1、建筑企業(yè)業(yè)施工項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)指南審計(jì)部20166年6月月前 言近來，中中共中央央、國務(wù)務(wù)院相繼繼下發(fā)關(guān)于加加強(qiáng)審計(jì)計(jì)工作的的意見、關(guān)關(guān)于完善善審計(jì)制制度若干干重大問問題的框框架意見見等文文件，公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)在職代代會(huì)及工工作會(huì)也也多次指指出，加加強(qiáng)審計(jì)計(jì)工作，構(gòu)建大大監(jiān)督格格局，促促進(jìn)管理理提升，提升核核心競爭爭力。在公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的指指導(dǎo)和支支持下，審計(jì)部部對所屬屬單位建建筑板塊塊審計(jì)要要點(diǎn)進(jìn)行行了提煉煉，并深深入研究究、分析析和總結(jié)結(jié)了建筑筑板塊審審計(jì)工作作的重點(diǎn)點(diǎn)，編寫寫了建建筑企業(yè)業(yè)施工項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)指南，以期期對集團(tuán)團(tuán)審計(jì)系系統(tǒng)的審審計(jì)水平平得到有有效提升升，提高高審計(jì)效效率，實(shí)實(shí)現(xiàn)審計(jì)計(jì)增值

2、，提升審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化建設(shè)設(shè)，為公公司改革革轉(zhuǎn)型升升級提供供堅(jiān)強(qiáng)的的監(jiān)督保保障。本指南南以建建筑企業(yè)業(yè)施工項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)重點(diǎn)出出發(fā)，從從財(cái)務(wù)管管理、集集中采購購管理、固定資資產(chǎn)管理理、物資資材料管管理、分分包管理理、合同同管理、人員薪薪酬管理理、成本本管理和和其他方方面等項(xiàng)項(xiàng)目管理理的九大大業(yè)務(wù)方方面，全全面闡述述了建筑筑企業(yè)施施工項(xiàng)目目的審計(jì)計(jì)要點(diǎn)、審計(jì)方方式及審審計(jì)依據(jù)據(jù)，給各各二級單單位的審審計(jì)工作作提供指指導(dǎo)和思思路。指南還有諸諸多不全全之處，希望使使用者在在審計(jì)過過程中多多提建議議和意見見并及時(shí)時(shí)反饋給給我們，我們在在今后將將不斷進(jìn)進(jìn)行修訂訂和完善善。 目 錄錄第TOC o 1-3 h

3、u HYPERLINK l _Toc23294 一章 財(cái)務(wù)務(wù)管理 - 47 -第一章 財(cái)務(wù)管管理一、貨幣幣資金管管理1.是否否建立資資金計(jì)劃劃、審批批流程、審批權(quán)權(quán)限等相相關(guān)制度度；是否否按制度度執(zhí)行。檢查資料料：資金金管理制制度、權(quán)權(quán)限指引引表、資資金計(jì)劃劃、付款款憑證等等。檢查方式式：（1）查看看資金計(jì)計(jì)劃、審審批流程程、審批批權(quán)限方方面的制制度文件件；（22）對照照資金計(jì)計(jì)劃檢查查資金支支付情況況，核實(shí)實(shí)是否存存在超計(jì)計(jì)劃支付付情況；（3）抽查查會(huì)計(jì)憑憑證時(shí)對對應(yīng)審批批程序規(guī)規(guī)定，核核實(shí)是否否履行審審批手續(xù)續(xù)及是否否按權(quán)限限規(guī)定進(jìn)進(jìn)行審批批。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司

4、司財(cái)務(wù)管管理辦法法（中中葛股財(cái)財(cái)2000813號）第二十十三條：各單位位應(yīng)根據(jù)據(jù)本單位位實(shí)際情情況，建建立資金金授權(quán)、審批制制度，明明確有關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人人的審批批權(quán)限。2.銀行行開戶是是否符合合集團(tuán)公公司要求求，是否否存在未未入賬、未審批批等違規(guī)規(guī)資金賬賬戶。檢查資料料：銀行行明細(xì)賬賬、開戶戶審批資資料。檢查方式式：查看看銀行賬賬戶開戶戶資料、報(bào)批資資料；人人民銀行行或基本本戶開戶戶行查詢詢。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司資金賬賬戶管理理辦法（中葛葛股財(cái)2000821號）第四條條：各單單位開立立資金賬賬戶，必必須向公公司資金金中心提提供相應(yīng)應(yīng)開戶資資料，履履行報(bào)批批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)

5、后方可可開立。3.收據(jù)據(jù)、銀行行票據(jù)管管理是否否規(guī)范；銀行存存款是否否定期對對賬、是是否與銀銀行對賬賬單余額額相符、是否按按要求做做余額調(diào)調(diào)節(jié)表。檢查資料料：收據(jù)據(jù)領(lǐng)用登登記表、支票使使用登記記表、銀銀行票據(jù)據(jù)登記備備查簿、銀行對對賬單、銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表、銀行行存款明明細(xì)賬等等。檢查方式式：（11）查看看財(cái)務(wù)收收據(jù)的登登記、領(lǐng)領(lǐng)用、保保管等工工作，查查看收據(jù)據(jù)的領(lǐng)用用是否經(jīng)經(jīng)過審批批程序；抽查部部分財(cái)務(wù)務(wù)收據(jù)，與財(cái)務(wù)務(wù)賬進(jìn)行行核對，看是否否存在收收款不入入賬的情情況。（2）查看看銀行票票據(jù)（支支票、匯匯票）登登記簿，對銀行行票據(jù)進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)，并與與賬面數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行核對。（3）核查銀銀行

6、存款款余額，在商業(yè)業(yè)銀行的的存款，應(yīng)查看看網(wǎng)銀或或銀行對對賬單的的余額與與賬面余余額是否否一致；在內(nèi)部部資金結(jié)結(jié)算中心心的存款款，應(yīng)與與資金結(jié)結(jié)算中心心進(jìn)行對對賬；通通過對賬賬，檢查查有無未未入賬款款項(xiàng)；（4）核核查銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，看看是否存存在銀、企余額額不一致致的情況況。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司貨幣資資金管理理辦法（中葛葛股財(cái)20008445號）第十六六條：各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)指定定專人定定期核對對銀行賬賬戶，每每月至少少核對一一次，編編制銀行行余額調(diào)調(diào)節(jié)表，使銀行行存款賬賬面余額額與銀行行對賬單單調(diào)節(jié)相相符。如如調(diào)節(jié)不不符，應(yīng)應(yīng)查明原原因，及及時(shí)處理理。第十十

7、八條：各單位位應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)與貨貨幣資金金相關(guān)的的票據(jù)管管理，明明確各種種票據(jù)的的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、注注銷等環(huán)環(huán)節(jié)的職職責(zé)權(quán)限限和程序序，并專專設(shè)登記記薄進(jìn)行行記錄，防止空空白票據(jù)據(jù)的遺失失和被盜盜用。4.是否否存在公公款私存存、坐收收坐支、挪用公公款等情情況。檢查資料料：備用用金明細(xì)細(xì)賬、其其他應(yīng)收收款明細(xì)細(xì)賬、現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬、銀銀行存款款日記賬賬、銀行行對賬單單、財(cái)務(wù)務(wù)憑證、經(jīng)營結(jié)結(jié)算資料料、經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同等等。檢查方式式：（1）結(jié)合合備用金金明細(xì)賬賬、現(xiàn)金金日記賬賬、銀行行存款日日記賬和和銀行對對賬單，核查支支付工程程、勞務(wù)務(wù)款項(xiàng)；購買設(shè)設(shè)備、材材料款等等有無向向個(gè)人儲(chǔ)儲(chǔ)蓄卡付付款的

8、情情況，如如有，則則要求當(dāng)當(dāng)事人提提供對應(yīng)應(yīng)銀行卡卡一定時(shí)時(shí)期內(nèi)的的銀行流流水賬，具體核核實(shí)資金金流向及及沉淀時(shí)時(shí)間。（2）對對現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)，核實(shí)實(shí)現(xiàn)金賬賬實(shí)是否否一致，若賬實(shí)實(shí)存在大大額的差差異，則則需財(cái)務(wù)務(wù)人員做做出合理理的解釋釋并提供供依據(jù)，不能提提供相關(guān)關(guān)證明資資料的，則有可可能公款款私存或或挪用公公款。（3）對對項(xiàng)目部部發(fā)生的的現(xiàn)金收收入業(yè)務(wù)務(wù)，如銷銷售產(chǎn)品品（砂石石料、混混凝土等等）、材材料處置置、報(bào)廢廢固定資資產(chǎn)處置置業(yè)務(wù)等等，核實(shí)實(shí)收款時(shí)時(shí)間與財(cái)財(cái)務(wù)入賬賬時(shí)間是是否一致致，若跨跨期較長長，則需需說明收收入的資資金如何何管理，是否存存在先存存入個(gè)人人卡再交交財(cái)務(wù)的的現(xiàn)象，如有

