1、International Economics國際經(jīng)濟學(xué)第五章 關(guān)稅效應(yīng)分析第一節(jié) 關(guān)稅的概念一、定義 1. 關(guān)稅(tariffs)是對跨國交易的商品課征的一種稅收。常見的是進口關(guān)稅即對進口商品征收的關(guān)稅，出口關(guān)稅只是對特種產(chǎn)品才預(yù)以征收。 2. 關(guān)稅的設(shè)置主要有兩大目的:（1）保護關(guān)稅(protective tariff), 即為了使本國的生產(chǎn)者免受來自國外的競爭；（2）收入關(guān)稅（revenue tariff）, 即為了增加政府收入而征收關(guān)稅。 3. 關(guān)稅區(qū)。一國或地區(qū)由海關(guān)征收關(guān)稅的區(qū)域組成關(guān)稅區(qū)。一個國家可以有多個關(guān)稅區(qū)，如中國，也可以由多個國家組成一個關(guān)稅區(qū)，如歐盟。二、關(guān)稅的種類1.

2、 從量稅是對進口商品按物理單位征收一定量的稅費。 從量稅貨物數(shù)量單位從量稅2. 從價稅是對進出口商品按價格征收一定比例的稅費。 從價稅貨物價格單價稅率3. 復(fù)合稅率將從量稅和從價稅結(jié)合起來征收，又稱混合稅。三、有效保護率1. 名義關(guān)稅率 指一國稅則上規(guī)定的某種進口商品的從價稅率，由于它一般只針對某種最終產(chǎn)品，因而不足以代表該國對此部門的實際保護程度。 有效關(guān)稅保護率有效關(guān)稅保護率是指一種產(chǎn)品在國內(nèi)外加工增值差額與其國外加工增值的百分率，表明關(guān)稅制度對加工工業(yè)的保護程度。其計算公式為： 有效關(guān)稅保護率 E = n / v式中 n 進口商品的名義關(guān)稅l率； v 進口商品在進口國該行業(yè)中的增值比率。

3、 如果進口原料生產(chǎn)該進口商品，則進口原料的名義關(guān)稅水平和進口原料在最終成品中所占有的比率就直接影響著有效關(guān)稅水平，其計算公式為： E = (n a b) / (1-a)式中E 有效關(guān)稅保護率； n 進口最終商品的名義關(guān)稅稅率； a 原材料價格在最終成品中所占的比重 b 進口原材料的名義關(guān)稅； 表5-1 有效保護率國外進口收音機成本（美元）國產(chǎn)收音機成本（美元）零部件80零部件80裝配活動（附加值）20裝配活動（附加值）30（20）名義關(guān)稅10國內(nèi)價格110進口價格110說明：關(guān)稅保護的實際對象是國內(nèi)的加工產(chǎn)業(yè)的附加值。在上面的例子中，受到保護的僅僅是加工裝配活動的20美元附加值，為此征收了10

4、美元的關(guān)稅，所以有效保護率為50%。第二節(jié) 進口關(guān)稅的福利分析一、生產(chǎn)者剩余和消費者剩余1. 消費者剩余是指消費者對于一種產(chǎn)品愿意并能夠支付的價格與實際支付價格的差額。2. 生產(chǎn)者剩余是指生產(chǎn)者得到的、高于能使他們提供產(chǎn)品的最低價格的那部分收入。圖5-1 消費者剩余和生產(chǎn)者剩余消費者剩余生產(chǎn)者剩余消費者剩余生產(chǎn)者剩余實際價格實際價格供給曲線需求曲線484DCCEDA22 A4 BB二、進口關(guān)稅的小國福利效應(yīng)1. 貿(mào)易小國定義貿(mào)易小國(small Country)是指某種商品的貿(mào)易中，一國的進出口數(shù)量的變化不會影響該種商品的國際市場價格。在完全競爭市場上，該國只能是價格的接受者，而不能影響該種商

