1、PAGE PAGE 506弗布克企業內控手冊系列企業內部控制規范手冊配套光盤（配有本書部分控制制度及文案）姜 濤編著目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc244314449 第1章企業內部控制規范資金 HYPERLINK l _Toc244314450 11 崗位責任與授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314451 111 資金崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314452 112 關鍵崗位輪換制度 HYPERLINK l _Toc244314454 12 現金和銀行存款管控制度 HYPERLINK l _Toc2443144

2、55 121 企業現金管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314456 122 現金集中收付制度 HYPERLINK l _Toc244314459 13 票據及有關印章管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314460 131 企業票據管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314461 132 企業印章管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314462 14 資金管理的相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314463 141 銀行對賬單 HYPERLINK l _Toc244314464 142 資金支付申請 HYPERLINK l

3、_Toc244314470 第2章企業內部控制規范采購 HYPERLINK l _Toc244314471 21 崗位責任與授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314472 211 采購崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314473 212 采購授權審批制度 HYPERLINK l _Toc244314476 22請購與審批管控辦法 HYPERLINK l _Toc244314477 221 采購申請管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314478 222 采購預算管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314480 23 采購與驗收管控規

4、范 HYPERLINK l _Toc244314481 231 采購管理制度 HYPERLINK l _Toc244314482 232 驗收管理制度 HYPERLINK l _Toc244314486 24 采購付款管控制度 HYPERLINK l _Toc244314487 241 預付賬款及定金審批制度 HYPERLINK l _Toc244314488 242 采購物品退貨管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314489 25 采購管理的相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314490 251 請購單 HYPERLINK l _Toc244314491 25

5、2 采購訂單 HYPERLINK l _Toc244314498 第3章企業內部控制規范存貨 HYPERLINK l _Toc244314499 31 崗位責任及授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314500 311 存貨業務崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314501 312 存貨業務授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314504 32 存貨請購與采購規范 HYPERLINK l _Toc244314505 321 存貨采購申請審批制度 HYPERLINK l _Toc244314506 322 存貨預算編制管理細則 HYPERLINK

6、 l _Toc244314508 33 驗收與保管管控規范 HYPERLINK l _Toc244314509 331 存貨入庫驗收管理制度 HYPERLINK l _Toc244314510 332 企業存貨保管管理制度 HYPERLINK l _Toc244314513 34 領用發出與盤點規范 HYPERLINK l _Toc244314514 341 存貨領用發出管理制度 HYPERLINK l _Toc244314515 342 企業存貨盤點管理細則 HYPERLINK l _Toc244314518 35存貨管理的相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314519 3

7、51 倉庫請購單 HYPERLINK l _Toc244314520 352 訂貨合同書 HYPERLINK l _Toc244314527 第4章企業內部控制規范銷售 HYPERLINK l _Toc244314528 41 崗位責任與授權審批制度 HYPERLINK l _Toc244314529 411 銷售業務崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314533 42 銷售與發貨管控規范 HYPERLINK l _Toc244314534 421 銷售業務預算制度 HYPERLINK l _Toc244314535 422 銷售價格管理辦法 HYPERLINK l _Toc

8、244314541 43 銷售收款管控規范 HYPERLINK l _Toc244314542 431 應收賬款賬齡分析制度 HYPERLINK l _Toc244314543 432 逾期應收賬款催收制度 HYPERLINK l _Toc244314547 44 銷售管理的相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314548 441 銷售價目表 HYPERLINK l _Toc244314549 442 客戶信息單 HYPERLINK l _Toc244314560 第5章企業內部控制規范工程項目 HYPERLINK l _Toc244314561 51 崗位責任與授權批準制度

9、HYPERLINK l _Toc244314562 511 工程項目崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314563 512 工程項目授權審批制度 HYPERLINK l _Toc244314564 52 項目決策與招標管控規范 HYPERLINK l _Toc244314565 521 工程項目決策管理制度 HYPERLINK l _Toc244314566 522 工程項目招標管理細則 HYPERLINK l _Toc244314567 53 工程項目概預算管控規范 HYPERLINK l _Toc244314568 531 工程項目概預算編制制度 HYPERLINK l

