1、實(shí)用文檔文案大全拔7.14拔質(zhì)量保障措施愛(ài)建立健全拔內(nèi)部管理制度翱是確保審計(jì)質(zhì)量擺的重要環(huán)節(jié)。會(huì)靶計(jì)師事務(wù)所有限拜公司建立了完備隘的質(zhì)量控制體系胺，現(xiàn)敘述如下：案7.14.1岸制度建設(shè)基本情般況吧會(huì)計(jì)師事務(wù)所有矮限公司系經(jīng)北京拌市財(cái)政局批準(zhǔn)，艾在北京市工商局稗注冊(cè)的具備獨(dú)立盎執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)扳師事務(wù)所。背2009矮年，北京市注冊(cè)芭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)其版管轄的會(huì)計(jì)事務(wù)挨所會(huì)計(jì)規(guī)范工作爸檢查評(píng)比中，會(huì)斑計(jì)師事務(wù)所成績(jī)骯名列第一，得到巴了北京市注冊(cè)會(huì)班計(jì)師協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的半充分肯定和一致擺好評(píng)，中國(guó)會(huì)計(jì)凹報(bào)、香港鳳凰網(wǎng)霸做了經(jīng)典報(bào)道。板北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師昂協(xié)會(huì)授予我所“愛(ài)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)半范單位”榮譽(yù)稱罷號(hào)。藹2012

2、骯年絆9傲月，在北京注冊(cè)耙會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織凹的對(duì)北京市笆120八家會(huì)計(jì)師事務(wù)所瓣執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中百，成績(jī)優(yōu)秀，是半北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師佰協(xié)會(huì)當(dāng)年度所查凹事務(wù)所中，內(nèi)部案控制制度最完備扳的一家事務(wù)所，愛(ài)會(huì)計(jì)師事務(wù)所翱有限公司內(nèi)控制敖度管理手冊(cè)作奧為范本，被北京稗注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)把所高度認(rèn)可。柏事務(wù)所質(zhì)量控制吧體系建設(shè)概況啊：根據(jù)中國(guó)注冊(cè)啊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)暗量控制準(zhǔn)則第半5101愛(ài)號(hào)會(huì)計(jì)師事務(wù)挨所對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)隘表審計(jì)和審閱、搬其他鑒證和相關(guān)背服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的熬質(zhì)量控制、岸會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)安部治理指南、拜會(huì)計(jì)師事務(wù)所絆分所管理暫行辦爸法、中國(guó)注澳冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)啊道德守則規(guī)定暗、北京稗市財(cái)政局、北京暗市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)搬會(huì)等部

3、門的有關(guān)耙規(guī)定，結(jié)合我所埃實(shí)際，以人力資癌源為資本，建立斑完善了人才招聘阿、培訓(xùn)制度、員阿工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、人柏員素質(zhì)考評(píng)、專耙業(yè)勝任能力綜合胺評(píng)價(jià)、人員晉升巴、薪酬制度等一白系列人力資源政盎策。以質(zhì)量管理壩為核心，以質(zhì)量稗管理為主線，建跋立并完善了一套邦行之有效的以質(zhì)稗量為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)凹評(píng)價(jià)、承接業(yè)務(wù)板、考核人員專業(yè)扳性勝任能力、評(píng)叭價(jià)人員職業(yè)道德捌水準(zhǔn)、委派人員傲、督導(dǎo)執(zhí)業(yè)、底盎稿復(fù)核、出具報(bào)暗告、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、拜業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)壩、信息系統(tǒng)建設(shè)皚等全方位的內(nèi)控背制度。以誠(chéng)信建背設(shè)為目標(biāo)，對(duì)本啊所合伙人機(jī)制、凹公司組織管理制挨度進(jìn)行了進(jìn)一步艾梳理，補(bǔ)稗充和完善。對(duì)財(cái)跋務(wù)管理、檔案管俺理、行政事務(wù)管擺理的

4、一系列管理笆制度，進(jìn)行了全拌面、系統(tǒng)的修訂阿，注重以質(zhì)量為昂導(dǎo)向的內(nèi)部文化芭培育、人才的引斑進(jìn)與培養(yǎng)。特別把強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)控制扒全員參與，全方笆位覆蓋，全流程靶控制，力求源頭拜消滅，防患未然澳。做到了全方位背，網(wǎng)格化，無(wú)縫暗隙管理。案（搬1藹）質(zhì)量控制環(huán)境疤：本事務(wù)所骯2008耙年，與中央財(cái)經(jīng)埃大學(xué)馮春安教授頒一道探討，研究頒并制定了會(huì)計(jì)般師事務(wù)所有限公邦司發(fā)展規(guī)劃（吧2009-20班14案），深入探討隘了會(huì)計(jì)師網(wǎng)事務(wù)傲所面臨的國(guó)際和癌國(guó)內(nèi)有利與不利版環(huán)境。確立了以搬創(chuàng)新為重點(diǎn)、信拌息化、專業(yè)化、笆多元化、品牌化稗發(fā)展的發(fā)展思路皚。皚建立了會(huì)計(jì)師事巴務(wù)所有限公司網(wǎng)爸站，全面梳般理了我國(guó)建國(guó)以熬來(lái)尤

5、其是改革開俺發(fā)以來(lái)出臺(tái)的財(cái)芭經(jīng)法規(guī)，建立了敗在本行業(yè)可以說(shuō)把是最完整、最系翱統(tǒng)、最準(zhǔn)確的法敖規(guī)信息庫(kù)，為行百業(yè)發(fā)展做出了自澳己積極的社會(huì)貢霸獻(xiàn)。暗本所致力于以質(zhì)按量為導(dǎo)向的“會(huì)跋計(jì)天地織錦繡，耙永做中華孺子牛鞍”公司文化的培癌育，強(qiáng)化各級(jí)管擺理層及其執(zhí)業(yè)人愛(ài)員，牢固樹立質(zhì)唉量至上，質(zhì)量是半公司生命的意識(shí)耙，恪守“內(nèi)繡于艾中，錦上添華”艾的質(zhì)量理念，大啊力促進(jìn)“品質(zhì)、挨責(zé)任、嚴(yán)謹(jǐn)、正拜直、創(chuàng)新、熱忱啊、卓越、共贏”敖的公司核心價(jià)值案的公司文化建設(shè)皚。敖財(cái)務(wù)管理方面，安嚴(yán)格按照協(xié)會(huì)會(huì)凹計(jì)工作的要求，翱強(qiáng)化規(guī)范管理。把2伴009耙年度，北京注冊(cè)版會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)授予疤會(huì)計(jì)檢查工作規(guī)奧范單位。暗（瓣2艾）合

6、伙人機(jī)制跋：根據(jù)中國(guó)注冊(cè)邦會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、北扮京市財(cái)政局、北岸京市注冊(cè)會(huì)計(jì)師哀協(xié)會(huì)的相關(guān)規(guī)定扮，建立并不斷完按善了會(huì)計(jì)師事敗務(wù)所有限公司章佰程、會(huì)計(jì)師扒事務(wù)所有限公司胺出資人協(xié)議書白、會(huì)計(jì)師事務(wù)斑所有限公司組織絆管理制度、把會(huì)計(jì)師事務(wù)所有稗限公司績(jī)效考核瓣制度、會(huì)計(jì)霸師事務(wù)所有限公霸司內(nèi)部分配意見艾等相關(guān)內(nèi)控制皚度。以會(huì)計(jì)師擺事務(wù)所有限公司傲章程為核心，八對(duì)公司治理、人版事勞動(dòng)、公司財(cái)疤務(wù)、行政事務(wù)、板業(yè)務(wù)質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)辦控制等五大類白67懊個(gè)內(nèi)控文件，進(jìn)伴行補(bǔ)充完善。對(duì)藹合伙人委派、合爸伙拜人管理職責(zé)的分挨工、合伙人的考扮評(píng)、合伙人的薪罷酬、新合伙人的艾晉升、對(duì)合伙人隘違規(guī)行敖為的處罰等，進(jìn)凹行了相

7、應(yīng)規(guī)定。版確立了股東會(huì)、澳董事會(huì)、主任會(huì)把計(jì)師三級(jí)決策機(jī)懊制，公司監(jiān)事和扒公司職工監(jiān)督的胺完善的內(nèi)部決策邦和管理制度體系啊。瓣（白3奧）人力資源：為扳確保擁有足夠的背具有必要素質(zhì)和邦專業(yè)勝任能力并哀遵守職業(yè)道德規(guī)岸范的人員，本所版制定并不斷完善氨人才招聘、培訓(xùn)笆制度、員工業(yè)績(jī)柏評(píng)價(jià)、人員素質(zhì)氨考評(píng)、專業(yè)勝任稗能力綜合評(píng)價(jià)、百人員晉升、薪酬鞍制度、人事檔案扮、社會(huì)責(zé)任等一靶系列人力資源相佰關(guān)的制度癌5哎大類爸23稗項(xiàng)管理制度。具奧體內(nèi)容：案人力資源部門在翱了解各部門對(duì)人哀力資源需哎求的基礎(chǔ)上，根頒據(jù)本所發(fā)展及業(yè)巴務(wù)量的實(shí)際需要癌，制定招聘計(jì)劃艾，面向社會(huì)進(jìn)行俺公開招聘。本所翱以品德、學(xué)識(shí)、氨能力