9、，參照第第1條深深入核實(shí)實(shí)。（44）項(xiàng)目目部發(fā)生生的現(xiàn)金金收入業(yè)業(yè)務(wù)，如如銷售產(chǎn)產(chǎn)品（砂砂石料、混凝土土等）、材料處處置、報(bào)報(bào)廢固定定資產(chǎn)處處置業(yè)務(wù)務(wù)等，需需核查業(yè)業(yè)務(wù)部門門的相關(guān)關(guān)臺(tái)賬或或流水記記錄等資資料，確確定其與與財(cái)務(wù)賬賬面記錄錄是否一一致，是是否存在在收入不不入賬或或者從收收入中直直接支付付費(fèi)用后后再將余余款交財(cái)財(cái)務(wù)的現(xiàn)現(xiàn)象。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司貨幣資資金管理理辦法（中葛葛股財(cái)2000845號）第十四四條：嚴(yán)嚴(yán)禁將單單位的資資金以個(gè)個(gè)人名義義或其他他名義存存入銀行行儲(chǔ)蓄賬賬戶。第第十七條條：各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期和和不定期期地進(jìn)行行現(xiàn)金盤盤點(diǎn)，嚴(yán)嚴(yán)禁挪用用和“

10、白條抵抵庫”。現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例第第十一條條：開戶戶單位支支付現(xiàn)金金，可以以從本單單位庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或者者從開戶戶銀行提提取，不不得從本本單位的的現(xiàn)金收收入中直直接支付付（即坐坐支）。5.庫存存現(xiàn)金限限額是否否滿足相相關(guān)要求求；現(xiàn)金金是否定定期盤點(diǎn)點(diǎn)、賬實(shí)實(shí)是否一一致；是是否存在在違規(guī)支支付大額額現(xiàn)金的的情況。檢查資料料：現(xiàn)金金盤點(diǎn)表表、現(xiàn)金金明細(xì)賬賬、財(cái)務(wù)務(wù)憑證、實(shí)際庫庫存現(xiàn)金金。檢查方式式：（1）對照照被審計(jì)計(jì)單位現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度，結(jié)合項(xiàng)項(xiàng)目部日日常庫存存現(xiàn)金記記錄，核核實(shí)超限限額庫存存現(xiàn)金的的金額。（2）檢查項(xiàng)項(xiàng)目部現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)點(diǎn)記錄表表，并對對截止審審計(jì)日的的現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行監(jiān)盤

11、盤，核實(shí)實(shí)賬實(shí)是是否一致致；檢查查保險(xiǎn)箱箱里是否否存在抵抵庫白條條、其他他賬外賬賬簿和賬賬外票據(jù)據(jù)，如有有抵庫白白條、其其他賬外外賬簿和和賬外票票據(jù)，應(yīng)應(yīng)進(jìn)一步步核實(shí)是是否為小小金庫等等。（33）清查查項(xiàng)目部部現(xiàn)金付付款記錄錄，重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注大大額現(xiàn)金金開支的的付款，核實(shí)是是否存在在超范圍圍、超結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)支付大大額現(xiàn)金金的情況況。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司貨幣資資金管理理辦法（中葛葛股財(cái)2000845號）第十一一條：各各單位應(yīng)應(yīng)該加強(qiáng)強(qiáng)現(xiàn)金庫庫存限額額管理，超過庫庫存限額額的現(xiàn)金金應(yīng)及時(shí)時(shí)存入銀銀行。第第十七條條：各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期和和不定期期地進(jìn)行行現(xiàn)金盤盤點(diǎn)，嚴(yán)嚴(yán)禁挪用

12、用和白條條抵庫，確保現(xiàn)現(xiàn)金余額額與賬面面金額相相符。發(fā)發(fā)現(xiàn)不符符時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因，作出出處理。第十二二條：根根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例的的規(guī)定，結(jié)合本本單位的的實(shí)際情情況，確確定本單單位現(xiàn)金金的開支支范圍。不屬于于現(xiàn)金開開支范圍圍的業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)當(dāng)通通過銀行行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算。6.財(cái)務(wù)務(wù)印鑒是是否分開開管理；網(wǎng)銀支支付是否否設(shè)置了了內(nèi)部控控制、審審核程序序。檢查資料料：網(wǎng)銀銀相關(guān)資資料。檢查方式式：（1）詢問問財(cái)務(wù)人人員財(cái)務(wù)務(wù)印鑒的的管理方方式，并并現(xiàn)場檢檢查印簽簽。（22）要求求項(xiàng)目部部提供網(wǎng)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)務(wù)控制制制度，詢詢問財(cái)務(wù)務(wù)人員網(wǎng)網(wǎng)銀支付付流程，結(jié)合項(xiàng)項(xiàng)目部財(cái)財(cái)務(wù)人員員配置情情況，檢檢查

13、支付付密碼或或U盾等等的管理理情況，并抽查查部分網(wǎng)網(wǎng)銀支付付憑證，核實(shí)制制單與審審批是否否真實(shí)分分離。檢查依據(jù)據(jù)中國國葛洲壩壩集團(tuán)股股份有限限公司貨貨幣資金金管理辦辦法（中葛股股財(cái)22008845號）第十九九條：各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)強(qiáng)銀行預(yù)預(yù)留印鑒鑒的管理理。財(cái)務(wù)務(wù)專用章章應(yīng)由專專人保管管，個(gè)人人名章必必須由本本人或其其授權(quán)人人員保管管。嚴(yán)禁禁一人保保管支付付款項(xiàng)所所需的全全部印章章;第二二十條:各單位位通過網(wǎng)網(wǎng)上銀行行辦理資資金收付付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)對客客戶證書書、交易易密碼、數(shù)字簽簽名的管管理。嚴(yán)嚴(yán)禁一人人掌握支支付款項(xiàng)項(xiàng)所需的的全部密密碼或一一個(gè)獨(dú)立立完成網(wǎng)網(wǎng)上支付付的全過過程。7.是否否

14、存在出出借銀行行賬戶、違規(guī)拆拆借資金金的現(xiàn)象象。檢查資料料：銀行行存款日日記賬、往來明明細(xì)賬、銀行對對賬單、相關(guān)合合同。檢查方式式：核實(shí)實(shí)預(yù)付賬賬款、其其他應(yīng)收收款、應(yīng)應(yīng)付內(nèi)部部單位款款、備用用金等客客戶往來來是否存存在真實(shí)實(shí)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)是是大額長長期掛賬賬或等金金額進(jìn)出出的往來來，如無無相關(guān)材材料支撐撐，需由由項(xiàng)目部部說明原原因，審審計(jì)人員員進(jìn)一步步核實(shí)。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司財(cái)務(wù)管管理辦法法（中中葛股財(cái)財(cái)2000813號）第二十十八條（一）：銀行賬賬戶按國國家和公公司規(guī)定定開立和和使用，銀行行賬戶只只供本單單位經(jīng)營營業(yè)務(wù)收收支結(jié)算算等使用用，嚴(yán)禁禁出借賬賬戶

15、供外外單位或或個(gè)人使使用，嚴(yán)嚴(yán)禁為外外單位或或個(gè)人代代收代支支、轉(zhuǎn)賬賬套現(xiàn)；第十七七條：公公司和各各單位不不得將資資金出借借給任何何外部單單位和個(gè)個(gè)人。8.資金金支付依依據(jù)是否否充分、齊全。檢查資料料：資金金支付明明細(xì)賬、資金支支付的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證附件。檢查方式式：查看看資金支支付的相相關(guān)合同同、結(jié)算算單據(jù)及及審批表表等附件件，檢查查是否存存在將款款項(xiàng)支付付給第三三方；是是否存在在無合同同、無驗(yàn)驗(yàn)收資料料、無結(jié)結(jié)算資料料及無發(fā)發(fā)票支付付物資設(shè)設(shè)備款、工程款款的情況況。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司財(cái)務(wù)管管理辦法法（中中葛股財(cái)財(cái)2000813號）第二十十四條：財(cái)務(wù)部部門應(yīng)依依據(jù)有

