1、項目二 貨幣資金的核算貨幣資金，是指企業(yè)擁有的以貨幣形態(tài)存在的那部分資金。1庫存現(xiàn)金2銀行存款3其他貨幣資金任務1 庫存現(xiàn)金的核算狹義現(xiàn)金，即庫存現(xiàn)金，指通常存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣。廣義現(xiàn)金，指除了庫存現(xiàn)金外，銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證。 庫存現(xiàn)金的含義：現(xiàn)金任務1 庫存現(xiàn)金的核算一、庫存現(xiàn)金的管理和控制現(xiàn)金使用范圍：個人使用；單位使用（結算起點以下，特殊）庫存現(xiàn)金限額：3-5天零星開支，特殊情況不超過15天零星開支不準坐支現(xiàn)金：用收入的現(xiàn)金直接支付支出的，叫作“坐支”現(xiàn)金收支管理：符合上述規(guī)定，不得“白條頂庫”，不得設置“小金庫”任務1 庫存現(xiàn)金的核算一、庫存現(xiàn)金的管

2、理和控制建立合理分工、各司其責的管理制度：經管現(xiàn)金的出納不得兼管收入、費用、債權債務等賬簿的登記及會計稽核和會計檔案管理工作。建立審核和簽證制度：會計主管或其他指定人員審核原始憑證建立收據(jù)和發(fā)票的領用制度：登記數(shù)量和起止編號，領用人員簽字。建立定期核對賬目和盤點制度：日結和經常性盤點建立現(xiàn)金預算制度：按月甚至按日編制現(xiàn)金預算計劃任務1 庫存現(xiàn)金的核算二、庫存現(xiàn)金的核算總分類核算設置“庫存現(xiàn)金”賬戶，核算企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結存情況。銀行提取現(xiàn)金、現(xiàn)金存入銀行只編制付款憑證明細分類核算設置“庫存現(xiàn)金日記賬”進行序時核算每日終了，計算出當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額任務1 庫存

3、現(xiàn)金的核算實地盤點法 通過“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”賬戶核算三、庫存現(xiàn)金清查的核算任務2 銀行存款的核算一、銀行存款的管理與控制1基本存款賬戶：企業(yè)辦理日常結算和現(xiàn)金收付的賬戶。一家企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。2一般存款賬戶：企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶。不能辦理現(xiàn)金支取。不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。3臨時存款賬戶：企業(yè)因臨時經營活動需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。4專用存款賬戶是企業(yè)

4、因特定用途需要開立的賬戶。任務2 銀行存款的核算一、銀行存款的管理與控制負責銀行存款的收支業(yè)務、保管簽發(fā)支票、登記銀行存款日記賬 負責銀行存款收支業(yè)務的審核工作，并負責登記銀行存款總賬出納會計任務2 銀行存款的核算銀行結算方式：票據(jù)結算方式其他結算方式支票結算 銀行本票結算銀行匯票結算 商業(yè)匯票結算信用卡結算 匯兌結算托收承付結算 委托收款結算、國內信用證結算任務2 銀行存款的核算二、銀行存款的核算總分類核算明細分類核算設置“銀行存款”賬戶，核算企業(yè)銀行存款的收、付及結存情況。設置“銀行存款日記賬”進行序時核算每日終了，計算出當日的銀行存款可收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額任務2 銀行存款的

5、核算1.銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證相互核對，做到賬證相符2.銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，做到賬賬相符3.銀行存款日記賬與銀行對賬單相互核對，做到賬實相符三、銀行存款的核對任務2 銀行存款的核算未達賬項：指企業(yè)與銀行之間由于結算憑證傳遞過程中的時間差，一方已經登記入賬，而另一方尚未入賬的款項。銀行存款余額調節(jié)表企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收企業(yè)未收加：企業(yè)已收銀行未收減：銀行已付企業(yè)未付減：企業(yè)已付銀行未付調節(jié)后余額調節(jié)后余額任務3 其他貨幣資金的核算內容其他貨幣資金，企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。特點：有專門用途和特定的存放地點。包括銀行匯票存款、銀行本票存款、外