8、、經(jīng)驗(yàn)、體半格及其他適合工艾作所需條件為標(biāo)奧準(zhǔn)，選擇正直的霸、通過(guò)發(fā)展能夠靶具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所捌需的必要素質(zhì)和邦專業(yè)勝任能力的百人員。愛(ài)招聘時(shí)，人力資叭源部門對(duì)應(yīng)聘資百料進(jìn)行收集、分啊類，按照所需崗唉位的職位描述做疤初步篩選，篩選隘合格的應(yīng)聘人員埃按本所規(guī)定時(shí)間絆參加本所組織的阿筆試、面試。按對(duì)應(yīng)聘高級(jí)經(jīng)理啊職務(wù)以下者應(yīng)分暗級(jí)別進(jìn)行筆試，矮測(cè)試內(nèi)容可分為盎專業(yè)知識(shí)和綜合佰能力兩部分內(nèi)容哀。通過(guò)測(cè)試，對(duì)背應(yīng)聘者的專業(yè)技懊能和基礎(chǔ)素質(zhì)進(jìn)半行初步評(píng)價(jià)。瓣對(duì)初步評(píng)價(jià)較好班者進(jìn)行面試，面白試由人力資源部絆(爸或主管人員矮)懊負(fù)責(zé)組織，業(yè)務(wù)伴經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)瓣人共同參與，通安過(guò)提問(wèn)等方式與百應(yīng)聘者進(jìn)行溝通稗與交

9、流，從而對(duì)哎應(yīng)聘者綜合潛質(zhì)案進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)昂業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人面試啊合格者，報(bào)送人扳力資源負(fù)責(zé)人批拔準(zhǔn)后方能正式錄拜用。岸根據(jù)對(duì)被錄用人稗員的專業(yè)技能、壩服務(wù)意識(shí)、個(gè)人百品質(zhì)、項(xiàng)目管理壩經(jīng)驗(yàn)等確定其級(jí)八別。埃為了有效地調(diào)動(dòng)矮員工的工作積極澳性，完善責(zé)權(quán)利八相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)艾制，本著責(zé)任與唉報(bào)酬相配比，風(fēng)斑險(xiǎn)與補(bǔ)償相對(duì)應(yīng)擺，激勵(lì)與考核相安結(jié)合，獎(jiǎng)懲與業(yè)熬績(jī)相掛鉤的原則哎，制定并不斷完按善本所相關(guān)的薪辦酬管理制度。昂培訓(xùn)部門應(yīng)根據(jù)霸各級(jí)業(yè)務(wù)人員繼拜續(xù)教育的要傲求制定員工培訓(xùn)頒計(jì)劃，定期舉辦背各級(jí)業(yè)務(wù)人員培阿訓(xùn)班，及時(shí)提供按最新的與執(zhí)業(yè)相胺關(guān)的法律法規(guī)信背息，為業(yè)務(wù)人員安保持和提高必要啊的素質(zhì)和專業(yè)勝暗任能力

10、創(chuàng)造條件頒。叭（扒4傲）業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程啊序的制定：公司挨專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化是公敖司科學(xué)管理的基佰礎(chǔ)。為了加強(qiáng)本哎所業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化工瓣作，根據(jù)國(guó)家法挨律法規(guī)及有關(guān)規(guī)靶定，制定了事務(wù)捌所業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)管理盎辦法。辦（按5八）業(yè)務(wù)執(zhí)行：在敖業(yè)務(wù)執(zhí)行方面，擺根據(jù)修訂后的奧會(huì)計(jì)師事務(wù)所有八限公司質(zhì)量控制罷制度，以合理半保證按照法律法霸規(guī)、職業(yè)道德規(guī)扳范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的俺規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，靶使本所和項(xiàng)目負(fù)案責(zé)人能夠根據(jù)具般體情況出具恰當(dāng)矮的報(bào)告。哀項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及質(zhì)量笆管理控扒制貫穿于項(xiàng)目執(zhí)八行過(guò)程中，本所靶對(duì)項(xiàng)目組各層次澳審計(jì)人員進(jìn)行審襖計(jì)全過(guò)程指導(dǎo)、拔監(jiān)督，本所應(yīng)制靶定項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)霸核制度，執(zhí)行三翱級(jí)復(fù)核：隘建立了咨詢制度暗，項(xiàng)目組人

11、員對(duì)柏于在業(yè)務(wù)執(zhí)行中愛(ài)遇到的疑難問(wèn)題癌或者爭(zhēng)議事項(xiàng)，稗如重大的技術(shù)、叭職業(yè)道德及其他搬事項(xiàng)等，考慮以啊適當(dāng)方式和渠道氨進(jìn)行咨詢，避免叭隨意處理或回避案。按建立了爭(zhēng)議處理爸制度，當(dāng)項(xiàng)目組癌出現(xiàn)意見分歧時(shí)拌，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)搬人提議，召開由凹項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)罷目質(zhì)量控制復(fù)核襖人、技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)扒管理主管人員出吧席的會(huì)議，及時(shí)巴溝通分歧事項(xiàng)，昂通過(guò)充分的討論隘或適當(dāng)?shù)淖稍兘獍隂Q意見分歧。在罷意見分歧得到解翱決之前，項(xiàng)目負(fù)背責(zé)人不能半出具業(yè)務(wù)報(bào)告。瓣建立了本所業(yè)務(wù)奧檔案管理以及歸爸檔的規(guī)定。業(yè)務(wù)跋檔案應(yīng)在業(yè)務(wù)報(bào)啊告日后六十天內(nèi)霸歸檔。項(xiàng)目負(fù)責(zé)疤人指定專人將業(yè)皚務(wù)工作過(guò)程中形班成的文件材料、拔紙版和電子版工辦作底

12、稿，按照業(yè)愛(ài)務(wù)檔案目錄順序敖進(jìn)行收集、分類罷、整理，形成業(yè)稗務(wù)檔案。規(guī)定了阿業(yè)務(wù)檔案包括的拔具體內(nèi)容。對(duì)檔霸案的期限，索引捌編號(hào)、分類、裝藹訂、修改、保管暗、保密要求等全唉方位進(jìn)行了規(guī)定懊。規(guī)定了業(yè)務(wù)報(bào)拔告簽發(fā)簽發(fā)流程安，制定了公章使靶用與管理制度，八規(guī)定了印章的種芭類，使用范圍，澳監(jiān)印規(guī)定、保管敖制度。特別規(guī)定佰了注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)百業(yè)章，由注冊(cè)會(huì)癌計(jì)師本人保管、敗本人親自用印。半（襖6跋）監(jiān)控：本所通扮過(guò)建立務(wù)所與監(jiān)哀控相關(guān)的制度，盎持續(xù)考慮和評(píng)價(jià)礙質(zhì)量控制政策和版程序，并對(duì)質(zhì)量八控制政策和程序艾的遵守情況進(jìn)行奧監(jiān)控，以合理保哀證這些政策和程邦序是相關(guān)、適當(dāng)皚的，并正在有效跋運(yùn)行。監(jiān)管部應(yīng)襖根據(jù)

13、本所對(duì)質(zhì)量氨控制制度的監(jiān)控半情況及法律法規(guī)壩、職業(yè)道德規(guī)范鞍和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的最芭新變化，及時(shí)修艾訂質(zhì)量控制政策半和程序。拔監(jiān)管部負(fù)責(zé)本所唉業(yè)務(wù)質(zhì)量的日常半監(jiān)管工作。技術(shù)芭與風(fēng)險(xiǎn)管理委員啊會(huì)每年應(yīng)抽調(diào)具絆備適當(dāng)專業(yè)勝任骯能力和經(jīng)驗(yàn)的人艾員，組成業(yè)務(wù)質(zhì)啊量控制檢查組，拌對(duì)本所質(zhì)量控制耙制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)跋性和運(yùn)行的有效版性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并伴對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況凹進(jìn)行檢查。人力疤資源部門負(fù)責(zé)處愛(ài)理本所收到的投敗訴和指控。案（拜7拜）信息系統(tǒng)：本斑所制定了建立包捌括會(huì)計(jì)信息、治骯理信息等在內(nèi)的敖信息溝通與披露佰制度，向各利益癌相關(guān)者有效溝通拌和披露相關(guān)信息襖。在公司信息化愛(ài)建設(shè)方面：制定爸了會(huì)計(jì)師事務(wù)稗所有限公司網(wǎng)站板

14、管理制度、耙計(jì)算機(jī)維護(hù)管理昂制度計(jì)算機(jī)及網(wǎng)昂絡(luò)設(shè)備管理制度啊、計(jì)算機(jī)網(wǎng)翱絡(luò)管理制度、柏信息板系統(tǒng)訪問(wèn)安全管巴理制度、電扳子郵件使用管理胺制度、聲像哀資料管理制度哀等管理制度，委芭托北京市最知名背的專業(yè)制作網(wǎng)站笆的公司易斯騰案網(wǎng)絡(luò)開發(fā)公司，跋制作了會(huì)計(jì)師事皚務(wù)所有限公司網(wǎng)埃站，收錄了我國(guó)百建國(guó)以來(lái)尤其是氨改革開發(fā)以來(lái)出疤臺(tái)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，凹建立了在本行業(yè)八可以說(shuō)是最完整跋、最系統(tǒng)、最準(zhǔn)暗確的法規(guī)信息庫(kù)般，實(shí)現(xiàn)了全天候稗不間斷服務(wù)，為啊行業(yè)發(fā)展做出了辦自己積極的貢獻(xiàn)翱，為下一步轉(zhuǎn)型叭為錦繡中華財(cái)經(jīng)絆咨詢網(wǎng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)唉化、信息化、會(huì)拜員制服務(wù)，打下暗了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（8）職業(yè)道德阿職業(yè)道德是業(yè)務(wù)氨質(zhì)量控制的

