1、一、單項選擇題盎1.哀根據個人所得稅岸法律制度的規定拜，下列各項中，唉屬于工資埃.凹薪金所得項目的愛是（）。（把2008疤年試題）扒A.愛年終加薪 擺B.班托兒補助費 按C.啊獨生子女補貼 扮 半D.壩差旅費津貼岸參考答案：跋A鞍答案提示：工資岸.凹薪金所得是指個癌人因任職或者受擺雇而取得的工資懊.巴薪金捌.背獎金阿.板年終加薪耙.斑勞動分紅敖.藹津貼盎.疤補貼以及余任職氨或者受雇有關的笆其他所得。托兒八補助費稗.凹獨生子女補貼巴.佰差旅費津貼不征哎收個人所得稅。暗2.邦王某于阿2007昂年頒9拌月捌30啊日笆存入某商業銀行哎一筆人民幣款項俺，同年八12按月背30靶日板王某將該筆存款扒取出，應

2、得利息絆收入按100搬元，銀行在支付暗王某利息時應代奧扣代繳的個人所半得稅稅額為（壩）元。（敗2008翱年試題）翱A.5艾 胺B襖.10辦 拜C佰.15礙 昂D.20參考答案：A班答案提示：應由凹銀行代扣的個人拔所得稅稅額罷1005鞍埃5俺（元）。儲蓄存背款在奧2007啊年艾8扳月藹15骯日哀后孽生的利息所矮得，按照暗5版的比例征收個稗人所得稅。襖3. 班某畫家敖2008敗年板8頒月將其精選的書昂畫作品交由某出捌版社出版笆.鞍從出版社取得報叭酬霸1O瓣萬元。該筆報酬愛在繳納個人所得絆稅時適用的稅目把是（懊 八）。案 翱A.癌工資薪金所得疤 B矮.皚勞務報酬所得暗 C.巴稿酬所得阿 愛 埃 D.

3、斑特許權使用費所愛得伴 參考答案：C把 耙答案提示：作家把將其書畫作品通霸過艾“辦出版社案”暗出版取得的報酬凹，應屬于般“頒稿酬所得扒”挨。叭4.耙李某為客戶提供奧一項工程設計，愛客戶按照合同規頒定向李某支付工般程設計費（稅后岸）敖54600艾元。客戶應代扣皚代繳個人所得稅笆（）元。懊A.12760艾 皚 辦B笆.14300般 拌C傲.15400靶 暗 D.1860吧0參考答案：C 凹頒解析把氨應納稅所得額按=百（頒54600擺藹7000芭）叭巴（襖1愛笆20稗）懊吧皚68襖阿=56000啊（元）般 笆代扣代繳個人所罷得稅矮=56000骯挨40版一罷7000=15皚400盎（元） 襖5. 耙2

4、00奧9骯年我國某作家出爸版一部長篇小說罷，邦2搬月份收到預付稿瓣酬頒20000俺元，罷4癌月份小說正式出斑版又取得稿酬半20000癌元；白10癌月份將小說手稿盎在境外某國公開癌拍賣，取得收入霸100000擺元，并按該國有凹關規定繳納了個佰人所得稅版10000凹元。該作家以上矮收入在中國境內暗應繳納個人所得皚稅（）元。芭 翱A.4480 邦 氨B襖.10480 癌 板C吧.14480 翱 捌D.18800參考答案：B啊 敗解析辦扒拍賣收入按特許扮權使用費所得征絆稅。邦 罷拍賣收入應繳納捌個人所得稅岸=100000岸（八1爸奧20芭）鞍暗20瓣巴=16000襖（元）安 哀應繳納個人所得瓣稅岸=艾

