1、新編財務會計實訓參考答案實驗一 出納核算崗位1.借：其他應收款孫海林 500.00貸：庫存現金 500.002.借：其他應收款宏達公司 380.00貸：庫存現金 380.003.借：治理費用辦公費 27.00貸：庫存現金 27.004.借：治理費用差旅費 350.00庫存現金 150.00貸：其他應收款孫海林 500.005.借：庫存現金 1 000.00貸：其他應付款紅星公司 1 000.006.借：銀行存款 1 000.00貸：庫存現金 1 000.007.借：治理費用養路費 804.00貸：銀行存款 804.008-1.借：治理費用福利費 1 913.00貸：應付職工薪酬職工福利 1 9

2、13.008-2.借：應付職工薪酬職工福利 1 913.00貸：銀行存款 1 913.009.借：庫存現金 1 000.00貸：銀行存款 1 000.0010.借：治理費用辦公費 180.00 制造費用辦公費 400.00貸：庫存現金 580.0011.借：治理費用招待費 150.00貸：庫存現金 150.0012.借：治理費用辦公費 318.60貸：庫存現金 318.6013.借：治理費用辦公費 8 000.00 貸: 銀行存款 8 000.0014.借：銷售費用廣告費 1 800.00貸：銀行存款 1 800.0015.借：治理費用其他 2 420.00貸：銀行存款 2 420.0016.

3、借：治理費用保險費 6 258.23 貸：銀行存款 6 258.2317.借：治理費用電話費 4 200.00貸：銀行存款 4 200.0018.借：其他貨幣資金銀行匯票 8 000.00貸:銀行存款 8 000.0019.借：應付賬款本溪鋼鐵公司 12 000.00貸：銀行存款 12 000.0020.借：其他貨幣資金銀行本票 1 000.00貸：銀行存款 1 000.0021.借：材料采購鋼材 5 000.00應交稅費應交增值稅進項稅額 850.00銀行存款 2 150.00貸：其他貨幣資金銀行匯票 8 000.0022.借：銀行存款 2 5740.00貸：主營業務收入 22 000 .0

4、0應交稅費應交增值稅銷項稅額 3 740.0023.借：財務費用手續費 61.00貸：銀行存款手續費 61.0024.借：財務費用手續費 40.00貸：銀行存款 40.0025.借：應付職工薪酬職工教育費 3 360.00貸：銀行存款 3 360.0026.銀行對賬單 700 983.77實驗二 資金核算崗位1.借：銀行存款 400 000.00貸：短期借款工行新金分行 400 000.002.借：財務費用利息支出（400 000285.58%360） 1 736.00貸：應付利息工行新金分行 1 736.002-2.借：財務費用利息支出（400 000285.58%360）1 736.00貸

5、：應付利息工行新金分行 1 736.002-3.借：財務費用利息支出（400 000345.58%360）2 108.00貸：應付利息工行新金分行 2 108.003.借：短期借款工行新金分行 400 000.00應付利息工行新金分行 5 580.00貸：銀行存款 405 580.004.借：銀行存款 664.20貸：財務費用 664.205.借：銀行存款 120 000.00貸：長期借款建行新金分行本金 120 000.006-1.借：在建工程車間建設工程 5 913.00貸：應付利息建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程車間建設工程 3 942.00財務費用利息支出 3 942

6、.00貸：應付利息建行新金分行 7 884.006-3.借：財務費用利息支出 7 884.00貸：應付利息建行新金分行 7 884.007.借：長期借款建行新金分行本金 120 000.00財務費用利息支出 1 971.00應付利息建行新金分行 21 681.00貸：銀行存款 143 652.008-1.借：銀行存款 10 000 000.00貸：應付債券數控車床購建工程債券債券面值 10 000 000.008-2.借：在建工程數控車床購建工程 120 000.00貸：銀行存款 120 000.009-1.借：財務費用手續費 2 340.00貸：銀行存款 2 340.009-2.借：財務費用

7、手續費 20 000.00貸：銀行存款 20 000.0010-1.借：財務費用利息支出（10 000 0006%121）50 000.00在建工程數控車床購建工程（10 000 0006%1211）550 000.00貸：應付債券應計利息 600 000.0010-2.借：在建工程數控車床購建工程（10 000 0006%）600 000.00貸：應付債券應計利息 600 000.0010-3.借：財務費用利息支出（10 000 0006%） 600 000.00貸：應付債券應計利息 600 000.0011.借：應付債券周轉資金債券債券面值 10 000 000.00應付債券數控車床購建工

