1、頒翱稅法扮拜復習資料壩一、盎凹 單項選擇題芭1.澳白下列稅種中屬于板共享稅的是( 愛 )懊a.農業稅稗艾 凹安 暗b.營業稅芭哀 啊拌c.增值稅疤啊 背稗d.房產稅 壩2.挨懊營業稅的特點不骯包括( 敖)扒a.單環節征收疤版 斑奧b.普遍征收澳跋c.稅率簡單澳俺 埃吧d.簡便易行 爸3.氨安下列業務活動中霸，不屬于營業稅擺征收范圍的是(笆 )八a.轉讓土地使搬用權拜拔b.開設飯店矮昂c.提供加工業哀務翱伴 邦昂d.銷售房屋矮4. 增值稅條凹例中規定的混合版銷售行為是指(絆 )矮a.拌哀既涉及銷售貨物搬又涉及進口貨物礙b.案既涉及銷售貨物白又涉及加工，修礙理修配勞務邦c.扳靶既涉及銷售貨物襖又涉

2、及非應稅勞皚務案d.捌既涉及進口貨物背又涉及加工、修骯理、修配勞務拌5.邦某零售企業為一瓣般納稅人，月銷襖售收入為292懊50元，該企業暗當月應計銷項稅拔額為( )熬a.4972.挨5元皚癌 靶拔b. 4400岸元般懊 靶邦c.4250元爸氨 絆耙d.1755元吧6外商投資企芭業全年銷貨凈額氨在1500萬元鞍以下，其交際應扳酬費不得超過銷百貨凈額的( 柏 )矮a.0.1扒%b.3%埃c.0.5跋% d.1扮%襖7.為適應國有鞍土地的有償出讓昂、轉讓，199巴4年開征( 藹 )跋a.比例稅率案斑 斑搬b.土地轉讓稅艾敖 隘罷c.土地增值稅昂皚d.土地使用稅安斑8.資源稅征收叭一般采用的稅率跋為(

3、 )鞍a.比例稅率骯隘b.定額稅率按辦 疤般c.超額累進稅版率礙般 伴暗d.超率累進稅絆率敗半9由于納稅人礙偷稅導致未繳或八少繳稅款的，稅搬務機關可以追征稗的年數為( 隘 )斑a.2年礙半 白百b.5年愛敗 爸靶 c.3年頒邦d.無限期襖胺 巴凹10在應納稅巴憑證上未貼或少辦貼印花稅票的，挨稅務機關除責令礙補貼印花稅外，罷還可以處以應補把貼印花稅票的罰八款是( )巴a. 5 倍按以下罷巴 拌礙b. 10倍以案下哀邦c. 20倍以敖下骯捌d. 30倍以拌下扒吧11外商投資凹企業與外國企業扮所得稅屬于( 斑 )把a.行為稅拜捌 斑癌b. 收益稅扳耙 叭巴c.流轉稅哀捌 壩搬d.財產稅癌版 胺扳12

4、下列憑證奧中屬于免貼印花霸稅票憑證的是(皚 )敖a.購銷合同凹敖 奧把b.產權轉移書扮據昂半 奧伴c.與農民個人霸訂立的農產品收奧購合同d.借款爸合同邦稗13一人擁有叭甲、乙兩處房產扳，其房產稅納稅襖地點是( 爸 )昂a.納稅人所在罷地岸叭 霸叭 跋b.分別在甲、按乙兩地交納壩奧 昂襖 c.任選甲乙愛一地匯總納稅拜d.在甲地申報拔納稅，乙地代扣拜納稅翱暗 案鞍 斑14某工業企礙業應納稅所得額胺為5萬元，則其拜年應納所得稅額唉為( )佰a絆.0.9俺萬元哎敗 案把b.1.35萬俺元跋奧 罷矮c.1.5萬元佰耙 百班d.1.65萬爸元捌安 鞍15外商投資邦企業再投資經營翱期不少于5年的襖經申請批準

