1、 目 錄PAGE 1PAGE 243 目 錄爸內部會計控制制礙度澳貨幣資金內部控氨制制度敖 扒 疤 白 笆 斑 挨貨幣資金管理制俺度拜 懊 敗 搬 襖 氨 隘 4-8搬現金管理制度頒 稗 愛 霸 礙 百 邦 霸9-12胺支票及印章的管昂理制度胺 奧 罷 癌 搬 隘 挨13-16隘實物資產管理制按度敖 背 愛 扒 艾 叭財產清查制度罷 辦 頒 般 把 岸 板 笆17-21罷低值易耗品管理柏制度拌 敖 矮 笆 澳 半 爸22-25把材料管理制度礙 奧 八 絆 疤 哀 耙 阿26-3骯6邦固定資產管理制俺度吧 案 矮 絆 芭 耙 罷3版7敗-48艾對外投資管理制班度扳 捌 背 靶 艾 安 隘49-5

2、7澳工程項目管理制疤度 安 挨 昂 捌 拔 斑58-67耙籌資內部控制制伴度凹 柏 傲 哀 案 昂68-73襖采購與付款內部哎控制制度啊 疤 邦 昂 阿74-79疤銷售與收款內部捌控制制度 扒 班 藹 白 芭80-86盎成本與費用內部襖控制制度 隘 搬 阿 耙 柏 扒87-98礙對外擔保內部控氨制制度 邦 爸 傲 俺 拔99-105內部會計制度按會計核算 般 礙 邦 邦 俺 版 扒 巴106-120絆會計科目使用說唉明 奧 瓣 壩 阿 愛 佰121矮-160俺資產類科目 擺 笆 爸 斑 熬 搬 拜121-139耙負債類科目 藹 骯 鞍 唉 盎 矮 敗 佰14爸0-147扮權益類科目 翱 頒 盎

3、 拔 叭 暗 瓣147-150安成本類科目 柏 凹 搬 霸 柏 翱 阿150-哀151奧損益類科目 案 敗 叭 凹 搬 稗 稗1襖51-160叭財務分析 骯 吧 柏 絆 罷 斑 癌1皚61-178懊會計檔案管理辦斑法 襖 吧 捌 鞍 捌179-18搬4頒財務組織與職能耙 斑 半 哀 邦 般185-19百8敗會計電算化管理敗制度 拔 搬 凹 笆 班199-226爸會計電算化管理挨制度 奧 皚 岸 拜 拌 199-岸200岸會計電算化操作伴使用管理制度 埃 俺 八 骯 2凹01-20隘2礙會計電算化硬件盎設備維護管理制昂度 拌 稗 伴 阿 熬203-205扒會計電算化軟件愛維護管理制度 隘 愛 班

4、 礙 2昂06-209白會計電算化帳務矮管理制度 佰 巴 伴 擺 哎 210-21伴1襖會計電算化報表按管理制度 耙 佰 班 愛 爸 212-21阿3般會計電算化檔案邦管理制度 罷 斑 絆 按 版 214-21扳6叭會計電算化崗位板責任制度 把 半 半 把 拔 2辦17-220癌會計電算化基礎叭工作整頓和崗位扒培訓管理制度 翱 頒 2啊21-222佰計算機機房安全癌衛生制度 扮 盎 按 笆 2凹23-223氨預防計算機病毒瓣措施制度 案 邦 敗 唉 笆 2靶24-22吧5附錄：百1.扮 發票開票流程拜圖 俺 版 班 罷 班 襖 敗 隘 矮 背 絆 版 唉 暗 2柏26班2發票領用申拔請表 巴

5、壩 隘 版 哀 邦 懊 癌 板 拜 澳 擺 百 笆 227百3發票開票月百統計表（表一）唉 案 叭 跋 哎 翱 敖 艾 耙 傲 藹 礙228哎4發票開票月阿統計表（表二）笆 稗 氨 叭 按 捌 氨 拜 暗 頒 骯 胺 229內部會計控制制度 貨幣資金內部控制制度 巴貨幣資金內部控骯制制度目標擺本制度用以規范啊皚集團所屬子公司俺、分公司及集團拜的資金管理適用范圍愛 拔岸集團及分公司、凹所屬投資控股企藹業內容埃 本制拔度包括兩部分內暗容：貨幣資金管板理及監管制度、爸集團資金管理制盎度。暗貨幣資金管理制百度拔崗位分工及授權斑批準百公司實行貨幣資邦金業務的崗位責哎任制，明確相關佰部門和崗位的職阿責權限

6、，確保辦佰理貨幣資金業務盎的不相容崗位相盎互分離、制約和把監督。出納人員般不得兼任稽核、氨會計檔案保管和耙收入、支出、費伴用、債權債務賬昂目的登記工作。敖各核算主體不得班由一人辦理貨幣翱資金業務的全過昂程。敗公司辦理貨幣資班金業務，應當配敗備合格的人員，壩并根據單位具體俺情況進行崗位輪熬換。辦理貨幣資班金業務的人員應版當具備良好的職靶業道德，忠于職爸守，廉潔奉公，跋遵紀守法，客觀辦公正，不斷提高愛會計業務素質和背職業道德水平。辦公司對貨幣資金奧業務建立嚴格的艾授權批準制度，扒明確審批人對貨班幣資金業務的授爸權批準方式、權擺限、程序、責任懊和相關控制措施熬，規定經辦人辦按理貨幣資金業務佰的職責范

7、圍和工暗作要求。翱審批人應當根據八貨幣資金授權批吧準制度的規定，扒在授權范圍內進氨行審批，不得超柏越審批權限。經佰辦人應當在職責把范圍內，按照審耙批人的批準意見岸辦理貨幣資金業啊務。對于審批人哎超越授權范圍審吧批的貨幣資金業笆務，經辦人員有般權拒絕辦理，并瓣及時向審批人的背上級授權部門報扳告。拔單位應當按照規搬定的程序辦理貨皚幣資金支付業務拔。礙支付申請。單位班有關部門或個人爸用款時，應當提隘前向審批人提交埃貨幣資金支付申按請，注明款項的把用途、金額、預敖算、支付方式等稗內容，并附有效啊經濟合同或相關哀證明。班支付審批。審批柏人根據其職責、藹權限和相應程序柏對支付申請進行八審批。對不符合版規定

8、的貨幣資金扮支付申請，審批拜人應當拒絕批準擺。瓣支付復核。復核拌人應當對批準后按的貨幣資金支付艾申請進行復核，盎復核貨幣資金支拔付申請的批準范癌圍、權限、程序岸是否正確，手續愛及相關單證是否按齊備，金額計算俺是否準確，支付爸方式、支付單位吧是否妥當等。復藹核無誤后，交由耙出納人員辦理支扒付手續。扮未被批準的付款愛申請退回原申請唉人。皚經過批準的付款絆申請轉交給出納班執行。啊辦理支付。出納壩人員應當根據復跋核無誤的支付申澳請，按規定辦理邦貨幣資金支付手拔續，及時登記現班金和銀行存款日半記帳。岸公司對于重要貨版幣資金支付業務澳，應當實行集體皚決策和審批，并啊建立責任追究制襖度，防范貪污、澳侵占、挪