16、效效合同、合法憑憑證辦理理相關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)手續(xù)。會(huì)計(jì)人人員對一一切審批批手續(xù)不不全的資資金使用用事項(xiàng)，都有權(quán)權(quán)且必須須拒絕辦辦理。 二、財(cái)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作與與會(huì)計(jì)核核算1.財(cái)務(wù)務(wù)管理的的內(nèi)部控控制制度度是否健健全，不不相容崗崗位是否否分離。檢查資料料：財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度、崗崗位說明明書、人人員花名名冊。檢查方式式：查看看建立的的財(cái)務(wù)管管理制度度情況，根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目部財(cái)財(cái)務(wù)管理理崗位的的人員配配置、職職責(zé)分配配進(jìn)行判判定。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司財(cái)務(wù)管管理辦法法（中中葛股財(cái)財(cái)2000813號）第二十十六條：財(cái)務(wù)部部門應(yīng)建建立職務(wù)務(wù)分工控控制制度度，資金金管理人人員要實(shí)實(shí)行不相相容

17、職務(wù)務(wù)相互分分離；合合理設(shè)置置會(huì)計(jì)、出納及及相關(guān)的的工作崗崗位，不不得由一一人辦理理貨幣資資金流通通的全部部過程。會(huì)計(jì)計(jì)法第第三十七七條：會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立稽核制制度。出出納人員員不得兼兼任稽核核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管和收收入、支支出、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。2.會(huì)計(jì)計(jì)賬簿的的設(shè)置是是否符合合國家會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定，現(xiàn)金金、銀行行賬的賬賬簿是否否采用訂訂本式登登記。檢查資料料：財(cái)務(wù)務(wù)電子及及紙質(zhì)賬賬簿、現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記賬賬手工賬賬簿。檢查方式式：查看看會(huì)計(jì)賬賬薄，總總賬、明明細(xì)賬、日記賬賬和其他他輔助性性賬簿是是否登記記（或打打印）完完備、一一致。檢查依據(jù)據(jù)：會(huì)

18、會(huì)計(jì)法第十五五條：會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿包括總總賬、明明細(xì)賬、日記賬賬和其他他輔助性性賬簿。會(huì)計(jì)賬賬簿應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照連連續(xù)編號號的頁碼碼順序登登記。會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿記錄發(fā)發(fā)生錯(cuò)誤誤或者隔隔頁、缺缺號、跳跳行的，應(yīng)當(dāng)按按照國家家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制制度規(guī)定定的方法法更正，并由會(huì)會(huì)計(jì)人員員和會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主主管人員員）在更更正處蓋蓋章。3.財(cái)務(wù)務(wù)賬表是是否一致致，是否否存在虛虛假財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。檢查資料料：財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)賬賬套的余余額和發(fā)發(fā)生額。檢查方式式：查看看被審計(jì)計(jì)單位財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表并與財(cái)財(cái)務(wù)賬面面數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行核對對。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告管理辦辦法（中葛股股財(cái)2200

19、8841號）第二章章第五條條：各單單位應(yīng)在在全面清清查財(cái)產(chǎn)產(chǎn)、確認(rèn)認(rèn)債權(quán)債債務(wù)、核核實(shí)資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量的的基礎(chǔ)上上，認(rèn)真真組織編編制財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告，真真實(shí)，完完整、及及時(shí)反映映各單位位財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果。會(huì)會(huì)計(jì)法第二十十條：財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)經(jīng)過審審核的會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿記錄和和有關(guān)資資料編制制，并符符合本法法和國家家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制制度關(guān)于于財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告的編制制要求、提供對對象和提提供期限限的規(guī)定定。4.財(cái)務(wù)務(wù)人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作作或離職職時(shí)交接接手續(xù)是是否規(guī)范范。檢查資料料：職工工花名冊冊；交接接清單；接收、監(jiān)交人人員簽字字單。檢查方式式：查看看職工花花名冊，財(cái)務(wù)人人員若有有變動(dòng)，檢查財(cái)

20、財(cái)務(wù)人員員交接手手續(xù)是否否完備。檢查依據(jù)據(jù)：會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)規(guī)范第二十十五、二二十六、二十七七條。會(huì)會(huì)計(jì)人員員工作調(diào)調(diào)動(dòng)或者者因故離離職必須須將本人人所經(jīng)管管的會(huì)計(jì)計(jì)工作全全部移交交給接替替人員。沒有辦辦清交接接手續(xù)的的，不得得調(diào)動(dòng)或或者離職職。接替替人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真真接管移移交工作作，并繼繼續(xù)辦理理移交的的未了事事項(xiàng)。5.是否否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行建造造合同準(zhǔn)準(zhǔn)則，有有無多列列收入、少計(jì)成成本的情情況；預(yù)預(yù)計(jì)總成成本資料料是否完完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確。檢查資料料：建造造合同表表、經(jīng)營營結(jié)算報(bào)報(bào)表、工工程進(jìn)度度資料、財(cái)務(wù)憑憑證和賬賬簿、預(yù)預(yù)計(jì)合同同總成本本明細(xì)表表。檢查方式式：（11）抽查查“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“主營

21、業(yè)業(yè)務(wù)成本本”的確認(rèn)認(rèn)憑證，與建造造合同表表進(jìn)行核核對，核核實(shí)是否否嚴(yán)格按按建造合合同確認(rèn)認(rèn)收入及及成本。（2）將每季季度的預(yù)預(yù)計(jì)總成成本和總總收入進(jìn)進(jìn)行比較較，核實(shí)實(shí)有無變變化，如如有，進(jìn)進(jìn)一步核核實(shí)調(diào)整整依據(jù)是是否充分分。（33）查閱閱電子賬賬簿，核核實(shí)每季季末有無無以預(yù)結(jié)結(jié)算計(jì)入入工程施施工成本本的情況況，如有有，看預(yù)預(yù)結(jié)算資資料是否否依據(jù)充充分，進(jìn)進(jìn)而核實(shí)實(shí)總成本本、總收收入的真真實(shí)性。（4）檢查預(yù)預(yù)計(jì)合同同總成本本明細(xì)表表，看是是否經(jīng)相相關(guān)部門門審核確確認(rèn)，是是否將管管理費(fèi)、稅金等等期間費(fèi)費(fèi)用剔除除。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司建造合合同會(huì)計(jì)計(jì)核算暫暫行辦法法（中

22、中葛股財(cái)財(cái)2000968號號）相關(guān)關(guān)條款。三、應(yīng)收收款項(xiàng)及及存貨1.預(yù)付付賬款的的支付是是否有合合同依據(jù)據(jù)，分析析是否存存在超付付款項(xiàng)，已完工工項(xiàng)目分分析是否否可能為為潛在虧虧損。檢查資料料：經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同、經(jīng)營結(jié)結(jié)算資料料、預(yù)付付賬款明明細(xì)賬。檢查方式式：（1）查閱閱預(yù)付賬賬款余額額表及明明細(xì)賬，篩選期期末余額額較大和和過程中中存在大大額借支支的客戶戶或供應(yīng)應(yīng)商，核核查付款款憑證和和相關(guān)合合同，核核實(shí)支付付預(yù)付款款是否有有依據(jù)，結(jié)合經(jīng)經(jīng)營結(jié)算算資料和和完成產(chǎn)產(chǎn)值情況況，進(jìn)一一步核實(shí)實(shí)是否超超付。（2）對完完工項(xiàng)目目的預(yù)付付賬款，核實(shí)其其形成原原因，是是否為未未辦理結(jié)結(jié)算的成成本，分分析是否否可能

23、為為潛在虧虧損。檢查依據(jù)據(jù)：相關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)合合同。關(guān)于適適用若干干問題的的解釋第十七七條（一一）：支支付承包包（分包包）商、設(shè)備物物資供應(yīng)應(yīng)商、設(shè)設(shè)備出租租商等的的款項(xiàng)超超過其實(shí)實(shí)際辦理理的結(jié)算算款的視視同違反反管理理禁令進(jìn)行處處理。2.備用用金管理理是否規(guī)規(guī)范。備備用金借借支手續(xù)續(xù)是否完完備、大大額備用用金有無無使用明明細(xì)及集集體決策策程序；是否形形成了定定期清理理機(jī)制；備用金金核銷有有無審批批手續(xù)；是否存存在以備備用金支支付工程程款的情情況；是是否存在在非職工工借備用用金的情情況。檢查資料料：備用用金管理理制度、備用金金明細(xì)賬賬、會(huì)計(jì)計(jì)憑證、資金使使用計(jì)劃劃、會(huì)議議紀(jì)要或或相關(guān)決決策資料料、職