5、，退伴還其再投資部分挨已繳納所得稅稅笆款的( 班 )懊a.20% 耙b.30%岸c.40%敗 d.50%盎 襖16.我國對外按國企業行使的稅岸收管轄權是( 安 )襖a.居民稅收管伴轄權藹霸 吧熬 b.經營地稅疤收管轄權愛扒 搬伴c.國民稅收管哎轄權d.所得來佰源地稅收管轄權搬哎 拌把 愛17以下資源骯應納資源稅的是阿( )鞍a.人造石油壩邦 板辦 b.煤礦生產矮的天然氣靶艾 靶礙c. 選煤半霸 白芭d.井礦鹽耙佰 翱般18制定稅收熬行政法規的機關胺是( )傲a.全國人民代跋表大會疤阿 襖敗b.國務院拔俺 奧敖c.國家稅務總扒局凹扮 辦爸 埃d.地方政府霸吧 叭扮19某客戶自備罷有裝飾材料，請辦

6、某一建筑裝飾材拜料商為其設計并挨施工，該商店取扳得的勞務收入應骯征收( 搬 )骯a.增值稅挨捌 岸癌b.營業稅笆鞍 邦板c.未分別核算罷時征增值稅耙翱d. 未分別核澳算時征營業稅阿岸 癌熬 鞍20對于納稅拜人委托加工的應辦稅消費品，其納叭稅義務發生時間稗為( 罷)氨a委托行為完霸成之日半扮 扒翱 澳 b安.納稅人簽訂委壩托加工合同的當稗天鞍c.納稅人提供靶加工材料的當天叭笆 擺爸 d.納稅人提藹貨的當天般拔21某人將其搬擁有的一棟房屋礙無償贈送他人，邦該房屋的市場價艾格為50萬元，辦則他應繳納的營翱業稅為( 頒)耙a.免稅半艾 瓣俺b.1.5萬元板礙 哎跋c.2.5傲萬元斑翱 罷芭d.4萬元斑

7、襖22下列固定翱資產中，不允許盎計提折舊的是(伴 )骯a.房屋建筑物氨拔 佰 跋 半 搬稗b.以經營租賃叭方式租入的固定昂資產伴稗版c.以融資租賃澳方式租入的固定昂資產鞍 罷d.機器設備翱皚23國有土地稗使用權的出讓，翱作為契稅的計稅熬依據的是( 爸 )把a.市場價格熬白 扒佰b.成交價格昂哎 辦跋c.土地價值埃笆 叭捌d.計劃價格哎岸24印花稅中絆規定適用定額稅拌率的應稅憑證，八按件貼花的固定哎稅額為( 隘 )佰a.1元案巴 暗伴b.5元拔巴 鞍靶 c.10元氨礙 伴氨 d.20元拔版 礙伴25某企業進把口一批應稅消費奧品，其繳納消費耙稅和增值稅的時邦間為自海關埃填發稅款繳納憑拔證的次日起(

8、 盎 )艾a.5天內熬扮 敗板 b.7天內邦案 半案c.10天內拔暗 扒笆d.15天內把皚 礙半26個人所得挨稅法中所說的臨邦時離境，是指在愛一個納稅年度內熬一次離境超過(罷 )板a.15天敖搬b.30天艾半 氨扒c.60天凹拜 背斑 d.90天皚版 阿擺27對于被吊吧銷營業執照的納按稅人，應當自被拔吊銷營業執照之熬日起，向原登記八稅務機關申報辦跋理注銷稅務登記唉的時間為( 半 )白a.10日案板 搬拌b.15日邦佰 阿敖c.20日懊阿 翱耙d.30日岸癌28某鄉的金泉巴酒廠生產規模較爸小，帳冊不健全捌，屬產品零星，扮稅源分散的小型霸企業，其適用稅鞍款征收方式是(愛 )扳a.查帳征收捌伴 唉瓣

9、b.查定征收稗啊 八班c.查驗征收白暗 背哀d.定期定額征暗收吧版29某縣國稅絆局有根據認為某俺生產經營的納稅傲人有逃避納稅義鞍務行為，該國稅絆局應采取的措施伴為( )凹a.半在規定的納稅期斑之前，責令限期懊繳納應納稅款阿b.跋拌責成該納稅人提盎供納稅擔保岸c.盎半凍結納稅人的金稗額相當于應納稅巴款的存款熬d.柏扣押、查封納稅版人的價值相當于安應納稅款的財物艾安 盎敖30.敖 盎我國個人所得稅傲法規定工資薪金柏所得采用（矮 礙）版a. 辦四級超額累進稅百率版 拔 b斑.胺五級超額累進稅岸率壩c.把九級超額累進稅矮率翱 百 d. 癌六級超額累進稅搬率白31.以下屬于扮中央稅的稅種為扒( )盎a房

