1、67/71河北某酒業有限公司財務治理制度（試行)二一年十二月十日目 錄第一章 總 則 第二章 會計機構和會計人員 第一節 會計機構設置第二節 會計人員崗位設置第三節 會計人員崗位職責 第四節 會計人員治理 第五節會計工作交接 第三章 資金治理 第一節 資金治理原則 第二節 財務預測與打算 第三節 籌集資金的治理 第四節 資金審批權限及資金審批程序 一、日常費用的審批權限及資金審批程序二、借支款項的審批權限及資金審批程序 三、稅款資金的審批程序四、物資采購資金的審批權限及資金審批程序五、固定資產的購置、處置的審批權限及審批程序 六、投資的審批權限及審批程序第四章 發票、銀行賬戶及財務印鑒治理第一

2、節 發票治理第二節 銀行賬戶治理 第三節 財務印鑒治理第五章 現金治理第六章 應收賬款治理及壞賬核銷制度第七章 物資治理及操縱第一節 原材料治理規定第二節 低值易耗品治理規定第八章 費用開支治理第一節 費用預算治理第二節 費用報銷治理一、會計報銷程序二、會計報銷規定三、差旅費用報銷規定四、業務招待費用報銷規定第九章 成本及費用治理第十章 合同治理和評審第一節 產品銷售合同治理及評審一、產品銷售合同治理二、產品銷售合同評審程序第二節 外采外銷、材料采購及托付加工合同治理及評審一、外采外銷、材料采購及托付加工合同治理二、評審程序第三節 商品外采外銷合同治理及評審一、商品外采外銷合同治理二、商品外采

3、外銷合同評審程序第十一章 產品價格治理及操縱第十二章 利潤分配制度第十三章 財務報告制度第十四章 會計檔案治理第十五章 附則某酒業有限公司財務治理制度為了加強公司的財務治理,規范資金收支治理程序,操縱公司經營風險,愛護公司資產的安全與完整,盤活存量資產,最大限度地發揮資產的效能,最大程度地提高公司的經濟效益。同時，本著引導和提高公司的經營治理水平，完善財務監督治理機制的原則,特制定本制度。第一章會計機構和會計人員第一節 會計機構設置第一條 會計機構及會計人員設置公司設立財務部，財務部在董事會的領導下，依法獨立行使核算、治理和監督職能。公司的會計主管協助董事長處理財務部的日常治理工作。第二節 會

4、計人員崗位設置第二條 會計人員崗位設置依照目前的經營現狀和實際需要,公司財務設會計主管、成本兼總賬會計、材料會計、出納員、倉庫保管員（材料庫、成品庫)五個崗位。第三節 會計人員崗位職責第三條 會計人員崗位職責一、會計主管崗位職責會計主管在董事會領導下,全面負責公司的會計核算和財務治理工作，主導公司財務預算的擬訂、修改,其要緊職責如下：、負責制訂和修改公司會計核算、財務治理制度。2、參與公司有關經營方針、經營決議、經營目標的制定，并對其執行與落實情況進行跟蹤治理。3、負責公司的年度經營預算的制定,參與制定和審核公司銷售打算、生產經劃、利潤打算、資本投資打算。4、負責制訂、修改公司成本、費用開支范

5、圍和開支標準,制訂公司成本核算方法，按公司財務制度規定審核公司資金收支和費用報銷,提交董事會討論通過后執行。5、主導建立健全公司會計核算的數據治理體系，每月審核會計人員憑證、帳簿、報表和編制公司財務治理報表。6、組織制定和治理稅收政策方案，合理進行稅務籌劃。7、每月組織公司有關部門開展經濟活動分析,編制財務分析報告，對經濟活動中存在的問題提出改進意見和建議。8、參與公司重大投資項目的調研，并對其可行性進行分析和評價。、參與公司經濟合同的簽訂和審核，并組織對其執行情況進行監督和考核。0、依照治理需要設置會計崗位，負責公司財務人員的評聘治理工作,組織建立財務人員考核治理和培訓制度，定期或不定期地組

6、織對公司及下屬機構財務人員進行考評和培訓。1、監督公司遵守國家財經紀律和各項法規制度，以及董事會決議。12、負責公司支票、匯票的簽發工作，要求出納建立支票登記簿，保管公司財務專用章。1、依照資金周轉情況，合理進行融資。1、協調公司與銀行、稅務部門的關系。15、完成董事長、總經理交辦的其他任務。二、總賬兼成本會計崗位職責總賬兼成本會計在會計主管的領導下，負責公司日常的會計核算工作，協助會計主管搞好公司財務治理工作。其要緊職責如下：1、依據公司會核算制度,對款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，資產增減變動等經濟業務進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記帳簿,及時、準確地進行賬

7、務處理和結算工作。2、準確計算收入、合理歸集成本、費用,確保收入成本費用符合配比原則,編制成本核算單,正確核算在制品成本、自制半成品成本和產成品成本和財務成果,具體負責編制公司財務報表，包括月度、季度、年度會計報表、年度會計決算及附注講明，依據公司賬簿按月編制公司預算執行情況表等相關治理報表。3、月末組織對原材料、輔助材料、自制半成品、產成品等存貨進行監盤,對盤盈、盤虧情況依照盤點結果指導材料、成品會計編制盤點報告,并依據盤點結果進行賬務處理。、月末對庫存現金、銀行存款、有價證券等進行例行監盤，編制貨幣資金點表、銀行存款余額調節表,并依據盤點結果對盤盈、盤虧進行賬務處理。同時在會計主管認為有必