8、程應計利息 1 800 000.00貸：銀行存款 11 800 000.0012-1.借：銀行存款 900 000.00應付債券新產品研發債券利息調整 100 000.00貸：應付債券新產品研發債券面值 1 000 000.0012-2.實際利率 = 8.554%12-3.借：研發支出費用化支出 76 986.00貸：應付債券新產品研發債券利息調整 16 986.00應付利息建行新金分行 60 000.0012-4.借：研發支出資本化支出 78 438.98貸：應付債券新產品研發債券利息調整 18 438.98應付利息建行新金分行 60 000.0012-5.借：財務費用利息支出 80 016

9、.25貸：應付債券新產品研發債券利息調整 20 016.25應付利息建行新金分行 60 000.0012-6.借：財務費用利息支出 81 728.44貸：應付債券新產品研發債券利息調整 21 728.44應付利息建行新金分行 60 000.0012-7.借：財務費用利息支出 82 830.33貸：應付債券新產品研發債券利息調整 22 830.33應付利息建行新金分行 60 000.0013-1.借：銀行存款 510 000.00貸：應付債券周轉資金債券面值 500 000.00 應付債券周轉資金債券利息調整 10 000.0013-2.實際利率= 4.984%13-3.借：財務費用利息支出 2

10、5 418.40應付債券周轉資金債券利息調整 4 581.60貸：應付債券應計利息 30 000.0013-4.借：財務費用利息支出 25 190.05應付債券周轉資金債券利息調整 4 809.95貸：應付債券應計利息 30 000.0013-5.借：財務費用利息支出 29 391.55應付債券周轉資金債券利息調整 608.45貸：應付債券應計利息 30 000.00實驗三 存貨核算崗位1.借:材料采購生鐵 63 000.00應交稅費應交增值稅進項稅額 10 710.00貸:預付賬款武山鋼鐵廠 73 710.001-2.借:原材料原材料及要緊材料生鐵 66 000.00貸:材料采購生鐵 63

11、000.00材料成本差異原材料成本差異 3 000.002-1.借:材料采購油漆 12 060.00應交稅費應交增值稅進項稅額 2 050.20貸:銀行存款 14 110.202-2.借:原材料輔助材料油漆 12 000.00材料成本差異原材料成本差異 60.00貸:材料采購油漆 12 060.003-1.借:材料采購生鐵 120 000.00應交稅費應交增值稅進項稅額 20 400.00貸:銀行存款 140 400.003-2.借:原材料原材料及要緊材料生鐵 132 000.00貸:材料采購生鐵 120 000.00材料成本差異原材料成本差異 12 000.004.借:生產成本差不多生產鑄造

12、車間車床 11 000.00生產成本差不多生產鑄造車間銑床 11 000.00貸:原材料原材料及要緊材料 生鐵 22 000.005-1.借:材料采購焦炭 6 920.00應交稅費應交增值稅進項稅額 1 176.40貸:銀行存款 8 096.405-2.借:原材料燃料焦碳 6 930.00貸:材料采購焦炭 6 920.00材料成本差異原材料成本差異 10.006.借:原材料配件變速總成 52 050.00應交稅費應交增值稅進項稅額 8 848.50貸:銀行存款 60 898.507-1.借:制造費用機加工車間 240.00貸:原材料輔助材料潤滑劑 240.007-2.借:生產成本差不多生產成本

13、裝配車間銑床 3 360.00貸:原材料輔助材料油漆 3 360.007-3.借:生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 910.00生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床 1 190.00貸:原材料燃料焦炭 2 100.007-4.借:生產成本輔助生產成本機修車間 700.00貸:原材料原材料及要緊材料圓鋼 700.007-5.借:生產成本差不多生產成本機加工車間車床 56.00貸:原材料原材料及要緊材料圓鋼 56.007-6.借:生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 500.00貸:原材料輔助材料油漆 500.007-7.借:生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 11 200.00生產成本差不多生產成

14、本機加工車間銑床14 000.00貸:原材料原材料及要緊材料圓鋼 25 200.007-8.借:生產成本輔助生產成本機修車間 4 340.00貸:原材料原材料及要緊材料圓鋼 4 340.007-9.借:生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 3 300.00貸:原材料原材料及要緊材料生鐵 3 300.008.借:材料采購煤 14 991.35貸:銀行存款 14 991.359.借:原材料配件向心推力軸承 36 100.00應交稅費應交增值稅進項稅額 6 137.00貸:銀行存款 42 237.0010.借:原材料燃料煤 13 440.00其他應收款鐵路局 900.00材料成本差異原材料成本差異 6