24、工工花名冊冊。檢查方式式：（1）查看看是否建建立備用用金管理理制度，檢查備備用金借借款程序序，重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注期期末余額額較大或或長期掛掛賬或過過程中大大額借支支的備用用金，查查閱相關(guān)關(guān)人員備備用金明明細(xì)賬，核實(shí)備備用金借借款手續(xù)續(xù)及開支支情況。（2）查閱閱備用金金余額表表，核實(shí)實(shí)每年末末是否對對備用金金進(jìn)行清清理，如如存在未未清理的的，進(jìn)一一步核實(shí)實(shí)其原因因，重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注是是否存在在占用資資金、公公款私用用等違規(guī)規(guī)問題。（3）查閱閱備用金金明細(xì)賬賬，核實(shí)實(shí)是否存存在無發(fā)發(fā)票而集集中核銷銷備用金金的情況況，如有有，查閱閱相關(guān)憑憑證，看看是否有有核銷審審批程序序。（44）查閱閱備用金金明細(xì)賬賬，核實(shí)實(shí)有

25、無以以分包方方結(jié)算沖沖銷備用用金的情情況，如如有，進(jìn)進(jìn)一步查查閱相關(guān)關(guān)人員備備用金明明細(xì)賬和和該單位位往來賬賬，核查查備用金金支付工工程款的的原因，看是否否存在違違紀(jì)情況況。（55）根據(jù)據(jù)職工名名冊檢查查是否存存在人已已調(diào)走、備用金金未清理理的情況況，非職職工借款款情況。檢查依據(jù)據(jù)：中中能建關(guān)關(guān)于進(jìn)一一步加強(qiáng)強(qiáng)備用金金管理的的通知（中能能建廳發(fā)發(fā)資財(cái)20115445號）第一條條（一）：備用用金借款款必須做做到專款款專用，借款人人不得假假借備用用金名義義用于辦辦理備用用金用途途之外的的事項(xiàng)。第一條條（二）：備用用金借款款人必須須是本單單位正式式職工，且具有有良好信信譽(yù)和還還款保障障；各單單位財(cái)務(wù)

26、務(wù)部門應(yīng)應(yīng)定期組組織備用用金清理理，明確確久拖不不還備用用金借款款的清理理責(zé)任、違規(guī)備備用金借借款、使使用、追追款責(zé)任任及處罰罰措施。第二條條（二）：備用用金借款款需履行行內(nèi)部審審批手續(xù)續(xù)。3.是否否存在對對業(yè)主已已完工、未入賬賬的債權(quán)權(quán)。檢查資料料：經(jīng)營營簽證、結(jié)算資資料。檢查方式式：由項(xiàng)項(xiàng)目部提提供經(jīng)業(yè)業(yè)主確認(rèn)認(rèn)尚未辦辦理結(jié)算算的資料料，交項(xiàng)目目部經(jīng)營營結(jié)算部部門計(jì)算算對業(yè)主主已完工工、未入入賬的債債權(quán)金額額，并據(jù)據(jù)此調(diào)整整對業(yè)主主應(yīng)收賬賬款。檢查依據(jù)據(jù)：企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則第第14號-收入第十條條：企業(yè)業(yè)在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日提供供勞務(wù)交交易的結(jié)結(jié)果能夠夠可靠估估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采采用完工工百分比比法

27、確認(rèn)認(rèn)提供勞勞務(wù)收入入。4.應(yīng)收收款項(xiàng)是是否及時(shí)時(shí)收回；是否存存在壞賬賬風(fēng)險(xiǎn)；逾期的的應(yīng)收款款項(xiàng)是否否制定了了催收措措施，是是否落實(shí)實(shí)責(zé)任人人。檢查資料料：應(yīng)收收款項(xiàng)賬賬齡分析析表、應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)明細(xì)賬賬、經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同、質(zhì)保金金、投標(biāo)標(biāo)保證金金、履約約保證金金往來明明細(xì)賬，相關(guān)臺(tái)臺(tái)賬制定的具具體催收收措施。檢查方式式：（1）查閱閱應(yīng)收賬賬款、其其他應(yīng)收收款、預(yù)預(yù)付賬款款等明細(xì)細(xì)賬，結(jié)結(jié)合項(xiàng)目目部賬齡齡分析表表，分析析應(yīng)收款款項(xiàng)是否否存在壞壞賬風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，重點(diǎn)點(diǎn)對長期期掛賬再再無發(fā)生生額的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行分分析，對對長期掛掛賬的預(yù)預(yù)付賬款款，要查查清原因因，核實(shí)實(shí)潛虧情情況。（2）檢查查針對長長期未收收

28、回的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)制定的的催收措措施以及及成效。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司財(cái)務(wù)管管理辦法法（中中葛股財(cái)財(cái)2000813號）第三十十條、三三十一條條：各單單位應(yīng)依依據(jù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同和和相關(guān)法法律，對對應(yīng)收款款項(xiàng)成因因、事件件、類別別及項(xiàng)目目等進(jìn)行行逐一分分析，有有針對性性地采取取積極有有效的措措施加大大催收力力度，必必要時(shí)應(yīng)應(yīng)采取法法律措施施。合同同的質(zhì)保保金條款款。5.按建建造合同同核算形形成的存存貨（已已完工未未結(jié)算）是否形形成潛虧虧。檢查資料料：經(jīng)營營結(jié)算資資料、業(yè)業(yè)主審核核的變更更結(jié)算資資料。檢查方式式：計(jì)算算已完工工未結(jié)算算形成的的存貨比比例，核核實(shí)能辦辦理結(jié)算算的依據(jù)

29、據(jù)是否充充分，判判斷是否否形成潛潛虧。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司關(guān)于開開展應(yīng)收收款項(xiàng)及及存貨清清理清收收專項(xiàng)工工作的通通知（中葛股股財(cái)22015522號）：各建建筑施工工單位應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)與與業(yè)主溝溝通，加加大結(jié)算算和變更更索賠力力度，確確保按照照合同及及時(shí)結(jié)清清，降低低已完工工未結(jié)算算工程款款存量。四、負(fù)債債管理1.債務(wù)務(wù)是否及及時(shí)入賬賬，是否否存在貨貨已到、發(fā)票未未到而未未計(jì)入應(yīng)應(yīng)付賬款款的情況況。檢查資料料：物資資部門的的入庫清清單檢查方式式：要求求機(jī)電物物資部門門提供各各類材料料設(shè)備的的累計(jì)采采購數(shù)據(jù)據(jù)（分單單位），然后與與財(cái)務(wù)累累計(jì)入賬賬數(shù)據(jù)相相核對，確認(rèn)貨貨已到、發(fā)

30、票未未到而少少入的債債務(wù)。2.分包包結(jié)算是是否及時(shí)時(shí)辦理，是否存存在未入入賬的應(yīng)應(yīng)付工程程款。檢查資料料：經(jīng)營營結(jié)算資資料、分分包方完完工進(jìn)度度統(tǒng)計(jì)表表等。檢查方式式：要求求項(xiàng)目部部工程管管理部門門提供分分包單位位累計(jì)完完成工程程量（分分單位），經(jīng)營營部門據(jù)據(jù)此計(jì)算算應(yīng)結(jié)算算金額，然后與與已結(jié)算算金額和和財(cái)務(wù)入入賬金額額相核對對，確認(rèn)認(rèn)已完工工未入賬賬的應(yīng)付付工程款款金額。3.是否否存在收收入掛往往來并從從中開支支費(fèi)用的的現(xiàn)象。檢查資料料：往來來款明細(xì)細(xì)賬。檢查方式式：查閱閱其他應(yīng)應(yīng)收、其其他應(yīng)付付等往來來科目余余額表，重點(diǎn)關(guān)關(guān)注設(shè)置置模糊的的二級科科目并查查閱其明明細(xì)賬，核實(shí)進(jìn)進(jìn)出項(xiàng)目目的合

31、理理性，根根據(jù)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)質(zhì)分析往往來款掛掛賬是否否有隱藏藏收入的的可能、是否從從其中開開支費(fèi)用用。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司財(cái)務(wù)管管理辦法法中葛葛股財(cái)2000813號第第五十四四條：取取得的一一切收入入，都應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定納入單單位財(cái)務(wù)務(wù)賬內(nèi)，不得隱隱瞞或截截留。合合同的工工程預(yù)付付款條款款。4.內(nèi)部部往來核核對是否否一致，應(yīng)付內(nèi)內(nèi)部單位位款（社社保費(fèi)用用、上級級管理費(fèi)費(fèi)、設(shè)備備使用費(fèi)費(fèi)等）是是否及時(shí)時(shí)入賬。檢查資料料：財(cái)務(wù)務(wù)賬簿和和報(bào)表、費(fèi)用劃劃轉(zhuǎn)單。檢查方式式：（11）查閱閱公司本本部的內(nèi)內(nèi)部往來來余額表表和財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，并與項(xiàng)項(xiàng)目部的的賬面數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行核對，核實(shí)