8、要時，能夠對庫存現金、銀行存款進行抽查。5、審核所有記賬憑證,復核總賬和明細賬的勾稽核關系。并經雙方單位書面確認，包括應收款項、應付款項及內部往來的核對工作。6、審核產品銷售有關票據開具的合理性，對低于指導價開具的票據是否存在未經審批情況,對發覺的問題及時向會計主管提出反饋意見。7、按時完成每月稅金的計算、申報和繳納工作,年末做好相關稅種的匯算清繳工作。、審核和監督月末財務部各崗位對賬工作，負責公司對外債權、債務的治理,按月進行公司往來清理工作,定期向債權單位和債務單位發送對賬詢證函，保管經對方確認的對賬記錄檔案。、負責審查臨時借支的用途、金額和批準手續，嚴格公司采購付款的手續,操縱使用限額和

9、付款期限，發覺問題及時向會計主管提出反饋意見。、及時組織做好會計憑證、賬冊、報表等財務資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案治理工作。11、協助會計主管做好部門內部的治理工作,完成會計主管交辦的其他任務。1、及時向會計主管反映經濟運行、會計核算中存在的問題，提出必要建議。13、完成領導交辦的其他工作。三、材料成品會計崗位工作職責要緊協助會計主管、總賬兼成本會計搞好產品生產成本的核算和治理,以及對倉庫材料物資的監管,其具體職責是：1、登記原材料、輔助材料、自制半成品、產成品數量金額明細賬，及時提供材料物資收、發、存等會計信息。2、協助會計主管、總賬兼成本會計對原材料、輔助材料、產成品進行治理。月末參與

10、材料庫、成品庫存和車間在制品的實物盤點。3、月末結賬前與倉庫核對材料、成品數量，與成本會計核對金額,確保賬實相符、賬賬相符,對不一致的要及時查找緣故并及時進行賬務處理。、每月日前完成材料核算，按成本核算要求歸集和分配材料費用，為成本會計核算成本提出準確的數據。5、負責公司固定資產、低值易耗品的治理，按資產責任部門建立明細臺賬,對資產的增減變動按月進行更新,并對當月增減變動的固定資產辦理入、出庫手續交總賬會計進行賬務處理,至少每半年進行一次清產核資工作。 、及時了解、審核公司原材料、設備、產品的進出情況,并核對有關明細賬目,了解經濟合同履約情況，督促經辦人員及時辦理結算和出入庫手續,及時傳遞有關

11、入、出庫憑證交總賬會計進行會計核算。、負責公司稅控開票系統的治理，專用發票、一般發票的開具,開具發票必須按公司規定的指導價，低于指導價銷售時必須按規定報會計主管、總經理、董事長審批，按日編制產成品進銷存日報表。 8、負責公司發票、收據的治理,按時購買發票、收據,并編號治理，建立發票、收據領、購登記簿,做好領用、繳銷登記。、及時向會計主管反映庫存物資收、發、存流轉過程中存在的問題,提出改進建議。、完成領導交辦的其他工作。四、出納崗位工作職責1、按照國家財經法規、公司財會制度的有關規定,負責辦理公司日常資金收支工作,包括現金收付款業務和銀行結算業務，確保貨幣資金的安全。、依照審核無誤、手續完備的原

12、始憑證，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業務；登記現金和銀行日記賬,做到日清月結,保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發覺差錯及時更正。3、每日下班前報送現金流量表,包括現金、銀行存款,對貨幣資金收支情況及時向會計主管、總經理、董事長進行反映。4、每月最后一日與總賬會計進行貨幣資金盤點，報送現金盤點表,及時依照銀行存款對賬單編制銀行存款余額調節表，對盤盈、盤虧情況報經批準后及時進行賬務處理。5、嚴格遵守公司費用和資金的審批程序，對完成審批程序的支付款項及時辦理支付手續,嚴格按規公司定開具支票，及時前往各開戶銀行取回銀行單據；認真審查臨時借支款項的用途、金額和批準手續，操縱使用限額和報銷期限。、嚴格審

13、核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定,辦理現金收支業務,做到數據準確、真實，手續完備、單證齊全。7、按已審核的薪金發放名冊,按時發放公司職工的工資、獎金。 、每月1日前編制資金收支打算，報會計主管、總經理、董事長審批后執行。、負責妥善保管現金、有價證券、空白支票、收據和法定代表人印章。0、負責其他財務外勤工作和公司領導交辦的其他任務。五、倉庫保管員崗位工作職責 （一）、成品庫保管員崗位工作職責、成品庫保管包括車間生成完工的各種酒和外購成品酒。、成品入庫必須有車間提供的“完工產品交庫單”,倉庫保管員憑“完工產品交庫單”，填寫產品入庫單并注明生產打算通知單號，倉管保管員對完工產品數量

14、和包裝質量嚴格進行驗收，并簽字認可后開具成品入庫單。成品入庫單一式五聯。第一聯存根聯，用于繳銷，第二聯財務聯,用于成本會計入賬,第三聯成品會計聯,用于登記數量金額明細賬，第四聯倉庫聯,用于倉庫登記數量明細帳。第五聯車間統計聯,用于車間統計及辦理計件工資核算。3、入庫產品必須分類堆放整齊，各產品上應貼有存貨卡,隨時記錄出入庫和結存情況,做到卡、貨相符,發覺問題及時更正或向會計主管反饋。4、成品出庫必須嚴格執行提、發貨程序。憑財務開具的“產品出庫單倉庫聯”或“產品調撥單倉庫聯”辦理相應的出庫手續和賬務登記。5、每日按要求填報產成品進銷存明細表,附同產品出庫單報送財務部,協助財務部與各單位發貨的往來

15、核對。6、成品賬目做到日清月結，及時上報庫存動態，月末做好盤點工作，出具盤點報表,保證賬實相符,有不符應及時查明緣故經批準后進行賬務調整。7、做好產品的防護，注意防火、防潮、防鼠、防蟲,保證產品安全。、嚴格遵守公司各項規章制度，及時完成領導交辦的其他工作。（二)、材料庫保管員職責材料庫保管員要緊是辦理原輔材料的收、發、存等物資流轉工作，以及回收酒瓶、收、發原漿酒，辦理煤、固定資產、低值易耗品的入出庫手續，登記保管的原、輔材料數量明細賬,每月末進行盤點。1、材料庫保管員保管范圍包括高梁、稻殼、香精、調味酒等要緊原材料，以及酒瓶、瓶蓋、酒盒、紙箱等輔助包裝材料、煤、庫存未使用固定資產、低值易耗品等