15、51.35貸:材料采購煤 14 991.3511-1.借:銀行存款 1 638.00貸:其他業務收入銷售材料 1 400.00應交稅費應交增值稅銷項稅額 238.0011-2.借:其他業務成本銷售材料 1 400.00貸:原材料原材料及要緊材料圓鋼 1 400.0012-1.借:生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 45 500.00生產成本差不多生產成本裝配車間車床 27 300.00貸:原材料外購件標準件 72 800.0012-2.借:生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 6 300.00生產成本差不多生產成本裝配車間車床 3 780.00貸:原材料外購件電氣元件 10 800.0013-1

16、.借:銷售費用包裝費 180.00貸:原材料外購件包裝物 180.0013-2.借:在建工程材料 2 375.10貸:原材料原材料及要緊材料圓鋼 2 030.00應交稅費應交增值稅進項稅額轉出 345.1013-3.借:治理費用維修 140.00貸:原材料原材料及要緊材料機物料 140.0013-4.借:生產成本差不多生產成本機加工車間車床 1 400.00貸:原材料原材料及要緊材料圓鋼 1 400.0013-5.借:制造費用機加工車間機物料 140.00貸:原材料原材料及要緊材料圓鋼 140.0013-6.借:制造費用裝配車間機物料 70.00貸:原材料原材料及要緊材料圓鋼 70.0014.

17、借:托付加工物資螺栓材料費 4 340.00貸:原材料原材料及要緊材料圓鋼 4 340.0015.借:生產成本裝配車間銑床 69 680.00貸:原材料外購配件向心推力軸承 28 040.00原材料外購配件變速總成 41 640.0016.借:托付加工物資加工費 300.00應交稅費應交增值稅進項稅額 51.00貸:銀行存款 351.0017.借:原材料原材料及要緊材料圓鋼 56 000.00貸:應付賬款暫估入賬 56 000.0018.原材料成本差異率 -1.23%周轉材料成本差異率 18.46%19.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 -324.84生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床

18、-149.94生產成本差不多生產成本機加工車間車床 -17.91生產成本差不多生產成本機加工車間銑床 -172.20生產成本差不多生產成本裝配車間車床 -382.28生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 -684.62生產成本輔助生產成本機修車間 -61.99制造費用機加工車間材料 -4.67制造費用裝配車間材料 -0.86在建工程 -24.97治理費用材料 -1.72銷售費用包裝費 -2.21托付加工物資自制零件螺栓 -53.38其他業務成本銷售材料 -17.22貸：材料成本差異原材料成本差異 -1 898.8220-1.借:制造費用鑄造車間攤銷 473.84制造費用裝配車間攤銷 888.45

19、制造費用機修車間攤銷 888.45貸:周轉材料在庫千分表 1 500.00周轉材料在庫磅秤 400.00材料成本差異周轉材料成本差異 350.7420-2.借:制造費用機加工車間攤銷 497.53貸:周轉材料在庫刃具 420.00材料成本差異周轉材料成本差異 77.5320-3.借：周轉材料在用工作服 5 182.63貸：周轉材料在庫工作服 4 375.00材料成本差異周轉材料成本差異 807.6320-4.借：制造費用機加工車間-攤銷 370.19 制造費用裝配車間-攤銷 2 221.13貸：周轉材料攤銷工作服 2 591.3220-5.借：周轉材料在用工作鞋 4 548.86 貸：周轉材料

20、在庫工作鞋 3 840.00 材料成本差異周轉材料成本差異 708.8620-6.借：制造費用鑄造車間攤銷 2 132.28 制造費用裝配車間攤銷 142.15 貸：周轉材料攤銷工作鞋 2 274.4321.借：原材料自制零件螺栓 6 000.00貸:托付加工物資自制零件螺栓 4 586.62 材料成本差異自制零件成本差異 1 413.3822.借:庫存商品車床 1 091 762.50 庫存商品銑床 333 441.00 貸：生產成本 1 425 203.5023.借：主營業務成本車床 1 139 868.10 主營業務成本銑床 157 888.20 貸：庫存商品車床 1 139 868.1