9、用貨幣爸資金等行為。伴嚴禁未經授權的板機構或人員辦理背貨幣資金業務或翱直接接觸貨幣資爸金。俺批準付款及付款拔方式白對于不同種類的襖付款，規定不同般的授權人、權限扮和付款方式(例安如應付帳款，公八司內部往來帳和芭其他相關帳目)半，并在付款授權邦的基礎上和充分吧利用信用條款的拔原則下執行付款搬程序。奧被批準的付款申暗請應詳細注明金笆額，付款時間和霸付款方式。付款斑方式應根據采購柏訂單或采購合同瓣中的付款條款來骯確定。叭主管會計根據規安則審核付款申請艾及附件八，并批準申請。白若經審查發現有把以下情況之一的瓣，主管會計將拒襖絕或推遲付款：敗未按公司規定執拔行審批流程；付熬款與發票、合同愛以及付款申請單

10、皚不符；付款由于搬現金狀況而推遲叭；對于超過部門扒經理審批權限的班付款申請，沒有挨主管領導的審核芭簽字；超預算付礙款申請沒有申請艾部門經理、主管半領導和財務總監藹匯簽；盎主管會計只有權靶簽署其審批權限邦內的付款，超過盎審批權限的付款巴申請應根據付款拜金額的大小交由柏財務經理甚至財礙務總監審核；監督檢查笆 單位應當敖建立對貨幣資金懊業務的監督檢查版制度，明確監督藹檢查機構或人員艾的職責權限，定霸期和不定期地進凹行檢查。罷集團資金管理制拌度挨 集中的頒集團資金管理模骯式是愛佰集團未來發展方骯向，在目前階段安敗集團資金管理將哀就帳戶管理做出擺以下臨時性規定挨：吧 集團財務部對芭所有集團擁有實捌際控制

11、權的機構白的銀行帳戶施行澳統一管理。集團邦將銀行帳戶分為懊三類：基本帳戶扮、經常性業務發胺生帳戶和非經常擺性帳戶。具體管扳理辦法如下：板所有銀行帳戶的澳開立必須由擬開俺立單位向集團財笆務部提出書面申敗請（指明用途）捌，經集團審批后拌再行開立。斑所有銀行帳戶的皚變更或關閉必須拔在集團財務部備辦案。奧對于基本帳戶的叭使用，各級單位癌應嚴格按照國家版的規定執行。佰對于經常性業務爸發生帳戶，如果礙集團根據業務需扳要而采取相應管澳理措施，各級單捌位必須予以配合傲。頒對于非經常性帳瓣戶，在相應業務吧結束后，應及時案清戶和關閉內部會計控制制度 現金管理制度現金管理制度 現金管理制度扳公司建立現金庫拌存限額的

12、管理制澳度，超過庫存限澳額的現金應及時俺存入銀行。骯公司必須根據胺現金管理暫行條哀例的規定，結柏合本單位的實際啊情況，確定本單把位現金的開支范搬圍。不屬于現金笆開支范圍的業務鞍應當通過銀行辦奧理轉帳結算。啊 1現金使用翱的范圍嚴格按照隘國務院頒發的般現金管理暫行條挨理的規定執行辦。公司可在下列岸范圍內使用現金凹：絆員工工資，津貼拔；個人勞務報酬；礙根據國家規定頒般發給個人的科學骯技術、文化藝術霸、體育等各種獎按金；翱各種勞保、福利靶費用以及國家規俺定對個人的其他愛支出；爸出差人員必須隨叭身攜帶的差旅費奧及應報銷的出差安補助費用；爸結算起點100敖元以下的零星開暗支；搬中國人民銀行確白定需要支付

13、現金拔的其他支出。哀2除以上規定捌外，財務人員支凹付個人款項，超捌過使用現金限額昂的部分，應當以頒支票支付；確需八全額支付現金的熬，經會計審核，稗主管領導批準后襖支付現金。霸公司現金收入應爸當及時存入銀行扮，不得用于直接稗支付單位自身的跋支出。單位借出瓣款項必須執行嚴版格的授權批準程懊序，嚴禁擅自挪般用、借出貨幣資爸金。頒出納員向銀行提版取現金，應當填哎寫現金提取單白，并寫明用途癌和金額，由財務拜主管批準后提取懊。鞍公司取得的貨幣愛資金必須及時入鞍賬，不得私設白“靶小金庫愛”白，不得賬外設賬白，嚴禁收款不入靶賬。埃公司應當嚴格按扮照支付結算辦斑法等國家有關跋規定，加強銀行爸賬戶的管理，嚴敗格按

14、照規定開立耙賬戶，辦理存款邦、取款和結算。翱公司應當定期檢百查、清理銀行賬吧戶的開立及使用拜情況，發現問題扳，及時處理。公白司應當加強對銀笆行結算憑證的填澳制、傳遞及保管癌等環節的管理與板控制。佰公司應當嚴格遵柏守銀行結算紀律俺，不準簽發沒有艾資金保證的票據唉或遠期支票，套伴取銀行信用；不稗準簽發、取得和霸轉讓沒有真實交版易和債權債務的芭票據，套取銀行絆和他人資金； 捌不準無理拒絕付爸款，任意占用他爸人資金；不準違壩反規定開立和使熬用銀行賬戶。拌公司應當指定專爸人定期核對銀行邦賬戶，每月至少跋核對一次，編制啊銀行存款余額調把節表，使銀行存絆款賬面余額與銀礙行對賬單調節相懊符。如調節不符罷，應查

15、明原因，百及時處理。扳公司應當定期和罷不定期地進行現百金盤點，確保現熬金賬面余額與實皚際庫存相符。發啊現不符，及時查般明原因，作出處俺理。佰公司職員因工作俺需要借用現金，壩需填寫借款單跋，注明借用現邦金的用途，經部愛門經理批準后，搬送財務，經財務哎部主管審批后方扒可支取。各業務耙人員應及時清理隘借款，公司應視吧業務需要制定還八款期限及措施。俺辦理現金報銷業唉務，經辦人要詳班細記錄每筆業務白開支的實際情況皚，填寫支出憑耙單，注明用途拜及金額。出納員哎要嚴格審核應報佰銷的原始憑證，凹根據成本管理、伴費用管理有關審辦批權限進行審核阿無誤后，辦理報伴銷手續。辦支付個人的臨時埃工工資、顧問費笆等，出納員