16、非成品物資。2、材料入庫前必須提交經批準的采購申請單、發票或送貨單,其中高梁、稻殼、香精、調味酒等要緊原材料，須有質檢部門出具的送檢合格單，需要過磅的還必須有經財務、倉庫保管員、辦公室三方確認的過磅明細清單,要緊原材料、包裝材料還必須有生產打算通知單,庫管員驗收并核對一致后方可開具入庫單并登記倉庫明細賬。入庫單一式五聯，第一聯存根聯，用于繳銷，第二聯財務聯，用于成本會計入賬，第三聯供貨單位,用于供應商辦理結算對賬,第四聯材料會計聯,用于登記數量金額明細賬,第五聯倉庫聯,用于倉庫登記數量明細帳。3、材料出庫手續辦理工作,材料出庫必須有經批準的領料單,庫管員核對領料單的數量后給予發貨，并由領料人員

17、在領料單上簽名確認。4、每日憑入、出庫單登記材料數量明細賬，月末結出收、發總數量各結存數量并與材料會計進行核對一致，如有差異應及時查明緣故進行調整。5、收發原漿酒，分級不測量酒精度、溫度，原漿酒入庫時必須提供發酵車間填制的原漿酒交庫單,憑交庫單經驗收后填制入庫單,交庫前必須過磅,并由倉庫保管和車間交庫經辦人雙方簽名確認。6、回收舊酒瓶,按是否帶防偽標志和不帶防偽標志以及標注的酒精度數進行分類擺放,并辦理入庫手續,登記數量明細賬。7、辦理煤的入、出庫手續，入庫前須經倉庫保管、采購、能源治理部門指定人員共同進行過磅,經核對采購申請單、過磅記錄、發票或送貨單一致后開具入庫單，并登記數量明細賬。8、依

18、據采購申請單、發票或送貨單辦理固定資產、低值易耗品入庫手續。9、月末進行材料盤點，將盤點實存數與倉庫明細賬核對,如存在差異如查明緣故經報批后進行調整。1、做好產品的防護,注意防火、防潮、防鼠、防蟲,保證產品安全。11、嚴格遵守公司各項規章制度，及時完成領導交辦的其他工作。六、生產統計員崗位工作職責(暫無）1、完成生產車間原材料和輔助材料出庫、領用統計和治理,協助倉庫保管完成產品出入庫的統計;、按生產打算通知單完成各車間產品消耗統計，包括物料消耗和工時消耗,逐筆記錄生產領用原材料和和輔助材料及車間每日的生產工時，訂單完成后，填寫產品生產成本統計表材料及工時，連同對應的材料領用單和工時記錄一并報成

19、本核算員。、協助車間對每批產品完工后的剩余材料的清點，辦理該批產品生產材料的假退庫及下批產品生產材料的假出庫手續。、完成各車間外來加工的物料消耗和工時的統計,填寫外來加工產品生產成本統計表材料及工時,連同對應的材料領用單和工時記錄一并報成本核算員。、完成發酵車間、勾兌車間、瓶裝車間半成品、產成品出入庫統計,跟蹤記錄成品包括返工產品在車間流轉的過程，定期（每周和月末）與成品庫管員完成中轉產品的對賬工作,協助庫管員完成月末盤點工作。6、統計訂單完成情況及各項考核指標的核算，完成月末各種報表的統計和上報。7、完成領導交辦的其他工作任務。第四節 會計人員治理第四條 會計主管的聘任或解聘 公司會計主管由

20、董事會聘用，代表主導投資方的權益，獨立行使會計核算和財務監管的職能。日常治理中直同意董事長領導并對董事會負責。會計主管的聘任或解聘由董事會決定。第五條 財務人員的任職條件及考評一、會計人員的任職條件公司會計主管必須具備大專以上文化程度、五年以上工作經驗，會計師以上任職資格或具備相關專業中級以上技術職稱。一般會計人員必須具備高中以上文化程度、五年以上工作經驗,或助理會計師以上會計專業技術職稱。二、會計人員的考核會計主管由董事長負責考核，一般會計人員由會計主管提出考核方法經董事長批準后由會計主管負責考核。考核的內容要緊包括:職業道德標準、專業技術技能、實際工作成果等。通過嚴格的考評措施，完善會計人

21、員治理的激勵機制,通過優勝劣汰的人員治理法則,最終實現會計人員的自我完善與自我提高。第六條 會計人員的后續教育學習會計人員知識的更新與進步關系到公司整體財務治理的水平,會計人員的后續學習必將是財務整體規劃的重要組成部分。后續學習的要緊內容包括:財政部門統一組織的后續教育;相互間財務成果的交流;新的具體會計準則的學習與研討；公司財務治理理念的創新與進展等。公司將后續學習的結果與會計人員的考核有機地集合起來。在公司連續工作一年以上的會計人員后續教育費用，能夠憑相關單據由公司給予報銷。第五節 會計工作交接第七條 會計人職員作調動或因故離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手

22、續的，不得調動或者離職。第八條 接替人員應當認真接管移交工作,并接著辦理移交的未了事項。第九條 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：一、差不多受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。二、尚未登記的賬目,應當登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。三、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。四、編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的公司,移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等)及有關資料、實物等內容。第十條 會計人員辦理交接手續，必須有監