10、_Toc244314569 532 工程項目概預算審核辦法 HYPERLINK l _Toc244314570 54 價款支付與工程實施規范 HYPERLINK l _Toc244314571 541 工程進度價款支付制度 HYPERLINK l _Toc244314572 542 工程項目材料管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314577 55 工程竣工決算管控規范 HYPERLINK l _Toc244314578 551 竣工決算管理制度 HYPERLINK l _Toc244314579 552 竣工清理管理制度 HYPERLINK l _Toc244314584 56

11、工程項目管理相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314585 561 企業產能擴建工程項目建議書 HYPERLINK l _Toc244314586 562 項目工程總承包合同 HYPERLINK l _Toc244314596 第6章企業內部控制規范固定資產 HYPERLINK l _Toc244314597 61 崗位責任與授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314598 611 固定資產業務崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314599 612 固定資產業務授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314601 62 取得與驗收

12、管控規范 HYPERLINK l _Toc244314602 621 固定資產預算管理制度 HYPERLINK l _Toc244314603 622 固定資產請購管理制度 HYPERLINK l _Toc244314606 63 使用與維護管控規范 HYPERLINK l _Toc244314607 631 固定資產日常管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314608 632 固定資產目錄管理制度 HYPERLINK l _Toc244314613 64 處置與轉移管控規范 HYPERLINK l _Toc244314614 641 固定資產處置制度 HYPERLINK l _T

13、oc244314615 642 固定資產轉移制度 HYPERLINK l _Toc244314616 65 固定資產管理相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314617 651 固定資產明細表 HYPERLINK l _Toc244314618 652 固定資產請購單 HYPERLINK l _Toc244314636 第7章企業內部控制規范無形資產 HYPERLINK l _Toc244314637 71 崗位責任與授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314638 711 無形資產業務崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314639 712 無

14、形資產業務授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314640 72 取得與驗收管控規范 HYPERLINK l _Toc244314641 721 無形資產預算管理制度 HYPERLINK l _Toc244314642 722 外購無形資產請購審批制度 HYPERLINK l _Toc244314644 73 使用與保全管控規范 HYPERLINK l _Toc244314645 731 無形資產日常管理規范 HYPERLINK l _Toc244314646 732 無形資產目錄管理制度 HYPERLINK l _Toc244314649 74 處置與轉移管控規范 HYPER

15、LINK l _Toc244314650 741 無形資產處置管理制度 HYPERLINK l _Toc244314651 742 重大無形資產處置審批制度 HYPERLINK l _Toc244314653 75 無形資產管理相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314654 751 無形資產請購單 HYPERLINK l _Toc244314655 752 無形資產報廢單 HYPERLINK l _Toc244314665 第8章企業內部控制規范長期股權投資 HYPERLINK l _Toc244314666 81 崗位責任與授權批準制度 HYPERLINK l _Toc24

16、4314667 811 投資業務崗位責任制 HYPERLINK l _Toc244314668 812 投資授權審批制度 HYPERLINK l _Toc244314670 82 投資可行性研究、評估與決策管控規范 HYPERLINK l _Toc244314671 821 可行性研究及評估制度 HYPERLINK l _Toc244314672 822 投資決策審批管理制度 HYPERLINK l _Toc244314673 83 投資執行管控規范 HYPERLINK l _Toc244314674 831 投資執行管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314675 832 外派人

17、員適時報告制度 HYPERLINK l _Toc244314680 84 投資處置管控規范 HYPERLINK l _Toc244314681 841 投資處置管理規定 HYPERLINK l _Toc244314682 842 投資處置文件資料審核制度 HYPERLINK l _Toc244314684 85 長期股權投資相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314685 851 投資建議書 HYPERLINK l _Toc244314686 852 可行性分析報告 HYPERLINK l _Toc244314689 第9章企業內部控制規范籌資 HYPERLINK l _Toc

18、244314690 91 崗位責任與授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314691 911 籌資業務崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314692 912 籌資授權批準管理制度 HYPERLINK l _Toc244314695 92 籌資決策管控規范 HYPERLINK l _Toc244314696 921 籌資決策流程管理制度 HYPERLINK l _Toc244314697 922 籌資方案制定辦法 HYPERLINK l _Toc244314699 93 籌資執行管控制度 HYPERLINK l _Toc244314700 931 籌資決策執行管