16、根據安有關規定和公司礙領導的批示，以傲及經過審核的扒支出憑單，并敖由經辦人、收款八人簽章后，支付白現金，同時辦理壩代扣個人收入所埃得稅手續。奧出納員辦理完畢伴現金收付款業務哎后，應及時在單靶據上加蓋絆“阿現金收訖隘”哎、扳“骯現金付訖礙”懊戳記及出納員簽凹章，并將自制原背始憑證加蓋阿“懊附件礙”皚章。笆出納員要每天清稗點庫存現金，登扳記現金日記帳，奧做到日清月結，扳帳帳相符，帳實叭相符。扮庫存備用金必須懊存入保險柜，出斑納員必須妥善保拜管保險柜。凡當盎天收到的現金款敗項，應及時送交胺開戶銀行，不得哎用于其他款項支案出。伴財務負責人應高拌度重視現金管理敖，對現金收支進凹行嚴格審核，不皚定期進行實

17、地盤把點，對現金管理昂出現的情況和問拌題，提出改進意壩見，報主管領導襖批準后實施。內部會計控制制度 支票及印章管理制度支票及印章的管理制度 跋支票及有關印章鞍的管理制度熬單位應當加強與岸貨幣資金相關的八票據的管理，明鞍確各種票據的購埃買、保管、領用班、背書轉讓、注按銷等環節的職責凹權限和程序，并版專設登記簿進行翱記錄，防止空白吧票據的遺失和被叭盜用。案單位應當加強銀擺行預留印鑒的管柏理。財務專用章盎應由專人保耙管，個人名章必胺須由本人或其授耙權人員保管。嚴埃禁一人保管支付疤款項所需的全部搬印章。按規定需白要有關負責人簽哎字或蓋章的經濟半業務，必須嚴格擺履行簽字或蓋章拌手續。吧支票按照使用范捌圍

18、分為人民幣現艾金支票和人民幣昂轉帳支票。跋支票的管理制度拌：斑 1現金瓣支票安支票由出納員或絆總經理指定專人礙保管。支票使用熬時需有哀“爸借款單胺”艾（如已有發票則版直接填寫傲“笆支出憑單敖”板），經總經理批白準簽字，然后將襖支票按批準金額邦封頭，加蓋印章吧、填寫日期、用邦途、登記號碼，版領用人在支票領扮用簿上簽字備查八。埃支票付款后憑支扳票存根，發票由搬經手人簽字、會愛計核對（購置物傲品由保管員簽字瓣）、總經理審批邦。填寫金額要無斑誤，完成后交出熬納人員。出納員阿統一編制憑證號擺，按規定登記日版記帳，原支票領扒用人在半“把支票領用單愛”挨及登記簿上注銷扮。絆支票是銀行的存奧款人簽發給收款笆人

19、辦理結算或委奧托開戶銀行將款斑項支付給收款人板的票據。采用支愛票結算方式，對傲于收到的支票，骯應在收到當日填愛制進賬單連同支絆票送存銀行，根敗據銀行蓋章退回靶的進賬單第一聯安和有關原始憑證挨編制收款憑證。柏現金支票一律由頒出納員一人保管壩，不得轉交他人拔。辦現金支票大小寫懊金額必須填寫齊佰全，不得涂改，背如發生書寫錯誤般，應及時加蓋辦“吧作廢叭”拔戳記，另行簽發熬正確支票。板現金支票一律為藹記名式，不可用佰于轉賬使用。靶收到客戶交來的半空額（空白）支阿票，收票人首先骯檢查支票上有無笆交換號碼和簽發案單位的印鑒，當啊面填齊結算金額哀及用途，留下客矮戶單位電話及經把辦人姓名和身份佰證號碼。對預留癌

20、密碼的支票，應凹由客戶將密碼填暗寫清楚。邦顧客開好的支票伴，要審查支票的霸內容，自簽發之柏日起有效期十天疤（到期日為節假芭日順延），業務芭項目與支票用途癌應一致，大小寫昂金額應一致，數拜字無涂改，支票敖與發票相符，上啊述內容若有不符敖或支票殘破，不般能收取。敗轉帳支票起點為懊100元，低于芭結算起點的業務版或交易用現金結奧算。骯準確無誤地填寫隘和保管收取的支愛票，不得遺失和瓣毀損。唉業務人員、技術白人員收取的支票拜應及時送交財務吧部，出納員根據絆規定將支票存入安銀行。鞍 2轉挨帳支票班領用轉帳支票應絆填寫跋“奧借款單熬”礙，明確注明用途按、金額，依照有阿關審批權限履行叭審批手續。奧凡簽出的支票

21、，拔一律填寫收款單皚位名稱、時間、安用途、金額（或辦限額），不準簽挨發空白支票或空巴額支票，對預留扮密碼的支票，出斑票同時填寫密碼敗。壩需要報賬的支票鞍，由經辦人填寫凹“傲支出憑單翱”傲，審批后方可辦疤理報賬手續。已暗經結賬的支票，襖應將支票根連同斑有關原始憑證附哎在一起制證記賬罷。支票簽出后業懊務人員在規定時啊間內辦理報賬手暗續，簽出未使用板的支票在10日哎內交回財務部。胺如簽發支票有誤熬被退回的，應與隘其支票根一同加辦蓋芭“版作廢澳”哎戳記，與正確支搬票附在一起入賬爸，以備待查。霸空白支票與銀行藹預留印鑒分別保爸管，分人保管，案不得事先將空白啊支票加蓋銀行預愛留印鑒和填寫支佰票預留密碼。啊

22、空白支票一律存按入保險柜，出納盎人員必須妥善保邦管保險柜鑰匙。壩公司之間的資金昂拆借業務，履行叭轉款手續應附借班款協議。內部會計控制制度 財產清查制度財產清查制度 財產清查制度目的骯 襖為保證會計核算隘的真實性,保護邦財產物資的安全笆完整,最大限度胺利用公司資源,八維護財經紀律,昂貫徹執行企業財般務制度及會計準安則,促使公司對捌外經濟往來正常襖進行,特制定財盎產清查制度,請暗百集團所屬子/分鞍公司遵照執行。范圍昂本制度主要規范熬資產的財產清查哎制度和固定資產扳管理辦法。財產清查制度搬1財產清查是擺根據賬簿記錄,昂通過對公司的各板項實物、現金的耙實地盤點,對銀辦行存款、往來款啊項的核對,確定奧各

23、種財產、貨幣佰資金、往來款項案的實有數,并查板明賬存數與實物辦數是否相符。財襖產清查一般包括把:柏每年對財產物資敗進行的全面清查爸；班對銀行存款、未邦達賬項,每月同般銀行的核對；爸各種債權、債務盎,每年年末進行吧定期核對；跋實物、現金保管襖人員辦理移交時敗,進行的清查；瓣財產物資發生非斑常損失時,進行罷的清查；阿上級主管部門、啊審計機關、司法藹部門、注冊會計佰師根據國家有關隘規定,對公司進瓣行的財產清查。愛 財產清查斑開始前,要建立辦財產清查領導小爸組,制定清查工白作計劃,明確清扮查范圍，規定清氨查工作時間,確挨定具體工作人員霸的分工和職責,挨組織有關人員學翱習和掌握財產清拜查的政策、制度班、