23、交人負責監交。一般會計人員交接,由財務部門負責人、會計主管人員負責監交;財務部門負責人、會計主管人員交接，由董事長指定人員負責監交。第十一條 移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。一、現金、有價證券要依照會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致,不一致時,移交人員必須限期查清。二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清緣故，并在移交清冊中注明,由移交人員負責。三、銀行存款賬戶余額與銀行對賬單核對，如不一致,應當編制銀行存款余額調節表調節相符；各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核

24、對相符；必要時，要抽查個不賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來客戶、個人核對清晰。四、移交人員經管的票據、印章和其他實物資產等，必須交接清晰;移交人員從事會計電算化工作的,要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接，并移交會計軟件、稅控系統操作登陸密碼。第十二條 財務部門負責人、會計主管人員移交時,還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹,對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料。第十三條 交接完畢后,交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章;并應在移交清冊上注明:公司名稱、交接日期、交接雙方及監交人員的姓名和職務、移交清冊頁數以及需要講明的問題和意見等。移

25、交清冊一般應當填制一式四份，交接雙方及監交人各執一份，存檔一份。第十四條 接替人員應當接著使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。第十五條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部門負責人、會計主管人員必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的,應當與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或其他專門緣故不能親自辦理移交的，經財務部門負責人批準，可由移交人員書面托付他人代辦移交,但受托人必須承擔上述四之規定工作和責任。第十六條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它有關資料的合法性、真實性

26、承擔法律責任。第三章 資金治理制度第一節 資金治理原則第十七條 公司對資金治理嚴格實行“收支兩條線”的政策,嚴格規范資金的操作程序,堅持“科學決策、先審后批”的治理原則，同時明確規范資金運作的審批權限和審批程序，關于違規操作的直接責任人將給予嚴厲的制裁。凡不依程序越權越級審批的，財務部門一概不予受理。第十八條 公司董事長(或總經理)、會計主管在董事會授權范圍內,對公司的資金調度全面負責,會計主管依據董事會的授權對公司的資金運作進行日常監管。公司會計主管在董事會授權范圍內對違反本制度的及其他損害公司利益的行為有權制止，如發生重大爭議事項，可臨時凍結審批程序并在二天內報公司董事會審議批復后執行。第

27、十九條本制度中對有關審批權的授權方法為一級授權制，即董事長在專門情況下應以書面方式對分管總經理進行授權，凡董事長、分管總經理不能行使簽批權時,由會計主管代理行使。凡授權之事項，事后授權人應履行補簽手續。第二十條公司會計主管是公司財務治理和監督的第一責任人,應依照公司章程及公司制定的各項財務治理制度的規定履行財務治理和財務監督權。第二節 財務預算與財務打算第二十一條 財務預算與財務打算的編制應遵循“經濟性、效益性、有用性、前瞻性”的原則。各公司要上下協調一致、通力配合、系統操作。在遵循“量入為出、收支平衡”的前提下,會計主管應組織相關部門配合編制盈利預測和資金收支預算,報公司董事長、總經理審批后

28、嚴格執行。第二十二條 盈利預測應至少包括銷售打算和費用開支打算。資金收支預算應至少包括資金回款打算、采購打算(含備品備件）、日常資金開支打算和生產打算。第二十三條 財務預算的編制應建立在資金收支兩條線原則的基礎上。財務預算分為年度和月度預算，由會計主管牽頭負責編制,次年的財務預算應于上一年度末完成，下月的財務預算應于上一月度末完成。月度財務預算上報公司總經理、董事長批準執行，年度財務預算應報董事會批準。第二十四條 財務預算在執行過程中，由于各種變量因素的發生,財務負責人應適時對下月打算作出調整,并報公司會計主管審核后由總經理批準執行。第二十五條 固定資產的購置打算暫不列入日常預算，應作為臨時預

29、算處理。固定資產臨時購置預算應提早兩周提出。固定資產的購置應依照本制度確定的固定資產購置的審批權限和審批程序辦理。第三節 籌集資金的治理第二十六條 總公司籌集資金的治理一、會計主管依照公司的資金需求報送詳細的資金籌集打算，經總經理、董事長審批后,上報公司董事會批準，由會計主管負責組織執行。二、籌集資金的方式要緊包括:銀行借款籌資、應收應付票據籌資、商品賒購融資以及其他借款融資。三、公司向銀行申請借款,應事先向公司董事會報送申請借款的專項報告，報告內容包括借款用途、借款金額、擬借款的銀行、借款種類、借款方式、期限及利率等，經批準后方可向銀行申請借款。實際借款完成后，還須將有關借貸合同資料和借據以

30、及借款支付使用的票據資料等復印件報送公司董事會備案。第四節 資金審批權限及資金審批程序第二十七條 日常費用的審批權限及資金審批程序一、日常費用審批程序費用報銷由經辦人填制費用報銷單，證實人應在有關原始單證中簽署證實意見，然后進行業務審查，再交財務部門審核，報銷人憑審核后的報銷單，依照費用審批權限辦理報批手續。1、業務審核內容包括：開支前是否通過請示報批,開支標準是否超標，開支范圍是否擴大，開支內容是否真實，事由是否清晰。2、財務部門審核的內容包括:程序性審核和實質性審核，即程序是否規范、內容是否翔實,手續是否完善。3、出納在支付報銷款項時,應審查報銷人員是否嚴格履行了費用報批程序,關于違背審核

31、程序的單據一律拒付款項。凡已支付的款項應在原始票證上加蓋現金付訖或轉賬付訖印戳。二、日常經營性費用的審批權限 (一）、經營性費用審批權限日常經營性費用支出實行歸口操縱,依照生產經營打算編制預算進行操縱，在生產經營未達滿負荷之前，預算內經營性支出可采納按月編制預算的方法進行操縱。A、預算內經營性費用支出執行下列程序審批的事項出納可先辦理，事后經董事長補簽。、預算內5，00元以下（含00元）日常經營性費用支出審批權限:經辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總批準 2、預算內00元以上（不含5000元)1000元以下(含100元）的日常經營性費用支出審批權限:經辦人申請 部門負責人審核 會