21、0 庫存商品銑床 157 888.2024-1.借：原材料原材料及要緊材料生鐵 330.00 貸：待處理財產損溢待處理流淌資產損溢 325.94 材料成本差異原材料成本差異 4.0624-2.借：待處理財產損溢待處理流淌資產損溢 323.83 貸：治理費用材料費 323.8324-3.借：待處理財產損溢待處理流淌資產損溢 188.50 貸：周轉材料在庫刃具 140.00 材料成本差異周轉材料成本差異 25.84 應交稅費應交增值稅 28.1924-4.借：其他應收款劉保管員 188.50貸：待處理財產損溢待處理流淌資產損溢 188.5025.生鐵 183 700.00鋼板 10 500.00圓

22、鋼 63 084.00油漆 8 140.00潤滑油 160.00外購件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力軸承 21 660.00WX變速總成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00電子稱 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00車床 911 894.40銑床 631 552.80合 計 1 986 431.2026.借:資產減值損失 6 751.03貸:存貨跌價預備生鐵跌價預備 6 101.43存貨跌價預備刃具跌價預備 649.6027.略實驗

23、四 固定資產核算崗位1.借：固定資產汽車 93 600.00貸：銀行存款 93 600.002-1.借：固定資產清理車床清理 27 000.00累計折舊 8 000.00貸：固定資產不需用 35 000.002-2.借：銀行存款 30 000.00貸：固定資產清理車床清理 30 000.002-3.借：固定資產清理車床清理 3 000.00 貸：營業外收入處置非流淌資產利得 3 000.003.借：在建工程倉庫建設工程 85 000.00貸：銀行存款 85 000.004.借：治理費用修理費 24 600.00貸：銀行存款 24 600.005.借：固定資產清理鍋爐清理 1 200.00累計折

24、舊 51 800.00貸：固定資產鍋爐 53 000.006.借：固定資產清理鍋爐清理 210.00貸：庫存現金 210.007-1.借：庫存現金 500.00貸：固定資產清理鍋爐清理 500.007-2.借：營業外支出非流淌資產處置損失 910.00 貸：固定資產清理鍋爐清理 910.008.借：固定資產起重機 85 000.00貸：實收資本蘭海實業公司 85 000.009-1.借：固定資產臺鉆 340 000.00 貸：往常年度損益調整 340 000.009-2.借：往常年度損益調整 112 200.00貸：應交稅費應交所得稅 112 200.009-3.借：往常年度損益調整 227

25、800.00 貸：利潤分配未分配利潤 227 800.009-4.借：利潤分配未分配利潤 22 780.00 貸：盈余公積 22 780.009-5.借：待處理財產損溢待處理固定資產損溢 1 300.00累計折舊 1 700.00貸：固定資產砂輪機 3000.009-6.借：營業外支出盤虧損失 1 300.00貸：待處理財產損溢待處理固定資產損溢 1 300.0010.借：在建工程鍋爐安裝工程 134 550.00貸：銀行存款 134 550.0011-1.借：固定資產出租 128 000.00貸：固定資產不需用 128 000.0011-2.借：銀行存款 2 000.00貸：其他業務收入出租

26、固定資產租金收入 2 000.0011-3.借：營業稅金及附加 100.00貸：應交稅費營業稅 100.0011-4.借：其他業務成本出租固定資產折舊 1 013.00貸：累計折舊 1 013.0012.借：資產減值損失固定資產減值損失 40 000.00貸：固定資產減值預備 40 000.0013-1.借：在建工程鍋爐安裝工程 4 700.00貸：生產成本輔助生產成本機修車間 4 700.0013-2.借：固定資產鍋爐 139 250.00貸：在建工程鍋爐安裝工程 139 250.0014.借：固定資產汽車 112 320.00貸：營業外收入捐贈利得 112 320.0015.借：生產成本輔

27、助生產成本 4 700.00制造費用折舊 4 9700.00治理費用折舊 37 700.00貸：累計折舊 92 100.0016-1.借：固定資產數控車床 294 800.00 貸：主營業務收入銑床 250 000.00 應交稅費應交增值稅 42 500.00 銀行存款 2 300.0016-2.借：主營業務成本銑床 250 000.00 存貨跌價預備 50 000.00 貸：庫存商品銑床 300 000.0017-1.借：投資性房地產廠房成本 480 000.00 累計折舊 400 000.00 公允價值變動損益投資性房地產 120 000.00 貸：固定資產廠房 1 000 000.001

28、7-2.借：銀行存款 40 000.00 貸：其他業務收入出租固定資產租金收入 40 000.0018.借：固定資產數控加工中心 912 600.00未確認融資費用數控加工中心設備款 257 400.00貸：長期應付款山東淄博昌盛機器廠 1 170 000.00實驗五 應付職工薪酬核算崗位1-1.借：治理費用職工福利 315.04貸：應付職工薪酬非貨幣性福利 315.041-2.借：應付職工薪酬非貨幣性福利 315.04貸：庫存現金 315.042-1.借：治理費用職工福利 1 200.00貸：應付職工薪酬非貨幣性福利 1 200.002-2.借：應付職工薪酬非貨幣性福利 1 200.00貸：