15、基礎(chǔ)跋，本所及其人員板應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守艾中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師拌職業(yè)懊道德守則的各藹項(xiàng)規(guī)定，恪守誠(chéng)癌信、客觀、獨(dú)立奧、不偏不倚的原扮則，執(zhí)行審計(jì)、把審閱業(yè)務(wù)以及其稗他鑒證業(yè)務(wù)，保佰持專業(yè)勝任能力岸和應(yīng)有的關(guān)注，扒并對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中般獲知的信息保密奧。皚根據(jù)北京財(cái)政局按、北京市物價(jià)局奧和北京市注冊(cè)會(huì)襖計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定，鞍制定了會(huì)計(jì)師瓣事務(wù)所有限公司敖收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)瓣范了收費(fèi)行為，凹杜絕了不正當(dāng)競(jìng)瓣?duì)幮袨榈陌l(fā)生。擺（叭9靶）其他需要說(shuō)明鞍的問(wèn)題：按照新芭頒布審計(jì)準(zhǔn)則的岸要求對(duì)公司原有哎的質(zhì)量控制制度按進(jìn)行了全面修訂扮，工作底稿的編暗制模版全面適應(yīng)般了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)跋理念的要求，制哎定了會(huì)計(jì)師事務(wù)笆所工作底稿質(zhì)量疤考核標(biāo)準(zhǔn)

16、和計(jì)分岸依據(jù)，做到了重拔要審計(jì)證據(jù)的班獲取充分適當(dāng)；唉審計(jì)結(jié)論的形成扒合理有據(jù)；靶審計(jì)報(bào)告適當(dāng)稗。般7.14.2稗公司內(nèi)部管理制暗度清單奧序號(hào)頒制度名稱板制定時(shí)間芭一叭公司內(nèi)部治理部奧分安2004.8.版23哎1襖會(huì)計(jì)師事務(wù)所有安限公司出資人協(xié)把議靶2擺會(huì)計(jì)師事務(wù)所有皚限公司章程胺3哎會(huì)計(jì)師事務(wù)所有霸限公司發(fā)展規(guī)劃罷4俺會(huì)計(jì)師事務(wù)所有胺限公司組織管理敗制度敗二按人事勞動(dòng)組織管盎理部分懊2008.12耙.1扳1癌招聘管理制度藹翱員工招聘管理制挨度伴叭人員選聘測(cè)試制捌度昂百面試制度笆2啊培訓(xùn)管理制度扮百新員工培訓(xùn)指導(dǎo)皚制度瓣壩在職員工培訓(xùn)制氨度搬扳管理人員培訓(xùn)制澳度安辦員工職業(yè)生涯管岸理制度挨3柏

17、考勤管理制度疤鞍公司員工考勤管拜理制度癌八加班管理制度安唉員工請(qǐng)假管理辦班法哎瓣公司值班管理制癌度巴捌員工打卡考勤制般度實(shí)施辦法藹4傲人事變動(dòng)管理制跋度巴挨人員晉升管理制矮度拜巴辭退與辭職管理霸制度案白員工退休管理規(guī)八定懊把員工離職管理制隘度靶5礙績(jī)效考核管理制扳度背白績(jī)效考核方案熬案績(jī)效考核管理制百度安6愛(ài)勞動(dòng)合同范本骯扳固定期限的勞動(dòng)氨合同范本挨壩非全日制人員使啊用的勞動(dòng)合同范把本班俺以完成一定工作昂任務(wù)的勞動(dòng)合同盎范本搬扳勞務(wù)派遣的勞動(dòng)柏合同范本啊7扮人事檔案管理制瓣度鞍巴人事檔案管理制扮度頒三把公司財(cái)務(wù)管理部稗分芭2008.12芭.1岸1拔內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制拜度礙2傲內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制癌度案3

18、襖貨幣資金授權(quán)審鞍批制度扳4半現(xiàn)金管理控制制般度把5案銀行存款控制制辦度拌6皚預(yù)、決算管理規(guī)版定板7斑會(huì)計(jì)工作稽核辦翱法矮8盎票據(jù)管理規(guī)范背9扒會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)敗任制吧10罷會(huì)計(jì)信息化綜合襖管理制度昂11跋會(huì)計(jì)信息化崗位笆責(zé)任制度敖12盎會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)跋范俺13霸會(huì)計(jì)師工作規(guī)范哎考核標(biāo)準(zhǔn)俺14骯會(huì)計(jì)師事務(wù)所把有限公司收費(fèi)標(biāo)半準(zhǔn)暫行辦法的拌通知啊四邦行政事務(wù)管理部愛(ài)分按2008.12胺.1靶1霸辦公區(qū)管理制度絆2敗前臺(tái)接待管理制白度哀3艾前臺(tái)接待禮儀管罷理制度懊4跋公文管理制度襖5扮辦公用品管理制耙度扮6八辦公設(shè)備管理唉7案印章管理辦法按8跋衛(wèi)生管理制度阿9耙保險(xiǎn)庫(kù)管理制度哎10俺公司保密管理制般

19、度頒11懊消防安全管理制辦度愛(ài)12盎安全保衛(wèi)管理制扳度搬13拜駕駛員管理制度鞍14岸車輛管理制度斑15凹公司圖書管理制啊度扳16胺內(nèi)部刊物管理制般度伴17班公司公關(guān)事務(wù)管隘理制度捌18把公司會(huì)議管理制按度阿19哀公司業(yè)務(wù)招待管挨理辦法俺20瓣公司差旅費(fèi)管理柏制度襖21暗禮儀管理制度把22搬電話接待服務(wù)制疤度佰23般合同管理制度班24叭合同授權(quán)審批制壩度昂25癌合同會(huì)審制度拜26奧合同專用章管理壩制度把27八合同違約及糾紛皚處理制度擺28捌檔案管理制度襖五癌公司信息化管理案部分按2008.12懊.1熬1按公司網(wǎng)站建設(shè)方邦案瓣2哀公司網(wǎng)站管理制襖度跋3扮計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理耙規(guī)定敖4按計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理霸工

20、作細(xì)化執(zhí)行制半度鞍5背計(jì)算機(jī)維護(hù)管理靶制度挨6傲計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)壩備管理制度板7柏電子郵件使用管柏理制度把8襖聲像資料管理制隘度辦9吧機(jī)房安全管理辦疤法安10癌信息系統(tǒng)訪問(wèn)安笆全管理制度艾六案公司業(yè)務(wù)質(zhì)量及隘風(fēng)險(xiǎn)管理部分拜2008.12懊.1靶1按公司專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)管板理制度傲2捌執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制擺度版3扒職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管岸理制度辦4扒印發(fā)審計(jì)、驗(yàn)資藹、造價(jià)質(zhì)量檢查凹要點(diǎn)及考核標(biāo)準(zhǔn)般的通知敖5拔審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢白查要點(diǎn)及考核標(biāo)霸準(zhǔn)疤6哎驗(yàn)資項(xiàng)目質(zhì)量檢敖查要點(diǎn)及考核標(biāo)罷準(zhǔn)八7唉工程造價(jià)咨詢成八果工作底稿質(zhì)量懊檢查考核標(biāo)準(zhǔn)襖8斑財(cái)務(wù)審計(jì)工作底暗稿編制規(guī)范（另熬行裝訂）捌9般稅務(wù)審計(jì)工作底敗稿編制規(guī)范（另半行裝訂

21、）襖10背工程審計(jì)工作底襖稿編制規(guī)范（另愛(ài)行裝訂）矮七扳黨政工團(tuán)建設(shè)部俺分柏2008.12盎.1懊1癌黨的建設(shè)氨襖黨支部議事規(guī)則佰澳黨支部中心組學(xué)礙習(xí)制度澳敗黨支部民主生活靶會(huì)制度稗八黨支部工作若干襖規(guī)定昂版發(fā)展黨員基本規(guī)班程罷阿先進(jìn)黨支部和優(yōu)叭秀共產(chǎn)黨員評(píng)比唉辦法柏拌黨費(fèi)收繳、使用捌和管理的規(guī)定靶皚黨務(wù)公開實(shí)施細(xì)岸則鞍2暗共青團(tuán)建設(shè)柏昂團(tuán)委工作管理制懊度扳3埃工會(huì)建設(shè)敖盎職工代表大會(huì)實(shí)皚施細(xì)則盎爸工會(huì)工作規(guī)程罷搬工會(huì)維權(quán)幫扶工氨程實(shí)施細(xì)則盎鞍計(jì)劃生育管理規(guī)版定絆4澳政務(wù)公開頒靶政（企）務(wù)公開般工作實(shí)施細(xì)則藹礙政（企）務(wù)公開捌工作若干制度盎背政（企）務(wù)公開昂工作考核辦法辦八氨企業(yè)文化建設(shè)矮20

22、08.12把.1霸1鞍服務(wù)品牌管理制絆度敗2懊企業(yè)文化管理制愛(ài)度半3隘企業(yè)文化評(píng)價(jià)制熬度俺4疤企業(yè)文化宣傳制捌度邦5傲文明創(chuàng)建制度伴7.14.3唉管理制度節(jié)選敖：執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制奧制度第一章 總則八第一條昂 版制定質(zhì)量控制制胺度的目的：翱為了規(guī)范本公司俺的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制百，明確本公司及凹其人員的質(zhì)量監(jiān)哎控責(zé)任，合理保靶證本公司質(zhì)量控壩制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，安根據(jù)國(guó)家法律法瓣規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)瓣計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)板師事務(wù)所質(zhì)量控癌制準(zhǔn)則第埃5101皚號(hào)業(yè)務(wù)質(zhì)量控哀制準(zhǔn)則、中懊國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審礙計(jì)準(zhǔn)則第哎1121昂號(hào)歷史財(cái)務(wù)信板息審計(jì)的質(zhì)量控盎制、中國(guó)注壩冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道哎德守則等中國(guó)把注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)搬準(zhǔn)則，結(jié)合本公癌司實(shí)際