32、內(nèi)內(nèi)部往來來是否一一致，若若存在差差異，進(jìn)進(jìn)一步核核實(shí)其原原因。（2）查查閱項(xiàng)目目部職工工薪酬、管理費(fèi)費(fèi)用、機(jī)機(jī)械使用用費(fèi)等明明細(xì)賬及及內(nèi)部往往來賬，重點(diǎn)關(guān)關(guān)注月末末或季末末，核實(shí)實(shí)項(xiàng)目部部是否將將社保費(fèi)費(fèi)和上級級管理費(fèi)費(fèi)及時(shí)入入賬，存存在總部部調(diào)撥設(shè)設(shè)備的，核實(shí)設(shè)設(shè)備使用用費(fèi)是否否及時(shí)劃劃轉(zhuǎn)并記記賬，是是否存在在未入賬賬的費(fèi)用用。五、稅務(wù)務(wù)管理1.財(cái)務(wù)務(wù)記賬憑憑證中原原始票據(jù)據(jù)是否合合規(guī)，有有無虛假假發(fā)票、白條入入賬及涂涂改原始始票據(jù)等等情況。檢查資料料：會(huì)計(jì)計(jì)憑證。檢查方式式：結(jié)合合費(fèi)用或或成本明明細(xì)賬，重點(diǎn)關(guān)關(guān)注招待待費(fèi)、辦辦公費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)費(fèi)及其他他項(xiàng)下列列支的費(fèi)費(fèi)用，有有選擇性性的抽查查

33、部分會(huì)會(huì)計(jì)憑證證，核對對憑證記記賬金額額及原始始憑證是是否相符符，付款款單位是是否為該該項(xiàng)目部部或其公公司本部部，原始始單據(jù)有有無涂改改、有無無白條入入賬的問問題，抽抽取部分分發(fā)票到到相關(guān)省省份稅務(wù)務(wù)網(wǎng)站查查詢真?zhèn)蝹危藢?shí)實(shí)有無虛虛假發(fā)票票。檢查依據(jù)據(jù)：國國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于進(jìn)一一步加強(qiáng)強(qiáng)普通發(fā)發(fā)票管理理工作的的通知（國稅稅發(fā)22008881號）第八章章第二條條：在日日常檢查查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)納稅人人使用不不符合規(guī)規(guī)定發(fā)票票特別是是沒有填填開付款款方全程程的發(fā)票票，不得得允許納納稅人用用于稅前前扣除、抵扣稅稅款、出出口退稅稅和財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)銷。2.與分分包商結(jié)結(jié)算是否否扣稅。檢查資料料：分包包結(jié)算憑憑證、分

34、分包商往往來明細(xì)細(xì)賬。檢查方式式：訪談?wù)勴?xiàng)目部部財(cái)務(wù)人人員，了了解項(xiàng)目目部對分分包結(jié)算算扣稅的的方式（收取發(fā)發(fā)票或暫暫扣稅金金），抽抽查分包包結(jié)算財(cái)財(cái)務(wù)憑證證，看分分包方是是否提供供了發(fā)票票或項(xiàng)目目部是否否從結(jié)算算中扣留留了一定定比例的的稅金在在賬面上上。檢查依據(jù)據(jù)：國國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于進(jìn)一一步加強(qiáng)強(qiáng)普通發(fā)發(fā)票管理理工作的的通知（國稅稅發(fā)22008881號）第八章章第二條條：在日日常檢查查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)納稅人人使用不不符合規(guī)規(guī)定發(fā)票票特別是是沒有填填開付款款方全程程的發(fā)票票，不得得允許納納稅人用用于稅前前扣除、抵扣稅稅款、出出口退稅稅和財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)銷。3.是否否按規(guī)定定扣繳個(gè)個(gè)人所得得稅。檢查資料料：

35、工資資表、財(cái)財(cái)務(wù)憑證證。檢查方式式：查看看工資薪薪金發(fā)放放財(cái)務(wù)憑憑證，核核實(shí)是否否足額代代扣、交交納個(gè)人人所得稅稅。檢查依據(jù)據(jù)：個(gè)個(gè)人所得得稅征收收辦法根據(jù)規(guī)規(guī)定扣繳繳義務(wù)人人對納稅稅人的應(yīng)應(yīng)扣未扣扣的稅款款，其應(yīng)應(yīng)納稅款款仍然由由納稅人人交納，扣繳義義務(wù)人應(yīng)應(yīng)承擔(dān)應(yīng)應(yīng)扣未扣扣稅款550%以以上至33倍的罰罰款。六、完工工項(xiàng)目的的財(cái)務(wù)管管理1.完工工項(xiàng)目剩剩余資產(chǎn)產(chǎn)的處置置方式是是否適當(dāng)當(dāng)，處置置款項(xiàng)是是否及時(shí)時(shí)入賬。檢查資料料：財(cái)務(wù)務(wù)科目余余額表、財(cái)務(wù)憑憑證。檢查方式式：重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注完完工項(xiàng)目目的貨幣幣資金、庫存材材料、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、各類類應(yīng)收款款項(xiàng)的清清理方式式是否符符合相關(guān)關(guān)規(guī)定，庫存材材

36、料、固固定資產(chǎn)產(chǎn)是否存存在長期期不處置置，導(dǎo)致致?lián)p失浪浪費(fèi)的情情況。檢查依據(jù)據(jù)：工工程竣工工考核管管理辦法法（中中葛股經(jīng)經(jīng)200085號）第第四條:工程竣竣工考核核應(yīng)具備備以下條條件（四四）設(shè)備備、物資資材料已已按有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行了處處理。中國葛葛洲壩集集團(tuán)股份份有限公公司物資資管理辦辦法（中葛股股機(jī)物2000814號）第四十十七條:各單位位無法使使用的多多余物資資應(yīng)及時(shí)時(shí)處理。處理工工作由本本單位物物資管理理委員會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)，處理金金額超過過10萬的的，應(yīng)報(bào)報(bào)公司審審批。多多余物資資應(yīng)優(yōu)先先在公司司內(nèi)部調(diào)調(diào)劑使用用，無法法調(diào)劑使使用的，可依“三公”原則就就地變賣賣處理，變賣收收入歸原原單位所所有

37、。2.完工工項(xiàng)目的的財(cái)務(wù)賬賬及資金金收支是是否納入入公司總總部管理理。第二章 集中采采購管理理 一、集集采上線線管理1.符合合集中采采購條件件的固定定資產(chǎn)、物資材材料、工工程分包包、勞務(wù)務(wù)分包等等是否上上集采平平臺(tái)進(jìn)行行采購。檢查資料料：被審審計(jì)單位位的集中中采購制制度、上上線資料料。檢查方式式：（11）抽查查上線采采購金額額的業(yè)務(wù)務(wù)是否上上集采平平臺(tái)采購購。（22）檢查查上線資資料是否否符合要要求。檢查依據(jù)據(jù)：中國葛葛洲壩集集團(tuán)股份份有限公公司關(guān)于于印發(fā)采采購信息息報(bào)送規(guī)規(guī)定的通通知（中葛股股機(jī)物2011374號）第二條條：信息息報(bào)送范范圍：預(yù)預(yù)計(jì)合同同金額550萬元元及以上上的工程程分包、

38、勞務(wù)分分包；單單批次采采購預(yù)估估金額在在20萬元元及以上上的物資資；單臺(tái)臺(tái)采購預(yù)預(yù)估金額額在200萬元及及以上的的設(shè)備，必須通通過集中中采購平平臺(tái)進(jìn)行行采購(采購方方式包括括：詢價(jià)價(jià)、競爭爭性談判判，邀請請招標(biāo)、公開招招標(biāo)、單單一來源源采購)。各單單位集中中采購制制度。管理禁禁令解釋釋第二二條：違違反規(guī)定定，未通通過公司司集中采采購平臺(tái)臺(tái)或公司司集中采采購中心心認(rèn)可的的第三方方平臺(tái)進(jìn)進(jìn)行采購購的應(yīng)當(dāng)當(dāng)認(rèn)定為為“不招標(biāo)標(biāo)選擇或或違規(guī)使使用工程程承包（分包）商、設(shè)設(shè)備物資資供應(yīng)商商、設(shè)備備出租商商、銷售售代理商商等”。二、招標(biāo)標(biāo)管理1.符合合招標(biāo)范范圍的采采購是否否按規(guī)定定進(jìn)行招招標(biāo)。招招標(biāo)過程程