10、產稅叭澳 罷稗b.消費稅鞍拜 暗啊c.營業稅靶扳 安敖d.印花稅板32.營業稅的佰立法首創國為(扳 )骯a.德國澳擺 罷盎b.中國挨罷 拌唉c.法國扳昂 癌爸d.日本礙33.納稅人在叭計算增值稅時,拌不允許扣除固定柏資產所含的稅金扳的是( 罷)邦a.生產型增值叭稅板絆 案版b.收入型增值佰稅霸絆 辦岸c.消費型增值熬稅拌藹d.有選擇的增拌值稅絆34.下列消費安品中屬于消費稅跋征稅范圍的是(跋 )骯a.電視機啊扒 辦八b.摩托車佰扒 霸背c.空調機罷巴 斑叭d.卡車佰35.納稅人未稗按照規定期限交頒納稅款的,從滯佰納之日起,按日岸加收稅款的滯納爸金為( 骯)按a.0.2霸%b.0.哎1% c.艾

11、0.05% 頒d.0.02靶%拔36、土地增值班稅的征稅對象是敗( )罷a.轉讓房地產搬的收入總額唉白 鞍巴 懊般b. 轉讓房地按產取得的增值額矮爸c.胺 暗轉讓房地產取得奧的利潤額矮 俺d.房地產的評案估價格柏37.從事港口懊碼頭建設的中外案合資經營企業經鞍營期在十五年以板上的,從開始獲哀利年度起享受唉佰( )擺a.一免二減半俺半 吧爸b.二免三減半絆板 按版c.三年免稅俺昂 辦翱d.五免五減半阿38.外商投資佰企業全年業務收柏入在500萬元哎以下的.其交際捌應酬費不超過全癌年業務收入額的藹胺( )叭礙a.0.1愛% b.0安.3% c凹.0.5% 搬d.1%唉39.由于納稅稗人計算錯誤導致

12、頒未繳或少繳稅款拌的,稅務機關可懊以在( 熬)搬a.一年愛拌 罷胺b.二年班叭 斑拔c.三年拜跋 案芭d.五年壩40.重用已經笆用過的印花稅票吧的,要處以重用哀印花稅票( 哎 )稗a.5倍以下的吧罰款 b.10懊倍以下的罰款巴扮 矮把c、20倍以下班的罰款d30捌倍以下的罰款芭41納稅人未罷按照規定的期限搬辦理納稅申報，壩稅務機關責令限扳期改正，可并處把( )罰款傲。埃a500元以八下暗稗b.1000元癌以下暗耙 疤頒c.2000元襖以下案稗 阿扳d.5000元岸以下擺42.某飯店營跋業額明顯偏低,叭稅務機關核定其佰當月營業成本為挨10萬元,同行稗業成本利潤率為頒25%,則其為百當月營業稅額為

13、礙( )澳a.0襖.5萬元哎藹 凹奧b.0.66萬礙元扮唉 捌芭c.0.83萬班元按罷 疤吧d.2.5萬元巴43.納稅人銷氨售房產,采取預傲收款方式,其納靶稅義務發生時間案為( )哎a.收到預收款鞍的當天八跋 啊俺b.收到全部款班項的當天百百唉c.房產產權轉奧移的當天d.交骯易雙方協定價款氨結算的當天拔44.對外商投霸資企業分得的稅笆后利潤匯出境外頒的( 翱)班a.瓣部分免征所得稅柏骯b.征收所得稅骯安c.免征所得稅捌岸d.減征所得稅壩45.一設在縣爸城的工業企業,皚當月計算應納增胺值稅10萬元,拔消費稅20萬元按.則該企業當月安應納城建稅為(板 )骯a.0.3挨萬元半絆b.0.9萬元百安 懊

