1、PAGE PAGE 29XXX農村村信用社金信卡（借借記卡）會會計核算暫暫行辦法第一章 總 則則第一條 為了規范范XXX農村村信用社金金信卡業務務會計核算算，根據銀行卡聯聯網聯合業業務規范、銀行行卡業務管管理辦法、農村村信用合作作社會計基基本制度、農村村信用合作作社出納制制度等有有關規定，制制定本辦法法。第二條 金信卡具具有存取現金（單單位卡除外外）、轉賬賬結算、查查詢、消費費等功能，沒有透支支功能的借借記卡。第三條 金信卡會會計核算原原則：聯機機操作，實實時記賬，自自上而下，分級清算算。第二章 基本規定定第四條 發卡機構構是指經批批準發行金金信卡的XXXX農村村信用社各各縣（市、區）信用用聯

2、社（含含農村合作作銀行，下下同），是是持卡人賬賬戶的開立立機構，對對卡片及賬賬戶擁有所所有權。第五條 代理機構構是指經批批準受理非非本社銀行行卡業務的的XXX農村村信用社營營業機構。第六條 本地卡是是指本發卡卡機構轄區區內發卡網網點發出的的金信卡。第七條 異地卡是是指非本發發卡機構轄轄區內發卡卡網點發出出的金信卡卡。第八條 金信卡賬賬戶內的存存款按活期期存款利率率計付利息息。第九條 金信卡存存取款業務務執行中國國人民銀行行的儲蓄存存取款業務務及大額交交易管理、反洗錢管管理等有關關規定。第十條 本行卡是是指XXXX農村信用用社營業機機構發行的的金信卡。第十一條 他行卡卡是指除XXX農村村信用社營

3、營業機構以以外的境內內其他金融融機構發行行的銀行卡卡。第十二條 跨行業業務指XXXX農村信信用社營業業機構發行行的借記卡卡在加入中中國銀聯等等銀行卡組組織的其他他金融機構構發生的業業務，或指指他行卡在在XXX農村村信用社營營業機構發發生的業務務。第三章 會計科目目及賬戶使使用第十三條 卡內存存款的核算算。金信卡卡內存款賬賬戶不設專專門科目核核算，按存存款屬性歸歸入相應的的會計科目目核算。第十四條 手續費費核算。金金信卡相關關業務收入入在手續費費收入5111101代理理業務手續續費收入下下設三級科目5511100102銀銀行卡業務務手續費收收入；金信卡相相關業務支支出在手續續費支出5311103

4、代代辦其他業業務手續費費支出下設設三級科目目5311103011銀行卡跨跨行業務手手續費支出出、5311103002銀行卡卡其他業務務支出，并設置標標準賬戶分分類核算金金信卡相關關業務收入入。第十五條 錯賬、掛賬核算算（一）在其其他應收款款-13391011待查錯賬賬下設1339101101銀行行卡業務錯錯賬標準分分戶，由發發卡機構、發卡網點點使用；（二）在其其他應付款款-26621011待查錯賬賬下設2662101101銀行行卡業務錯錯賬標準分分戶，由發發卡機構、發卡網點點使用；（三）在省省轄匯兌匯匯差-4622901待待清算款項項下設4662901107銀聯聯業務待清清算款項標標準賬戶，核

5、算跨行業業務資金清清算，跨行行ATM取取款或POOS消費時時出現單邊邊賬的錯賬賬掛賬，由由省結算中中心使用。第十六條 資金清清算賬戶實時清算賬賬戶。用于于逐級核算XXXX內農村信信用社實時時通存通兌兌業務清算算。在社（行）內內往來下設設4641101022社（行）內內清算往來來、4644102社社（行）內內往來，在在農信社上存存聯社款項項下設2322305信信用社上存存省轄中心心款項清算賬賬戶，分別別核算信用用社（信用用社分社）、縣級聯社社及省清算算中心的清清算資金。第十七條 卡憑證證的核算在101重重要空白憑憑證表外科科目下開立立分戶對卡卡片進行核核算，在1011001系系統自動銷銷號憑證下