39、是否符符合規(guī)定定；投標(biāo)標(biāo)方數(shù)量量以及資資質(zhì)是否否符合要要求；定定標(biāo)是否否與評標(biāo)標(biāo)結(jié)果一一致；是是否存在在化整為為零規(guī)避避招標(biāo)的的情況；是否存存在虛假假招標(biāo)。檢查資料料：招標(biāo)標(biāo)文件、答疑澄澄清文件件、開標(biāo)標(biāo)記錄、評標(biāo)記記錄、評評標(biāo)報(bào)告告、定標(biāo)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通通知書、合同。檢查方式式：（11）查看看招標(biāo)文文件、答答疑澄清清文件、投標(biāo)單單位數(shù)量量、投標(biāo)標(biāo)文件,審核投投標(biāo)單位位資質(zhì)。（2）審核開開標(biāo)記錄錄、評標(biāo)標(biāo)記錄、評標(biāo)報(bào)報(bào)告、定定標(biāo)報(bào)告告、中標(biāo)標(biāo)通知書書、合同同等文件件。（33）分析析未達(dá)到到招標(biāo)金金額，但但類似的的幾筆經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，是否否存在化化整為零零規(guī)避招招標(biāo)的嫌嫌疑。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲

40、壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司招標(biāo)管管理實(shí)施施細(xì)則（中葛葛股市場場200084號）第第七條：達(dá)到下下列標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)之一的的基本建建設(shè)工程程（包括括項(xiàng)目的的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以以及主要要設(shè)備、物資材材料的采采購等），必須須進(jìn)行招招標(biāo)。（1）工程程類單價(jià)價(jià)估算價(jià)價(jià)在2000萬元元人民幣幣以上的的項(xiàng)目。（2）貨物物類單價(jià)價(jià)估算在在50萬元元人民幣幣以上的的項(xiàng)目。（3）服務(wù)務(wù)類單價(jià)價(jià)估算價(jià)價(jià)在500萬元人人民幣以以上的項(xiàng)項(xiàng)目。（4）單項(xiàng)項(xiàng)合同估估算價(jià)低低于以上上規(guī)定的的，但項(xiàng)項(xiàng)目總投投資額在在20000萬元元人民幣幣以上的的。（55）其他他依法、依規(guī)必必須進(jìn)行行招標(biāo)的的項(xiàng)目。招標(biāo)分分為公開開招標(biāo)和和邀請招招標(biāo)

41、。符符合公開開招標(biāo)條條件的均均應(yīng)采取取公開招招標(biāo)方式式。公開開招標(biāo)、邀請招招標(biāo)的投投標(biāo)人數(shù)數(shù)量不少少于3個(gè)。2.是否否被圍標(biāo)標(biāo)，投標(biāo)標(biāo)價(jià)格是是否都比比較接近近或按某某固定比比率上下下波動(dòng)。檢查資料料：招標(biāo)標(biāo)文件、投標(biāo)報(bào)報(bào)價(jià)、投投標(biāo)人資資質(zhì)。檢查方式式：分析析投標(biāo)文文件中的的投標(biāo)報(bào)報(bào)價(jià)的規(guī)規(guī)律變化化情況。檢查依據(jù)據(jù)：招招投標(biāo)法法實(shí)施細(xì)細(xì)則第第四十條條規(guī)定：有下列列情形之之一的，視為投投標(biāo)人相相互串通通投標(biāo)：（1）不同投投標(biāo)人的的投標(biāo)文文件由同同一單位位或者個(gè)個(gè)人編制制。（22）不同同投標(biāo)人人委托同同一單位位或者個(gè)個(gè)人辦理理投標(biāo)事事宜。（3）不不同投標(biāo)標(biāo)人的投投標(biāo)文件件載明的的項(xiàng)目管管理成員員為同

42、一一人。（4）不不同投標(biāo)標(biāo)人的投投標(biāo)文件件異常一一致或者者投標(biāo)報(bào)報(bào)價(jià)呈規(guī)規(guī)律性差差異。（5）不不同投標(biāo)標(biāo)人的投投標(biāo)文件件相互混混裝。（6）不不同投標(biāo)標(biāo)人的投投標(biāo)保證證金從同同一單位位或者個(gè)個(gè)人的賬賬戶轉(zhuǎn)出出。3.是否否選取合合格供應(yīng)應(yīng)商。檢查資料料：合格格供應(yīng)商商名錄、黑名單單；供應(yīng)應(yīng)商資質(zhì)質(zhì)文件。檢查方式式：（1）檢查查供應(yīng)商商資質(zhì)。（2）對照照集團(tuán)公公司發(fā)布布的供應(yīng)應(yīng)商或慎慎用供應(yīng)應(yīng)商名單單中檢查查選擇的的供應(yīng)商商是否合合規(guī)。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司關(guān)于發(fā)發(fā)布第八八期供應(yīng)應(yīng)商黑名名單和第第二批慎慎用供應(yīng)應(yīng)商的通通知（中葛股股集采201152號）：自發(fā)布布之日起起，各

43、單單位不得得與黑名名單供應(yīng)應(yīng)商發(fā)生生新增業(yè)業(yè)務(wù)往來來，已簽簽訂合同同尚未履履行的，應(yīng)立即即解除，已開始始履行，不具備備解除條條件的，應(yīng)妥善善處理，認(rèn)真防防范履約約風(fēng)險(xiǎn)。各單位位原則上上不得與與慎用供供應(yīng)商發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)，確需需使用的的應(yīng)報(bào)公公司集采采中心批批準(zhǔn)。第三章 固定資資產(chǎn)管理理 一、固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬、折舊及及盤點(diǎn)管管理1.固定定資產(chǎn)是是否按規(guī)規(guī)定進(jìn)行行入賬、折舊，是否擅擅自變更更折舊方方法；是是否存在在一次性性攤?cè)氤沙杀尽⑿涡纬少~外外資產(chǎn)的的現(xiàn)象；是否定定期進(jìn)行行盤點(diǎn)，是否賬賬賬相符符、賬實(shí)實(shí)相符。檢查資料料：固定定資產(chǎn)明明細(xì)賬、固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)表、固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬憑憑證、計(jì)計(jì)提折舊舊憑

44、證。檢查方式式：（1）檢查查成本明明細(xì)賬，核實(shí)是是否存在在應(yīng)作為為固定資資產(chǎn)核算算的、但但作為成成本一次次性攤?cè)肴氤杀镜牡氖马?xiàng)。（2）檢查查固定資資產(chǎn)的折折舊方法法，變更更折舊方方法的報(bào)報(bào)批資料料。（33）檢查查固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)記錄，必要時(shí)時(shí)對實(shí)物物資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。檢查依據(jù)據(jù)：企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則44號-固定資資產(chǎn)第第三條、第四條條。固定定資產(chǎn)是是指同時(shí)時(shí)具有下下列特征征的有形形資產(chǎn)：（1）為生生產(chǎn)商品品、提供供勞務(wù)、出租或或經(jīng)營管管理而持持有的。（2）使用壽壽命超過過一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度。（33）與該該固定資資產(chǎn)有關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益很很可能流流入企業(yè)業(yè)。（44）該固固定資產(chǎn)產(chǎn)的成本本能夠可可靠地計(jì)計(jì)

45、量。中國葛葛洲壩集集團(tuán)股份份有限公公司會(huì)計(jì)計(jì)核算管管理辦法法（中中葛股財(cái)財(cái)2000812號）第六章章固定資資產(chǎn)：一一般采用用直線法法計(jì)提折折舊，并并按各類類固定資資產(chǎn)的預(yù)預(yù)計(jì)可使使用年限限、預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值值率計(jì)算算其年折折舊率。折舊方方法一經(jīng)經(jīng)確定，不得隨隨意變更更，如有有特殊情情況，需需要變更更折舊年年限、預(yù)預(yù)計(jì)凈殘殘值率等等因素的的，須經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)。二、固定定資產(chǎn)處處置管理理1.固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢是否否按規(guī)定定報(bào)批；固定資資產(chǎn)處置置程序是是否完備備，限額額以上是是否招標(biāo)標(biāo)，處置置收入是是否全額額入賬。檢查資料料：報(bào)廢廢審批資資料、固固定資產(chǎn)產(chǎn)處理憑憑證、固固定資產(chǎn)產(chǎn)處置的的招標(biāo)資資料。檢查方式式：