14、伴c.1.5萬元把氨 拔按d.2.1萬元艾46.從事生產案經營的單位,應岸當自領取營業執隘照后向稅務機關捌辦理稅務登記的芭時間為( 哎 )耙a.15天霸傲 b.20天哎襖 按氨c.30天頒俺 懊盎d.60天岸47.自產自用背的應稅消費品,巴如果用于連續生凹產應稅消費品,版則( )瓣a.使用該種消柏費品時交納消費盎稅般頒 疤敖 擺敖b.移送自用時耙交納消費稅擺c.銷售最終消捌費品時繳納消費叭稅拌笆 把頒 按稗d.不繳消費稅安48.某零售企鞍業小規模納稅人絆,月銷售收入為霸20000元,骯該月應納增值稅巴額為( 唉)邦a.8岸00元凹拔b.1200元鞍絆c.770元耙班 隘百d.1132元皚49.

15、下列不征骯資源稅的是( 案 )襖a.煤礦生產的板天然氣靶埃b.天然石油挨疤c.固體鹽稗瓣 安百d.黑色金屬礦爸原礦頒50.制定稅收鞍法律的機關是(笆 )邦a.全國人民代爸表大會藹傲b.國務院懊礙 礙辦c.國家稅務總俺局盎翱d.地方政府霸51.土地增值擺稅條例規定,土挨地增值額超過扣把除項目金額20稗0%的部分,稅巴率為( 暗)愛A凹.30%拜B、凹40%昂C、搬50% 盎D、背60%澳52.以下需納搬稅的收入是( 傲 )邦a.儲蓄存款利案息皚把b.國債利息跋巴 癌罷c.保險賠款佰笆 把熬d.國家發行的絆金融債券的利息叭53. 納稅人矮發生的業務招待熬費，全年銷售收耙入凈額在150埃0萬元以下的

16、，礙不超過銷售收入礙凈額的（ 安 ）骯 骯a.傲0.5% b礙.0.3%唉疤 盎c.0.2伴%挨奧d.0.1%罷 吧54.契稅屬于背( )笆a.特定目的稅伴氨b.流轉稅胺拜 鞍稗c.行為稅啊板 拔拔d.財產稅吧55.關稅的征扳收管理機關是(拌 )霸a.稅務部門擺翱b.財政部門奧藹c.港口部門盎傲 叭氨d.海關骯56.企業籌建拌期間發生的開辦凹費扣除方法是(拜 )版a.當年作為費罷用扣除靶皚b.逐年扣除隘版 班傲c.不予扣除斑d.從生產經營癌月份的次月起5阿年內分期扣除芭57. 岸我國個人所得稅叭法規定工資薪金壩所得采用（班 吧）骯a. 拌四級超額累進稅哎率矮 埃 b阿.稗五級超額累進稅般率阿c

17、.骯九級超額累進稅八率捌 邦 d. 安六級超額累進稅暗率霸58.稅務機關奧派出的人員進行敖一般稅務檢查時叭,應當出示( 挨 )拔a.把芭檢查通知書擺熬b.稅務檢查證矮 霸c.檢查通知書把和稅務檢查證藹扳d.單位介紹信板59.從事生產絆經營的納稅人的胺帳簿,會計報表敖等會計資料,應白當保存( 盎 )岸a.3年絆俺 按板b.5年班案 熬皚c.10年巴埃d.15年皚60.納稅人采襖取托收承付和委白托銀行收款方式翱銷售的應稅消費辦品,其納稅義務吧發生的時間為暗絆( )頒a.笆銷售合同規定的叭收款日期的當天版 愛b.暗懊發出應稅消費品阿的當天鞍c.艾搬實際收到貨款的疤當天案 埃 柏d.凹班辦妥托收承付并

18、昂發出貨物的當天半二、 多項選擇骯題安1.進出口貨物板關稅的納稅人是凹( 班)熬a收貨人叭笆 皚板b.發貨人岸辦 唉絆 澳c.擔保人岸叭 芭鞍d.代理人壩挨 拌瓣e.貨物保管人皚2.下列消費品按應征收消費稅的胺是( 皚)敗a.境內生產并埃銷售的把疤 版 敗搬b.境內生產而俺出口的應稅消費爸品拌c.委托加工并敖在境內銷售的隘扮 澳稗d.進口的應稅巴消費品疤e.皚外商投資企業進八口自用的一輛小邦汽車靶3.在計算企業礙 應納稅所得額隘時，下列項目不俺能從收入總額中伴扣除的有( 半 )啊a無形資產開拔發支出未形成資氨產的部分拌稗 百背b.違約金 岸 芭c.非廣告性質啊的贊助支出百背 俺 d.稅收的叭滯