19、理制度 HYPERLINK l _Toc244314701 932 企業籌資業務公告制度 HYPERLINK l _Toc244314702 94 籌資償付管控制度 HYPERLINK l _Toc244314703 941 籌資業務償付制度 HYPERLINK l _Toc244314704 942 籌資業務對賬管理條例 HYPERLINK l _Toc244314705 95 籌資管理相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314706 951 籌資合同 HYPERLINK l _Toc244314707 952 承銷合同 HYPERLINK l _Toc244314712 第

20、10章企業內部控制規范預算 HYPERLINK l _Toc244314713 101 崗位責任與授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314714 1011 預算業務崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314715 1012 預算管理制度 HYPERLINK l _Toc244314717 102 預算編制管控規范 HYPERLINK l _Toc244314718 1021 預算編制管理制度 HYPERLINK l _Toc244314719 1022 年度預算方案制定規則 HYPERLINK l _Toc244314720 103 預算執行管控規范 HYPE

21、RLINK l _Toc244314721 1031 重大預算項目管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314722 1032 預算資金支出審批制度 HYPERLINK l _Toc244314727 104 預算調整分析考核規范 HYPERLINK l _Toc244314728 1041 預算調整管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314729 1042 預算執行分析制度 HYPERLINK l _Toc244314731 105 預算管理相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314732 1051 年度預算表 HYPERLINK l _Toc24431

22、4733 1052 預算執行分析報告 HYPERLINK l _Toc244314734 第11章企業內部控制規范成本費用 HYPERLINK l _Toc244314735 111 崗位責任及授權批準 HYPERLINK l _Toc244314736 1111 成本費用業務崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314737 1112 成本費用授權審核批準制度 HYPERLINK l _Toc244314739 112 成本費用預測預算管控規范 HYPERLINK l _Toc244314740 1121 成本費用預算管理制度 HYPERLINK l _Toc244314741

23、 1122 成本費用預測方案制定辦法 HYPERLINK l _Toc244314742 113 成本費用執行管控規范 HYPERLINK l _Toc244314743 1131 成本費用支出審批制度 HYPERLINK l _Toc244314744 1132 內部勞務與產品轉移成本管控辦法 HYPERLINK l _Toc244314745 114 成本費用核算管控規范 HYPERLINK l _Toc244314746 1141 成本費用核算制度 HYPERLINK l _Toc244314747 1142 成本費用內部結算辦法 HYPERLINK l _Toc244314751 11

24、5 成本費用分析與考核管控規范 HYPERLINK l _Toc244314752 1151 成本費用分析制度 HYPERLINK l _Toc244314753 1152 成本費用考核制度 HYPERLINK l _Toc244314756 116 成本費用管理相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314757 1161 成本費用支出申請表 HYPERLINK l _Toc244314758 1162 內部勞務、物品轉移記錄 HYPERLINK l _Toc244314759 第12章企業內部控制規范擔保 HYPERLINK l _Toc244314760 121 崗位責任與授

25、權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314761 1211 擔保部門崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314762 1212 擔保授權審核批準制度 HYPERLINK l _Toc244314764 122 擔保評估與審批管控規范 HYPERLINK l _Toc244314765 1221 公司對外擔保管理制度 HYPERLINK l _Toc244314766 1222 公司擔保風險評估制度 HYPERLINK l _Toc244314767 123 擔保執行管控規范 HYPERLINK l _Toc244314768 1231 擔保合同管理方法 HYPER

26、LINK l _Toc244314769 1232 擔保信息披露控制制度 HYPERLINK l _Toc244314770 124 擔保執行管控規范 HYPERLINK l _Toc244314771 1241 擔保合同 HYPERLINK l _Toc244314772 1242 擔保事項臺賬 HYPERLINK l _Toc244314774 第13章企業內部控制規范合同 HYPERLINK l _Toc244314775 131 崗位責任與授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314776 1311 合同崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314777 1

27、312 合同訂立權限分級授予制度 HYPERLINK l _Toc244314780 132 合同編審管控規范 HYPERLINK l _Toc244314781 1321 合同風險防范制度 HYPERLINK l _Toc244314782 1322 合同編制制度 HYPERLINK l _Toc244314784 133 合同訂立管控規范 HYPERLINK l _Toc244314785 1331 合同保密制度 HYPERLINK l _Toc244314786 1332 合同檔案管理規定 HYPERLINK l _Toc244314788 134 合同履行管控規范 HYPERLINK