46、（1）檢查查涉及固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢的的集團(tuán)批批復(fù)文件件。（22）查看看設(shè)備報(bào)報(bào)廢、處處理的財(cái)財(cái)務(wù)憑證證，資金金入賬情情況。（3）檢查查處理收收入超過過10萬元元的報(bào)廢廢設(shè)備的的招標(biāo)程程序。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司設(shè)備管管理辦法法（中中葛股機(jī)機(jī)物22008813號）第五十十六條：公司機(jī)機(jī)電物資資部對各各單位設(shè)設(shè)備報(bào)廢廢計(jì)劃進(jìn)進(jìn)行匯總總，組織織公司財(cái)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部部進(jìn)行抽抽查、核核實(shí)后提提出審核核意見，提交公公司設(shè)備備管理委委員會(huì)審審批。報(bào)報(bào)廢設(shè)備備由產(chǎn)權(quán)權(quán)單位設(shè)設(shè)備管理理部門負(fù)負(fù)責(zé)處理理，處理理收入及及相關(guān)單單據(jù)全部部上交本本單位財(cái)財(cái)務(wù)部門門。第五五十八條條規(guī)定：對一次次性

47、處理理收入預(yù)預(yù)估超過過10萬元元的報(bào)廢廢設(shè)備，應(yīng)按招招標(biāo)方式式進(jìn)行處處理。2.對于于已報(bào)廢廢下賬但但繼續(xù)使使用的設(shè)設(shè)備是否否有備查查登記。檢查資料料：設(shè)備備臺(tái)賬、備查登登記簿。檢查方式式：檢查查已下賬賬但繼續(xù)續(xù)使用的的設(shè)備的的備查登登記、對對于價(jià)值值較高的的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行行賬實(shí)核核對。三、長租租設(shè)備管管理1.租期期為半年年以上的的設(shè)備租租賃或成成建制的的設(shè)備租租賃是否否經(jīng)過招招標(biāo)。檢查資料料：設(shè)備備租賃清清單、租租賃合同同、成本本明細(xì)賬賬、招標(biāo)標(biāo)資料。檢查方式式：對照照租賃設(shè)設(shè)備清單單或財(cái)務(wù)務(wù)成本明明細(xì)賬檢檢查租期期超過半半年的設(shè)設(shè)備的招招標(biāo)資料料。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司

48、司工程項(xiàng)項(xiàng)目管理理辦法(20111年修修訂）（中葛葛股經(jīng)管管200121號）第第三十四四條：租租期為半半年以上上的設(shè)備備租賃或或成建制制租用設(shè)設(shè)備，必必須實(shí)行行招標(biāo)制制，按招招標(biāo)程序序進(jìn)行評評標(biāo)和定定標(biāo)。四、小車車購置及及租賃管管理1.小車車購置是是否經(jīng)過過審批；是否超超標(biāo)準(zhǔn)配配置小車車。檢查資料料：審批批資料、小車購購置財(cái)務(wù)務(wù)憑證。檢查方式式：（1）檢查查購置小小車購置置計(jì)劃。（2）檢查集集團(tuán)公司司批復(fù)文文件。（3）對對照批復(fù)復(fù)文件、公司制制度檢查查小車入入賬價(jià)值值是否超超標(biāo)準(zhǔn)。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司小車配配置管理理辦法（中葛葛股集采采2001548號）第六條條:小

49、車車配置標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與品品牌應(yīng)基基本統(tǒng)一一，各單單位國內(nèi)內(nèi)小車最最高配置置標(biāo)準(zhǔn)和和推薦品品牌如下下；第七七條:小小車配置置計(jì)劃經(jīng)經(jīng)各單位位董事長長辦公會(huì)會(huì)審議通通過后，報(bào)公司司集中采采購中心心審核，公司采采購管理理委員會(huì)會(huì)審批。2.租用用小車是是否報(bào)該該單位總總部審批批，租用用小車金金額是否否超標(biāo)。檢查資料料：租用用合同、租用小小車資料料、審批批資料。檢查方式式：（11）查看看租賃合合同，注注意租用用小車的的金額。（2）在財(cái)務(wù)務(wù)查賬中中注意檢檢查“物資消消耗、修修理費(fèi)、其他直直接費(fèi)”等科目目是否有有賬外車車輛發(fā)生生的汽油油、修理理及過路路費(fèi)用，并通過過結(jié)算資資料核實(shí)實(shí)是否存存在外租租小車業(yè)業(yè)務(wù)。（3

50、）檢檢查審批批文件。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司小車配配置管理理辦法（中葛葛股集采采2001548號）第十三三條：公公司嚴(yán)格格控制租租用小車車，租用用小車需需要各單單位總部部審批；除臨時(shí)時(shí)接待外外，嚴(yán)禁禁租用價(jià)價(jià)值255萬元以以上的小小車。五、閑置置固定資資產(chǎn)管理理1.是否否存在固固定資產(chǎn)產(chǎn)長期閑閑置，造造成資源源浪費(fèi)的的情況。檢查資料料：固定定資產(chǎn)使使用記錄錄。檢查方式式：現(xiàn)場場查看固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用或或閑置情情況，檢檢查固定定資產(chǎn)使使用記錄錄，有無無長期閑閑置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，是否否為閑置置固定資資產(chǎn)支付付場地租租賃費(fèi)。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司設(shè)備管

51、管理辦法法（中中葛股機(jī)機(jī)物22008813號）第十六六條：對對即將閑閑置或已已經(jīng)閑置置的完好好設(shè)備，各單位位應(yīng)在“公司設(shè)設(shè)備物資資信息網(wǎng)網(wǎng)”發(fā)布閑閑置信息息并書面面報(bào)送公公司機(jī)電電物資部部，優(yōu)先先在公司司范圍內(nèi)內(nèi)調(diào)劑使使用，對對關(guān)鍵設(shè)設(shè)備各單單位應(yīng)顧顧全大局局，服從從公司的的統(tǒng)一調(diào)調(diào)度；對對公司范范圍內(nèi)不不需使用用的閑置置設(shè)備應(yīng)應(yīng)積極對對外出租租；對長長期閑置置的設(shè)備備應(yīng)申請請報(bào)廢或或變賣處處理。第四章 物資材材料管理理 一一、材料料采購管管理1.材料料采購審審批的內(nèi)內(nèi)部控制制情況。檢查資料料：采購購計(jì)劃表表、請購購單、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批單、材材料采購購明細(xì)賬賬。檢查方式式：檢查查采購計(jì)計(jì)劃的編編制

52、、審審批，與與財(cái)務(wù)賬賬面進(jìn)行行核對，核實(shí)是是按計(jì)劃劃采購情情況。（也存在在因資金金支付原原因?qū)е轮卵舆t入入賬的，造成財(cái)財(cái)務(wù)賬面面無法核核對。如如遇此種種情況，應(yīng)與機(jī)機(jī)電物資資部門同同時(shí)期的的收貨記記錄進(jìn)行行核對）。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司物資管管理辦法法（中中葛股機(jī)機(jī)物220088144號）第第六條：各單位位要成立立物資管管理委員員會(huì)，對對本單位位物資管管理中的的重大事事項(xiàng)進(jìn)行行研究、決策。第七條條：物資資計(jì)劃包包括物資資需用計(jì)計(jì)劃和物物資采購購計(jì)劃。各單位位必須制制定科學(xué)學(xué)、嚴(yán)格格的計(jì)劃劃審核和和審批制制度。2.請購購與批準(zhǔn)準(zhǔn)、采購購與驗(yàn)收收、庫管管與領(lǐng)用用等不相相容

53、崗位位是否分分離。檢查資料料：管理理制度、人員配配置、崗崗位情況況說明書書。檢查方式式：查看看人員配配置情況況、抽查查采購計(jì)計(jì)劃、采采購經(jīng)辦辦、驗(yàn)收收單等資資料的經(jīng)經(jīng)辦人員員，核實(shí)實(shí)上述崗崗位是否否崗位分分離。檢查依據(jù)據(jù)：企企業(yè)內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)用指引引第8號-資產(chǎn)管管理第第六條：企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立存貨管管理崗位位責(zé)任制制，明確確內(nèi)部相相關(guān)部門門和崗位位的職責(zé)責(zé)權(quán)限，切實(shí)做做到不相相容崗位位相互分分離、制制約和監(jiān)監(jiān)督。3.對于于價(jià)格波波動(dòng)較大大的常用用主材是是否制訂訂了風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)對方方案。檢查資料料：物資資供求變變化情況況分析材材料、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對方案。檢查方式式：檢查查分析物物資供求求變動(dòng)情情況分析析