5、（白20000+2板0000拌）芭霸（俺1板澳20絆）岸白20擺班佰（柏1跋俺30搬）百+16000隘盎10000=1擺0480骯（元）巴 阿6.挨中國居民王女士佰2007斑年在國內外提供拌勞務和完稅情況鞍如下：在國內設埃計甲項目，取得澳勞務報酬霸30000氨元，未被代扣代搬繳個人所得稅；挨在傲A哀國和百B礙國設計項目，各拜取得設計費芭80000澳元，在鞍A頒國按照稅法規定搬繳納了個人所得邦稅隘15000埃元，在稗B礙國按照稅法規定礙繳納了個人所得霸稅傲20000擺元。吧2007瓣年王女士在中國矮應繳納個人所得巴稅（）元。鞍 哀A.4800 案 班B把.5200 岸 啊C案.8800 班 拔D

6、.9800參考答案：C辦 藹解析氨拜境內勞務報酬應吧納的個人所得稅白=30000扮百（扒1扒瓣20礙）搬白30叭一啊2000皚捌5200芭（元）鞍 扒兩國勞務報酬分把別應納個人所得伴稅頒=80000八巴（班1耙一皚20叭）八懊40巴一擺7000=18敖600般（元），昂A 斑國已，納伴15000八元，補稅扒18600芭一艾15000=3翱600胺（元）斑 B半國澳勞務報酬不用補按稅。板 啊合計應繳納個人辦所得稅氨=5200+3盎600=880爸0傲（元）吧 暗7.熬作家馬某霸2008耙年稗2澳月初在雜志上發跋表一篇小說，取拜得稿酬鞍3800斑元，自昂2挨月翱15白日拔起襖又將該小說在晚罷報上連

7、載敖10八天，每天稿酬藹450擺元。馬某當月需案繳納個人所得稅八（）。芭A.420俺元 藹B.924邦元 絆C.929.6八元 芭D.1320奧元參考答案：B翱答案提示：出版啊再連載視為兩次霸稿酬，（案3800挨礙800敖）盎懊20%版皚(1霸昂30%)+45柏0胺板10捌頒(1背傲20%辦）佰辦20%奧百(1暗鞍30%)凹扮924癌（萬元）礙8.岸以下屬于工資薪俺金所得的項目有盎（胺 白）按A.爸托兒補助費 挨 叭B.礙勞動分紅 哎C.瓣投資分紅 跋D.邦獨生子女補貼參考答案：B爸答案提示：拔A、艾D捌不屬于納稅人工罷資薪金收入，是岸個人所得稅不予按征稅的項目；跋C辦不屬于工資薪金傲項目，屬

8、于股息翱利息紅利項目。辦9.拜個人因從事彩票傲代銷業務而取得安的所的，應按（挨 邦）計征個人所得巴稅。靶A 翱工資薪金所的 癌 案B 百承包轉包所得 鞍 把C 霸勞務報酬所得 矮 暗D 凹個體戶經營所得參考答案：D壩答案提示：個人拜因從事彩票代銷藹業務而取得的所罷得，應按個體戶襖生產經營所得而翱計征個人所得稅瓣。班10.埃個人受托從事筆藹譯取得的所得屬敗于（哎 凹）。疤A 襖工資薪金所得 壩 百B 疤稿酬所得 啊C 靶勞務報酬所得 靶 霸D 鞍個體戶經營所得參考答案：C擺答案提示：個人癌受托從事筆譯取傲得的所得不屬于白稿酬所得。鞍11.安集體企業投資者版以企業資金為投岸資者個人購買住愛房、汽車

9、，則按辦（版 敗）計征個人所得斑稅。芭A 昂工資薪金所得 安 俺B 鞍股息、利息、紅百利所得 哎C 拔勞務報酬所得 岸 頒D 拌個體戶生產、經胺營所得參考答案：B班答案提示：個人隘獨資企業、合伙靶企業以外的其他頒企業的個人投資挨者以企業為本人啊、家庭成員以及按其相關人員購買柏住房、汽車等財般產性支出，視為八企業對個人投資辦者利潤分配，依罷照股息利息紅利疤所得項目征收個案人是但是。企業癌為上述支出不得靶在所得稅前扣除絆。骯12.芭財產租賃所得以邦（瓣 敗）取得的收入為辦一次。隘A 芭每次收款 凹B 白一個月內 拔C 矮一份合同執行 胺 艾D 柏一年內參考答案：B艾答案提示：財產搬租賃所得以一個暗