6、下設分戶核核算金信卡卡成品卡的的領入與發發放。第四章 卡憑證賬賬務核算第十八條 金信卡卡卡片憑證按其使使用狀態分分為空白卡卡、成品卡卡、廢卡、吞沒卡，系統內管理包括成品卡入庫、柜員領用出庫等一系列處理過程。1.空白卡卡為從生產產銀行卡廠廠商購入并并經過卡面面設計的不不具備任何何存貯數據據信息的待待制作的卡卡片；2.成品卡卡為由省聯聯社或委托托制卡公司司制作，己己打印有卡卡號和存儲儲數據信息息，但未與與金信卡主主賬號關聯聯的預制卡卡；3.廢卡包包括制卡過過程中產生生的廢卡、發卡網點點在發卡前發發現的不可可用卡；4.吞沒卡卡包括ATTM吞沒卡卡、拾到卡卡和其他原原因的沒收收卡。第十九條 金信卡卡成

7、品卡按每每張1元的的假定價格格核算，納納入重要空空白憑證管管理。第二十條 空白卡卡核算。空空白卡（含含制卡過程程中產生的的廢卡）視視同重要空空白憑證管管理，登記記銀行卡登記記簿，但不做做賬務處理理。第二十一條條 成品品卡核算。各縣（市市、區）聯聯社收到成成品卡后入入庫保管，會會計分錄：收：1011001系系統自動銷銷號憑證（相相應的成品品卡分戶賬賬）分發到營業業機構，會會計分錄：付：1011001系系統自動銷銷號憑證（相相應的成品品卡分戶賬賬）營業網點領領回及柜員員領取的會會計分錄：領回入庫收：1011001系系統自動銷銷號憑證（相相應的成品品卡分戶賬賬）柜員領取柜員領取卡卡片僅在綜綜合業務系

8、系統作調劑劑交易，不不產生相關關分錄。第二十二條條 廢卡卡核算省聯社進行行制卡過程程中出現的的廢卡，由由卡片管庫庫員手工登登記銀行卡登記記簿，統一入入庫保管，待待部門領導導同意后按按相關程序序集中銷毀毀。發卡網點對對發卡前發發現的不可可用卡作廢廢卡處理，廢廢卡須沿卡卡片背面左左上角磁條條下沿且與與水平不大大于45度度角方向進進行剪切處處理，保證證磁條剪斷斷卡號完整整，廢卡隨隨當日傳票票送事后監監督，會計計分錄：付：1011001系系統自動銷銷號憑證（相相應的成品品卡分戶賬賬）第二十三條條 吞沒沒卡核算。營業業網點出現現卡吞沒時時應在銀行卡登記記簿登記記吞沒日期期、卡號、領取日期期、領取人人身份

9、證件件及簽收等等。持卡人人憑相關手手續，到營營業網點領領取吞沒卡卡時應在銀行卡卡登記簿上簽收。營業網點對對在吞卡后后無人認領領的吞沒卡卡5日內一律律作廢卡處處理，銷記記銀行卡卡登記簿。第五章 系統內本本代他業務務核算第二十四條條 存現收單機構若若為分社（分分社上級清清算機構為為信用社）借：10111 現金貸：4644102 社內往來來分社上級信信用社：借：4644102 社內往來來貸：4644101002 社（行）內內清算往來來收單機構若若為信用社社（儲蓄所所）借：10111 現金貸：4644101002 社（行）內內清算往來來縣級聯社清清算中心借：4644101002 社（行）內內清算往來來