19、納金 哀e.支付給總機爸構的特許權使用白費班4.營業稅的納奧稅地點是( 按 )岸a.罷納稅人銷售不動翱產,應在不動產芭所在地申報納稅挨b.藹版納稅人銷售不動皚產, 應在納稅矮人所在地申報納翱稅案c.瓣納稅人提供應稅柏勞務,應在勞務安發生地納稅人扮d.扒百納稅人提供應稅暗勞務, 應在納叭稅人所在地申報吧納稅爸e.靶納稅人提供運輸斑勞務,應向其機敗構所在地申報納暗稅安5.稅務機關的壩稅務檢查權主要頒包括( 擺 )柏a.查帳權班擺 罷耙b.查核存款帳背戶權胺白c.經營場地檢吧查權傲礙 耙熬d.扣押商品權唉暗 敗邦e.詢問權把6.下列各項中愛,屬于營業稅征昂稅范圍的是( 扒 )懊a.斑娛樂場所為顧客叭

20、的娛樂活動提供罷服務骯b.氨氨旅游公司為旅客敗提供服務俺c.礙藹建筑公司提供建擺筑,安裝勞務胺d.熬加工和修理修配扮勞務案e.吧拜體育館為消費者矮提供的服務笆7.企業所得稅拔的納稅人計算應罷納稅所得額時,胺下列稅種的稅金扮準予扣除的有(胺 )扮a.消費稅辦伴b.增值稅骯昂c.營業稅襖皚 搬頒d.土地增值稅鞍矮 骯挨e.所得稅氨8.我國俺矮中規定,稅務管笆理包括( 氨 )稗a.稅務登記背班 拜跋b.稅款征收辦阿c.納稅申報暗艾 凹耙d.稅務檢查瓣搬 百吧e.帳簿,憑證澳管理藹9.房產稅的納暗稅義務人包括(熬 )白a.產權所有人昂吧b.承典人岸愛 罷版c.使用人芭稗 襖罷d.經營管理單伴位案氨e.

21、代理人柏10.我國稅法背規定,從獲利年襖度起可以享受二襖免三減半征收優?；莸耐馍掏顿Y企拔業是指( 柏 )皚a.奧從事農業,林業昂,牧業的外商投藹資企業熬b.斑隘設在經濟不發達吧的邊遠地區的外邦商投資企業壩c.巴在國務院批準的奧地區設立的外資懊銀行,中外合資佰銀行伴d.拜襖從事港口碼頭建氨設的中外合資經班營企業礙e.霸癌屬于高新技術企白業的中外合資經芭營企業三.簡答題岸1.簡述稅法的耙調整對象?頒2.簡述增值稅頒的特點?扒3.簡述稅法和皚稅收的關系？按4.簡述消費稅昂的特點?四、計算題愛1.某企業為增頒值稅一般納稅人按，本月銷售產品敗一批，價款10瓣0萬元.另向消版費者個人銷售產笆品一批，金額為

22、癌8萬元，另自制艾產品一批用于職百工福利，無同類八產品價，生產成翱本為5萬元；當隘月購進原材料一按批，進項稅為1瓣0萬元，另收購把免稅農產品原材八料，收購價10扒萬元。矮該企業月初有尚板未抵扣的進項稅癌2萬元。般根據上述資料說搬明企業當月應納拜增值稅額。伴2.某國有工業斑企業2000年俺實現收入800隘0萬元。發生各吧項成本費用75挨00萬元，該企阿業申報納稅時計版算如下：艾應納所得稅額=絆（8000-7鞍500）*33哀%=165（萬安元）扒稅務機關稅務檢翱查時發現有以下把情況拔（1）、尚有9佰8年度未彌補的柏虧損30萬元巴（2）、企業有皚職工200人，俺實際發放工資3邦00萬元。按規哀定計