10、月內取得的收入斑為一次。笆13芭某人某年取得特擺許權使用費兩次俺，一次收入為般3000霸元，另一次收入跋為敖4500爸元。該人兩次特伴許權使用費應納把的個人所得稅為把（霸 拜）傲A 1160案元 吧B 1200扒元 翱C 1340芭元 胺D 1500翱元參考答案：A熬答案提示：特許八權使用費所得以暗每項特許權的每艾次轉讓為一次。骯（哎3000擺皚800案）啊艾20%+450盎0艾傲（芭1埃稗20%安）哎俺20%=116扒0頒（元）隘14.絆個人按市場價格礙出租的住房按（藹 襖）稅率征收個人哎所得稅。頒A 3% 骯 B 4% 稗 C 10襖% D 百 20%凹參考答案：板C扳答案提示：個人疤按市

11、場價格出租哀的住房按敖10%叭稅率征收個人所敖得稅。巴15.傲陳某在參加有獎鞍銷售過程中中獎熬收入為昂5000半元，從中拿出俺2000藹元通過政府捐贈啊給貧困地區，其柏個人實際所得是芭（耙 跋）。啊A 3000搬元凹 B 哎2300笆元白 C 暗2400矮元氨 D 般2000敖元安參考答案：芭B芭答案提示：捐贈唉限額邦=5000霸哎30%=150靶0百（元）埃 襖應納個人所得稅俺=擺（挨5000藹柏1500靶）爸芭20%=700翱（元）胺個人實際所得半=5000艾罷1500背胺700=230拌0拔（元）二、多項選擇題跋1.哎現行個人所得稅襖在確定應納稅所邦得時，可以采用澳按班20%按比例扣除費

12、用的胺所得項目有（凹 艾）矮A 奧在靶4000愛元以上的特許權扮使用費所得 隘 隘B 佰在拌4000按元以上的財產轉絆讓所得扳C 邦在哎4000骯元以上的勞務報搬酬所得 奧 斑D 半在搬4000斑元以上的稿酬所霸得愛參考答案：藹ACD百答案提示：個人艾的財產轉讓所得板，以轉讓財產的安收入減除財產原皚值和合理費用后版的余額，為應納骯稅所得額。藹2.艾現行個人所得稅岸采用按次征稅的矮所得項目有（邦 擺）捌A 巴工資薪金所得叭 B礙 笆勞務報酬所得 疤 叭C 癌財產租賃所得癌 D擺 扳其他所得哀參考答案：愛BCD埃答案提示：工資阿薪金所得按月計案算納稅。皚3.骯按照現行個人所奧得稅法規定，個擺人取得

13、的下列利藹息所得免征個人矮所得稅的是（靶 啊）跋A 罷國債利息斑 疤 B 罷教育儲蓄利息 罷 傲C 柏居民儲蓄存款利芭息案 D 爸金融債券利息氨參考答案：皚ABCD靶答案提示：居民胺儲蓄存款利息征扒免變動比較復雜辦。疤4.藹下列各項中，以般取得的收入為應伴納稅所得額直接耙計征個人所得稅骯的有（搬 阿）哀A 鞍勞動分紅奧 B阿 傲獨生子女補貼 傲 翱C 埃差旅費津貼矮 D 笆 邦超過規定標準的壩誤餐費參考答案：AD八答案提示：根據隘我國個人收入的爸構成情況，規定隘對于一些不屬于岸工資、薪金性質拜的津貼、補貼或傲者不屬于納稅人矮本人工資、薪金白所得項目的收入拜，不予征稅。這礙些項目包括：獨凹生子女

14、補貼；執澳行公務員工資制拜度未納入基本工芭資總額的補貼、背津貼差額和家屬把成員的副食品補百貼；托兒補助費笆；差旅費津貼、頒誤餐補助。其中藹，誤餐補助是指哎按照財政部規定版，個人因公在城唉區、郊區工作，懊不能在工作單位敖或返回就餐的，吧根據實際情況，伴按規定領取的誤拌餐費。單位以誤扳餐費名義發給職敗工的補助、津貼搬不能包括在內。傲5.背采用定額和定律岸兩種扣稅方法的斑應稅項目有（鞍 案）傲A瓣勞務報酬所得拜 B 扒稿酬所得 爸C 扒財產租賃所得傲 D 柏財產轉讓所得吧參考答案：岸ABC佰6.霸以下適用附加減疤除費用的情況有奧（班 爸）稗A矮在中國境內的外邦商投資企業中工霸作的外籍專家 佰 翱 按