29、銀行存款 1 200.003-1.借：應付職工薪酬職工教育費 1 913.00貸：銀行存款 1 913.004.應付職工薪酬 19 155.16；實付職工薪酬 15 104.18。5.應付職工薪酬 72 752.16；實付職工薪酬 57 348.83。6.應付職工薪酬 316 370.16；實付職工薪酬 249 499.05.7.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 26 320.00生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床 11 266.00生產成本差不多生產成本機加工車間車床 56 202.00生產成本差不多生產成本機加工車間銑床 11 649.16生產成本差不多生產成本裝配車間車床 26 1

30、00.00生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 17 427.00 生產成本輔助生產成本機修車間 18 298.00 生產成本輔助生產成本供氣車間 21 778.00 制造費用鑄造車間 6 105.00 制造費用機加工車間 4 901.00 制造費用裝配車間 5 840.00 制造費用機修車間 4 177.00 制造費用供氣車間 4 147.00 銷售費用 19 140.00 治理費用83 120.00 貸:應付職工薪酬工資 316 370.168-1.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 1 842.40 生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床 788.62 生產成本差不多生產成本機加工車間車床

31、 3 934.14 生產成本差不多生產成本機加工車間銑床 815.44 生產成本差不多生產成本裝配車間車床 1 827.00 生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 1 219.89 生產成本輔助生產成本機修車間 1 280.86 生產成本輔助生產成本供氣車間 1 524.46 制造費用鑄造車間 427.35 制造費用機加工車間 343.07 制造費用裝配車間 408.80 制造費用機修車間 292.39 制造費用供氣車間 290.29 銷售費用 1 339.80 治理費用5 811.40 貸:應付職工薪酬社會保險費醫療保險費 22 145.918-2.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 52

32、6.40 生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床 225.32 生產成本差不多生產成本機加工車間車床 1 124.04 生產成本差不多生產成本機加工車間銑床 232.98 生產成本差不多生產成本裝配車間車床 522.00 生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 348.54 生產成本輔助生產成本機修車間 365.96 生產成本輔助生產成本供氣車間 435.56 制造費用鑄造車間 122.10 制造費用機加工車間 98.02 制造費用裝配車間 116.80 制造費用機修車間 83.54 制造費用供氣車間 82.94 銷售費用 382.80 治理費用1 660.40 貸:應付職工薪酬社會保險費失業保險費

33、6 327.408-3.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 6 711.60 生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床 2 872.83 生產成本差不多生產成本機加工車間車床 14 331.51 生產成本差不多生產成本機加工車間銑床 2 970.54 生產成本差不多生產成本裝配車間車床 6 655.50 生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 4 443.89 生產成本輔助生產成本機修車間 4 665.99 生產成本輔助生產成本供氣車間 5 553.39 制造費用鑄造車間 1 556.78 制造費用機加工車間 1 249.76 制造費用裝配車間 1 489.20 制造費用機修車間 1 065.14

34、制造費用供氣車間 1 057.49 銷售費用 4 880.70 治理費用2 1170.11 貸:應付職工薪酬社會保險費養老保險費 80 674.438-4.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 263.20 生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床 112.66 生產成本差不多生產成本機加工車間車床 562.02 生產成本差不多生產成本機加工車間銑床 116.49 生產成本差不多生產成本裝配車間車床 261.00 生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 174.27 生產成本輔助生產成本機修車間 182.98 生產成本輔助生產成本供氣車間 217.78 制造費用鑄造車間 61.05 制造費用機加工車間

35、 49.01 制造費用裝配車間 58.40 制造費用機修車間 41.77 制造費用供氣車間 41.47 銷售費用 191.40 治理費用830.20 貸:應付職工薪酬社會保險費工傷保險費 3 163.708-5.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 210.56 生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床 90.13 生產成本差不多生產成本機加工車間車床 449.62 生產成本差不多生產成本機加工車間銑床 93.19 生產成本差不多生產成本裝配車間車床 208.80 生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 139.42 生產成本輔助生產成本機修車間 146.38 生產成本輔助生產成本供氣車間 174.2