5、品的國際市場價格。 20 40 50 60 80a b c d FSd+w+t（征稅后的國內(nèi)價格線）Sd+w（征稅前的國內(nèi)外價格線）GEgeSd（國內(nèi)供給曲線）9 5009 0008 000f汽車數(shù)量汽車價格圖5-2 關(guān)稅的貿(mào)易和福利效應(yīng)： 小國模式 說明：在征收關(guān)稅之前，消費者剩余為a+b+c+d+e+f+g，征稅后剩余減少了a+b+c+d。其中為a生產(chǎn)者所得，b為資源配置損失（保護效應(yīng)），c為政府稅收，d為消費者的損失（消費效應(yīng)），b+d也叫關(guān)稅的無謂損失。Dd（國內(nèi)需求曲線）2. 小國關(guān)稅的福利效應(yīng)圖示三、大國關(guān)稅的福利分析1. 大國定義 國際貿(mào)易中的大國是指其進出口額足以影響國際市場價

6、格的經(jīng)濟體。 30 50 70 90 110a b c d FSd+w+tSd+wGESdDd9 6008 8008 000汽車數(shù)量汽車價格圖5-3 關(guān)稅的貿(mào)易和福利效應(yīng):大國模式7 800e2. 大國貿(mào)易的福利效應(yīng)圖示 說明：由于大國的供給曲線是向上傾斜的，大國征收關(guān)稅可以改善貿(mào)易條件。關(guān)稅的收入效應(yīng)可以分為國內(nèi)的財政收入效應(yīng)（c）和國外的貿(mào)易條件效應(yīng)(e)兩部分。b+d仍然是凈損失，e為凈收益。當選取的關(guān)稅稅率使e(b+d)達到最大時，該關(guān)稅稅率被稱為最優(yōu)關(guān)稅( optimum tariff )。第三節(jié) 進口關(guān)稅保護的測定一、關(guān)稅水平的計量1. 簡單算術(shù)平均法式中 ti 個別關(guān)稅； n 稅

7、率的個數(shù)； t 總體稅率水平。2.加權(quán)算術(shù)平均法式中 ti 個別關(guān)稅率； fi 某一關(guān)稅的進口占總進口商品的比例； t 總體關(guān)稅水平二、名義保護率和有效保護率1. 名義保護率式中 P* 自由貿(mào)易價格，一般用國際市場價格作為P*值； P 包含關(guān)稅的進口商品的國內(nèi)價格； 2. 有效保護率2. 有效保護率式中 V* 自由貿(mào)易下單位成品的國內(nèi)附加值； V 征收關(guān)稅后單位成品的國內(nèi)附加價值； 3.關(guān)稅有效保護率公式及政策意義（1）公式：EPR(V V)V其中，V為總增加值，即最終產(chǎn)品減去原料（中間產(chǎn)品）的價格，是帶有稅收的增加值；V為純增加值。（2）政策意義：第一，最終產(chǎn)品名義稅率不變時，對進口原料征稅

8、越低，該名義稅率的保護作用越大。第二，如果用進口原料加工出口，對原料征稅，會降低產(chǎn)品的競爭力（因此政策上需要出口退稅）。第三，對原料不征稅將會導(dǎo)致國內(nèi)組裝企業(yè)大量增加，如對其征稅，則降低該產(chǎn)品的國際競爭力。第四節(jié) 關(guān)稅保護主義理論一、就業(yè)保護論1. 一國需要運用關(guān)稅抵制國外廉價的勞動力、 保護國內(nèi)的就業(yè)機會。2. 對進入本國的產(chǎn)品征收外國工人與本國工人工資差額的關(guān)稅。二、推平競技場論 認為外國在環(huán)境標準、勞工標準沒有收到與本國相同的政府管制，所以競爭是不平等的，因此要推平競技場（Level playing field）。勞工標準問題中美戰(zhàn)略對話中的中國壟斷企業(yè)工資問題 三、維持國內(nèi)生活水平論關(guān)稅可以保護本國的高收入和就業(yè)高率。通過降低進口水平，關(guān)稅刺激了國內(nèi)產(chǎn)品的消費和國內(nèi)的經(jīng)濟活力。四、生產(chǎn)成本均等化論 科學(xué)關(guān)稅率（ scientific tariff）論者主張，各國的生產(chǎn)成本是不一樣的，要用關(guān)稅調(diào)節(jié)外國商品成本，抵消外國商品的低成本優(yōu)勢。五、幼稚產(chǎn)業(yè)保護論幼稚產(chǎn)業(yè)保護論（infant-industry argument）認為，貿(mào)易國應(yīng)該暫時保護新興產(chǎn)業(yè)免受外國競爭的威脅。當產(chǎn)業(yè)成長后即可取消相應(yīng)的關(guān)稅。幼稚產(chǎn)