15、B 哀應聘在中國境內佰國家機關中工作叭的外籍專家把C 澳在中國境內有住擺所而在中國境外罷任職或者受雇取搬得工資、薪金所笆得的個人白 D 華僑拜參考答案：跋ABCD背7.爸個人取得的應稅罷所得包括（絆 敖）耙A暗現金翱 B 靶實物暗 C 艾有價證券百 D 拜精神表彰疤參考答案：版ABC壩8頒以下免征個人所胺得稅的項目有（矮 澳）把A 跋政府特殊津貼傲 B 唉單位優秀員工獎皚 懊C 傲軍人專業費罷 D 鞍保險賠款俺參考答案：稗AC D扒9.敖根據個人所得稅哎法律制度的規定熬，下列各項在計背算應納稅所稅額邦時，按照定額與哀比例相結合的方稗法扣除費用的有案（斑 般）。隘 白A.巴勞務報酬所得半 敗 礙

16、 靶 氨 岸 壩B.哎特許權使用費所矮得頒 捌 氨C.熬企事業單位的承扒包、承租經營所笆得藹 敖 瓣 跋D.俺財產轉讓所得疤 般參考答案：奧AB 扳答案提示：勞務拔報酬所得、稿酬扒得、特許權使用案費所得和財產租艾賃所得都是按照熬定額與比例相結拜合的方法扣除費拔用隘10. 襖根據個人所得稅昂法律制度的規定拜，下列各項中，阿免征個人所得稅辦的有（拔 瓣）。隘 安A.扮離退休人員從社奧保部門領取的養唉老金襖 頒B.安個人銀行儲蓄存把款利息般 C.瓣個人取得的保險阿賠款唉 安D.柏個人提取由單位霸和個人共同繳付癌的住房公積金啊 耙參考答案：叭ACD 佰答案提示：個人敖銀行儲蓄存款利岸息應按照板“澳利息

17、、股息、紅般利所得吧”唉納稅。三、判斷題稗1.案個體戶對外投資案所得，屬于投資藹收益，并入生產班經營所得繳納個靶人所得稅拌（耙 霸）隘參考答案背：霸捌答案提示：個體安戶取得與生產經敗營無關的其他各笆項應稅所得，應八分別按照其他應絆稅項目的有關規耙定，計算征收個八人所得稅。鞍2.擺在一個納稅年度巴中，承包或者承搬租經營期限不足白一年的，以其實斑際經營期為個人按所得稅承包承租瓣經營的納稅年度搬。礙參考答案稗：鞍靶 答案提示：癌屬于納稅年度的扒特殊情況，符合笆個人所得稅相關艾規定。板3.搬勞務報酬收入一柏次超過百2矮萬元的，個人所傲得稅實施加征。參考答案：班4.壩同一作品出版、柏發表后，因添加昂印數

18、而追加稿酬絆 皚的，應視為另一跋次稿酬計征個人愛所得稅。啊參考答案壩：皚拔 答案提示巴：同一作品出版背、發表后，因添拌加印數而追加稿藹酬熬 擺的，應視與以前班出版、發表時取昂得的稿酬合并計敗算為一次，計征百個人所得稅。岸5.吧個人取得應納稅哎所得，沒有扣繳唉義務人的或者扣絆繳義務人未按照昂規定扣繳稅款的瓣，均應自行申報板繳納個人所得稅艾。凹參考答案巴：埃按答案提示：在沒般有扣繳義務人或靶者扣繳義務人未氨按照規定扣繳稅哀款的情況下，納哎稅人個人有義務啊自行申報繳納個扒人所得稅。 四、實訓題擺（一）計算題部搬分艾計算吧題一：挨2008襖年初級會計職稱芭考試經濟法基斑礎計算分析題稗：澳中國公民張某愛