36、2 制造費用鑄造車間 48.84 制造費用機加工車間 39.21 制造費用裝配車間 46.72 制造費用機修車間 33.42 制造費用供氣車間 33.18 銷售費用 153.12 治理費用664.16 貸:應付職工薪酬社會保險費生育保險費 2 530.978-6.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 2 632.00 生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床 1 126.60 生產成本差不多生產成本機加工車間車床 5 620.20 生產成本差不多生產成本機加工車間銑床 1 164.92 生產成本差不多生產成本裝配車間車床 2 610.00 生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 1 742.70 生產

37、成本輔助生產成本機修車間 1 829.80 生產成本輔助生產成本供氣車間 2 177.80 制造費用鑄造車間 610.50 制造費用機加工車間 490.10 制造費用裝配車間 584.00 制造費用機修車間 417.70 制造費用供氣車間 414.70 銷售費用 1 914.00 治理費用8 302.00 貸:應付職工薪酬住房公積金 31 637.028-7.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 526.40 生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床 225.32 生產成本差不多生產成本機加工車間車床 1 124.04 生產成本差不多生產成本機加工車間銑床 232.98 生產成本差不多生產成本裝配

38、車間車床 522.00 生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 348.54 生產成本輔助生產成本機修車間 365.96 生產成本輔助生產成本供氣車間 435.56 制造費用鑄造車間 122.10 制造費用機加工車間 98.02 制造費用裝配車間 116.80 制造費用機修車間 83.54 制造費用供氣車間 82.94 銷售費用 382.80 治理費用1 660.40 貸:應付職工薪酬工會經費 6 327.408-8.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 394.80 生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床 168.99 生產成本差不多生產成本機加工車間車床 843.03 生產成本差不多生產成本機加

39、工車間銑床 174.74 生產成本差不多生產成本裝配車間車床 391.50 生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 261.41 生產成本輔助生產成本機修車間 274.47 生產成本輔助生產成本供氣車間 326.67 制造費用鑄造車間 91.58 制造費用機加工車間 73.52 制造費用裝配車間 87.60 制造費用機修車間 62.66 制造費用供氣車間 62.21 銷售費用 287.10 治理費用1 245.31 貸:應付職工薪酬職工教育費 4 745.599.借：應付職工薪酬工會經費 2 530.96 貸：銀行存款 2 530.9610.借：應付職工薪酬社會保險費失業保險費 9 488.02

40、應付職工薪酬社會保險費養老保險費 105 984.04 應付職工薪酬社會保險費醫療保險費 28 473.31 應付職工薪酬社會保險費工傷保險費 3 163.70 應付職工薪酬社會保險費生育保險費 2 530.97 貸：銀行存款 149 640.0411.借：應付職工薪酬個人所得稅 436.57 貸：銀行存款 436.57 12.借：應付職工薪酬住房公積金 63 273.93 貸：銀行存款 63 273.9313.借：應付職工薪酬工資 249 499.05 貸：銀行存款 249 499.0514-1.借：治理費用 16 642.32 貸：應付職工薪酬辭退福利 16 642.3214-2借：應付職

41、工薪酬辭退福利 16 642.32 貸：銀行存款 16 642.3215.借：應付職工薪酬職工福利 7 020.00 貸：銀行存款 7 020.0016.借：應付職工薪酬非貨幣性福利 69 966.00 貸：銀行存款 69 966.0017.借：應付職工薪酬工會經費 3 796.44 貸：銀行存款 3 796.4418.借：應付職工薪酬職工福利 19 656.00 貸：銀行存款 19 656.0019.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床4 130.00 生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床7 847.00 生產成本差不多生產成本機加工車間車床11 564.00 生產成本差不多生產成本機加工車

42、間銑床9 086.00 生產成本差不多生產成本裝配車間車床8 260.00 生產成本差不多生產成本裝配車間銑床5 369.00 生產成本輔助生產成本機修車間5 782.00 生產成本輔助生產成本供氣車間7 434.00 制造費用鑄造車間2 065.00 制造費用機加工車間2 065.00 制造費用裝配車間2 065.00 制造費用機修車間1 239.00 制造費用供氣車間1 239.00 銷售費用4 130.00 治理費用福利23 128.00 治理費用福利1 239.00 貸：應付職工薪酬職工福利 應付職工薪酬非貨幣性福利26 676.0069 966.00實驗六 資本金核算崗位1.借：固定