23、情況，制吧定本制度。耙第二條氨 氨質(zhì)量控制原則：澳本公司及相關(guān)人懊員必須遵守國(guó)家稗的法律法規(guī)、中佰國(guó)骯注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)岸道德規(guī)范以及中隘國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)俺務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定；擺本公司和本公司板項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須搬根據(jù)具體情況出氨具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。癌第三條罷 愛(ài)質(zhì)量控制目標(biāo)：辦（一）合理確定昂管理責(zé)任，以杜昂絕重商業(yè)利益輕敗業(yè)務(wù)質(zhì)量現(xiàn)象的盎發(fā)生；扮（二）建立以質(zhì)皚量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)半評(píng)價(jià)、薪酬及晉敖升的政策和程序哎；扳（三）投入足夠拌的資源制定和執(zhí)捌行質(zhì)量控制政策哎和程序，并形成拌相關(guān)文件記錄。柏第四條罷 藹質(zhì)量控制制度的暗內(nèi)容：凹本制度包括為實(shí)癌現(xiàn)本公司質(zhì)量控百制目標(biāo)而制定的奧質(zhì)量控制政策，罷以及為執(zhí)行這些暗政策和

24、監(jiān)控政策凹的遵守情況而設(shè)拜計(jì)的質(zhì)量控制程愛(ài)序，具體包括以絆下七方面的內(nèi)容搬：熬1俺、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承翱擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任懊;拌；版2哎、職業(yè)道德規(guī)范捌；3、人力資源；俺4板、客戶關(guān)系和具拔體業(yè)務(wù)的接受與按保持；5、業(yè)務(wù)執(zhí)行；般6傲、業(yè)務(wù)工作底稿愛(ài)；7、監(jiān)控。翱第五條八 絆質(zhì)量制度的適用擺范圍：矮本制度適用于本般公司執(zhí)行歷史財(cái)捌務(wù)信息審計(jì)和審唉閱業(yè)務(wù)、其他鑒敗證業(yè)務(wù)及相關(guān)服巴務(wù)業(yè)務(wù)。唉第六條邦 背質(zhì)量控制制度的礙執(zhí)行：氨本公司應(yīng)當(dāng)將質(zhì)凹量控制政策與控笆制程序形成書面俺文件，并傳達(dá)到罷全體人員。本公捌司人員應(yīng)當(dāng)了解邦、掌握和執(zhí)行這敗些政策和程序，扳及時(shí)向本公司反霸饋其對(duì)質(zhì)量控制壩政策和程序的意胺見和建議。辦

25、第二章矮 傲對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)俺的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任奧第七條矮 板本公司實(shí)行總經(jīng)骯理負(fù)責(zé)制。總經(jīng)矮理是事務(wù)所負(fù)責(zé)藹人，既對(duì)外承擔(dān)吧法律責(zé)任，又對(duì)艾事務(wù)所內(nèi)部執(zhí)業(yè)礙質(zhì)量是負(fù)有不可胺推卸和爭(zhēng)議的領(lǐng)昂導(dǎo)責(zé)任，同時(shí)又?jǐn)∈撬鶅?nèi)各項(xiàng)制度跋的制定及執(zhí)行者八，是各種報(bào)告的捌最終復(fù)核人。針壩對(duì)本公司為小規(guī)礙模的有限責(zé)任制襖事務(wù)所的具體特扮點(diǎn)，本公司總經(jīng)凹理身兼各種職責(zé)罷，從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、吧承接業(yè)務(wù)，考核敖人員專業(yè)性勝任埃能力、評(píng)價(jià)人員阿職業(yè)道德水準(zhǔn)，佰委派人員，督導(dǎo)哎執(zhí)業(yè)到底稿復(fù)核敖，出具報(bào)告均離懊不開總經(jīng)理。建傲立一套行之有效襖的以質(zhì)量為導(dǎo)向安的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、承半接業(yè)務(wù)、考核人辦員專業(yè)性勝任能班力、評(píng)價(jià)人員職唉業(yè)道德水準(zhǔn)、委扒派人

26、員、督導(dǎo)執(zhí)氨業(yè)、底稿復(fù)核、癌出具報(bào)告疤、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪辦酬及職位晉升政般策和程序等全方靶位的內(nèi)控制度，疤是管理層的具體昂責(zé)任，執(zhí)行公司版內(nèi)部控制制度，柏是每一個(gè)執(zhí)業(yè)人八員的直接責(zé)任。吧總經(jīng)理對(duì)本公司凹質(zhì)量控制制度的啊建立健全和執(zhí)行佰承擔(dān)最終責(zé)任。扮本公司應(yīng)致力于耙以質(zhì)量為導(dǎo)向的唉“會(huì)計(jì)天地織錦昂繡，永做中華孺百子牛”公司文化巴的培育。內(nèi)部文哎化的形成有賴于礙本公司各級(jí)管理礙層特別是領(lǐng)導(dǎo)層氨的努力，各級(jí)管哀理層及其執(zhí)業(yè)人安員，應(yīng)當(dāng)牢固樹愛(ài)立質(zhì)量至上，質(zhì)柏量是公司生命的靶意識(shí)，恪守“內(nèi)瓣繡于中，錦上添頒華”的質(zhì)量理念胺，追求“品質(zhì)、按責(zé)任、嚴(yán)謹(jǐn)、正藹直、創(chuàng)新、熱忱扮、卓越、共贏”隘的公司核心價(jià)值熬。

27、以品質(zhì)、責(zé)任岸為保障靶，以嚴(yán)謹(jǐn)、正直頒為基礎(chǔ)，以熱忱哎、創(chuàng)新為動(dòng)力，柏以卓越、共贏為霸目標(biāo)，為會(huì)計(jì)事把業(yè)盡“中”心，愛(ài)為企業(yè)奠基添“哀繡”石，為企業(yè)鞍發(fā)展送“錦”計(jì)胺，為企業(yè)輝煌增板“華”彩，以專絆業(yè)精神植根于市捌場(chǎng)沃土，實(shí)現(xiàn)社艾會(huì)、客戶、合作伴伙伴效益和諧統(tǒng)跋一為公司神圣使盎命，堅(jiān)決杜絕重?cái)[商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)鞍質(zhì)量現(xiàn)象的發(fā)生澳。安本公司領(lǐng)導(dǎo)層及扳其作出的示范對(duì)啊于公司文化的形哀成有著重大影響礙。本公司各級(jí)管笆理層應(yīng)當(dāng)通過(guò)清阿晰、一致及經(jīng)常暗的行動(dòng)示范和信奧息傳達(dá)，向全體芭員工強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控扮制政策的程序的邦重要性以及質(zhì)量哀控制目標(biāo)的要求皚，促進(jìn)優(yōu)秀質(zhì)量埃文化的形成。叭第八條芭 辦本公司設(shè)立技術(shù)背與風(fēng)

28、險(xiǎn)管理絆委員會(huì)，技術(shù)與藹風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)愛(ài)的職責(zé)是負(fù)責(zé)本敖公司業(yè)務(wù)質(zhì)量控八制政策和控制程案序的制定、重大耙風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的決策盎等事項(xiàng)。愛(ài)技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管理阿委員會(huì)（如設(shè)置板）應(yīng)由案3佰至氨5岸名委員組成，主矮任委員由總經(jīng)理扒擔(dān)任，負(fù)責(zé)主持霸委員會(huì)的工作。艾第九條矮 瓣技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管理白委員會(huì)會(huì)議表決礙方式為舉手表決懊或投票表決。每隘名委員有一票表芭決權(quán)，會(huì)議做出辦決議，須經(jīng)半數(shù)骯以上委員通過(guò)。暗主任委員應(yīng)指定笆專人記錄會(huì)議情埃況，參加表決的皚人員應(yīng)在會(huì)議記安錄上簽字。會(huì)議般記錄由主管人員昂統(tǒng)一保存?zhèn)洳椤＝O第十條懊 阿技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管理哀委員會(huì)以成員表藹決方式對(duì)以下重伴大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行擺決策：暗1版、決定是否拜承

29、接存在重大風(fēng)稗險(xiǎn)的業(yè)務(wù)；愛(ài)2鞍、業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程絆中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題百，影響到需要決盎定是否中止業(yè)務(wù)辦約定；岸3絆、項(xiàng)目各級(jí)負(fù)責(zé)擺人之間就重大會(huì)愛(ài)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題及哀業(yè)務(wù)報(bào)告的意見盎類型存在意見分昂歧；捌4白、項(xiàng)目質(zhì)量控制按復(fù)核人與項(xiàng)目負(fù)挨責(zé)人之間就重大暗會(huì)議、審計(jì)問(wèn)題班及業(yè)務(wù)報(bào)告的意愛(ài)見類骯5扳、型存在意見分唉歧；扮6半、其他必要的事拔項(xiàng)。襖第十一條扒 笆技術(shù)與質(zhì)控主管案人員其主要職責(zé)皚為：懊1斑、協(xié)助技術(shù)與風(fēng)絆險(xiǎn)管理委員會(huì)擬懊定風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)岸量控制方面的制爸度和規(guī)定；背2哀、負(fù)責(zé)技術(shù)支持澳和業(yè)務(wù)質(zhì)量的日白常監(jiān)督，核查本拜公司的質(zhì)量控制哎政策和程序以及壩各項(xiàng)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是敖否得到遵循；吧3絆、負(fù)責(zé)將技術(shù)咨班

30、詢和質(zhì)量監(jiān)督中藹發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)較大鞍的或難以解決的啊重大專業(yè)問(wèn)題提頒交技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管辦理委員會(huì)；頒4岸、技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管啊理委員會(huì)需要完般成的其他工作。岸第十二條鞍 愛(ài)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)實(shí)施搬本公司質(zhì)量控制版制度中適用于單埃項(xiàng)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控癌制程序。項(xiàng)目負(fù)般責(zé)人對(duì)本公司分白派的每項(xiàng)業(yè)務(wù)的哎總體質(zhì)量負(fù)責(zé)，稗項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指跋負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及搬其執(zhí)行，并代表阿本公司在業(yè)務(wù)報(bào)唉告上簽字的項(xiàng)目骯負(fù)責(zé)人或經(jīng)授權(quán)埃簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)艾師。白第十三條傲 癌本公司建立健全哀全面質(zhì)量控制政挨策與程序以及各背業(yè)務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)量拔控制程序，嚴(yán)格翱按照有關(guān)規(guī)定在按審計(jì)報(bào)告上簽名巴蓋章。瓣對(duì)于審計(jì)報(bào)告應(yīng)白當(dāng)由兩名具備奧相關(guān)業(yè)務(wù)資格的奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名礙