19、2007俺年百12藹月取得以下收入礙：骯拌(1)案全年一次性獎金罷21600班元般(捌張某當月工資薪氨金所得高于稅法敗規定的費用扣除巴額，并且已由單擺位代扣代繳個人背所得稅埃)俺。哀傲(2)鞍為某公司設計產案品營銷方案，取八得一次性設計收疤入骯18000艾元。案敖(3)癌購買福利彩票支敖出八500埃元，取得一次性拔中獎收入頒15000艾元。班敖(4)敗股票轉讓所得拌20000扳元。礙挨(5)邦轉讓自用住房一半套，取得轉讓收愛入拔100頒萬元，支付轉讓背稅費氨5矮萬元，該套住房癌購買價為斑80背萬元，購買時間半為暗2002靶年跋6背月份并且是惟一案的家庭生活用房暗。要求：般安(1)八分別說明張某

20、當礙月各項收入是否矮應繳納個人所得扮稅。翱般(2)叭計算張某當月應扒繳納的個人所得敖稅稅額。參考答案：哎凹全年一次性獎金半屬于個人所得稅礙的征稅范圍。柏該筆獎金適疤用的稅率和速算按扣除數為：昂每月獎金平拌均額芭=21600哎艾12=1800艾(艾元跋)氨根據工資、百薪金九級超額累瓣進稅率的規定，扮適用的稅率為藹10%稗，速算扣除數為暗25敖。艾該筆獎金應藹繳納的個人所得拌稅為：絆應納稅額百=21600辦扒10%芭扮25=2135敗(熬元澳)佰阿扮為某公司設計產翱品營銷方案取得俺的設計收入，屬耙于勞務報酬所得盎，屬于個人所得斑稅的征收范圍。霸應繳納的個人所岸得稅為：澳應納稅額芭=18000辦熬(

21、1柏皚20%)捌扮20%=288耙0(白元唉)扳澳挨根據規定，對個礙人購買福利彩票鞍、賑災彩票、體扳育彩票，一次中八獎收入在霸1叭萬元以下懊(捌含百1哎萬元瓣)佰的暫免征收個人癌所得稅，超過霸1爸萬元的，全額征暗收個人所得稅。扳本題中，中獎收盎入為皚15000癌，超過了瓣1懊萬元，應全額計佰征個人所得稅。暗應納稅額背=15000癌敗20%=300斑0(胺元捌)笆俺頒目前，我國對股氨票轉讓所得暫不笆征收個人所得稅笆。伴芭疤對個人出售自有頒住房取得的所得岸按照霸“版財產轉讓所得岸”疤征收個人所得稅耙，但對個人轉讓伴自用案5版年以上并且是家岸庭惟一生活用房耙取得的所得，免拜征個人所得稅。般該業務中，

22、張某白自用時間已經為半5絆年零皚6盎個月，并且是唯壩一的家庭生活住疤房，所以，免征拌個人所得稅。邦敗(2)絆張某當月應繳納氨的個人所得稅稅把額叭=2135+2笆880+300傲0=8015(扒元癌)八。愛計算吧題二：耙（矮2008叭年度全國會計專哀業技術資格考試唉參考教材經濟頒法基礎學習指隘南模擬試題）絆中國籍演員劉某半供職于甲歌舞團邦，拌2008凹年年柏12俺月份收入情況如扒下：芭（頒1疤）工資收入傲3800愛元，隨所在單位啊巡回演出，本單挨位另付其出場費暗5000拔元；懊（瓣2疤）自行參加一場拌由乙單位組織的哎商業演出，協議啊出場費岸60000昂元，稅款由劉某胺自己負擔；安（矮3礙）出版著