28、l _Toc244314789 1341 合同變更管理方法 HYPERLINK l _Toc244314790 1342 合同履行驗收制度 HYPERLINK l _Toc244314793 135 合同管理相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314794 1351 談判記錄表 HYPERLINK l _Toc244314795 1352 合同草案審核表 HYPERLINK l _Toc244314800 第14章企業內部控制規范業務外包 HYPERLINK l _Toc244314801 141 崗位責任與授權批準制度 HYPERLINK l _Toc244314802 14

29、11 業務外包崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314803 1412 業務外包授權審批制度 HYPERLINK l _Toc244314805 142 外包策略及承包方選擇規范 HYPERLINK l _Toc244314806 1421 承包方資質審核遴選制度 HYPERLINK l _Toc244314807 1422 外包合同管理制度 HYPERLINK l _Toc244314809 143 外包業務流程管控規范 HYPERLINK l _Toc244314810 1431 外包業務流程控制制度 HYPERLINK l _Toc244314811 1432 外購存貨

30、授權管理制度 HYPERLINK l _Toc244314819 144 外包業務管理相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314820 1441 承包方資質審查表 HYPERLINK l _Toc244314821 1442 外包項目保密協議書 HYPERLINK l _Toc244314833 第15章企業內部控制規范對子公司的控制 HYPERLINK l _Toc244314834 151 子公司組織及人員控制 HYPERLINK l _Toc244314835 1511 子公司管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314836 1512 母公司委派董事制度 HY

31、PERLINK l _Toc244314840 152 子公司業務層面管控規范 HYPERLINK l _Toc244314841 1521 子公司業務授權審批制度 HYPERLINK l _Toc244314842 1522 子公司內部審計實施條例 HYPERLINK l _Toc244314844 153 母子公司合并財務報表管控規范 HYPERLINK l _Toc244314845 1531 母子公司合并財務報表管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314846 1532 母子公司合并財務報表編制規范 HYPERLINK l _Toc244314847 154 母子公司管理相

32、關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314848 1541 子公司內部審計報告 HYPERLINK l _Toc244314849 1542 子公司利潤分配方案 HYPERLINK l _Toc244314855 第16章企業內部控制規范財務編制報告與披露 HYPERLINK l _Toc244314856 161 崗位責任與投訴舉報制度 HYPERLINK l _Toc244314857 1611 財務報告編制與披露崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314858 1612 財務舞弊和造假行為投訴舉報制度 HYPERLINK l _Toc244314859 16

33、2 財務報告編制管控規范 HYPERLINK l _Toc244314860 1621 公司賬務調整管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314861 1622 重大交易會計處理辦法 HYPERLINK l _Toc244314864 163 財務報告報送與披露管控規范 HYPERLINK l _Toc244314865 1631 會計師事務所選聘實施細則 HYPERLINK l _Toc244314866 1632 財務報告報送披露管理制度 HYPERLINK l _Toc244314867 164 財務報告編制與披露相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314868

34、 1641 年度財務報告編制方案 HYPERLINK l _Toc244314869 1642 企業財務報告樣例示范 HYPERLINK l _Toc244314870 第17章企業內部控制規范人力資源政策 HYPERLINK l _Toc244314871 171 崗位職責與人員管理制度 HYPERLINK l _Toc244314872 1711 崗位說明制度 HYPERLINK l _Toc244314873 1712 崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314876 172 招聘培訓與離職管控規范 HYPERLINK l _Toc244314877 1721 人員招聘制

35、度 HYPERLINK l _Toc244314878 1722 培訓管理制度 HYPERLINK l _Toc244314883 173 人力資源考核管控規范 HYPERLINK l _Toc244314884 1731人力資源績效考核制度 HYPERLINK l _Toc244314885 1732 人力資源考核記錄制度 HYPERLINK l _Toc244314886 174 薪酬與激勵管理規范 HYPERLINK l _Toc244314887 1741 薪酬管理制度 HYPERLINK l _Toc244314888 1742 年終獎發放辦法 HYPERLINK l _Toc244