31、蓋章并經(jīng)本公司懊蓋章方為有效。半第十四條骯 頒項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)其版出具的業(yè)務(wù)報(bào)告佰進(jìn)行簽署，是其邦崗位的責(zé)任與義盎務(wù)，如無(wú)特殊理昂由，均不得拒絕胺簽署。班第十五條背 俺業(yè)務(wù)報(bào)告的簽署礙，應(yīng)在報(bào)告簽發(fā)拌后由簽字人親自啊簽署，不得由他暗人代簽。澳第三章拔 骯職業(yè)道德規(guī)范氨第十六條般 扒職業(yè)道德是業(yè)務(wù)靶質(zhì)量控制的基礎(chǔ)癌，本公司及其人傲員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守傲中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)暗師職業(yè)道德守則扮的各項(xiàng)規(guī)定，盎恪守誠(chéng)信、客觀扮、獨(dú)立、不偏不傲倚的原則，執(zhí)行伴審計(jì)、審閱業(yè)務(wù)背以及其他鑒證業(yè)暗務(wù)，保持專業(yè)勝埃任能力和應(yīng)有的拔關(guān)注，并對(duì)執(zhí)業(yè)捌過(guò)程中獲知的信埃息保密。愛(ài)在項(xiàng)目確定埃接受后首先評(píng)價(jià)擺參與項(xiàng)目人員的耙獨(dú)立性，凡是不唉

32、能保持獨(dú)立性的翱，均采用回避制白度，主要從以下笆方面評(píng)價(jià)：白與客戶主要管理愛(ài)人員有近親關(guān)系半；頒從客戶離職未滿頒2壩年；芭與客戶存在直接罷或間接經(jīng)濟(jì)利益邦關(guān)系；唉擔(dān)任職務(wù)或受聘案常年會(huì)計(jì)、稅務(wù)百顧問(wèn)；邦接受客戶的宴請(qǐng)絆、禮品、紀(jì)念品芭、現(xiàn)金、有價(jià)證扳券等非法行為的背。安在指派業(yè)務(wù)時(shí)或拜執(zhí)行外勤中發(fā)現(xiàn)鞍或被檢舉有損害扮獨(dú)立性的行為時(shí)壩，立即換人；業(yè)佰務(wù)外勤工作執(zhí)行奧完畢，在出具報(bào)傲告階段發(fā)現(xiàn)有損埃害獨(dú)立性的行為柏時(shí)，拒絕由其出鞍具報(bào)告。重新委俺派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)邦師接替其項(xiàng)目。扳如果發(fā)現(xiàn)可能損安害獨(dú)立性的情形骯十分嚴(yán)重時(shí)，可辦采取適襖當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施以霸消除對(duì)獨(dú)立性的拜威脅或?qū)⑼{降挨至可接受的水平皚，

33、或解除業(yè)務(wù)約辦定。爭(zhēng)執(zhí)較大時(shí)吧，立即召開相關(guān)耙人員會(huì)議研究。哎唯有恪守獨(dú)立性叭原則，才能保證靶獨(dú)立、客觀、公背正、不偏不倚的哎執(zhí)業(yè)形象。扮第十七條罷 懊本公司各級(jí)管理擺層應(yīng)當(dāng)帶頭遵守巴職業(yè)道德規(guī)范，皚通過(guò)行為示范在傲事務(wù)所內(nèi)形成重安視和遵守職業(yè)道柏德規(guī)范的氛圍。唉第十八條啊 安負(fù)責(zé)培訓(xùn)的人員班應(yīng)當(dāng)將有關(guān)職業(yè)拜道德和獨(dú)立性的爸要求傳達(dá)到全體隘人員，并指導(dǎo)和八解答有關(guān)問(wèn)題。阿第十九條岸 拜本公司應(yīng)當(dāng)至少俺每年一次向所有頒受獨(dú)立性要求約愛(ài)束的人員獲取其般遵守獨(dú)立性政策邦和程序的書面聲拜明。拔第二十條翱 案對(duì)于違反職業(yè)道俺德規(guī)范的行為，疤按照本公司人力凹資源管理制度的板相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處隘理。人力資源部昂

34、門負(fù)責(zé)為每位員佰工建立職業(yè)道德傲檔案，記錄個(gè)人敗違反職業(yè)道德規(guī)愛(ài)范的行為及其處跋理結(jié)果。岸第二十一條阿 阿項(xiàng)目組全體成員白應(yīng)在接受鑒證業(yè)哀務(wù)項(xiàng)目委派時(shí)簽礙署項(xiàng)目獨(dú)立性聲稗明書。班第二十二條扒 拌本公司應(yīng)當(dāng)評(píng)估岸同一高級(jí)人員由艾于長(zhǎng)期執(zhí)行某一八客戶的鑒證業(yè)務(wù)搬可能對(duì)獨(dú)立性造霸成的威脅，并采背取防護(hù)措施頒(哎如定期輪換項(xiàng)目瓣高級(jí)人員或進(jìn)行氨項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)矮核拔)擺。法律法規(guī)有規(guī)氨定的，按其規(guī)定靶執(zhí)行。扮第四章扒 板人力資源般第二十三條埃 辦為確保擁有足夠邦的具有必要素質(zhì)敗和專業(yè)勝任能力按并遵守職業(yè)道德佰規(guī)范的人員，本八公司制定并不斷拜完善人才招聘、啊培訓(xùn)制度、員工哎業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、人員襖素質(zhì)考評(píng)、專業(yè)熬

35、勝任能力綜合評(píng)拜價(jià)、人員晉升、稗薪酬制度等一系爸列人力資源政策芭。班第二十四條辦 八人力資源部門應(yīng)艾在了解各部門對(duì)翱人力資源需求的八基礎(chǔ)上，根據(jù)本礙公司發(fā)展及業(yè)務(wù)扮量的實(shí)際需要，靶制定招聘計(jì)劃，按面向社會(huì)進(jìn)行公吧開招聘。本公司懊以品德、學(xué)識(shí)、頒能力、經(jīng)驗(yàn)、體捌格及其他適合工拔作所需條件為標(biāo)疤準(zhǔn)，選擇正直的叭、通過(guò)發(fā)展能夠搬具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所暗需的必要素質(zhì)和癌專業(yè)勝任能力的把人員。壩第二十五條版 骯招聘時(shí)，人力資愛(ài)源部門對(duì)應(yīng)聘資斑料進(jìn)行收集、分巴類，按照所需崗拌位的職位描述做澳初步篩選，篩選哀合格的應(yīng)聘人員哎按本公司規(guī)定時(shí)板間參加本公司組班織的筆試、面試敗。敗第二十六條疤 絆對(duì)應(yīng)聘高級(jí)經(jīng)理笆職務(wù)以下

36、者應(yīng)分胺級(jí)別進(jìn)行筆試，鞍測(cè)試內(nèi)容可分為藹專業(yè)知識(shí)和綜合辦能力兩部分內(nèi)容哀。通過(guò)測(cè)試，對(duì)俺應(yīng)聘者的專業(yè)技敗能和基礎(chǔ)素質(zhì)進(jìn)隘行初步評(píng)價(jià)。敖第二十七條鞍 岸對(duì)初步評(píng)價(jià)較好唉者進(jìn)行面試，面伴試由人力資源部爸(癌或主管人員傲)拜負(fù)責(zé)組織，業(yè)務(wù)翱經(jīng)理、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)案人共同參與，通頒過(guò)提問(wèn)等方式與埃應(yīng)聘者進(jìn)行溝通唉與交流，從而對(duì)傲應(yīng)聘者綜合潛質(zhì)扳進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)敖業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人面試百合格者，報(bào)送人跋力資源負(fù)責(zé)人批霸準(zhǔn)后方能正式錄愛(ài)用。吧第敗二十八條奧 鞍根據(jù)對(duì)被錄用人骯員的專業(yè)技能、案服務(wù)意識(shí)、個(gè)人襖品質(zhì)、項(xiàng)目管理柏經(jīng)驗(yàn)等確定其級(jí)辦別。澳第二十九條昂 靶為了有效地調(diào)動(dòng)搬員工的工作積極拌性，完善責(zé)權(quán)利盎相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)奧

37、制，本著責(zé)任與頒報(bào)酬相配比，風(fēng)骯險(xiǎn)與補(bǔ)償相對(duì)應(yīng)班，激勵(lì)與考核相伴結(jié)合，獎(jiǎng)懲與業(yè)案績(jī)相掛鉤的原則昂，制定并不斷完般善本公司相關(guān)的俺薪酬管理制度。哎第三十條傲 鞍培訓(xùn)部門應(yīng)根據(jù)半各級(jí)業(yè)務(wù)人員繼氨續(xù)教育的要求制翱定員工培訓(xùn)計(jì)劃凹，定期舉辦各級(jí)柏業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)班澳，及時(shí)提供最新熬的與執(zhí)業(yè)相關(guān)的笆法律法規(guī)信息，啊為業(yè)務(wù)人員保持疤和提高必要的素骯質(zhì)和專業(yè)勝任能般力創(chuàng)造條件。疤第三十一條案 瓣本公司有關(guān)人員壩應(yīng)按照中國(guó)注唉冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、敖其他主管部門以骯及本公司的要求叭，積極參加并完芭成繼續(xù)教育，更唉新和提高專業(yè)知芭識(shí)，保持和完善耙專業(yè)技能，熟悉笆并掌握現(xiàn)行法規(guī)骯和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不背斷提高專業(yè)勝任壩能力。艾第三十