32、計主管審核 常務副總經理審批 總經理批準 、預算內經營性費用支出執行下列程序審批的事項以及所有預算外經營性費用支,必須經董事長批準后方可辦理。 1、預算內100元以上（不含10000元）日常經營性費用審批權限:經辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總經理審批 總經理審批 董事長批準 2、預算外經營性費用支出審批程序經辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總經理審批 總經理審批 董事長批準（二）、非生產經營性費用審批權限 非生產經營性費用包括業務招待費、福利費、培訓費等與生產經營不具有直接聯系的費用。非生產經營性費用審批權限為：經辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總

33、經理審批 總經理審批 董事長批準第二十八條 借支款項的審批權限及資金審批程序一、借款審批程序及原則、借款人需要辦理借款，應首先填制借款申請單,應講明借款用途、理由、償付或結算期限。、借款人填好借款申請單交部門負責人初審,然后交所在公司財務部門審核，借款人憑審核后的借款單，依借款審核權限辦理借支手續。3、財務部門在辦理借款審核時，應重點審核如下內容:借款人前期借款是否結清,借款額度是否適當,手續是否合規，結算時限是否合理等。前賬不清，后款不借。4、,財務部應及時督促借款人辦理結算,借款人因發生借款逾期不能償還時，財務應及時從借款人工資中扣除。、職員離職結算工資前,財務應查詢該職員有無借款,如有未

34、結清借款,應及時從離職工資中扣除。6、申請借款的用途必須是為公司辦理經營事務之用,個人緣故需借款原則上不得辦理，專門情況在未結工資限額內能夠辦理借款，但必須經董事長批準。、所有借款原則上不能超過一個月結算，超過時刻結算的,財務除督促借款人辦理結算外，還必須履行從工資中扣款程序。二、借款審批權限1、000元以下（含00元）借款審批權限：借款人申請 部門負責人審核 會計主管審批 常務副總經理批準 2、30元以上（不含3000元)50元以下（含000元）借款審批權限:借款人申請 部門負責人審核 會計主管審批 常務副總經理審批 總經理批準4、500元以上(不含500元）借款審批權限：借款人申請 部門負

35、責人審核 會計主管審批 常務副總經理審批 總經理審批 董事長批準第二十九條 稅款繳納的審批程序公司財務部是稅收政策的策劃和治理部門，會計主管應依照生產經營情況,做好稅務籌劃工作，合理確定稅收負擔率。年初會計主管應向總經理、董事長申報稅款繳納方案，經批準后日常由財務部門執行。稅款繳納應按稅務部門規定的時刻執行，逾期未繳產生的滯納金由會計主管及經辦人自行承擔。審批程序如下:經辦人填制應交稅款明細表 會計主管批準 第三十條 物資采購資金的審批權限及資金審批程序一、物資采購資金的資金審批程序1、公司對原輔材料的采購原則上實行招標采購的方法。原輔材料的采購要緊包括原材料、輔助材料、燃料、大宗低值易耗品、

36、材料物品及備品備件的采購。其招標的結果必須體現:價格要合理、合作要長久、發運能及時、質量有保證、臨時可融資的招標政策。日常采購時依照評標確定的供應商，必須簽訂采購合同。合同應確定訂購數量、單價、價款總額、質量標準、驗收方式、付款方式、違約責任等。合同簽訂按合同審批程序執行。2、采購部門必須依照公司制定的生產打算,結合經濟采購批量的原則,填制物資采購申請單報財務部門審核。財務部門要合理測算其庫存儲備量，并結合市場價格波動情況以及自然氣候等方面的因素，對采購申請進行靈活審核。3、對經批準并已采購的原輔材料，采購員應及時取得購貨發票、提交質檢、督促入庫,并將購貨發票、材料送檢合格單、入庫收料單及時送

37、交財務部門，財務部門針對上述單證及價格審核無誤后及時制證登賬。4、出納員應在物資采購員履行相應的付款審批手續后及時支付貨款。二、物資采購資金的資金審批權限(一）、要緊原材料、輔助材料包括高梁、稻殼、大曲、調味酒、酒瓶、酒盒、瓶蓋等物資采購審批程序如下:1、預算內5,00元以下(含000元）日常經營性材料支出審批權限：經辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總批準 、預算內000元以上日常經營性材料支出審批權限:經辦人申請 部門負責人審核 會計復核 會計主管（會計主管）審核 常務副總經理審批 總經理審批 董事長批準 3、預算外物資采購資金審批權限經辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核

38、常務副總經理審批 總經理審批 董事長批準（二）、屬于費用性支出的物資采購，比照日常費用開支審批權限進行報批。財務部門應加強價格監督與批量監督，適時通過咨詢、網絡等手段實施價格監督，并會同分管生產副總經理對批量采購實施監控。公司關于物資采購過程中收受回扣、損公肥私的惡劣行為，將給予嚴厲的制裁,情節嚴峻觸犯刑律的將移送司法機關予以懲處。第三十一條 固定資產的購置、處置的審批權限及審批程序為便于治理和核算,公司規定房屋建筑物以外的單位價值200元以上或使用年限一年以上的生產經營用要緊設備、用具、器具確認為固定資產,按固定資產治理方法進行核算和治理，不符合該條件的作為低值易耗品核算和治理。對固定資產、

39、低值易耗品實行歸口治理,財務要按部門建立臺帳,部門負責人為資產治理責任人。一、固定資產購置資金審批權限及審批程序1、固定資產購置資金審批程序固定資產購置要緊包括房屋及建筑物、公共公用設施建設、生產用機器設備及重大技術改造項目的設備購置、交通工具購置、辦公設備、科研用設備及儀器采購等。對機器設備大修、廠房維修及裝飾、廠區綠化等項目的開支，應視同固定資產購置處理。公司對所有固定資產購置均應從嚴操縱,由使用部門提出預算申請進行事前預算,原則上執行嚴格的合同評審程序，只有通過了合同評審程序的固定資產購置預算，才可列入資金使用打算并按固定資產購置資金的審批權限進行報批。新建項目的固定資產購置原則上應實行

