1、精細化預算介紹如何有效實施預算管控怎么編制精細化預算目 錄什么是精細化預算什么是精細化預算怎么編制精細化預算預算編制數據依據預算年度業務發展計劃經營環境變化因素數據比較預算編制依據（以2012年預算為例）GDPCPI政策風險金融環境2010年實際數2011年全年預計數2012年各月預算數2013-2015年預測數2012年度業績目標2012年度工作計劃中期規劃、年度預算貫穿銜接，逐級深化、細化預算編制流程 部門步驟總經理財務總監財務部各部門預算編制資料保存預算編制預算審核預算平衡召開初審會,聽取部門預算編制說明年度預算下達預算編制資料保存預算執行發放預算資料修正企業總體預算修正預算制定企業總體

2、預算草案匯總各部門預算編制部門預算草案及預算分析說明修正預算審閱召開部門預算會議，確定部門年度計劃，分配預算任務召開全面預算審核會議召開年度預算會，確定企業經營和預算目標分管領導完成初審宣貫財務預算編制辦法，確定預算完成時間表審核審核報股東會審議通過預算編制預算完成時間表（二）預算編制解構預算投融資 折舊與攤銷 其他業務費用 道路養護費用員工成本 稅費預算 收入預算管理報表資產負債表利潤表現金流量表其他業務收入預算表資本性支出預算資本性支出明細未來三年投資預計融資預算利息支出預算折舊與攤銷行政類專項類收費類日常養護費用大中修費用明細綠化費用機電費用未來三年大中修費用預計工資獎金福利社保工會經費

3、及職工教育經費培訓費未來三年員工成本預計營業稅金及附加所得稅行政類：1.辦公費用2.通訊費用3.煤水電費4.差旅費5.會議費6.物料用品費7.低值易耗品攤銷8.廣告宣傳費9.勞動保護費10.伙食補助費11.車輛使用費12.其他收費類：1.公共管理類費2.委托管理費3.票據工本費4.收費賬、證、表費用5.收費業務低值易耗品費用專項類：1.租賃費2.保險費3.安全管理費4.董事會費5.咨詢服務費6.稅費三級科目1.汽柴油費2.維修保養費3.年審費4.汽車保險費5.車輛租賃費6.停車費7.其他車輛費用1.車牌號 2.車牌號 車輛使用費四級科目車輛使用費五級科目例：車輛 使用費預算明細 2012年度鄂

4、A8C371費用預算明細表月份1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份2012預算汽油費維修費停車費過路費清潔費年審費 400.00 車輛保險 5,910.00 路橋年票車船稅合計明確費用同時，明確應于何時發生此項費用例：日常養護預算表序 號預算前一年預算年度未來第一年未來第二年未來第三年截至目前后期預計全年年合計較前一年增減額增減變動說明金額較前一年增減額較前一年增減比金額較前一年增減額較前一年增減比金額較前一年增減額較前一年增減比日常養護合計 一、保潔 主線路長匝道路長 每公里日常養護費 占總日常費比例 二、小修費主線路長 匝道路長 每公里日常養護費占

5、總日常費比例 三、日常巡查費 主線路長匝道路長每公里日常養護費占總日常費比例例：預算編制說明養護預算說明說明工程項目實施原因說明施工單價說明工程量例：預算編制說明公司日常維修費說明維修項目說明維修數量 說明維修單價分類項目明細每月小計（元）合計電器設備其他設備合計預算編制最后復核EBITDA的增長速度大于收入的增長速度收入的增長速度大于可控成本的增長速度凈利潤增長速度大于可控成本的增長速度三項鐵律如何有效實施預算管控預算管控要點1任何工作事項必須在預算范圍內開支2員工成本、招待費、會務費、專項費用等業務預算之間不可調劑使用3根據每季度的費用預警結果調整工作計劃Company Logo預算管控引言預算是公司管理的重要管控手段之一，要求預算編制過程中要具備長遠規劃和前瞻性，以預算為手段對資源的使用進行優化配置，做到效益優先、促進增長、總量平衡、結構合理和控制風險。預算管控事前管控各部門在申辦工作時需檢查并說明該項工作是否控制在預算范圍內預算管控歷年營業收入與管理費用對比圖自2008年起嚴格實施精細化預算管控，預算管控向編制、執行、監督和績效評價“四位一體”的方向轉變，雖然物價漲幅明顯，但收入上升的同時管理費用反呈一定的下降趨勢。預算管控