36、314890 175 人力資源政策相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314891 1751 需求分析報告 HYPERLINK l _Toc244314892 1752 員工招聘計劃 HYPERLINK l _Toc244314905 第18章企業內部控制規范信息系統一般控制 HYPERLINK l _Toc244314906 181 崗位責任與授權審批制度 HYPERLINK l _Toc244314907 1811 計算機信息系統崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314909 182 信息系統開發變更與維護規范 HYPERLINK l _Toc244314

37、910 1821 信息系統開發制度 HYPERLINK l _Toc244314911 1822 信息系統應急制度 HYPERLINK l _Toc244314912 183 信息系統訪問安全管控規范 HYPERLINK l _Toc244314913 1831 信息授權使用制度 HYPERLINK l _Toc244314914 1832 訪問安全管理制度 HYPERLINK l _Toc244314917 184 硬件管理方法 HYPERLINK l _Toc244314918 1841 硬件設備日常管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314919 1842 硬件設備應急處理辦

38、法 HYPERLINK l _Toc244314920 185 會計信息化管控規范 HYPERLINK l _Toc244314921 1851 信息化會計檔案管理制度 HYPERLINK l _Toc244314922 1852 會計信息化操作管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314924 186 信息系統一般控制相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314925 1861 信息密級劃分表 HYPERLINK l _Toc244314926 1862 災難恢復計劃書 HYPERLINK l _Toc244314932 第19章企業內部控制規范衍生工具 HYPERL

39、INK l _Toc244314933 191 崗位責任及授權審批制度 HYPERLINK l _Toc244314934 1911 衍生工具業務崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314935 1912 衍生工具業務風險管理制度 HYPERLINK l _Toc244314939 192 衍生工具交易管控規范 HYPERLINK l _Toc244314940 1921 衍生工具業務風險評估辦法 HYPERLINK l _Toc244314941 1922 衍生工具交易管理控制制度 HYPERLINK l _Toc244314942 193 監督與檢查管控規范 HYPERLI

40、NK l _Toc244314943 1931 衍生工具交易記錄審查辦法 HYPERLINK l _Toc244314944 1932 衍生工具業務執行審查辦法 HYPERLINK l _Toc244314945 194 衍生工具管理相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314946 1941 衍生工具業務風險評估報告 HYPERLINK l _Toc244314947 1942 衍生工具交易部門業務臺賬 HYPERLINK l _Toc244314948 第20章企業內部控制規范企業并購 HYPERLINK l _Toc244314949 201 崗位責任與授權批準制度 HYP

41、ERLINK l _Toc244314950 2011 并購交易崗位責任制度 HYPERLINK l _Toc244314951 2012 并購交易草案審核制度 HYPERLINK l _Toc244314953 202 并購交易準備、調查及信息管控規范 HYPERLINK l _Toc244314954 2021 并購交易商業機密保密制度 HYPERLINK l _Toc244314955 2022 并購交易前期文檔保存制度 HYPERLINK l _Toc244314958 203 公司并購相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314959 2031 并購保密協議書 HYPE

42、RLINK l _Toc244314960 2032 并購意向書 HYPERLINK l _Toc244314966 第21章企業內部控制規范關聯交易 HYPERLINK l _Toc244314967 211 關聯交易與報告披露管控制度 HYPERLINK l _Toc244314968 2111 關聯方披露準則 HYPERLINK l _Toc244314969 2112 關聯交易詢價制度 HYPERLINK l _Toc244314973 212 關聯交易相關文件資料 HYPERLINK l _Toc244314974 2121 關聯方聲明書 HYPERLINK l _Toc244314

43、975 2122 關聯方名錄表 HYPERLINK l _Toc244314979 第22章企業內部控制規范內部審計 HYPERLINK l _Toc244314980 221 審計機構和人員管理制度 HYPERLINK l _Toc244314981 2211 審計人員后續教育制度 HYPERLINK l _Toc244314982 2212 審計人員工作紀律規范 HYPERLINK l _Toc244314983 222 審計內容與程序管控規范 HYPERLINK l _Toc244314984 2221 內部審計工作制度 HYPERLINK l _Toc244314985 2222 審計