54、，優(yōu)化化調(diào)整方方案及措措施、 以及措措施的落落實(shí)情況況。 檢查依依據(jù)：中國葛葛洲壩集集團(tuán)股份份有限公公司物資資管理辦辦法（中葛股股機(jī)物2000814號）第二十十六條：各單位位要分析析物資供供求變動(dòng)動(dòng)情況，針對不不同物資資確定合合理儲(chǔ)備備標(biāo)準(zhǔn)，并不斷斷優(yōu)化調(diào)調(diào)整，使使庫存物物資數(shù)量量在滿足足工程施施工或生生產(chǎn)建設(shè)設(shè)需求的的同時(shí)，保持在在較低的的儲(chǔ)備水水平。二、材料料收發(fā)管管理 1.材材料管理理是否建建立了收收發(fā)存制制度。材材料購進(jìn)進(jìn)有無驗(yàn)驗(yàn)收、出出庫有無無領(lǐng)用及及審批手手續(xù)，期期末是否否對庫存存材料進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。 檢查資料料：物資資材料管管理制度度、驗(yàn)收收入庫單單、領(lǐng)料料單、物物資盤點(diǎn)點(diǎn)表。檢查

55、方式式：（11）檢查查物資材材料管理理制度制制定情況況。（22）檢查查購買材材料的驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫手續(xù)、材料領(lǐng)領(lǐng)用的出出庫手續(xù)續(xù)，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批程程序。（3）檢檢查物資資材料盤盤點(diǎn)表，必要時(shí)時(shí)進(jìn)行實(shí)實(shí)物盤點(diǎn)點(diǎn)。檢查依據(jù)據(jù)：企企業(yè)內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)用指引引第8號-資產(chǎn)管管理第第八條、第九條條。企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立存貨貨保管制制度，定定期對存存貨進(jìn)行行檢查；企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確確存貨發(fā)發(fā)出和領(lǐng)領(lǐng)用的審審批權(quán)限限，大批批存貨、貴重商商品或危危險(xiǎn)品的的發(fā)出應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行行特別授授權(quán)。中國葛葛洲壩集集團(tuán)股份份有限公公司物資資管理辦辦法（中葛股股機(jī)物2000814號）第二十十條：物物資驗(yàn)收收由采購購員、材材料質(zhì)檢檢員、庫庫管員共共

56、同負(fù)責(zé)責(zé)。必要要時(shí)供應(yīng)應(yīng)方代表表或監(jiān)理理參與驗(yàn)驗(yàn)收。大大宗物資資或特殊殊物資的的驗(yàn)收必必須有相相關(guān)工程程技術(shù)人人員參加加。第三三十一條條：庫存存物資由由庫管員員憑領(lǐng)料料單進(jìn)行行發(fā)放。第二十十四條：各單位位必須建建立庫存存物資臺(tái)臺(tái)賬，分分類編目目，定期期進(jìn)行清清倉盤點(diǎn)點(diǎn)，確保保“賬、卡卡（標(biāo)簽簽）、物物、金額額”四相符符。2.是否否有限額額領(lǐng)料制制度，對對超限額額領(lǐng)用材材料是否否有處罰罰措施。檢查資料料：領(lǐng)料料單、授授權(quán)書、經(jīng)營結(jié)結(jié)算單。檢查方式式：（1）核實(shí)實(shí)分包商商領(lǐng)料人人員是否否為授權(quán)權(quán)人員，領(lǐng)用材材料是否否經(jīng)過項(xiàng)項(xiàng)目部審審批，是是否辦理理領(lǐng)用扣扣款手續(xù)續(xù)。（22）針對對由項(xiàng)目目部承擔(dān)擔(dān)費(fèi)

57、用、勞務(wù)隊(duì)隊(duì)負(fù)責(zé)領(lǐng)領(lǐng)用材料料的分包包業(yè)務(wù)，抽查一一段時(shí)期期內(nèi)的領(lǐng)領(lǐng)料下賬賬業(yè)務(wù)，核實(shí)勞勞務(wù)隊(duì)領(lǐng)領(lǐng)料時(shí)是是否先掛掛勞務(wù)隊(duì)隊(duì)往來，再核實(shí)實(shí)是否每每月辦理理核銷。對超額額部分是是否按市市場價(jià)加加價(jià)扣款款。檢查依據(jù)據(jù)：葛葛洲壩集集團(tuán)分包包管理工工作要點(diǎn)點(diǎn)第十十一條：項(xiàng)目部部供應(yīng)給給分包商商的材料料價(jià)格不不能低于于采購價(jià)價(jià)，要制制訂完善善的管理理制度防防止材料料流失。項(xiàng)目部部應(yīng)建立立材料月月核銷制制度，對對超耗部部分要按按照市場場價(jià)加價(jià)價(jià)20%以上扣扣款。3.物資資材料是是否存在在以購代代耗、以以領(lǐng)代耗耗的情況況。檢查資料料：“原材料料”科目明明細(xì)賬、領(lǐng)料單單。檢查方式式：查看看物資材材料財(cái)務(wù)務(wù)核算，購

58、買材材料后是是否未通通過“原材料料”科目進(jìn)進(jìn)行核算算，直接接進(jìn)項(xiàng)目目成本。檢查依據(jù)據(jù)：企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)定：購入存存貨，月月底時(shí)，若發(fā)票票未到，應(yīng)分別別存貨科科目，抄抄列清單單，暫估估入賬。三、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料及及攤銷管管理1.周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料是是否有相相應(yīng)的管管理措施施，攤銷銷是否合合理。檢查資料料：周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料管管理的相相關(guān)制度度、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料的的賬務(wù)處處理、物物資材料料調(diào)撥單單。檢查方式式：（11）檢查查項(xiàng)目部部自購的的周轉(zhuǎn)材材料是否否有償提提供給分分包商使使用。（2）閑閑置的周周轉(zhuǎn)材料料調(diào)劑使使用情況況。（33）關(guān)注注周轉(zhuǎn)材材料是否否領(lǐng)用時(shí)時(shí)一次性性入成本本，如果果是，則則后續(xù)的的回收、處置則則應(yīng)重點(diǎn)

59、點(diǎn)檢查。檢查依據(jù)據(jù)：中中國葛洲洲壩集團(tuán)團(tuán)股份有有限公司司物資管管理辦法法（中中葛股機(jī)機(jī)物22008814號）第三十十五、第第三十六六條。周周轉(zhuǎn)材料料實(shí)施有有償使用用，其費(fèi)費(fèi)用計(jì)入入項(xiàng)目成成本。各各單位要要根據(jù)周周轉(zhuǎn)材料料的品種種、規(guī)格格型號和和用途，確定使使用費(fèi)提提取方式式，在本本單位內(nèi)內(nèi)發(fā)布并并統(tǒng)一執(zhí)執(zhí)行。各各單位對對本單位位閑置的的周轉(zhuǎn)材材料，應(yīng)應(yīng)在公司司“設(shè)備物物資信息息網(wǎng)”上及時(shí)時(shí)發(fā)布，供公司司所屬單單位有償償使用。四、材料料供應(yīng)商商往來管管理1.是否否存在超超付供應(yīng)應(yīng)商材料料費(fèi)的現(xiàn)現(xiàn)象；項(xiàng)項(xiàng)目部與與供應(yīng)商商的往來來款是否否通過函函證等方方式進(jìn)行行確認(rèn)。檢查資料料：財(cái)務(wù)務(wù)原材料料明細(xì)賬

60、賬、材料料入庫明明細(xì)、往往來款詢詢證函。檢查方式式：（1）對于于賬面余余額為借借方的材材料供應(yīng)應(yīng)商，逐逐筆核實(shí)實(shí)是否存存在貨已已到、發(fā)發(fā)票未入入賬的情情況，如如沒有，應(yīng)判定定為超付付材料款款。如有有，根據(jù)據(jù)機(jī)電物物資部門門的收貨貨記錄，進(jìn)一步步核實(shí)未未入賬金金額。據(jù)據(jù)此調(diào)整整賬面余余額后，如仍為為借方余余額且無無預(yù)付款款條款的的，則應(yīng)應(yīng)判定為為超付材材料款。（2）抽查查往來金金額較大大的詢證證函。檢查依據(jù)據(jù)：集集團(tuán)股份份公司管管理禁令令第十十一條：嚴(yán)禁違違反“先進(jìn)先先出、不不進(jìn)不出出、進(jìn)大大于出”的原則則支付工工程款或或其他款款項(xiàng)。企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引第第7號-采購業(yè)業(yè)務(wù)第十十五條：企業(yè)