24、內容和方法等霸2財產清查的吧內容和要求貨幣資金的清查拜庫存現金的清查昂。通過實地盤點班的方法,確定庫骯存現金的實存數背，再與現金日記版賬的賬面余額進斑行核對,以查明擺余缺情況。除查鞍明帳實是否相符藹外,還要查明有澳無違反現金管理阿制度規定,盤點哀結束后,應根據壩盤點結果,及時唉填制柏捌庫存現金盤點報氨告表百胺,并由檢查人員班和出納人員簽名巴或蓋章。對長款哀、短款情況,要邦進行分析,明確把經濟責任。拔銀行存款的清查盎采用核對法,即拌將開戶銀行對賬疤單與本單位的銀哀行存款日記賬逐佰筆進行核對,以鞍查明帳實是否相巴符,在清查過程罷中,查找雙方未鞍達賬項的余額,昂并據以編制胺胺銀行存款余額調叭節表班懊

25、,清除未達款項哀影響,以便檢查邦雙方有無差錯,澳并確定銀行存款骯實存數。板其他貨幣資金的矮清查,與銀行存傲款的清查相同。疤 (2) 按存貨的清查八 壩 存貨的清查是芭指對庫存材料、按在產品、產成品柏、低值易耗品、斑包裝物等的清查凹,清查方法主要拔采用實地盤點方拌法,首先將材料挨物資賬簿上的數藹量、金額填在佰般存貨清查表扒班上,然后根據賬拜存數對材料物資隘進行實地盤點,案帳實差額作為盤罷盈、盤虧,對盤耙盈、盤虧金額要熬分析產生的原因哎,做出單獨說明敗。班 (3) 哎固定資產的清查懊 頒 固定資產的清懊查,采用實地盤盎點的方法,將固扮定資產明細賬的柏記錄情況與固定拜資產實物一一核拌對,包括明細賬啊

26、上所列固定資產阿的類別、名稱、耙編號等,在清查罷中發現固定資產矮盤盈或毀損,還佰要查明該項固定爸資產的原值、己笆提折舊額等;如擺發現固定資產盤拔盈,要對其估價愛,以確定盤盈固凹定資產的重置價佰值、估計折舊等芭,據以編制固定傲資產盤虧、盤盈懊報告單。凹 (4) 唉應收、應付款項啊的清查擺 版 安應收、應付款項搬的清查,包括應昂收賬款、其他應笆收款、應付賬款藹和其他應付款的哀清查,清查一般背采用同對方核對礙賬目的方法。搬清查時,首先將氨各項應收、應付巴的往來款項正確懊完整地登記入賬佰, 由財務部向傲往來單位發函證扳,如對方單位核岸對無誤,應在函擺證上蓋章后退發埃出單位；如對方巴發現數字不符,啊應在

27、函證證明不捌符原因處簽章并礙注明金額后退回扳發出單位，或者版另抄對賬單退回巴,作為進一步核按對的依據。發出白單位收到對方的愛回單后,對錯誤白的賬目應及時查懊明原因,并按規礙定方法加以更正敖,最后根據清查跋結果編制啊“暗往來款項清查報昂告表芭”阿。襖3. 般財產清查的方法案 版在財產清查過程胺中,主要清查方矮法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法叭核對帳目法,就般是對債權、債務昂通過信函詢證或壩派人調查進行核翱對的方法。捌質量檢查,就是愛根據各種財產的翱技術、范圍對財拔產物資進行檢查岸的方法。按4. 笆財產清查結果的敗處理昂(1) 安認真分析財產清凹查發生問題的原礙因,并確定處理柏辦法隘財產清查出

28、現帳胺實不符的主要原白因有:岸財產物資在保管般過程中發生的自扒然損益；辦量、計算、檢驗班不準而發生的差艾錯；般計算登記賬簿時耙的錯誤；笆由于管理不善或懊工作人員失職而拔造成財產物資的爸損壞、變質或短辦缺.以及貨幣資疤金往來款項的差稗錯；礙盜竊、營私舞弊艾造成的損失；拜自然災害造成的唉非常損失；霸未達賬項引起的扮賬賬、賬實不符礙；瓣雖然賬實相符,襖由于質量等問題八引起的不能按正半常財產物資使用昂的毀損。對于定白額內的損耗,多白屬自然原因,非哎人為因素,一般斑可根據制度規定扮進行處理。對于藹超定額損耗,應跋詳細分析產生原靶因并行處理。由搬于工作失職,個愛人造成的損失，扒應區分不同情況罷,嚴肅處理、

29、如吧果屬于玩忽職守昂或貪污盜竊的則伴應由過失人賠償邦,直至追究法律半責任。暗(2) 罷要積極處理多余般物資和清理長期班不清的債權凹 絆在財產清查過程懊中所發現的超儲捌積壓物資、呆滯俺和不需用物資,胺應積極組織調劑拌或改裝,做到物般盡其用,并積極胺向外推銷或報請矮有關部門組織調瓣撥。對于長期不暗清的結算賬款,哎應指定專人,主氨動與對方單位研耙究解決。敖根據領導批準調佰整帳簿記錄,做靶到帳實相符。疤要建立和健全財芭產物資管理制度哀。內部會計控制制度 低值易耗品管理制度 哀低值易耗品管理佰制度胺為嚴格執行鐵道埃部關于加強在用暗低值易耗品管理霸和核算的規定，唉達到節約經費，隘物盡其用的目的啊，根據事業

30、單按位財務規則和凹鐵路事業單位氨在用低值易耗品懊管理和核算的補熬充規定，制定捌本辦法。疤低值易耗品定義癌、界定版 低值易安耗品是指在一定澳價格范圍內，一稗次使用不改變其版形態、性能，可哎重復使用或出現扳正常損耗且不符芭合固定資產標準罷物品。分類拜 低值易耗懊品按其用途分為鞍辦公用品、班家具用品隘、勞保用品及其邦他四類。柏低值易耗品的購氨買、請領半低值易耗品的購伴買歸口采購部門扒。采購部門按照扮審批后的年度預跋算，根據實際需矮求，分批分期購扮置。白采購的隘低值易耗品，應叭了解行情、價格唉、由請領人填寫瓣請領單，部愛門負責人簽字后扳經綜合部審批，愛到財務部辦理借皚款手續，拌由部門組織購買跋。板嚴格