44、報告編制規定 HYPERLINK l _Toc244314986 223 舞弊預防檢查與匯報制度 HYPERLINK l _Toc244314987 2231 舞弊預防管理制度 HYPERLINK l _Toc244314988 2232 舞弊內部審計準則 HYPERLINK l _Toc244314989 224 內部審計質量管控規范 HYPERLINK l _Toc244314990 2241 外部評價制度 HYPERLINK l _Toc244314991 2242 內部審計督導制度 HYPERLINK l _Toc244314993 225 內部審計相關文件資料 HYPERLINK l

45、 _Toc244314994 2251 審計通知書 HYPERLINK l _Toc244314995 2252 審計意見書第1章 企業內部控制規范資金11 崗位責任與授權批準制度111 資金崗位責任制度內控制度名稱資金崗位責任制度執行部門內控制度編號監督部門制度受控狀態生效日期第1章 總則第1條 目的為明確資金業務管理的相關部門及崗位的職責權限，確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約和監督，特制定本制度。第2條 資金業務不相容崗位至少應當包括以下三個方面。1資金支付的審批與執行。2資金的保管、記錄與盤點清查。3資金的會計記錄與審計監督。第3條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入

46、、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第2章 資金業務管理崗位責任第4條 總經理崗位責任1制定公司開戶的政策、程序并進行適當的授權。2審批有關資金管理制度。3審批現金、銀行存款的支付申請。第5條 財務總監崗位責任1審核有關資金管理制度。2批準銀行開戶，與金融機構接洽。3權限范圍內審批現金數目。第6條 財務部經理崗位責任1組織制定有關資金管理制度。2權限范圍內審批現金數目。3負責與金融機構進行接洽。4指導、協調資金管理工作。5抽查現金盤點表、支票登記本、銀行余額調節表等資金管理表單。第7條 資金主管崗位責任1制定相關的資金管理制度。2辦理銀行開戶、撤銷等工作。3復核現金盤點表、銀行余額調節表、部

47、門及個人用款申請、現金記錄和支票登記本等。第8條 資金專員崗位責任1盤點現金，填制“現金盤點表”。2核對“銀行存款對賬單”，編制“銀行存款余額調節表”。3辦理部門及個人用款申請手續。4銀行預留印鑒和有關印章的保管。5各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔。第9條 出納崗位責任1填制銀行日記賬和現金日記賬。2保管現金，控制現金數目。3按規定辦理部門及個人用款支付，開出支票并進行登記。4定期與總賬核對銀行現金日記賬；購買、保管空白收據、支票等票據。第10條 會計崗位責任1編制記賬憑證；填制資金總賬。2審核業務經辦人取得或填制的原始憑證。第11條 審計人員崗位責任1審核資金日記賬、資金總賬以及資金辦理手

48、續等。2定期盤點庫存資金，監督資金使用情況。第12條 各部門管理崗位責任1提出部門用款申請。2授權范圍內審批部門個人用款申請。第3章 附則第13條 本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。第14條 本制度自年月日起開始實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期112 關鍵崗位輪換制度內控制度名稱關鍵崗位輪換制度執行部門內控制度編號監督部門制度受控狀態生效日期第1條 為促進公司資金管理人員全面熟悉業務，不斷提高業務素質，更好地服務于資金管理等各項工作，根據企業會計準則基本準則的要求，特制定本制度。第2條 本制度所稱崗位輪換（又稱輪崗），是指公司內從事資金業務管理的專職人員有計劃地調換

49、崗位。第3條 實行崗位輪換的資金業務管理的關鍵崗位，由公司根據實際情況確定并在內部公布。第4條 資金業務管理崗位輪換是人才識別與培養工作的一部分，應堅持工作需要與個人發展相結合的原則，使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成長空間。第5條 資金管理人員實行定期輪崗制度，原則上每3年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經批準可適當提前或延期。第6條 公司關鍵財會崗位可以實行強制休假制度，并在最長不超過5年的時間內進行崗位輪換。第7條 所有確定為輪崗的資金管理人員應無條件服從分配，及時辦理移交手續；對不認真履行資金業務管理職責，無正當理由不輪崗的資金管理人員，調離資金業務管理崗位。第8條 財務部確