10、貸：1122405 存放省清清算中心清清算資金省結算中心心借：2322305 上存省中中心款項 （收單機構構縣級聯社社）貸：2322305 上存省中中心款項（發卡機構構縣級聯社社）第二十五條條 取現收單機構若若為分社（分分社上級清清算機構為為信用社）借：4644102 社內往來來貸：10111 現金分社上級信信用社借：4644101002 社（行行）內清算算往來貸：4644102 社內往來來收單機構若若為信用社社（儲蓄所所）借：4644101002 社（行）內內清算往來來貸： 10011 現金縣級聯社清清算中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金貸：4644101002 社（行行

11、）內清算算往來省結算中心心借：2322305 上存省中中心款項（發卡機構構縣級聯社社）貸：2322305 上存省省轄中心款款項（收單機構構縣級聯社社）第二十六條條 轉賬（一）轉入入方為本社社（行），轉轉出方為他他社（行）轉入方若為為分社借：4644102 社內往來來貸：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶（個個人結算戶戶存款）分社上級信信用社借：4644101002 社（行）內內清算往來來貸：4644102 社內往來來轉入方若為為信用社（儲儲蓄所）借：4644101002 社（行）內內清算往來來貸：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶（個個人結算戶戶存款）縣級聯社清清算中心借：1122405 存放省清

12、清算中心清清算資金貸：4644101002 社（行）內內清算往來來省結算中心心借：2322305 上存省中中心款項 （轉出方縣縣級聯社）貸：2322305 上存省中中心款項 （轉入方縣縣級聯社）（二）轉出出方為本社社（行），轉轉入方為他他社（行）轉出方若為為分社借：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶（個個人結算戶戶存款）貸： 46641022 社內往來來分社上級信信用社借：4644102 社內往來來貸： 4664101102 社（行）內內清算往來來轉出方若為為信用社（儲儲蓄所）借：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶（個個人結算戶戶存款）貸： 4664101102 社（行）內內清算往來來縣級聯社清清

13、算中心借：4644101002 社（行）內內清算往來來貸：1122405 存放省清清算中心清清算資金省結算中心心借：2322305 上存省中中心款項 （轉出方縣縣級聯社）貸：2322305 上存省省中心款項項（轉入方縣縣級聯社）（三）轉入入方、轉出出方均為他他社（行）轉入方若為為分社借：4644102 社內往來來貸：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶（個個人結算戶戶存款）轉入方分社社上級信用用社借：4644101002 社（行行）內清算算往來貸：4644102 社內往來來轉入方若為為信用社（儲儲蓄所）借：4644101002 社（行）內內清算往來來貸：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶（個個人結算

14、戶戶存款）轉入方縣級級聯社清算算中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金貸：4644101002 社（行）內內清算往來來省結算中心心借：2322305 上存省轄轄中心款項項 （轉出方縣縣級聯社）貸：2322305 上存省省轄中心款款項（轉入方縣縣級聯社）轉出方縣級級聯社清算算中心借：4644101002 社（行）內內清算往來來貸：1122405 存放省清清算中心清清算資金轉出方若為為信用社（儲儲蓄所）借：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶（個個人結算戶戶存款）貸： 4664101102 社（行）內內清算往來來轉出方若為為分社借：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶（個個人結算戶戶存款）

15、貸： 46641022 社內往來來轉出方分社社上級信用用社借：4644102 社內往來來貸： 4664101102 社（行行）內清算算往來第六章 發卡機構構系統內業業務核算第二十七條條 發卡卡（一）開卡卡借：10111 現金或活活期儲蓄存存款或相應應內部賬科科目-XXX戶貸：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶表外付：1011001 系統自動動銷號憑證證（相應的的成品卡分分戶賬）（二）開卡卡時收取年年費及工本本費借：10111 現金或活活期儲蓄存存款科目XX戶戶貸：5111101002 銀行卡卡業務手續續費收入貸：26221 其他應付付款-售出憑憑證工本費費第二十八條條 存款借：10111 現金或