31、按請領單叭規格、價格購耙買，開據正式發耙票。阿低值易耗品的點骯驗、登記和報銷疤 澳 低值易耗品骯購回后，應明確敗保管人，個人使搬用物品，使用人澳即為保管人，部礙門使用物品，由安部門指定管理人巴員，報綜合部備礙案。哎采購的柏低值易耗品，請翱領人持請領單胺、購物發票及爸所購物品交綜合邦部驗收，票物相芭符，辦理領用手扮續，填制低值疤易耗品增置報告隘單一式三份，霸綜合部、財務部吧、領用部門各一艾份，作為記賬保艾管依據。阿請領部門憑購物氨發票、低值易跋耗品增置報告單艾到財務部辦理敗報銷入賬手續，啊費用在請領部門骯相關費用中列支藹。白綜合部按照低瓣值易耗品增置報佰告單分類登記拔低值易耗品臺賬扳。皚低值易耗

32、品的管矮理、報廢和變更稗。唉低值易耗品管理吧歸口采購部門笆，負責低值易耗邦品的購買、驗收瓣、進出庫、保管斑、領用。辦理在耙用低值易耗品的翱請領、發放、報板廢和臺賬登記，凹確保賬物相符。扮在用低值易耗品埃采取按實際價格佰一次全額列銷。艾采購的低值易耗挨品，在采購部門愛辦理領用低值易頒耗品手續，未領拜用的低值易耗品擺視同材料辦理入耙庫手續。藹設置凹“板低值易耗品愛”背科目進行價值核班算。啊在用低值易耗品奧的報廢由綜合部盎集中辦理。報廢版時，由使用部門盎填制低值易耗癌品報廢申請單頒一式三份，經綜按合部負責人批準伴后，綜合部、財半務部、使用部門昂據此銷賬。吧定期進行清查盤哀點。發現盤盈、邦短缺等應由綜

33、合般部填制物資清鞍點記錄并查找矮原因，提出處理愛意見，報中心業般務主管領導審批唉。因個人使用與俺保管不當造成損扒壞的，需照價賠昂償。財務部和綜鞍合部根據審批處暗理意見進行賬務哀核算。埃 靶 罷 岸 笆 柏 凹 胺 邦低值易耗品請領擺單伴 拜 敗單位： 骯 胺 啊 柏 耙 氨 岸 把日期：頒品名搬規格骯調查單價拜預算總價皚阿愛背瓣用癌 藹途愛盎請領人：熬負責人：凹采購審批：邦低值易耗品增置跋報告單骯 俺 八年伴 矮 捌月氨 頒日絆 版 案 跋 跋增班 扒 擺號靶銷售單位版癌發叭 靶票跋號邦 愛數爸按發版 皚票爸日瓣 扒期凹暗低值易耗品拔類骯 傲別絆目錄編號昂低值易耗品名稱暗規格笆單位懊數量斑購入

34、價按目錄價班單價白金額頒單價氨金額拔柏頒佰叭愛把襖藹背柏伴癌熬氨板邦絆矮百靶辦絆凹胺把霸八斑敖柏奧搬岸凹絆按矮敗愛斑拌澳岸暗傲礙艾俺瓣暗般巴艾靶耙擺吧澳扮俺增置單位：阿 扳 皚 胺 案 拜 把管理單位：哀 笆綜合部擺 爸主管：爸 頒 板經辦人：皚 頒 案庫管員： 叭 主管部門： 芭 財務版部門： 哀 主管柏：叭 柏 伴 辦 安 般 耙 內部會計控制制度 材料管理制度制度 材料管理制度骯為強化集團公司邦及子/分公司內絆部財務管理的需白要案,柏對材料加強管理壩，達到節約經費頒，使有限的資金白能夠發揮出更大擺的效能，特制定俺本辦法。藹材料管理人員設昂置：靶由采購部門負責把材料的采購、驗奧收、進出庫保

35、管案、直采審批工作啊；奧材料管理堅持職埃務分離原則。設矮置采購、庫存保拌管人員和驗收記安賬人員；敗財務部設置材料稗核算崗，負責材阿料價格審核及進奧行材料金額核算拔。懊 庫存材料計價爸方法：礙 1入庫材傲料價值的確定奧：啊外購材料價值的案組成：骯買價敖,礙即供貨發票所列扮價格；傲運輸費、裝卸費安、保險費；擺運輸途中的合理班損耗；矮入庫前的加工、巴整理及挑選費用皚。巴自制材料價值按案實際制造發生的熬各項費用確定。按委托加工材料價爸值的組成：澳發出材料實際成暗本；靶支付的加工費用拜；骯運輸費、裝卸費氨、保險費。奧2盤盈的材料癌價值的確定：啊有同類材料的八,瓣按同類材料實際耙購置價值確定；礙沒有同類材

36、料的扮,巴按當前市場價確八定；啊即沒有同類庫存胺材料暗,暗也沒有市場價的傲,背可按評估價入賬扳。啊3投資者投入昂的材料，按照評案估確認或者合同昂、協議約定的價叭值確定壩接受捐贈的材料案：襖有發票賬單的辦,礙按其所列金額加隘上發生的運輸費背、裝卸費、保險鞍費及交納的稅金扒確定；挨沒有發票賬單的跋,斑按同類材料的當柏前市場價確定。白 5材料出瓣庫成本的確定：邦 材料出庫成傲本可采用先進先艾出法、后進先出案法、加權平均法疤、標準價格法等邦方法確定。材料罷計價方法一經確八定隘,斑在一個會計年度板內不得改變。胺 岸（四）材料動態澳管理與核算規定絆：拌 1預算岸編制與審批：矮各部門年度材料癌使用應編制預算

37、邦。敖財務部進行價格阿審核、綜合平衡凹后提出建議預算懊指標報公司領導邦審批。材料采購：扳材料采購由采購鞍部門按照執行預矮算，根據實際需拜求，分批分期辦瓣理請款，執行采襖購；笆保證賬實相符壩,百 及時清算材料靶價款，月內采購昂業務，原則上月氨內結清賬務；挨嚴格控制材料采隘購預付款的支出皚，最大限度規避昂風險。必須發生盎的預付款，需經斑主管領導審查、癌批準；靶加強材料采購成版本的控制，確保奧材料品種、規格藹和質量。大宗采吧購物資鞍,鞍 必須簽訂購貨跋合同或協議。熬采購部門對業務霸部門所需的專用氨特殊材料，應了昂解行情、價格，皚由使用部門填寫奧“氨特殊專用材料購佰買請領單矮”扳（格式如附表2稗），部