40、項目招標制度。、固定資產購建資金的審批權限、日常辦公設備購置審批程序使用部門申請 會計主管審核 常務副總經理審批 總經理批準 董事長批準2、非辦公設備購置審批程序非辦公設備包括房屋及建筑物、公共公用設施建設、生產用機器設備及重大技術改造項目的設備購置、交通工具購置、科研用設備及儀器采購等。對機器設備大修、廠房維修及裝飾、廠區綠化等項目的開支，應視同固定資產購置處理。對非辦公設備固定資產購置應按規定報公司董事會審批。程序如下:使用部門申請 會計主管審核 常務副總經理審批 總經理審批 董事長批準(由蔣順利董事獨立行使審批權）二、固定資產處置的審批權限及審批程序1、固定資產處置的審批程序公司固定資產

41、可依程序進行統籌調配使用,但不得擅自進行固定資產處置。如需進行處置，則由使用部門負責人提出處置意見、處置理由經財務部門審核后，再依固定資產處置的審批權限進行報批。2、固定資產處置的審批權限使用部門申請 會計主管審核 常務副總經理審批 總經理審批 董事長批準第三十二條 投資的審批權限及審批程序公司對外投資必須進行項目可行性研究，防止投資盲目性。可行性研究經總經理辦公會議討論通過后呈報董事會批準執行。第四章 費用開支治理第一節 費用預算治理第三十三條日常辦公費用的治理一、公司日常辦公費用的實行定額治理，辦公費包括筆、墨、復印紙、傳真紙、色帶、墨盒、碳粉、訂書機、訂書針、打孔機、裝訂機、文件夾、筆筒

42、、筆記本、公文紙、介刀、剪子、報紙、雜志、收據、發票、入庫單、出庫單等日常辦公耗用的物品，其標準按各部門實際用量核定,按辦公人員人數限定在人均10.0元/月幅度以內，由部門負責人、會計主管嚴格操縱、總攬調節、據實列支。二、單位價值較高的辦公設備及應列入“低值易耗品”治理的辦公用品，應按照低值易耗品的治理方法執行，并履行相關的審批手續。第三十四條 通信費、交通費用開支的治理一、 公司通信費、交通費實行定額報銷制度，各部門確定對外聯系人員，公司統一核定報銷標準,按月在限額內報銷。通信費報銷標準及報銷方式由行政辦公室另行制定治理方法。營銷人員的通信費、交通費與銷售業績掛鉤另行制定標準。二、公司應加強

43、對座機通話費的治理，嚴禁公話私打，公司應定期或不定期實施抽查，一經發覺能夠明確的個人私話費用,應處以實際話費51倍的罰款；關于其再次的違規行為，除罰款外并視其情節輕重,分不給予降職、降級、解聘等行政處分。關于不能明確到人的私話費用,由部門負責人承擔該部門費用。第二節 會計報銷程序第三十五條 差旅費報銷程序凡屬于市外長途出差的（包括因公赴港澳或國外）人員，由出差人員在回來之后一星期內，按如下程序辦理報銷：一、將出差單據貼好，報本部門負責人審批，本部門負責人對各項費用審核無誤后簽字認可；二、經辦人憑出差前審批好的“出差申請單”以及經部門負責人審核過的單據到財務部門辦理報銷;三、由財務部門按“差旅費

44、報銷規定”報銷費用。第三十六條 辦公費用報銷程序日常辦公用品,原則上由辦公室統一購買，各部門依照限額申報領用即可,如屬專業辦公用品,可由各部門自行購買并按如下手續報銷：一、要有正式原始發票,發票背書應同時具備三人簽名：經辦人、驗收人和批準人。二、業務書籍、資料須有專人保管、驗收,方可報銷。三、關于辦公設備購置支出，必須按固定資產購置程序審批后方可購置。購入之后,應辦理入出庫手續及建立固定資產卡片、臺賬。部門之間轉移固定資產須由材料會計開具固定資產調撥單，依據調撥單對固定資產卡片、臺賬登記變動記錄。 四、財務部門在審核手續完備后，方可予以報銷。第三十七條 職工培訓費報銷程序因工作要求由公司統一組

45、織參加培訓的或財政、稅務等部門統一按排的專業性培訓,其費用能夠報銷。第三十八條 業務招待費報銷程序業務招待費用原則上按“業務招待費報銷規定”辦理。第三十九條以上各項費用報銷,如屬于外幣結算的,必須經會計主管、總公司總經理簽字審批。各種單據必須貼切好，按要求填寫清晰,財務部門方可予以辦理。第節 會計報銷規定第四十條 為適應會計報銷程序,特制定如下報銷規定：一、經辦人報銷各項費用時,必須分項目用途填好“費用報銷單”,并在報銷單后貼好費用單據，在“合計”欄寫明所報費用的合計金額，實報金額則由財務人員審核后填列,不符合規定的財務部門不予辦理。二、經辦人報銷費用所取得的單據,必須是正式有效的原始發票，若

46、發票上沒有時刻、單位名稱和財務專用章，財務部門不予報銷。不得以收據代替發票。三、經辦人填妥“費用報銷單”后，按費用性質規定的審批流程辦理審批手續。1、經辦人必須在每張發票背面寫明用途，并簽字確認。2、部門負責人必須配合財務部門，對各項費用嚴格審核，并在本部門經辦人所取得的發票上簽字。3、經辦人將部門負責人審核簽字過的報銷單交出納傳遞至相關審批人審核批準。4、所有審批程序辦理完畢后由最后一道審批程序審批人將單據傳回出納,由出納通知經辦人按規定給予報銷。5、出納辦理完畢收支業務付款后必須在有關收付款憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等印章,并在報銷憑證附件上加蓋“附件