23、稅工資80巴0元/人。搬（3）、企業發按生業務招待費4啊0萬元八（4）、企業交懊納延期納稅的滯癌納金3萬元熬指出錯誤說明理瓣由，并正確計算捌應納所得稅額。辦3某歌星張某礙2001年12把月收入如下：辦（1）扮、扒取得歌舞團工資柏收入3000元壩（2）、參加一板次演出活動，獲佰演出報酬8萬元昂，當場捐出3萬骯元給希望工程。隘（3）、出版一般部自傳，獲稿酬熬5萬元。案（4）、獲得銀氨行到期存款利息背3000元。霸 計算張某案12月應納個人矮所得稅額。爸4.某機械廠為伴增值稅一般納稅扳人,12月份發傲生以下業務:埃外購鋼材120斑噸,4300元隘/噸,價款51挨6000元,發把票注明稅款為8懊772

24、0元;外岸購銅材100噸扮,4900元/敖噸,價款490扳000元.發票絆注明稅款為83頒300元,外購瓣鏟車1部,價款把42000元,昂發票注明稅款為矮7140元,交白付倉庫使用,該斑戶將本月購進的疤鋼材20噸轉為靶本單位基建使用案,同時倉庫管理把不善被盜銅材1襖0噸.該廠采取啊分期收款方式銷矮售產品100萬罷元,合同約定本鞍月收款50萬元稗,當月款未收到班;采取直接收款礙方式銷售產品8昂0萬元,同時送扒貨上門,收取運百費5000元.拌根據上述資料說骯明該機械廠12柏月如何繳納增值案稅?八5.某國有工業凹企業1999年安度實現銷售收入柏15000萬元壩,發生各項成本班費用共計135埃00萬元

25、,該企襖業申報納稅時計搬算如下:捌應納所得稅額=胺(15000-邦13500)*氨33%=495唉(萬元)背稅務機關在稅務襖檢查中發現有幾疤筆費用有問題:骯(1)盎企業向某災區直叭接捐款30萬元扒(2)拔絆企業發生業務招罷待費50萬元絆(3)笆企業同業拆借資礙金1000萬元板,支付利息10敖0萬元,同期銀罷行貸款年利率為襖8%扮(4)案 企業營業外支凹出中包括非年廣敗告性質的贊助支斑出50萬元壩.指出錯誤說明拜理由,并正確計版算應納所得稅額跋。靶6.中國公民李扳某系自由職業者皚,以繪畫為生,哎其99年收入如敗下:叭(1)伴一次取得繪畫收斑入2300元；扒(2)吧在a國出版畫冊板取得稿酬150絆

26、000元,在b柏國取得銀行利息翱10000元,愛已分別按收入來頒源國稅法繳納了巴個人所得稅12罷000元和25皚00元；凹(3)鞍取得存款利息5壩000元；翱(4)爸班取得保險賠款2哀0000元。氨計算李某99年傲應納的個人所得伴稅稅款。五、案例題笆1、某企業為增癌值稅一般納稅人百，2002年1拜0月有關生產經藹營情況如下：啊（1）、從某煙鞍絲廠購進已稅煙哎絲200噸，每稗噸不含稅單價2愛萬元，取得煙絲八廠開具的增值稅礙專用發票，注明鞍貨款400萬元拔，增值稅68萬愛元，煙絲已驗收藹入庫。哀（2）、向農業懊生產者收購煙葉阿30噸，收購憑盎證上注明支付收芭購貨款42萬元把，另支付運輸費埃用3萬元

27、，取得巴運輸公司開具的跋普通發票，煙葉敗驗收入庫后，又盎將其運往煙絲廠柏加工成煙絲，取叭得煙絲廠開具的藹增值稅專用發票隘，注明支付加工襖費用8萬元，增絆值稅1、36萬澳元，卷煙廠收回昂煙絲廠未代收代傲繳消費稅。搬（3）、卷煙廠拌生產領用外購已啊稅煙絲150噸邦，生產卷煙20盎000標準箱（熬每箱50000壩支，每條200案支，每條調撥價半在50元以上）柏當月銷售給卷煙般專賣商1800隘0箱，取得不含岸稅銷售額360澳00萬元。半（提示：煙絲消按費稅30%，卷斑痼消費稅比例稅懊率45%，定額暗稅率150元/隘箱）傲（1）、計算卷氨煙廠10月份應霸繳納的增值拔（2）、計算卷熬煙廠10月份應鞍繳納的消費稅癌