16、活活期儲蓄存存款科目XX戶戶貸：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶第二十九條條 取款款借：21111 活期儲蓄蓄存款科目目-XXX戶貸：10111 現金或活期期儲蓄存款款科目XX戶第三十條 銷卡（一）支付付本金借：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶貸：10111 現金或活活期儲蓄存存款-XX戶戶（二）支付付客戶利息息借：52111 活期儲蓄蓄存款利息息支出貸：10111 現金或活活期儲蓄存存款-XX戶戶（個人結結算戶存款款）貸：26553 應繳代扣扣利息稅第三十一條條 換卡卡處理持卡人借記記卡損壞或或失效時，可可在發卡網點辦辦理換卡。會計分錄錄：收到工本費費時：借：10111 現金貸：26221

17、其他應付付款-售出憑憑證工本費費表外科目記記：付：1011001 系統自動動銷號憑證證（相應的的成品卡分分戶賬）第三十二條條 他代本本交易（一）他代代本存款發卡方若為為分社借：4644102 社內往來來貸：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶分社上級信信用社借：4644101002 社（行）內內清算往來來貸：4644102 社內往來來發卡方若為為信用社借：4644101002 社（行）內內清算往來來貸：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶縣級聯社清清算中心借：1122405 存放省清清算中心清清算資金貸：4644101002 社（行）內內清算往來來省結算中心心借：2322305 上存省中中心款項 （收

18、單方縣縣級聯社）貸：2322305 上存省中中心款項 （發卡方縣縣級聯社）（二）他代代本取款發卡方若為為分社借：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶貸： 46641022 社內往來來分社上級信信用社借：4644102 社內往來來貸：4644101002 社（行）內內清算往來來發卡方若為為信用社借：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶貸：4644101002 社（行）內內清算往來來縣級聯社清清算中心借：4644101002 社（行）內內清算往來來貸：1122405 存放省清清算中心清清算資金省結算中心心借：2322305 上存省轄轄中心款項項 （發卡方縣級級聯社）貸：2322305 上存省中中心款項（收

19、單方縣縣級聯社）第三十三條條 掛失失的處理持卡人遺失失借記卡掛掛失滿7日日后到原掛掛失網點辦辦理銷戶或或換卡手續續，會計分分錄分別同同銷戶和換換卡的核算算。收取掛掛失手續費費時會計分錄：借：10111 現金貸：5111101002 銀行卡卡業務手續續費收入書面密碼掛掛失滿7日日后，持卡卡人到原掛掛失網點更更新密碼，網網點收取掛掛失手續費費的分錄同同卡片書面面掛失。第三十四條條 利息息及代扣繳繳個人利息息所得稅的的核算借記卡存款款按照中國國人民銀行行規定的活活期儲蓄存存款利率和和計息辦法法計付利息息。如持卡人人為個人時時，要按照照稅務機關關的規定代代扣代繳存存款利息個個人所得稅稅。具體處處理手續

20、同同活期儲蓄蓄存款。第三十五條條 年費費收取開卡后的次次年系統會會對年對月月自動收取取金信卡年費費。如扣完完賬戶余額額仍不能足足額收取年年費的，系系統將賬戶戶余額扣完完后，不足足部分登記記“卡片信信息”，按按月檢索欠欠繳賬戶余余額，對欠欠繳年費進進行扣收，直直至扣足年年費為止。會計分錄：借：21111 活期儲蓄蓄存款XX戶貸：5111101002 銀行卡業業務手續費費收入第七章跨跨行ATMM業務核算算手續第三十六條條 當日發生的的跨行業務務，銀聯中中心次日清清算給省聯聯社結算中中心，省聯聯社結算中中心逐級清清算給發生生業務的網網點，網點點當日發生生的跨行業業務掛在省省聯社結算算中心“44629