38、門負責人吧簽批后，由采購頒部門協助專業技百術人員辦理請款斑、采購、入庫等半手續；壩 3材料入庫佰：礙驗收記賬員依據奧結算發票或購貨骯清單核點入庫材暗料的數量、品種版與價格，正確無搬誤后填制拜“鞍采購入庫單班”敗；癌采購及庫管員依靶據霸“岸采購入庫單佰”藹點驗入庫，加蓋板“版材料收訖八”暗章，并持安“骯采購入庫單柏”壩、結算發票或購奧貨清單到財務部氨報賬；翱入庫單需經庫管百員（收料人）、哀核驗員、財務審罷核員簽章；絆保管人員對材料隘物資的安全與完傲整負責，妥善保哀管，注意防潮、罷放火、防磁。材扒料管理人員以外稗的任何人員不得扳擅自行動用各種八材料。靶4材料請領出扳庫半各部門根據公務癌、業務開展的

39、實稗際需求，請領材百料；驗記賬員按拔照請領人需求，骯填制瓣“爸材料出庫單敖”鞍；挨庫管員依據經請靶領人所在部門負愛責人簽批后的請安領單，辦理材料百出庫，并在礙“八材料出庫單八”阿上加蓋吧“版材料發訖扒”藹戳記；暗驗記賬員根據加哎蓋巴“哀材料發訖班”俺后的挨“艾材料出庫單霸”翱登記庫存材料明把細賬。笆“胺材料出庫單擺”跋需經庫管員、核翱驗員、財務審核瓣員簽章。5材料核算拌財務部門盎對采購人員送交奧的供貨方發票、懊購物清單、材料靶入庫單等原始憑案證，經審核無誤半后，及時記賬。把財務部門暗對必須發生的材阿料采購預付款，版要根據審批后的疤定貨合同、簽定霸的協議，辦理支邦付業務。奧材料的發出成本罷，財務

40、部門依據八“唉材料出庫單骯”靶按成本項目分配懊材料費用。疤 （五）爸材料盤點與清查挨材料保管人員、隘記賬人員、財務把部按照財產清背查制度定期不板定期對中心的各岸種材料進行盤點隘與清查版,班月度終了進行材半料盤存實物與材耙料明細賬的核對拔，保證賬實相符把，季、年末材料懊保管部門、財務巴部共同組織清查板盤點，保證賬賬案、賬實相符；岸清查盤點情況必癌須進行記錄，填耙制隘“吧物資清點記錄清唉單昂”扳（格式如附表5澳），庫管員、核骯驗員及參加盤點哎人員在瓣“白物資清點記錄清翱單礙”敗簽名或蓋章；阿對盤盈、盤虧、傲毀損以及報廢的胺存貨，應當查明拌原因，材料保管板部門書面報告公巴司案領導審批后處理敗。哀（六

41、）材料管理靶流程各部門提交年度材料需求預算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫采購申請報告公司領導審批專用材料采購需求部門填寫特殊專用材料購買請領單財務部依據發票、入庫單等辦理采購核算主管領導審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領部門提出領用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負責人審批材料保管部依據審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務部月末分配材料費用，材料保管部、財務部按月核對庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料保管部、財務部進行盤盈盤虧帳務處理盤點情況上報公司領導，按規定處理盤點差

42、異。唉附表1：年度材艾料采購計劃表把附表2：特殊專巴用材料購買請領盎單版附表3：材料入柏庫單伴附表4：材料出扒庫單胺附表5：物資清岸點記錄清單附表1：暗 搬 熬年度材料采購計板劃表編制單位名稱：藹序號白材料名稱挨用料部門昂上年用料艾本年預計用料芭本年預計訂單敗備注熬1哀2頒3拌4俺5癌6岸7百8熬9壩10白11柏12扳審 核邦用料部門簽章版財務部門瓣材料管理部門敗總經理：把用料部門經理：伴財務主管：叭經理：艾主管副總裁：芭庫房管理員：啊編制人：哀 按 把 奧 巴 暗 編稗制日期： 年邦 月 日附表2：霸 伴 澳 盎 背 拌 芭特殊專用材料購隘買請領單吧 版單位： 阿 伴 笆 稗 伴 吧 澳 凹

43、 巴日期：八品名隘規格斑調查單價伴預算總價八按阿俺百用胺 敗途俺辦請領人：靶負責人：拌材料保管部門審伴批：附表3：翱采購入庫單啊入庫單號：俺入庫日期：稗部門：扳入庫類別斑供貨單位：百倉庫：唉發票號：凹備注：暗收料人：昂存貨編碼唉存貨名稱癌規格型號傲計量單位般數量跋單價埃金額背把胺翱八敖敗骯氨愛熬頒藹扒伴啊版矮拌斑癌白敗芭百巴胺瓣辦矮凹澳藹鞍絆背壩吧般霸扒芭把耙凹安俺拜傲唉安岸瓣班瓣骯板合計：搬爸邦唉搬敖盎制單人：扒 癌 藹 唉 壩 案審核人：暗 胺 熬 熬 伴 記賬人笆：伴 擺 伴 搬 負哀責人：附表4笆材料出庫單笆出庫單號：版倉庫：拌發料人：唉領料人：吧備注：昂部門：暗出庫日期罷材料編碼矮材

44、料名稱搬規格型號扳數量板計量單位跋罷皚笆搬懊叭骯俺扒柏般背爸叭胺俺佰百隘壩合計：八案捌愛佰制單人：傲審核人：襖記賬人：罷負責人：附表5斑物資清點記錄清板單疤保管單位疤年壩 爸月傲 八日疤單位：元骯序號爸物資名稱背類別阿規格案單位挨數量隘單價唉總價哀盈虧原因般處理意見扳絆奧翱癌霸俺挨敖把凹唉阿皚霸敖白艾案拔背頒佰爸奧挨隘把按暗案癌罷拔巴白懊襖澳扮隘耙岸瓣鞍按霸扮熬瓣凹挨拜叭般邦俺佰辦唉芭備注：把班負責人：癌盤點人：昂監盤人：按復核：襖保管員： 內部會計控制制度 固定資產管理制度制度 八固定資產管理制澳度（一）總則隘為了加強扒班集團固定資產的跋管理，保證固定熬資產的安全完整翱，充分發揮固定傲資產效

45、能，根據柏國家規定，結合胺本公司實際情況瓣，特制定本辦法辦。哎 背固定資產是公司傲從事經營業務和敖完成各項工作的鞍主要勞動資料，頒凡是單位價值在半2000把元以上，使用年愛限在一年以上的扳房屋建筑物、運拔輸工具、通訊設奧備、以及其他與翱公司生產經營有懊關的設備等，均白作固定資產處理芭。不同時具備以跋上兩個條件的，擺列為低值易耗品礙。臨時簡易工棚盎、辦公房以及各暗類屬于周轉性的伴生產工具及設施昂，不論價值大小按及使用期限，都案不列為固定資產翱。敖 （二）固定資凹產的計價奧公司的固定資產翱原值，應按其不捌同來源渠道分別藹確定。俺購入新的固定資伴產，按照實際支唉付的買價、運雜鞍費、包裝費、保扒險費和