47、”或“核銷”字樣印章。第節 差旅費用報銷規定第四十一條出差規定一、公司人員因公出差，須報公司總經理審批同意,并填制差旅費用預算表，按規定辦理借款手續。二、交通工具乘座標準：公司副總經理級以上人員可乘座飛機經濟艙，火車硬臥；部門經理、副經理、主管和業務員可乘座火車硬臥；其他人員出差旅途8小時以上可乘座火車硬臥，小時以下乘座長途汽車、火車硬座。凡超出標準除事先報經總經理特批外,超支部分均由個人自理。三、下一級次人員隨同上一級次領導一起出差,可按上一級領導乘座標準選擇交通工具。四、出差人員選乘火車硬臥，夜間乘座長途汽車、旅途時刻超過8小時以上,享受出差補貼。五、出差人員住宿標準及補助標準參照附件,住

48、宿原則上以如家、七天等同類型商務快捷酒店標準間或商務大床房為標準。六、公司職員在出差時原則上不得回家,如回家則須總經理批準后方可,其發生的一切費用由個人自理，公司不予承擔。七、本制度按地區生活水平差異分三類地區,具體見附表。八、公司人員因公出差、應提交差旅申請報告、寫明出差事由、目的、地點、時刻、旅程、交通工具、預算費用等，按費用開支標準經審批后實報實銷。第四十二條 報賬程序一、凡屬于市外長途出差（包括因公赴港澳或國外）的人員,必須由出差人員在回來后一個星期內到財務部門報賬，逾期財務不予辦理。二、凡出差的人員(包括工人、司機)出差前必須詳細填寫“出差申請單”，注明出差地點、出差事由、出差期限及

49、出差性質。日期用大寫注明,并注明是否帶有司機情況。幾人同一批出差的,須在申請中寫清同批人員的姓名。經營班子成員出差由董事長批準,部門經理級以上人員其他人員出差由總經理批準,其他人員出差由本部門負責人審簽后報分管副總經理批準。三、每張單據都要部門負責人的簽字，然后連同“出差申請單”一起到財務部門報銷領取出差補助。四、出差人員報賬期限以出差申請單上事先注明的為準。凡期限超過該時刻三天以上的,需報經總經理重新批示，財務部門方可予以辦理。第四十三條 補助標準依照不同的職能部門,視出差性質的不同給予報銷補助，具體如下:一、日常性出差：公司各職能部門人員經常性的出差，其差旅費開支原則上設定上限，實報實銷。

50、1、出差人員往返交通費：按所到達地區現行票價實報實銷。2、出差人員不同地區報銷住宿費上限如下：一類地區：26元;二類地區：200元；三類地區:160元注:地區分類表附后3、伙食費及市內交通費報銷上限標準如下: 因公出差人員出差期間每天可享受50元伙食補貼以及0元交通補貼。二、出席會議。1、關于外出參加會議人員，按會議單位所收取的費用實報實銷。不再領取補助。、關于參加會議人員,由公司安排住宿和接待,費用由公司承擔的，往返路費實報實銷，不給予補助。三、實習、培訓、學習。因工作需要到外地培訓、學習、進修的人員,往返交通費按以上標準執行,其他費用按培訓單位所收取的費用實報實銷,不給予補助。四、邀請。由

51、接待方邀請的出差人員，各項費用已由對方負擔,不再給予補助。五、外派。由公司外派工作的人員，工資由公司負擔，所發生的差旅等費用按上述標準由財務部門審核報銷。以上出差過程中因工作需要而進行的宴請、送禮等費用,按“業務招待費用報銷規定”辦理，凡符合規定報銷了宴請費用的,扣除當日伙食費補助。附：出差地區分類表一類地區:直轄市、經濟特區、省會都市二類地區：沿海地區以外省會都市以下地級以上都市、沿海地區地級以下發達縣鎮地區、沿海地區地級以上發達都市(包括遼寧、山東、江蘇、浙江、福建、廣東)、旅游熱點都市三類地區:沿海地區地級以下發達縣鎮地區以外地級以下都市、縣、鎮地區第四十四條 工人、司機出差規定一、公司

52、工人出差所發生的費用開支,統一按報賬程序辦理審批手續,與出差領導一同到財務部門報銷并領取補助。二、與帶車領導出差的司機報賬時，必須持有辦公室簽發的“（長途)出車審批表(凡出車時刻超過一天的都必須由辦公室負責人在出車審批表審簽后,報總經理批準）”,同帶車領導一同到財務部門報銷并領取出差補助。不能一同報賬的司機，必須同時持有帶車領導事前填寫的“出差申請表”復印件,財務部門方給以報銷補助。三、單獨出差的司機報賬時，必須持有事前填寫的“出差申請表”,并附上“出車審批表”及有關票據,財務部門才給予報銷補助。四、所有司機出差回來一個星期之內必須報賬(逾期不予補助），財務部門統一按每人每天.0元標準給予伙食

53、費補貼。第節 業務招待費用報銷規定第四十五條 公司業務招待費用的開支標準一、總額不得突破總銷售收入的5。二、有預算管按預算確定的限額支出，沒有預算按總經理確定的限額支出。第四十六條 業務招待費用報銷規定業務招待事前須填報業務招待費用申請單,由公司總經理審批。業務接待分甲級、乙級、丙級三級接待。甲級系指公司總經理出面接待，乙級系指部門負責人出面接待,丙級系指因業務需要,由工作人員接待的工作餐。公司各部門在報銷業務招待費時，應附送業務費用申請單交財務部門審核,然后依費用審批權限和費用審批程序辦理。第五章 合同治理及權限操縱為強化公司合同訂立過程中的責任,規范公司合同治理行為，經公司經營班子研究,特