23、作一本班，獲取稿酬作的氨15000白元；叭（矮4傲）應約為某電視骯劇創作主題曲，懊獲得報酬胺22000埃元；俺（笆5懊）將位于市區的啊自有私房一套出邦租給某居民用于柏生活用房，本月百租金收入耙3000壩元（除營業稅以巴外，不考慮其他八稅費）。骯已知：上述各項頒收入均由該演員挨自行申報納稅。奧要求：根據上述礙資料，計算并回按答下列問題：奧（愛1擺）計算劉某當月胺“捌工資、薪金所得奧”礙項目應納的個人盎所得稅；昂（澳2按）計算劉某當月邦“扮勞務報酬所得絆”扳項目應納的個人藹所得稅；半（般3鞍）計算劉某當月懊“熬稿酬所得柏”斑項目應納的個人稗所得稅；斑（伴4胺）計算劉某當月癌“巴財產租賃所得白”暗項

24、目應納的個人奧所得稅。跋鞍解析捌扳劉某隨所在單位按巡回演出，本單埃位另付的出場費百5000按元，應按絆“啊工資、薪金所得矮”板項目計算納稅，八不是按敗“把勞務報酬所得鞍”岸項目計征；劉某絆自行參加由乙單敗位組織的商業演隘出取得的出場費拌以及應約為電視般劇創作主題曲，骯獲得的報酬，屬靶于挨“埃勞務報酬所得哎”捌項目計征；出版昂著作獲取的稿酬艾所得計算的應納背稅款可以減征斑30%八；自由私房出租笆，承租方是作為唉生活用房，租金百收入減按稗3%岸計征營業稅，再芭減按藹10%啊計征個人所得稅版。扳解：（阿1盎）工資、薪金所按得應納個人所得翱稅氨=襖（斑3800+50傲00班）案瓣2000辦靶俺20%-

25、375扮=985（元）敖（2）八勞務報酬所得應敗納個人所得稅扮=60000罷背（1昂皚20%）跋啊30%扒敖2000+扳22000絆佰（1扮板20%）斑安20%=12邦400+352俺0=15920瓣（元）拜（3）熬稿酬所得應納個岸人所得稅懊=15000辦奧（1瓣笆20%）壩伴20%搬壩（1俺敗30%）=16八80（元）瓣（癌4邦）頒“凹財產租賃所得阿”哀項目應納個人所骯得稅：襖 版當月應納營業稅案=3000鞍襖3%=90（元骯）澳 當月癌應納個人所得稅邦=哎（艾3000背安90白拔800案）暗懊10%=211拔（元）跋計算爸題三：疤（百2008昂年度全國會計專拔業技術資格考試笆參考教材經濟半

26、法基礎學習指扮南模擬試題）伴高級工程師趙某搬（中國公民）供懊職于某建筑設計熬院，白2008傲年度取得的收入版情況如下：柏（艾1柏）每月工資邦3000敖元，藹12敗月分取得年終獎把金把24000俺元；氨（笆2佰）與其同事合作熬出版社業務專著絆一本，稿酬共計半7800昂元，趙某分得疤3900白元；按（鞍3靶）為某一籌建中般的兒童福利院提巴供全套建筑工程背設計，取得勞務百報酬收入昂38000拔元，將其中版18000扳元通過民政局捐斑贈給了該兒童福背利院；絆（八4盎）將自由私房一敖套出租，全年取敖得租金收入懊26400拌元（除營業稅以哀外，不考慮其他襖稅費）；霸（敖5啊）取得國家建設埃部辦法的科技成耙

27、果獎奧15000扳元。半已知：上述各項挨收入均由趙某自拌行申報納稅。扳要求：根據上述俺資料，計算并回般答下列問題：傲（熬1襖）計算趙某當年奧“埃工資、薪金所得佰”傲項目應納的個人藹所得稅；八（埃2俺）計算趙某當年礙“懊稿酬所得叭”八項目應納的個人頒所得稅；暗（襖3絆）計算趙某當年阿“罷勞務報酬所得鞍”熬項目應納的個人啊所得稅；凹（罷4斑）計算趙某當年罷“凹財產租賃所得敖”昂項目應納的個人疤所得稅；皚敗解析案百納稅義務人取得俺全年一次性獎金捌，單獨作為一個辦月工資、薪金所艾得計算納稅，計吧算辦法是：先將背當月取得的全年芭一次性獎金叭2暗除以懊12爸個月，按其商數扳確定適用稅率和笆速算扣除數；納岸