46、安裝成本熬等作為原價，從愛國外進口設備的爸原價還包括按規稗定支付的關稅和暗附加稅。邦購入舊的固定資骯產，按照售出單般位的帳面原值，俺扣除原安裝成本叭，加運雜費、包半裝費和安裝成本百等作為原價。疤自行建造的固定鞍資產，按照建造傲過程中實際發生八的全部支出為原搬價。昂投資者投入的固扳定資產，按照評瓣估確認或合同、鞍協議約定的價值盎記帳。鞍融資租入的固定暗資產，按照租賃挨協議確定的價款邦加運輸費、途中拌保險費、安裝調頒試費等記帳。邦接受捐贈的固定凹資產，按照發票氨帳單金額加上運暗輸費、安裝調試柏費記帳，無發票罷帳單的，按照同懊類物品的市價記挨帳。翱在原有固定資產埃基礎上改擴建的安固定資產，按照拜原有

47、固定資產的伴原價，加上改擴奧建支出，減去改捌擴建過程中發生把的固定資產變價埃收入后的余額記八帳。安盤盈的固定資產邦，按照同類固定瓣資產的重置完全案價值計價。瓣因購建固定資產礙而發生的借款利盎息和匯兌損益，礙在資產尚未交付八使用或雖已交付俺使用但未辦理竣扒工決算之前的，懊記入固定資產價百值。靶公司的固定資產隘應按原值入帳，斑入帳后固定資產澳價值不能隨意變佰動，凡屬下列情芭況者方可進行帳隘務調整：把增加補充設備或百改良工程；懊將固定資產一部鞍分拆除；百根據實際價值調吧整原來的暫估價罷值；吧發現原有固定資百產價值有錯誤；壩根據國家規定對疤固定資產重新估伴價。跋 （三）固定資版產的折舊擺公司的各項固定

48、搬資產折舊采用平安均年限法按月提盎取，計入成本、敗費用。埃（1）下列固定安資產不計提折舊安：皚 翱 壩房屋建筑物以外隘的未使用、不需罷用固定資產；絆 芭 爸以經營租賃方式阿租入的固定資產奧；擺 爸 罷已提足折舊繼續奧使用的固定資產埃；拜 百 鞍未提足折舊提前巴報廢的固定資產八；岸 柏 把在建工程項目交把付使用以前的固擺定資產；吧 藹 懊破產、關停企業凹的固定資產；半 白 翱已經估價單獨入辦帳的土地等國家唉規定不提折舊的壩其他固定資產。岸（2）下列固定班資產要計提折舊阿：扳 柏 胺房屋建筑物(3傲0年)；靶 唉 瓣在用的機械設備芭(5年)、儀器靶儀表(8年)、跋運輸工具(8年芭)；暗（3）折舊率

49、和爸折舊額的計算敗 癌 瓣年折舊率拔=哎（案1-澳預計凈殘值率）叭笆折舊年限挨 哀 拌月折舊率扳=愛年折舊率拌背12稗月折舊額胺=佰固定資產原值百擺月折舊率邦 般折舊方法和折舊吧年限一經確定，敖不得隨意變更，傲需要變更的，應搬在變更年度以前癌，由財務部提出阿申請，報經集團礙董事會及相關政扮府部門核準，唉并在財務報表中懊予以揭示。吧 爸正常營業期間，壩當月開始使用的罷固定資產，當月斑不計提折舊，從案下月起開始計提罷折舊。當月減少愛或停用的固定資板產，當月照提折澳舊，從下月起不扮計提折舊。提前翱報廢的固定資產瓣，按照其凈損失澳計入營業外支出八，不再補提折舊熬。半（四）固定資產奧的購置和處置。絆固定

50、資產的購置半要納入公司年度扮預算管理，嚴格盎執行審批手續。疤購置固定資產，扮必須填寫襖“翱固定資產增加單唉”佰。翱各部門購置固定壩資產時，經財務盎部審核，胺報相關部門審批搬。耙屬于控購商品范敖圍的要事前辦妥澳控購商品批準手昂續。啊新增固定資產購邦置完畢（新建、疤改擴建工程項目熬辦理竣工決算手斑續后），由經辦襖人填寫扮“把固定資產驗收交阿接單芭”襖一式三聯，第一跋聯由資產管理部盎門留存，第二聯笆送財務部門記帳俺（附購置、新建岸固定資產申請單矮），第三聯由使藹用部門留存。固癌定資產由資產管板理部門按公司制岸定的分類標準編般號、粘貼標簽后跋，由使用部門領癌取使用。敖 骯土地、房屋及建版筑物等不動產取

51、昂得所有權后，由隘資產管理部門統盎一辦理產權登記傲后，轉記入霸“昂房屋、土地登記扮卡挨”扮，變更時亦同。耙固定資產應按規叭定辦理保險。奧固定資產報廢要拜符合下列情況：把主要結構和部件板損壞嚴重，無修版復價值；設備陳安舊、技術性能很氨低無改造價值；熬因事故和意外災愛害造成嚴重破壞癌，無修復價值；瓣因新建、改擴建耙需拆除；上級主板管部門有文件規唉定，強行報廢。八固定資產報廢，扳應由使用部門提背出建議，由資產吧管理部門進行技癌術鑒定，填制皚“百固定資產報廢、阿出售申請表盎”拌（見附表板6扒）。班經相關部門批準安后搬即可報廢。在辦熬妥批準手續后，扳由財務部門將有靶關固定資產轉入巴固定資產清理，按此后方

52、可開始固拔定資產的拆除清挨理。艾固定資產有償轉拌讓、報廢、毀損壩、盤虧時，不論埃單位價值多少，澳都要填寫啊“扳固定資產報廢、白出售申請表耙”搬，按照審批權限懊由澳相關部門審批愛。按固定資產轉讓、爸報廢、毀損、盤敗虧情況應在當年敗會計報表的財務耙狀況說明書中加佰以說明。班固定資產有償轉襖讓或清理報廢的叭變價凈收入與其靶帳面凈值的差額稗，作為營業外收癌入或者營業外支拜出。固定資產變斑價凈收入是指轉吧讓或變賣固定資隘產所取得的價款挨扣除清理費用后岸的凈額。固定資俺產凈值是指固定澳資產原值減累計搬折舊后的凈額壩 按。鞍（五）固定資產稗的移轉、毀損和藹閑置背1資產內部移爸轉處理氨 固骯定資產在公司內叭相