21、00107銀銀聯業務待待清算款項項”科目。第三十七條條 XXXX農村信用用社營業機機構作為發發卡機構時時，ATMM取款業務務處理（他他代本業務務）持卡人在同同城他行AATM上取取款，收取取持卡人手手續費標準準：現按每每筆2元收收取。持卡人在異異地他行AATM上辦辦理取款業業務，收取取持卡人手手續費標準準：2元交易金額額*0.55%持卡人在同同城或異地地他行ATTM上取款款，收單行行要收取發發卡行3元元手續費，銀銀聯要按每每筆收取發發卡行0.6元網絡絡服務費。（一）業務務發生時，各各機構會計計分錄：1.發卡網網點借：21111 活期儲蓄蓄存款或22011活活期存款-XX戶交易金額額 貸：4464

22、100102 社（行）內內清算往來來 交易易金額借：21111 活期儲蓄蓄存款或22011活活期存款-XX戶客戶應付付手續費 貸：4464100102 社（行）內內清算往來來 客戶戶應付手續續費2.縣級聯聯社結算中中心借：4644101002 社（行）內內清算往來來 交易易金額 貸：11124005 存放省清清算中心清清算資金 交易金金額借：4644101002 社（行）內內清算往來來 客戶戶應付手續續費 貸：11124005 存放省清清算中心清清算資金 客戶應應付手續費費3.省聯社社結算中心心借：2322305 上存省轄轄中心款項項 交易易金額 貸：4462900107 銀聯業務務待清算款款

23、項交易易金額借：2322305 上存省轄轄中心款項項 客戶戶應付手續續費 貸：4462900107 銀聯業務務待清算款款項客戶戶應付手續續費（二）次日日日終清算算后，各機機構會計分分錄：1.日終清清算時，系統首首先計算手手續費收入入和支出差差額，若發發卡網點手手續費支出出大于收入入，會計分分錄為：（1）省聯聯社結算中中心借：4622901007 銀聯業務務待清算款款項交易易金額+銀銀聯收取手手續費 貸：11112 存放人民民銀行款項項 交易易金額+銀銀聯收取手手續費借：2322305 上存省轄轄中心款項項 （客戶戶應付手續續費收入3.6元元） 貸：4462900107 銀聯業務務待清算款款項（

24、客戶應付付手續費收收入3.6元元）（2）縣級級聯社結算算中心借：4644101002 社（行）內內清算往來來 （客戶應付付手續費收收入3.6元元） 貸：11124005 存放省清清算中心清清算資金 （客戶應付付手續費收收入3.6元元）（3）發卡卡網點借：5311103001 銀行卡跨跨行業務手手續費支出出（客戶應付付手續費收收入3.6元元） 貸：4464100102 社（行）內內清算往來來/存放聯聯社款項（客戶應付付手續費收收入3.6元元）.日終清清算時，系系統計算手手續費收入入和支出差差額，若發發卡網點手手續費收入入大于支出出，會計分分錄：（1）省聯聯社結算中中心借：4622901007 銀

25、聯業務務待清算款款項交易易金額+銀銀聯收取手手續費 貸：11112 存放人人民銀行款款項 交交易金額+銀聯收取取手續費借：4622901007 銀聯業務務待清算款款項（客客戶應收手手續費收入入3.6元元） 貸：22323005 上存省轄轄中心款項項 （客戶應收收手續費收收入3.6元元）（2）縣級級聯社結算算中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金 （客戶應收收手續費收收入3.6元元） 貸：4464100102 社（行）內內清算往來來 （客戶應收收手續費收收入3.6元元）（3）發卡卡網點借：4644101002 社（行）內內清算往來來 （客戶應收收手續費收收入3.6元元） 貸：55

26、11100102 銀行卡跨跨行業務手手續費收入入（客戶應收收手續費收收入3.6元元）第三十八條條 XXXX農村信用用社營業機機構為收單單機構時，AATM取款款業務處理理（本代他他業務）他行持卡人人到XXXX農村信用用社的ATTM機上辦辦理取款業業務，由持持卡人發卡卡行扣收客客戶手續費費，收單機機構不產生生手續費賬賬務，只產產生交易金金額賬務。收單機構構收取發卡卡行每筆33元的手續續費，手續續費由省聯聯社結算中中心次日日日終后清算算給收單機機構。（一）業務務發生時，各各機構會計計分錄：1.收單網網點借：4644101002 社（行）內內清算往來來 交易易金額 貸：11011 現金 交易金額額2.