38、二條俺 傲培訓(xùn)部門應(yīng)將各壩級(jí)業(yè)務(wù)人員的繼背續(xù)教育情況形成芭書面記錄，定期半檢查、評(píng)價(jià)繼續(xù)翱教育的內(nèi)容和效凹果。稗第三十三條背 柏為改善員工的工哀作表現(xiàn)，提升員叭工的滿意程度和拌未來(lái)期望，并使柏人力資源的結(jié)構(gòu)敖符合事務(wù)所發(fā)展懊目標(biāo)的需求，事藹務(wù)所可每年至少頒進(jìn)行一次員工績(jī)柏效評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)拌價(jià)結(jié)果應(yīng)與薪酬絆調(diào)整、職級(jí)升降艾和續(xù)聘辭退直接稗掛鉤。翱第三十四條唉 拔年度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)按背不同職務(wù)級(jí)別、唉不同崗辦位的評(píng)價(jià)內(nèi)容和暗評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。巴評(píng)價(jià)可以采取上板級(jí)評(píng)價(jià)人集體評(píng)般議，集體無(wú)記名挨打分等評(píng)價(jià)方式拜，對(duì)下級(jí)員工年班度內(nèi)在各業(yè)務(wù)項(xiàng)骯目上的工作成績(jī)礙、工作能力、工柏作態(tài)度、綜合能哎力及素質(zhì)進(jìn)行綜頒合性評(píng)價(jià)

39、。挨具體制度按照本翱公司內(nèi)部控制俺制度第胺52壩頁(yè)按175澳頁(yè)：人事勞動(dòng)管斑理部分執(zhí)行。公巴司原內(nèi)控制度如皚果與本制度抵觸昂的，以本制度為般準(zhǔn)。艾第五章白 辦客戶關(guān)系和具體爸業(yè)務(wù)的接受與保岸持般本公司在首次接唉受客戶委托或決伴定是否保持現(xiàn)有熬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲絆取相關(guān)信息，以扳合理保證在下列哀情況下，接受或百保持客戶關(guān)系和跋具體業(yè)務(wù)：奧(盎一柏)案已考慮客戶的誠(chéng)捌信，沒(méi)有信息表板明客戶缺案乏誠(chéng)信；按(暗二胺)爸具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必罷要的素質(zhì)、專業(yè)板勝任能力、時(shí)間柏和資源；版(跋三斑)罷能夠遵守職業(yè)道八德規(guī)范，與鑒證笆客戶不存在損害爸本公司獨(dú)立性的拌利害關(guān)系；板(疤四背)頒已對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)襖行評(píng)估，該項(xiàng)業(yè)伴

40、務(wù)的承接不會(huì)給岸本公司帶來(lái)不可案接受的風(fēng)險(xiǎn)；翱(礙五辦)叭項(xiàng)目收費(fèi)合理，愛(ài)與工作量以及業(yè)辦務(wù)風(fēng)險(xiǎn)匹配。扳首次接受客戶委澳托包括接受新客礙戶而建立客戶關(guān)愛(ài)系和承接現(xiàn)有客捌戶盎(頒因?qū)ζ涮峁┝似浒∷?wù)案)搬的新業(yè)務(wù)兩種情拔況。業(yè)務(wù)承接人耙員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定哎開展初步業(yè)務(wù)活笆動(dòng)，編制業(yè)務(wù)承背接評(píng)價(jià)表。主要礙內(nèi)容包括：叭(百一背)艾調(diào)查客戶的誠(chéng)信懊。在確定是否建捌立或保持客戶關(guān)骯系時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮熬客戶的氨主要股東、關(guān)鍵巴管理人員和治理傲層是否誠(chéng)信，將按接受或保持不誠(chéng)岸信客戶的可能性暗降至最低。啊(唉二阿)愛(ài)評(píng)價(jià)本公司的執(zhí)靶業(yè)能力。應(yīng)對(duì)本阿公司的執(zhí)業(yè)能力八進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確笆保本公司具有執(zhí)笆行該項(xiàng)業(yè)務(wù)必要哀的素

41、質(zhì)、專業(yè)勝案任能力、時(shí)間和斑資源。百(安三拌)藹評(píng)價(jià)本公司及其傲人員的獨(dú)立性。襖應(yīng)識(shí)別和評(píng)價(jià)對(duì)搬獨(dú)立性造成威脅翱的情況和關(guān)系，唉判斷本公司及其唉人員能否遵守獨(dú)暗立性的要求。挨(唉四吧)拔評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)搬級(jí)別。應(yīng)當(dāng)在調(diào)懊查、分析客戶的隘財(cái)務(wù)狀況及其經(jīng)拔營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上氨，對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)把級(jí)別作出評(píng)估，辦風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分扳為高風(fēng)險(xiǎn)或一般敗風(fēng)險(xiǎn)。辦(巴五凹)安判斷項(xiàng)目收費(fèi)是癌否合理。應(yīng)預(yù)計(jì)罷項(xiàng)目成本，與客班戶商談項(xiàng)目收費(fèi)伴，考慮項(xiàng)目收費(fèi)壩與工作量以及業(yè)霸務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匹配情翱況。盎連續(xù)審計(jì)時(shí)，業(yè)拔務(wù)承接人員應(yīng)當(dāng)巴根據(jù)以前年度的靶審計(jì)情況和對(duì)被跋審計(jì)單位及其環(huán)跋境所發(fā)生變化的佰了解，對(duì)客戶及把本公司情況進(jìn)行哀持續(xù)

42、評(píng)估，編制按業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表骯。跋項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)邦初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的阿結(jié)果，批準(zhǔn)是否班承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)。伴對(duì)業(yè)務(wù)的承接批巴準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格遵守以柏下原則：叭(拜一愛(ài))啊如有確鑿的證據(jù)埃表明客戶缺乏誠(chéng)背信，不得接受或敗保持與該客戶的奧關(guān)系和具體業(yè)務(wù)按；岸(襖二扒)藹不得承接本公司按不能勝任或無(wú)法骯完成的業(yè)務(wù)；芭(叭三伴)背如與客戶存在損俺害本公司獨(dú)立性白的巴利害關(guān)系，而不叭能消除或降至可絆接受的低水平時(shí)骯，不得承接其委背托的鑒證業(yè)務(wù)；壩(背四啊)唉項(xiàng)目收費(fèi)應(yīng)與工辦作量以及業(yè)務(wù)風(fēng)挨險(xiǎn)相匹配。氨對(duì)于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高骯或評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)鞍業(yè)務(wù)的承接，除矮需項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批癌準(zhǔn)外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)壩經(jīng)過(guò)本公司負(fù)責(zé)藹人批準(zhǔn)。例如：岸(哀一邦)澳

43、金融企業(yè)相關(guān)業(yè)哀務(wù)；靶(巴二懊)半持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存皚在重大不確定性澳的公司鑒證業(yè)務(wù)凹；般(懊三啊)扮受到監(jiān)管層處罰傲或被監(jiān)管層嚴(yán)重笆關(guān)注的公司鑒證般業(yè)務(wù)；骯(叭四柏)安項(xiàng)目收費(fèi)與工作絆量或業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及巴不匹配的鑒證業(yè)叭務(wù)；班(矮五案)頒其他初步評(píng)估為背高風(fēng)險(xiǎn)的鑒證業(yè)靶務(wù)。笆如果本公司在接癌受業(yè)務(wù)后獲知了熬某項(xiàng)信息，而該哎信息若在接受業(yè)巴務(wù)前獲知，可能百導(dǎo)致本公司拒絕艾該項(xiàng)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目百負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)考慮藹是否需要解除該傲項(xiàng)業(yè)務(wù)約定，并敗提交本公司負(fù)責(zé)啊人批準(zhǔn)。藹如果解除業(yè)務(wù)約壩定，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人班應(yīng)與客戶適當(dāng)級(jí)敖別的管理層和治柏理層討論解除業(yè)皚務(wù)約定的原因，佰考慮是否存在法柏律法規(guī)的規(guī)定，藹要求事務(wù)所向監(jiān)礙

44、管機(jī)構(gòu)報(bào)告業(yè)務(wù)襖解除的情況及原叭因。霸業(yè)務(wù)承接后，可俺根據(jù)委托項(xiàng)目風(fēng)芭險(xiǎn)水平敗(辦或項(xiàng)目類型跋)岸進(jìn)行項(xiàng)目委派，安登記項(xiàng)目信息。跋第六章拜 案業(yè)務(wù)執(zhí)行頒第一節(jié)隘 胺業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)癌指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)哀核藹第四十三條胺 扒本公司制定政策礙和程序，以合理皚保證按照法律氨法規(guī)、職業(yè)道德柏規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則頒的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)鞍，使本公司和項(xiàng)澳目負(fù)責(zé)人能夠根岸據(jù)具體情況出具百恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。懊第四十四條拌 案本公司接受業(yè)務(wù)癌委托后應(yīng)當(dāng)組成鞍項(xiàng)目組，將業(yè)務(wù)懊委派給具有相應(yīng)懊專業(yè)勝任能力的鞍人員。按部門負(fù)責(zé)人根據(jù)疤委托項(xiàng)目的大小奧、難易程度和風(fēng)啊險(xiǎn)的高低、服務(wù)哀年限、審計(jì)回避班原則及獨(dú)立性等擺委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人安，以確保項(xiàng)目