50、定資金管理關鍵輪換崗位及對應人選計劃，經財務總監同意，報人力資源部備案后實施。第9條 輪崗前應制訂輪崗計劃，內容包括對輪崗目的、輪崗具體安排、新崗位的職責描述等。第10條 輪崗人員的工作交接。資金管理人員必須將本人所經管的資金業務管理工作全部移交給接替人員，接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。第11條 資金管理人員在辦理移交手續前要做好以下八項工作。1已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。2編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內容。3移交會計電算化工作的，有關電子數據應在實際操作狀態下

51、進行交接，同時系統管理員在會計交接之日更換崗位操作員。4資金管理人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交：一般資金專員交接由資金主管負責監交；資金主管交接由財務部經理負責監交；財務部經理交接由總經理負責監交。5移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。6對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協助解決。7及時對輪換崗位的人員進行相關的培訓，使輪崗人員迅速了解工作內容及業務知識，保證工作能順利進行。8人力資源部會同財務部對輪崗工作進行檢查監督，對輪崗效果進行調查評估，進一步完善輪崗制度。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數

52、修改日期12 現金和銀行存款管控制度121 企業現金管理辦法內控制度名稱企業現金管理辦法執行部門內控制度編號監督部門制度受控狀態生效日期第1章 總則第1條 目的為規范企業的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業的現金安全，特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于現金限額管理、庫存現金管理以及盤點監督管理。第3條 現金管理原則1企業的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。2出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。第2章 現金限額管理第4條 企業按規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。第5條 企業應當根據現金管理暫

53、行條例的規定，結合本企業的實際情況，確定本企業的現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。第6條 財務部要結合本企業的現金結算量以及與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。第7條 現金的庫存限額以不超過23個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第8條 核定后的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。第9條 需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、總經理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第10條 庫存的現金不準超過銀行規

54、定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現金過夜的（如待發放的獎金等），必須經有關領導批準方可，并做好保管工作。第3章 現金保管第11條 現金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任。連續擔任出納崗位一般不得超過5年。第12條 超過庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。企業的現金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發現公款私存，可以對相關企業處以罰款；情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。第13條 為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、

55、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。第14條 限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。第15條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第16條 紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管。第17條 現金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發生損失的，由出納負責。第18條 出納向銀行提取現金，應當填寫“現金提取單”，

56、并寫明用途和金額，由財務部經理批準后提取。第4章 現金盤點與監督管理第19條 出納要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。1按日清理，是指出納應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。2按日清理的主要工作內容如下。（1）清理各種現金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現金日記賬。（3）現金盤點。（4）檢查現金是否超過規定的庫存限額。第20條 每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和

57、“現金明細賬”進行核對，并編制“現金核對記錄表”，由財務部經理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。第21條 出納有義務配合財務部經理或其他稽查人員不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。第22條 財務部經理、資金主管應定期監督盤點現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任；造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。第23條 財務部經理、資金主管應高度重視現金管理工作，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現金管理中出現的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。第5章 附則第24

58、條 本辦法由財務部會同企業其他有關部門解釋。第25條 本辦法自年月日起開始實施。第26條 相關文件表單1現金管理暫行條例。2“現金提取單”。3“現金核對記錄表”。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期122 現金集中收付制度內控制度名稱現金集中收付制度執行部門內控制度編號監督部門制度受控狀態生效日期第1章 總則第1條 目的為加強公司現金收取與支付管理，規范收取與支付行為，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司現金收取和支付業務。第3條 公司所有經濟往來，除本制度規定的范圍可以使用現金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。第2章 現金收取和支付范圍第4條 現金的收取范圍1個人

59、購買公司的物品或接受勞務。2個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無法辦理轉賬的銷售收入。4不足轉賬起點的小額收入。5其他必須收取現金的事宜。第5條 在下列范圍內可以采用現金支付，不屬于現金支付范圍的業務應當根據規定通過銀行辦理轉賬結算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。3各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出。4支付給公司外部個人的勞務報酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。6結算起點以下的零星支出。7向股東支付紅利。8根據規定允許使用現金的其他支出。第6條 除第5條第2點、第3點外，公司支

60、付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經會計及財務部經理同意后，報開戶銀行審核后可予以支付現金。第3章 現金收支工作總體規定第7條 現金收支必須堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。第8條 除財務部或受財務部委托的出納外，任何單位或個人都不得代表公司接收現金或與其他單位辦理結算業務。第9條 出納不準以白條抵充現金。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。第10條 出納不得擅自將公司現金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不得將單位收入的現金以個人