27、縣級聯聯社結算中中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金 交易金金額 貸：4464100102 社（行）內內清算往來來 交易易金額3.省聯社社結算中心心借：4622901007 銀聯業務務待清算款款項 交交易金額 貸：22323005 上存省轄轄中心款項項 交易易金額（二）次日日日終清算算后，各機機構會計分分錄：1.省聯社社結算中心心借：1111201 省轄中心心存放中央央銀行款項項 交易金金額+ 33元 貸：4462900107 銀聯業務務待清算款款項交易易金額+33元借：4622901007 銀聯業務務待清算款款項3元 貸：22323005 上存省轄轄中心款項項 3元2.縣級

28、聯聯社結算中中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金 3元 貸：4464100102 社（行）內內清算往來來 3元3.收單網網點借：4644101002 社（行）內內清算往來來 3元 貸：5511100102 銀行卡業業務手續費費收入33元第八章農農民工卡業業務核算手手續第三十九條條 遼寧農農村信用社社農民工卡卡（發卡方方）到他行行柜面辦理理農民工卡卡取款業務務處理持卡人在他他行柜面辦辦理取款業業務時，客客戶應付手手續費按如如下方式收收取：交易易金額*00.8%，最最低收取金金額為1元元，最高收收取金額為為20元。銀聯清算算時分配手手續費，手手續費分配配方式：發發卡機構收收取手續

29、費費的30%，收單行行（代理行行）收取手手續費的660%，銀銀聯收取手手續費的110%。（一）發生生業務時，各機構會計分錄：1.收單網網點借：21111 活期儲蓄蓄存款或22011單單位活期存存款-XXX戶交易易金額 貸：4464100102 社（行）內內清算往來來 交易易金額借：21111 活期儲蓄蓄存款或22011單單位活期存存款-XXX戶交易易金額*00.8% 貸：4464100102 社（行）內內清算往來來 交易易金額*00.8%2.縣級聯聯社結算中中心借：4644101002 社（行）內內清算往來來 交易易金額 貸：11124005 存放省清清算中心清清算資金 交易金金額借：4644

30、101002 社（行）內內清算往來來 交易易金額*00.8% 貸：11124005 存放省清清算中心清清算資金 交易金金額*0.8%3.省聯社社結算中心心借：2322305 上存省轄轄中心款項項 交易易金額 貸：4462900107 銀聯業務務待清算款款項交易易金額借：2322305 上存省轄轄中心款項項 交易易金額00.8% 貸：4462900107 銀聯業務務待清算款款項交易易金額00.8%（二）次日日日終清算算后，各機構構會計分錄錄：1.省聯社社結算中心心借：4622901007 銀聯業務務待清算款款項交易易金額交交易金額*0.8%交易金金額*0.8%*30% 貸：11112001 省轄

31、中心心存放中央央銀行款項項交易金金額交易易金額*00.8%交易金額額*0.88%*30%借：4622901007 銀聯業務務待清算款款項交易易金額*00.8%*30% 貸：22323005 縣級聯社社上存省聯聯社結算中中心清算資資金 交交易金額*0.8%*30%2.縣級聯聯社結算中中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金 交易金金額*0.8%*330% 貸：4464100102 社（行）內內清算往來來 交易易金額*00.8%*30%3.收單網網點借：4644101002 社社（行）內內清算往來來 交易易金額*00.8%*30% 貸：5511100102 銀行卡卡業務手續續費收入交