43、資產 500 000.00貸：股本 500 000.002.借：銀行存款 400 000.00貸：股本 400 000.003.借：資本公積其他資本公積 200 000.00 盈余公積法定盈余公積 200 000.00貸：股本 400 000.004.借：利潤分配提取法定盈余公積 50 000.00利潤分配提取任意盈余公積 25 000.00貸：盈余公積法定盈余公積 50 000.00 盈余公積任意盈余公積 25 000.005.借：盈余公積法定盈余公積 200 000.00貸：利潤分配盈余公積補虧 200 000.00實驗七 銷售核算崗位1.借：銀行存款 128 700.00貸：主營業務收入

44、車床 110 000.00應交稅費應交增值稅銷項稅額 18 700.002.借：銷售費用運雜費 850.00貸：銀行存款 850.003.借：銀行存款 30 000.00貸：預收賬款松江市機械廠 30 000.004-1.借：應收賬款阜新市鑄壓機廠 412 500.00貸：主營業務收入銑床 350 000.00應交稅費應交增值稅銷項稅額 59 500.00銀行存款 3 000.004-2.借：財務費用手續費 12.00貸：銀行存款 12.005.借：應收票據商業承兌匯票沈飛 51 480.00貸：主營業務收入車床 44 000.00應交稅費應交增值稅銷項稅額 7 480.006.借：銀行存款

45、40 000.00長期應收款新金宏達機械廠 120 000.00貸：主營業務收入銑床 140 000.00未實現融資收益 20 000.007.借：銀行存款 412 500.00貸：應收賬款阜新市鑄壓機廠 412 500.008.車床和銑床各發出10臺，平常只記收發數量，月末計算成本9.借：銷售費用展覽費 50 000.00貸：銀行存款 50 000.0010.借：主營業務收入車床 22 000.00應交稅費應交增值稅銷項稅額 3 740.00貸：銀行存款 25 740.0011.借：銷售費用運雜費 2 500.00貸：銀行存款 2 500.0012-1.借：銀行存款 655.20貸：其他業務

46、收入 560.00應交稅費應交增值稅銷項稅額 95.2012-2.借：其他業務成本銷售材料 440.00貸：原材料圓鋼 440.0013.借：銷售費用維修費 300.00貸：庫存商品自制半成品銑床搖把 300.0014.借：預收賬款松江市機械廠 84 400.00貸：主營業務收入銑床 70 000.00應交稅費應交增值稅銷項稅額 11 900.00銀行存款 2 500.0015.借：銷售費用辦公費 644.00 貸：銀行存款 644.0016-1.借：應收賬款撫順機電公司 322 920.00貸：主營業務收入（3臺銑床、3臺車床） 276 000.00應交稅費應交增值稅銷項稅額 46 920.

47、00 16-2.借：銷售費用手續費 13 800.00貸：應收賬款撫順機電公司 13 800.0017.借：銀行存款 309 120.00貸：應收賬款撫順機電公司 309 120.0018.借：銀行存款 2 200.00貸：預收賬款新金宏達機械廠 2 200.0019-1.借：預收賬款新金宏達機械廠 2 200.00 貸：主營業務收入勞務收入 2 200.0019-2.借：勞務成本 1 200.00 貸：應付職工薪酬 1 200.0019-3.借：應付職工薪酬 1 200.00貸：應交稅費個人所得稅 35.31銀行存款 1 164.6920.借：營業稅金及附加城建稅 311.92營業稅金及附加

48、教育費附加 133.68貸：應交稅費應交城建稅 311.92應交稅費教育費附加 133.6821-1.借：發出商品車床 144 685.70 發出商品銑床 520 968.80 貸：庫存商品庫存產成品車床 144 685.70庫存商品庫存產成品銑床 520 968.8021-2.借：庫存商品庫存產成品車床 14 100.00貸：主營業務成本車床 14 100.0021-3.借：主營業務成本車床 144 685.70貸：發出商品車床 43 405.71庫存商品車床 101 279.99 21-4.借：主營業務成本銑床 573 065.68貸：發出商品銑床 156 290.64庫存商品銑床 416

49、 775.0421-5.借：主營業務成本勞務成本 1 200.00貸：勞務成本 1 200.00實驗八 往來核算崗位1.借：庫存現金 1 000.00 貸：其他應收款王立民 1 000.002.借：庫存現金 200.00貸：其他應付款王曉 200.003.借：預付賬款華西服裝廠 15 000.00貸：銀行存款 15 000.004.借：預付賬款新金礦業集團有限責任公司供電部 200 000.00貸：銀行存款 200 000.005.借：應付賬款營口鋼鐵廠 23 400.00貸：銀行存款 23 400.006.借：應收票據丹東汽車廠 386 100.00貸：應收賬款丹東汽車廠 386 100.0