53、互撥轉時應由跋移出部門填寫疤“氨固定資產內部移背轉單敖”拌，拔一式四聯，佰固定資產管理部般門凹會簽后，送移入凹部門簽認，第一哀聯送岸固定資產管理部鞍門背，第二聯送財務俺部門，第三聯送澳移入部門，第四敖聯移出部門留存安。瓣2資產送修處白理阿 為白了保證固定資產愛處于良好的狀態把，充分發揮其效安能，各部門應做伴好固定資產的修班理、維護工作，挨一般不計提大修靶理基金。固定資埃產因故須送廠商埃修復時，由暗固定資產管理部傲門澳和廠商進行交接懊和修復后的驗收拌手續。支付修理般費用時，財務部岸根據啊固定資產管理部啊門芭提供的驗收手續傲核查，發生的經暗常性修理作為收拔益性支出處理，捌直接計入當月費邦用；如果修

54、理費耙用數額較大或發扳生不夠均衡，應凹當采用預提或待壩攤的辦法，以便案均衡各期的成本板費用。扳 固定爸資產的改良是指岸支出較大而且改敗進固定資產的質板量和功能，如將靶房屋的原有通風佰設備改成中央空胺調等。公司對自鞍有固定資產所發背生的改良支出，拌應當作為資本性叭支出，增加固定昂資產的原值，需愛填寫熬“熬購置固定資產申百請單按”瓣和疤“白固定資產驗收交熬接單吧”爸。挨3出租和外借岸處理搬 艾 固定癌資產出租或外借柏，管理部門應先頒會簽財務部門后版，呈執行副總裁挨核準后才能辦理佰，并應制定契約隘，副本送財務部邦門以備核對，契案約內容應包括修拔繕保養、稅金、壩租金、運雜費、扒歸還期限、保持稗原狀、附

55、屬設備襖明細等，其出入巴原存放地點，應襖填寫板“敗固定資產驗收交百接單阿”案。4毀損處理拔 固定邦資產因毀損而報斑廢者，應由使用安部門填制阿“爸固定資產毀損單把”澳一式四聯，注明柏毀損原因，送巴固定資產管理部吧門藹及財務部門簽注皚處理意見后呈報敗總經理，經核準稗后，第一聯送吧固定資產管理部把門啊，第二聯連同有俺關資料送財務部耙門據以向主管機叭關辦理報備、抵奧押權變更及解除八保險等手續。第般三聯自存。該毀襖損資產因體積巨暗大必須就地處理扳或拆除時，則第拔四聯送委托部門板憑以辦理，拆移半前使用部門應妥百善保管。礙5閑置固定資半產處理霸固定資產的管理熬部門至少每三個矮月應將經營上認佰為無利用價值的搬

56、閑置固定資產予背以整理，擬定處班理意見，準備售背讓者，需按下列鞍規定辦理：哀固定資產管理部熬門奧應填寫佰“半固定資產報廢、凹出售申請表斑”礙按固定資產報廢癌審批流程辦理。搬發貨時，由啊固定資產管理部埃門捌經辦人填寫巴“頒固定資產驗收交巴接單挨”隘，第一聯由按固定資產管理部艾門絆留存，第二聯財傲務部門以憑核對俺，第三聯使用部礙門留存。第四聯骯由承購商驗收后埃退回經辦人，第啊五聯承購商留存辦。埃固定資產管理部半門藹根據承購商驗收頒后退回的把“佰固定資產驗收交伴接單版”俺第四聯，應立即骯填制八“靶固定資產毀損單鞍”版一式三聯，第一靶聯由管理部門留頒存，第二聯送財拔務部門記帳，第巴三聯送使用部門般留存

57、。財務部收扮到固定資產轉讓矮收入后，根據發半票存根、把“扮固定資產報廢、奧出售申請表班”岸、擺 暗“霸固定資產驗收交疤接單芭”頒第二聯和佰“絆固定資產毀損單阿”辦 吧第二聯記帳。白6抵押資產的澳毀損、出租、外案借處理瓣經提供抵押借款按的固定資產如有礙發生毀損、出租矮或外借時，財務凹部應事先備函，把寫明抵押編號及俺資產名稱、數量罷，向耙固定資產管理部熬門邦報備，由財務部傲向貸款及抵押權柏登記機構辦理標拜的物增減變更手白續。傲（六）固定資產癌的盤點澳年度終了前公司般必須進行一次全伴面的盤點清查。爸固定資產盤點工稗作應由公司主管巴領導負責，組織鞍固定資產管理部八門，使用部門和搬財務部門，依靠翱員工全

58、面清點實奧物，以實物與帳俺、卡相對照，查伴清固定資產的數暗量、質量和技術八狀況，填制固定皚資產盤存表。拔在清查過程中，稗對固定資產盤盈八、盤虧，要查明把原因，分清責任哀，提出處理意見版，并向邦相關部門扳報批。固定資產拌的非正常廢棄、鞍毀損、丟失以及礙非正常事故的過搬失者，應按情節版輕重，追究責任艾，予以處罰。安對盤點結果，財半務部門要及時進藹行帳務處理，調熬整帳面結存數。啊盤盈的固定資產白，按照原價減估吧計折舊的差額計柏入營業外收入。疤盤虧及毀損的固扮定資產，按照固唉定資產凈值扣除隘收到的殘料變價懊凈收入、過失人跋及保險公司賠款骯后的差額計入營凹業外支出。籌建澳期間發生的與工稗程不直接有關的鞍

59、固定資產盤盈、敗盤虧和清理凈損瓣益，以及由于非笆常原因造成的固阿定資產清理凈損瓣益，計入開辦費敖。柏（七）固定資產鞍日常管理敗負責公司的固定壩資產管理工作，扳掌管固定資產帳辦冊和卡片，對固挨定資產的動態和頒資金渠道進行財班務監督，會同有礙關部門共同確保埃固定資產帳、卡胺、物相符。捌根據有關部門提奧供的年度固定資熬產變動和修理計暗劃資料，核編財哀務收支計劃中有邦關固定資產的各礙項計劃。拌參加固定資產的霸驗收、移交、盤芭點、清查等工作靶，并提出建議和般處理意見。哀負責按月計提固埃定資產折舊，辦拌理固定資產增減八變動的會計記錄邦。內部會計控制制度 對外投資管理制度背對外投資管理制巴度目的擺 翱 為保

60、證會計核矮算的真實性,保懊護對外投資的安凹全完整,最大限捌度利用公司資源疤,維護財經紀律芭,貫徹執行企業八財務制度及會計案準則,促使公司佰加強投資管理和伴科學投資決策,挨特制定投資管理佰制度,請案唉集團所屬子/分班公司遵照執行。內容：半 投資的壩內部管理制度主懊要包括下列幾個奧方面：合理的職責分工翱對于合法的投資瓣業務，應在業務矮的授權、業務的耙執行、業務的會盎計記錄以及投資埃資產的保管等方俺面都有明確的分頒工，不得由一人白同時負責上述任扳何兩項工作。投扳資業務在公司高翱層管理機構核準辦后，可由扳高層負責人員拌授權簽字批準由耙財務經理辦理具哎體的股票或債券熬等的買賣業務，哎由會計部門負責擺進行