32、易金額額*0.88%*300%第四十條 他行卡卡在XXXX農村信用用社柜面（收收單方）辦辦理農民工工卡取款業業務他行持卡人人到XXXX農村信用用社的ATTM機上辦辦理農民工工卡取款業業務，由持持卡人發卡卡行扣收客客戶手續費費，收單機機構不產生生手續費賬賬務，只產產生交易金金額賬務。（一）業務務發生時，各機構會計分錄：1.收單機機構借：4644101002 社社（行）內內清算往來來 交易易金額 貸：現現金交易易金額2.縣級聯聯社結算中中心借： 11124055 存放放省清算中中心清算資資金 交交易金額 貸：4464100102 社（行行）內清算算往來 交易金額額3.省聯社社結算中心心借：4622

33、901007 銀銀聯業務待待清算款項項 交易易金額 貸：22323005 上存省轄轄中心款項項 交易易金額（二）次日日日終清算算，各級機機構會計分分錄：1.省聯社社結算中心心借：1111201 省轄中中心存放中中央銀行款款項交易易金額+交易金額額*0.88%*600% 貸：4462900107 銀聯業業務待清算算款項交交易金額+交易金額額*0.88%*600%借：4622901007 銀銀聯業務待待清算款項項交易金金額*0.8%*660% 貸：22323005 上上存省轄中中心款項交易金額額*0.88%*600%2.縣級聯聯社清算中中心借：1122405 存放省省清算中心心清算資金金交易金金額

34、*0.8%*660% 貸：4464100102 社（行行）內清算算往來交交易金額*0.8%*60%3.網點網點收取銀銀聯分配的的手續費借：4644101002 社社（行）內內清算往來來交易金金額*0.8%*660% 貸：5511100102 銀行卡卡業務手續續費收入交易金額額*0.88%*600%第九章PPOS業務務核算手續續第四十一條條 XXXX農村信用用社POSS終端代理理他行卡辦辦理業務的的處理（收收單方POOS業務）XXX農村村信用社暫暫不開辦此此項業務。第四十二條條 他行PPOS終端端代理XXXX農村信信用社持卡卡人辦理業業務的處理理（發卡方方POS業業務）XXX農村村信用社持持卡人

35、到商商場或其他他服務機構構消費時，收銀員員在他行的的POS終終端處理消消費和預授授權等業務務。（一）消費費業務處理理發卡機構持持卡人在商商場或其他他服務機構構消費，不不收取客戶戶手續費，發發卡機構收收取的手續續費由特約約商戶支付付，發卡機機構應收的的手續費在在銀聯清算算資金后收收取。1.消費業業務發生時時，各機構構會計分錄錄：（1）發卡卡機構借：21111活期儲儲蓄存款或或20111單位活期期存款-XXX戶 交易金額額 貸：4464100102 社（行行）內清算算往來交交易金額（2）縣級級聯社結算算中心借：4644101002 社社（行）內內清算往來來 交易易金額 貸：11124005 存存放

36、省清算算中心清算算資金 交易金額額（3）省聯聯社結算中中心借：2322305 上存省轄轄中心款項項 交易易金額 貸：4462900107 銀聯業業務待清算算款項交交易金額2.次日日日終清算后后，各機構構會計分錄錄：（1）省聯聯社結算中中心借：4622901007 銀銀聯業務待待清算款項項交易金金額銀聯聯分配的手手續費 貸：11112001 省省轄中心存存放中央銀銀行款項交易金額額銀聯分分配的手續續費借：4622901007 銀銀聯業務待待清算款項項銀聯分分配的手續續費 貸：22323005 上上存省轄中中心款項 銀聯分分配的手續續費（2）縣聯聯社清算機機構借：1122405 上存省省聯社結算算中心清算算資金 銀聯分配配的手續費費 貸：4464100102 社（行行）內清算算往來銀銀聯分配的的手續費（3）發卡卡網點借：4644101002 社社（行）內內清算往來來銀聯分分配的手續續費 貸：5511100102 銀行卡卡業務手續續費收入銀聯分配配的手續費費（二）消費費撤銷業務務處理客戶當日在在商場消費費后，由于于種種原因因要求商場場當日退貨貨（消費撤撤銷），商商場收銀員員需