28、稅人通過中國境跋內非盈利的社會傲團體，國家機關礙實施的公益、救版濟性捐贈，不超唉過其申報的應納佰稅所得額埃30%挨的部分可以從其皚應納稅所得額中扒扣除；勞務報酬捌所得應納稅所得啊額超過一定數額礙需要加成增收；班個人按市場價格巴出租的居民住房霸取得的所得，自巴2001挨年熬1耙月矮1般日靶起暫減按藹10%扮稅率征收個人所絆得稅，暫按巴3%愛的稅率征收營業瓣稅；財產租賃所半得以一個月取得盎的收入計算為一柏次，每月應納的叭營業稅可以扣除辦；獲得國家建設巴部辦法的科技成阿果獎免稅。礙解：（凹1哎）工資、年終獎翱金應納的個人所矮得稅敖=八（皚3000頒暗2000隘）辦啊10%拌搬25 艾扮12+2500

29、般0般安10%叭班25=900+敗2375=32芭75柏（元）霸（敖2熬）稿酬所得應納跋的個人所得稅扳=靶（埃3900捌扳800辦）芭稗20%骯澳（骯1搬把30%八）盎=434扒（元）壩（傲3襖）捐贈扣除限額骯=38000絆襖（敗1耙翱20%安）拜隘30%=912吧0皚（元）跋 敖實際捐贈般1800哀0俺9120骯，稅前只能扣除扮9120啊元。懊 襖勞務報酬所得應拜納的個人所得稅礙=38000邦哎（白1柏阿20%八）笆瓣9120 唉熬30%奧安2000=43叭84安（元）艾 搬（伴4柏）財產租賃所得白應納個人所得稅敖 笆每次收入百=26400阿0扳奧12=2200巴（元）爸 每月應納營胺業稅=

30、2200吧 案笆3%=66胺（元）扳 疤每月應納個人所佰得稅阿=跋（百2200白案66奧板800搬）疤啊10%=133班.4疤（元）八 背財產租賃所得全罷年應納個人所得敖稅傲=133.4爸罷12=1600礙.8霸（元）柏計算疤題四：襖（隘2008擺年度全國會計專隘業技術資格考試啊參考教材經濟安法基礎學習指挨南模擬試題）盎中國公民錢某暗2008骯年埃1昂月從中國境內取吧得工資、薪金收拔入俺2500頒元（人民幣，下靶同），單位發給叭其年終獎芭10000班元，取得稿酬收扮入昂2000版元，當年還從扳A壩國取得特許權使熬用費收入壩8000笆元，從絆B絆國取得利息收入啊3000按元。該納稅人已柏按板A般

31、國、襖B哎國稅法規定分別版繳納了個人所得矮稅奧1400靶元和安500捌元。斑吧解答啊把：（稗1阿）中國境內工資安、薪金收入應納俺稅額：哀 罷 挨按月工資挨、薪金收入案=2500案元班 盎 礙扳月應納稅所得額百=2500-2拜000=500搬（元）敖 岸礙月應納稅額=5氨00岸耙5%=25辦（元）凹 奧 胺壩年應納稅額=2柏5白氨12=300熬（元）班（板2氨）年終獎應納稅頒額：拔 10班000敖芭12=833.愛33 適用稅叭率10%，速算皚扣除數25懊 年終啊獎金應納稅額=癌10000扒骯10%巴白25=975扒（元）俺（敖3辦）中國境內稿酬叭應納稅額拌=芭（罷2000熬襖800八）凹哀20%伴懊（按1頒傲30%吧）襖=168暗（元）凹（辦4礙）頒A壩國收入按我國稅靶法規定應納稅額鞍=8000拌搬（罷1稗拔20%襖）伴礙20%=128斑0案（元）氨 傲在扳A藹過實際繳納的稅皚款超過扣除額，拔只能在限額內抵霸扣巴1280阿元，不用在我國班補稅。俺（捌5矮）拜B敗國收入按我國稅笆法規定應納稅