45、負(fù)芭責(zé)人具有必要的矮素質(zhì)和專業(yè)勝任跋能力，并有足夠班的時(shí)間履行職責(zé)拜，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)巴。班項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根扒據(jù)委托項(xiàng)目的性唉質(zhì)以及員工的學(xué)笆識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力暗、獨(dú)立性等委派澳項(xiàng)目組成員。項(xiàng)敖目組成員的委派哀須報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)背人批準(zhǔn)澳項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)癌目組愛(ài)成員的委派應(yīng)報(bào)岸經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。唉第四十五條頒 捌本公司應(yīng)當(dāng)使用辦書面或電子手冊(cè)胺、標(biāo)準(zhǔn)化底稿以佰及指南性材料等翱文件方式給予項(xiàng)班目組全面指導(dǎo)，絆使其制定的政策翱和程序得到貫徹盎。具體事項(xiàng)包括板：案（一）將業(yè)務(wù)情捌況簡(jiǎn)要告知項(xiàng)目捌組，使項(xiàng)目組了襖解工作目標(biāo)；板（二）保證適用捌的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則得以唉遵守的程序；澳（三）業(yè)務(wù)監(jiān)督辦、員工培訓(xùn)和輔巴導(dǎo)的程序；翱（四）

46、對(duì)已實(shí)施挨的工作、作出的罷重大判斷以及擬扳出具的報(bào)告進(jìn)行凹復(fù)核的方法；八（五）對(duì)已實(shí)施辦的工作及其復(fù)核哀的時(shí)間和范圍作熬出適當(dāng)記錄；啊（六）保證所有阿的政策和程序是奧合時(shí)宜的。藹（七）在執(zhí)行業(yè)傲務(wù)的考核標(biāo)準(zhǔn)，翱對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)敖行考核。頒第四十六條矮 阿項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及質(zhì)量白管理控制應(yīng)貫穿隘于項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程扮中，本公司必須巴對(duì)項(xiàng)目組各層次骯審計(jì)人員進(jìn)行審愛(ài)計(jì)全過(guò)程指導(dǎo)、拜監(jiān)督，具體由上昂一層次人員對(duì)下靶一層次人員進(jìn)行爸全過(guò)程指導(dǎo)、監(jiān)拔督。總經(jīng)理對(duì)部阿門負(fù)責(zé)人進(jìn)行指俺導(dǎo)、監(jiān)督，部門暗負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目負(fù)阿責(zé)人進(jìn)行指導(dǎo)、扒監(jiān)督。項(xiàng)目負(fù)責(zé)斑人對(duì)助理審計(jì)人捌員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)吧督。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)稗目的復(fù)雜程度、昂已識(shí)別和評(píng)估

47、的叭重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)程瓣度、所處行業(yè)特澳點(diǎn)及審計(jì)人員執(zhí)盎業(yè)經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)勝哀任能力，對(duì)審計(jì)白各層次人員進(jìn)行挨授權(quán)，授權(quán)范圍佰內(nèi)的事情由其行懊使，超過(guò)授權(quán)的阿事情要請(qǐng)示上一懊層次的審計(jì)人員搬。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)頒及時(shí)全面掌控審襖計(jì)全過(guò)程狀況，瓣根據(jù)業(yè)務(wù)復(fù)雜程吧度、風(fēng)險(xiǎn)大小決捌定現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)頻率藹。人員進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)敗場(chǎng)結(jié)束前必須進(jìn)安駐現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，審版計(jì)實(shí)施期間至少稗一次進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)督盎導(dǎo)。重大審計(jì)事鞍項(xiàng)要上報(bào)到總經(jīng)胺理，必要時(shí)總經(jīng)昂理要到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)擺進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督傲及復(fù)核。從項(xiàng)目啊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)敗承接、人員委派般、審計(jì)總體計(jì)劃胺擬定、總體審計(jì)辦策略、具體審計(jì)版計(jì)劃制定，與管皚理層、治理層的藹溝通以及實(shí)施外襖勤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，工挨作底

48、稿的編制、奧整理與復(fù)核、出瓣具報(bào)告、客戶滿背意度調(diào)查、項(xiàng)目氨組內(nèi)部考核評(píng)價(jià)熬全過(guò)程進(jìn)行全方啊位督導(dǎo)。防止事拜后督導(dǎo)延誤審計(jì)案時(shí)間，未能及時(shí)巴發(fā)現(xiàn)問(wèn)題背，返工造成損失奧，同時(shí)便于及時(shí)叭掌握審計(jì)項(xiàng)目的疤工作進(jìn)度，質(zhì)量骯水平情況，及時(shí)斑修改已執(zhí)行工作擺的性質(zhì)、時(shí)間和鞍范圍，追加實(shí)施跋針對(duì)認(rèn)定層次重挨大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)頒一步審計(jì)程序，翱以合理保證本公吧司能夠按照法律把法規(guī)、職業(yè)道德挨規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則辦的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)班，根據(jù)具體情況埃出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告鞍。按第四十七條澳 巴項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)岸根據(jù)項(xiàng)目組成員傲的學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、佰能力進(jìn)行合理分半工，通過(guò)適當(dāng)?shù)陌硤F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)挨，使項(xiàng)目組成員敖清楚了解所分派岸工作的目標(biāo)，指

49、昂導(dǎo)其完成所分派搬的工作。搬第四十八條佰 巴項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在指拜導(dǎo)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，稗應(yīng)強(qiáng)調(diào)計(jì)劃審計(jì)笆工作的重要性，胺并讓項(xiàng)目組成員傲清楚，了解被般審計(jì)單位及其環(huán)凹境是一個(gè)連續(xù)動(dòng)頒態(tài)的收集、更新班與分析信息的過(guò)把程，貫穿于整個(gè)艾審計(jì)過(guò)程中。在伴風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)阿當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷白確定需要了解的霸程度。拜第四十九條昂 暗對(duì)所有重要的審般計(jì)領(lǐng)域，應(yīng)準(zhǔn)備唉或更新裁剪的審啊計(jì)程序，列出相安關(guān)已識(shí)別的重大罷錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)安必要的程序制度芭項(xiàng)目組成員關(guān)注霸和執(zhí)行，并確保罷相關(guān)程序的執(zhí)行壩得到有效的監(jiān)督案和復(fù)核。襖第五十條疤 暗通過(guò)總體審計(jì)策板略、具體審計(jì)計(jì)版劃及項(xiàng)目組計(jì)劃罷會(huì)議等告知項(xiàng)目瓣組成員下列事項(xiàng)骯：岸(芭一罷)

50、愛(ài)項(xiàng)目組成員各自隘的責(zé)任。例如，芭各成員在該項(xiàng)業(yè)笆務(wù)中承擔(dān)的具體唉審計(jì)任務(wù)，擬實(shí)頒現(xiàn)的具體審計(jì)目扒標(biāo)，擬實(shí)施的具芭體審計(jì)程序及擬背獲取的審計(jì)證據(jù)盎等；佰(把二伴)暗被審計(jì)單位的業(yè)班務(wù)性質(zhì)。例如，安被審計(jì)單位所處背行業(yè)、主要業(yè)務(wù)跋活動(dòng)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)班流程等；柏(版三癌)跋與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的事絆項(xiàng)。例如，被審霸計(jì)單位面臨的異吧常壓力、上期審哀計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的重大阿問(wèn)題等；跋(熬四邦)鞍可能出現(xiàn)的問(wèn)題罷。例如，被審計(jì)骯單位可能遭遇重扮大訴訟、管理層暗將出現(xiàn)人事變動(dòng)捌等；吧(扒五頒)跋執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的罷方案。例如，計(jì)扮劃實(shí)施審計(jì)程序疤的性質(zhì)、時(shí)間和柏范圍等。耙第五十一條背 唉項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)罷監(jiān)督業(yè)務(wù)的執(zhí)行爸，主要監(jiān)督工

51、作盎包括：鞍(邦一熬)邦追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程，跋了解業(yè)務(wù)的進(jìn)展斑情況；按(斑二伴)扒考慮項(xiàng)目組各成熬員的素質(zhì)和專業(yè)氨勝任能力，以及隘是否有足夠的時(shí)芭間執(zhí)行工作，是案否理解工作指令凹，是否按照計(jì)劃瓣的方案執(zhí)行工作皚；礙(霸三扒)凹解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)頒過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重唉大問(wèn)題，考慮其安重要程度并適當(dāng)爸修改原計(jì)劃的方奧案；擺(癌四耙)捌識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)壩過(guò)程中需要咨詢安的事項(xiàng)，或需要懊由經(jīng)驗(yàn)較豐富的按項(xiàng)目組成員考慮芭的事項(xiàng)。稗第五十二條扒 愛(ài)本公司應(yīng)制定項(xiàng)啊目組內(nèi)部復(fù)核制搬度，執(zhí)行三級(jí)復(fù)白核：霸一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目襖負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)施鞍，一級(jí)復(fù)核工作跋必須在外勤工作鞍結(jié)束前完成；昂二級(jí)復(fù)核由簽字版部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)耙實(shí)施，二級(jí)復(fù)

52、核佰工作原則上在外百勤工作結(jié)束前完傲成，無(wú)法在在外昂勤工作結(jié)束前完壩成，應(yīng)向總經(jīng)理奧書面陳述其充分版理由，經(jīng)總經(jīng)理奧核準(zhǔn)后，可以回埃單位完成其復(fù)核藹事項(xiàng)；哀三級(jí)復(fù)核由總經(jīng)伴理負(fù)責(zé)實(shí)施，復(fù)爸核工作應(yīng)在出具壩審計(jì)報(bào)告前完成挨。隘第五十三條暗 俺本公司可根據(jù)具邦體情況減少或增俺加復(fù)核級(jí)次，對(duì)拜于規(guī)模較小的審暗計(jì)項(xiàng)目，簽字注拔冊(cè)會(huì)計(jì)師和現(xiàn)場(chǎng)百負(fù)責(zé)人可以為同扳一人。挨第五十四條啊 哀各級(jí)復(fù)核人員應(yīng)艾履行各自的復(fù)核暗職責(zé)，復(fù)核責(zé)任板不能互相減輕、澳替代或免除。礙第五十五條背 斑在復(fù)核項(xiàng)目組成疤員已執(zhí)行的工作扳時(shí)，各級(jí)復(fù)核人懊員應(yīng)當(dāng)考慮：般(藹一白)瓣工唉作是否已按照法邦律法規(guī)、職業(yè)道翱德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)安則的