50、07.借：周轉材料 23 400.00貸：預付賬款華西服裝廠 15 000.00銀行存款 8 400.008.借：其他應收款新金啤酒廠 600.00貸：銀行存款 600.009-1.借：銀行存款 30 000.00貸：長期應收款新金市宏達機械廠 30 0000.009-2.借：未實現融資收益 7 720.00貸：財務費用 7 720.0010.借：銀行存款 129 090.00貸：應收賬款海濱拖拉機廠 129 090.0011.借：物資采購煤 1 150.00應交稅費應交增值稅進項稅額 149.50 貸：應付賬款新金市燃料公司 1 299.5012.借：其他應付款新金市紅星公司 1 800.0

51、0貸：銀行存款 1 800.0013.借：預付賬款新金礦業集團有限責任公司供電部 4 078.75貸：銀行存款 4 078.7514-1.借：生產成本差不多生產成本鑄造車間車床 35 036.64生產成本差不多生產成本鑄造車間銑床 17 518.32生產成本差不多生產成本機加工車間車床 26 277.48生產成本差不多生產成本機加工車間銑床 14 014.66生產成本差不多生產成本裝配車間車床 17 518.32生產成本差不多生產成本裝配車間銑床 8 759.16生產成本輔助生產成本機修車間 8 759.16生產成本輔助生產成本供氣車間 35 036.64制造費用鑄造車間 1 751.83制造

52、費用機加工車間 350.37制造費用裝配車間 87.59制造費用機修車間 2 627.75制造費用供氣車間 3 503.66治理費用水電費 2 277.38其他業務成本出租房屋 907.32應交稅費應交增值稅 29 652.47貸：預付賬款新金礦業集團有限責任公司供電部 204 078.7515.借：庫存現金 500.00 營業外支出罰沒支出 100.00貸：其他應收款新金啤酒廠 600.0016.借：應付賬款新金燃料公司 1 299.50貸：銀行存款 1 299.5017-1.借：應收賬款撫順機電公司 753 480.00貸：主營業務收入 644 000.00 應交稅費應交增值稅銷項稅額 1

53、09 480.0017-2.借：銷售費用 32 200.00 貸：應收賬款撫順機電公司 32 200.0017-3.借：銀行存款 721 280.00貸：應收賬款撫順機電公司 721 280.0018.借：固定資產機器設備 94 000.00 壞賬預備 2 000.00銀行存款 3 000.00營業外支出 1 000.00貸：應收賬款新金錦華實業公司 100 000.0019.借：壞賬預備 22 000.00貸：應收賬款東風柴油機廠 22 000.0020.借：銀行存款 127 155.60財務費用 1 544.40貸：應收票據鞍山機械廠 128 700.0021-1.借：長期應付款山東淄博昌

54、盛機器廠 234 000.00 貸：銀行存款 234 000.0021-2.借：財務費用73 008 貸：未確認融資費用73 00822.借：資產減值損失 23 391.46 貸：壞賬預備 23 391.46實驗九 總賬報表崗位1.借：應交稅費 3 540 300 貸：銀行存款 3 540 3002.借：原材料 200 000 應交稅費應交增值稅進項稅額 34 000貸：銀行存款 234 0003.借：生產成本 3 000 000 制造費用 120 000貸：原材料 3 120 0004.借：生產成本 700 000 制造費用 150 000 治理費用 220 000 在建工程 130 000

55、貸：應付職工薪酬工資 1 200 0005.借：制造費用 2 200 000治理費用 1 000 000貸：累計折舊 3 200 0006.借：銀行存款 5 800 000貸：應收賬款 5 800 0007.借：應付票據 3 011 660貸：銀行存款 3 011 6608.借：應付賬款 700 000貸：銀行存款 700 0009.借：短期借款 2 085 000貸：銀行存款 2 085 00010-1.借：銀行存款 2 000 000貸：短期借款 2 000 00010-2.借：財務費用 100 000貸：銀行存款 100 00011-1.借：銀行存款 17 550 000 貸：主營業務收入 15 000 000應交稅費應交增值稅銷項稅額 2 550 00011-2.借：主營業務成本 8 500 000貸：庫存商品 8 500 00012-1.借：銀行存款 90 000 貸：交易性金融資產成本 80 100 交易性金融資產公允價值變動 5 000投資收益 4 90012-2.借：公允價值變動損益 5 000貸：投資收益 5 00013-1.借：銀行存款 117