54、制定本暫行規定。第四十七條 公司堅持集中大權、分散小權、有利經營、提高效益的原則，對全公司經濟合同金額性質與治理權限,審批責任相結合的治理方法，以利維護公司權益，嚴防經濟損失。第四十八條 公司實行經濟合同擬定、審批、簽訂責任制：所有承辦人擬定經濟合同，都應參照公司制訂的標準文本(專門經濟合同例外)擬制、打印,交本企業的要緊或分管負責人初審，按照誰審批誰負責的原則,凡因經濟合同審批不嚴、不當而導致公司經濟損失的，要追究審核人、審批人相應的經濟責任。所有經濟合同必須由公司的法定代表人或授權代表人親自簽署、訂立,不得交由其他人員訂立。第四十九條 按合同金額大小實施權限操縱，以下所指金額均為每筆合同總

55、金額。原則上凡單筆交易金額500元以上的（不含5000元)必須簽訂合同，單筆交易金額低于500元的（含5000元)是否簽訂合同,由會計主管依照重要性評估決定。合同簽訂程序為：A、產品銷售合同簽訂審批流程原則上凡與經銷商實行信用銷售方式進行銷售的,必須簽訂產品銷售合同,以明確雙方權利義務,確保公司應收帳款安全。第一次與經銷方簽訂合同或對老客戶賒銷金額在10,000元以上的，必須支付0%的訂金。合同簽訂時，銷售部門必須對經銷方嚴格按照“五”系統進行資信評估，即客戶的“品質、能力、資本、抵押、條件”。依照這五項內容的評估與分析,然后確定關于不同客戶應采取的相應的信用政策，財務負責人應參與對客戶的信用

56、政策的評估。銷售部門評估過程中必須對經銷方市場信用、資信程度、是否有營業執照等進行調查,同時還須對方出具相關的憑據供合同審批人員審核之用。凡不符合規定簽訂標準的單位而簽訂的合同必須經董事長批準。1、賒銷金額在000元以下的的合同(含20000元）可先由總經理審批后交財務部蓋章簽訂,事后由董事長補簽。銷售部門議訂合同資料公司會計主管審查天內天內公司常務副總審核 總經理審批執行 天內 公司蓋章 董事長事后補簽2、超過2000元（不含200元）的產品銷售合同最終由董事長審批 銷售部門擬訂合同資料公司會計主管審查1天內1天內公司常務副總審核 總經理審批 1天內 董事長批準 公司蓋章、材料采購及產品加工

57、、經營租賃合同簽訂審批流程所有材料采購、產品加工合同不管金額大小必須經董事長批準后方可執行。審批流程如下:采購部門擬訂合同資料公司會計主管審查1天內1天內公司常務副總審核 總經理審批 1天內 董事長批準 公司蓋章、工程施工合同、設備采購合同簽訂審批流程工程施工合同、設備采購合同不管金額大小必須經董事長批準后方可執行。董事長審批權限由蔣順利董事獨立行使審批權。審批流程如下：工程部門擬訂合同資料公司會計主管審查1天內天內公司常務副總審核 總經理審批 1天內 董事長批準 公司蓋章第五十條 按合同性質類不不同實施權限操縱:(一）本規定第四十九條按金額大小實施權限操縱的合同限定在公司因生產經營上常需要訂

58、立的合同,如工程發包合同、設備材料采購合同、供應合同、銷售合同、租賃合同等。(二）凡公司的投資性合同、融資性合同例如借款合同、擔保合同、聯營合同、投資合同等，不管金額大小,一律交由公司董事會審定。(三）合同權限規定的條款適用范圍包括新訂立合同及續簽合同。（四)如因合同訂立不當或超越權限訂立合同造成損失的,按合同金額承擔50%經濟責任，從責任人工資中扣除。其中會計主管承擔其中的責任,常務副總承擔其中的10%責任，總經理承擔其中的%責任,如因一人提出異議未被采納，由同意訂立的責任人承擔相應的經濟責任。（五)訂立一切合同按規定程序審批后執行,不得自行訂立合同。第五十一條 公司合同審批應嚴格執行相應權

59、限和審批程序，審批過程中出現問題時由程序規定的上一級審批人員裁決。第五十二條 公司財務部為公司合同的日常治理、監督部門。合同簽訂后原件一律存放財務部門存檔。合同擬定部門自行留存復印件。財務部門、合同擬定部門應按合同類不編號整理歸檔。第六章 產品價格治理及操縱制度第五十二條 公司內部對所有商品(含外采商品)實行內部統一結算價制度，對客戶實行統一銷售指導價制度。凡低于統一銷售指導價的,必須報經董事長批準后方可執行。公司原則規定,各單位不得以低于公司的成本價格對外銷售商品，專門情況需經公司分管銷售副總經理、會計主管聯審，再報公司總經理審批，同時報公司董事會備案。第五十三條 公司對內部統一結算價和銷售

60、指導價實行會審制度,會審部門由銷售、財務、生產等部門組成。由銷售部門牽頭組織會審,會審意見報公司總經理審批后執行。未經部門會審，任何人不得隨意調整公司內部統一結算價和銷售指導價,財務負責人在產品（商品)出庫審核時,應嚴格把關。公司應定期派人調查、了解市場行情，掌握市場動態,及時向價格會審部門反饋市場信息,以便于對公司產品價格進行調整。第五十四條 如遇專門情況，銷售部門需以低于公司規定價格進行銷售時，經辦人應以書面形式詳細講明緣故,經財務負責人審核、總經理批準后按規定程序上報董事長批準。第七章 物資治理及操縱制度第一節 物資治理總則第五十五條 公司對所有存貨實行“永續盤存制”,每屆月末各單位必須