53、規(guī)定執(zhí)行；唉(白二敖)吧重大事項(xiàng)是否已胺提請(qǐng)進(jìn)一步考慮皚；辦(矮三熬)隘相關(guān)事項(xiàng)是否已拌進(jìn)行適當(dāng)咨詢，鞍由此形成的結(jié)論暗是否得到記錄和頒執(zhí)行；背(骯四斑)捌是否需要修改已捌執(zhí)行工作的性質(zhì)頒、時(shí)間和范圍；敖(疤五般)胺已執(zhí)行的工作是熬否支持形成的結(jié)般論，并得以適當(dāng)氨記錄；疤(挨六礙)稗獲取的證據(jù)是否板充分、適當(dāng)；敗(拔七凹)盎業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)矮是否實(shí)現(xiàn)。靶第五十六條壩 壩一級(jí)復(fù)核的重點(diǎn)愛(ài)是工作底稿技術(shù)隘上的正確性和完瓣整性。復(fù)核人員襖通過(guò)詳細(xì)復(fù)核，稗應(yīng)當(dāng)合理保證：埃(捌一邦)百所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)艾目和特殊交易或笆事項(xiàng)均已編寫工安作底稿，并使得伴未曾接觸該項(xiàng)審按計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)壩的專業(yè)人士清楚矮了解：按照

54、審計(jì)熬準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施艾的審計(jì)程序的性跋質(zhì)、時(shí)間和范圍叭，實(shí)施審計(jì)程序笆的結(jié)果和獲取的暗審計(jì)證據(jù)以及就阿重大事項(xiàng)得出的把結(jié)論；白(擺二胺)靶具體審計(jì)計(jì)劃已斑經(jīng)實(shí)施，完成的按工作底稿已與具壩體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行板交叉索引；啊(隘三扮)拔工作底稿在形式岸上做到要素齊全凹、格式規(guī)范、標(biāo)皚識(shí)一致、記錄清笆晰；在內(nèi)容上做安到資料翔實(shí)、重白點(diǎn)突出、繁簡(jiǎn)得擺當(dāng)、結(jié)論明確；氨測(cè)試的特定項(xiàng)目挨或事項(xiàng)的識(shí)別特班征已完整、清晰翱地記錄在工作底襖稿中；絆(稗四把)白每一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)氨目和特殊交易氨或事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)按論均有相關(guān)審計(jì)暗證據(jù)的支持，即笆所有重要或異常罷的數(shù)據(jù)已有適當(dāng)皚的解釋及相關(guān)證柏?fù)?jù)；昂(背五佰)拌所有審計(jì)程序的稗改

55、變和其他值得按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人關(guān)注霸的重大事項(xiàng)都已安在審計(jì)小結(jié)中予熬以列示；絆(芭六鞍)壩已審財(cái)務(wù)報(bào)表已耙正確、完整地編把制，且每一項(xiàng)數(shù)骯據(jù)對(duì)應(yīng)到試算平八衡表，財(cái)務(wù)報(bào)表鞍附注的數(shù)據(jù)也與挨相關(guān)工作底稿一靶致。懊第五十七條骯 般二級(jí)復(fù)核除對(duì)一百級(jí)復(fù)核足夠與否辦予以評(píng)價(jià)外，應(yīng)靶對(duì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)負(fù)凹責(zé)人編制的審計(jì)靶工作底稿進(jìn)行復(fù)愛(ài)核，并對(duì)其他重礙要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目懊和特殊交易或事氨項(xiàng)的審計(jì)、重要耙審計(jì)程序的執(zhí)行吧進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核皚人員經(jīng)過(guò)全面復(fù)俺核，應(yīng)當(dāng)合理保澳證：哎(癌一爸)鞍已按照礙規(guī)定完成了相關(guān)罷工作底稿的一級(jí)叭復(fù)核，并對(duì)復(fù)核皚結(jié)果滿意；扒(巴二跋)壩擬定的審計(jì)計(jì)劃半恰當(dāng)描述了審計(jì)邦目標(biāo)和審計(jì)程序捌；跋(捌三巴

56、)耙對(duì)重要業(yè)務(wù)流程艾和重要交易類別矮，以及重大的交矮易、賬戶余額、笆列報(bào)的識(shí)別及其班采取的應(yīng)對(duì)措施艾是恰當(dāng)?shù)模话?斑四柏)疤對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)鞍的評(píng)估及采取的骯應(yīng)對(duì)措施是恰當(dāng)芭的，針對(duì)存在特扳別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)俺域，設(shè)計(jì)并實(shí)施澳了針對(duì)性的審計(jì)按程序，且得出了擺恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論搬；俺(礙五澳)邦提出的建議調(diào)整疤事項(xiàng)恰當(dāng)，相關(guān)暗調(diào)整分錄正確；鞍(艾六澳)頒未更正錯(cuò)報(bào)無(wú)論埃是單獨(dú)還是匯總拔起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表吧整體均不具有重扒大影響；礙(俺七靶)頒已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表辦的編制符合適用熬的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和拔相關(guān)會(huì)計(jì)制度的鞍規(guī)定，在所有重半大方面公允反映芭了被審計(jì)單位的胺財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)愛(ài)成果和現(xiàn)金流量百；暗(背八凹)斑獲取的審計(jì)證

57、據(jù)阿是充分、適當(dāng)?shù)囊\，足以支持形成盎的結(jié)論和擬出具捌的審計(jì)報(bào)告。白第五十八條按 唉三級(jí)復(fù)核從總體邦上把握審計(jì)工作盎是否充分，已審捌財(cái)務(wù)報(bào)表的反映柏是否公允。復(fù)核礙人員經(jīng)過(guò)復(fù)核，拔應(yīng)當(dāng)合理保證：哀(拌一矮)敗已按照規(guī)定完成耙了相關(guān)工作底稿哀的二級(jí)復(fù)核，并背對(duì)復(fù)核結(jié)果滿意襖；啊(隘二隘)啊對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)唉的評(píng)估及采取的伴應(yīng)對(duì)措施是恰當(dāng)般的，針對(duì)存在特藹別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)跋域，設(shè)計(jì)并實(shí)施版了針對(duì)性的審計(jì)俺程序，且得出了靶恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論敗；阿(矮三瓣)礙項(xiàng)目組作出的重皚大判斷恰當(dāng)合理哎；艾(靶四芭)岸項(xiàng)目組提出的建矮議調(diào)整事項(xiàng)恰當(dāng)叭合理，未更正錯(cuò)安報(bào)無(wú)論是單獨(dú)還靶是匯總起來(lái)對(duì)財(cái)背務(wù)報(bào)表整體均不跋具有重大影

58、響；頒(埃五背)翱已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表拜的編制符合企業(yè)敗會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或相關(guān)埃會(huì)計(jì)制度的規(guī)定半，在所有重大方扒面公允反映了被鞍審計(jì)單位的財(cái)務(wù)擺狀況、經(jīng)營(yíng)成果八和現(xiàn)金流量；瓣(拌六盎)爸?jǐn)M出具的審計(jì)報(bào)哎告措辭恰當(dāng)，已版按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)絆計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的岸規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)疤的審計(jì)意見。昂第五十九條敗 擺復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)翱核過(guò)的審計(jì)工作礙底稿的復(fù)核人處哀簽署姓名及日期昂。在按本程序完藹成復(fù)核工作以后耙，應(yīng)填寫項(xiàng)目復(fù)白核核對(duì)表。唉第六十條白 背同時(shí)應(yīng)按照本公胺司出具業(yè)務(wù)報(bào)告八流程制度的要求稗在項(xiàng)目發(fā)文控制俺表上簽署姓名和霸日期。罷第六十一條耙 埃如果在審計(jì)過(guò)程熬中更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)版人，部門負(fù)責(zé)人頒應(yīng)當(dāng)提出書面申愛(ài)請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)

59、理唉核準(zhǔn)。新任項(xiàng)目皚負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)截般至變更日已完成氨的工作實(shí)施足夠柏的復(fù)核程序，以矮確信此前計(jì)劃和跋實(shí)施的工作符合唉法律法規(guī)、職業(yè)耙道德規(guī)范和業(yè)務(wù)按準(zhǔn)則的規(guī)定，原盎項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)澳積極配合，書面佰如實(shí)說(shuō)明已開展邦的工作進(jìn)度、風(fēng)艾險(xiǎn)、結(jié)果等工作疤狀況并對(duì)其出具襖的資料的真實(shí)性盎、合規(guī)性、完整埃性負(fù)責(zé)。第二節(jié) 咨詢扒第六十二條艾 八項(xiàng)目組人員對(duì)于巴在業(yè)務(wù)執(zhí)行中遇骯到的疑難問(wèn)題或靶者爭(zhēng)議事項(xiàng)，如敖重大的技扮術(shù)、職業(yè)道德及白其他事項(xiàng)等，應(yīng)擺當(dāng)考慮以適當(dāng)方拜式和渠道進(jìn)行咨把詢，避免隨意處熬理或回避。擺第六十三條爸 癌本所內(nèi)部應(yīng)形成矮良好的咨詢、研搬討氛圍，鼓勵(lì)本壩公司人員就疑難拔問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)矮進(jìn)行咨詢

60、。捌業(yè)務(wù)人員遇到疑伴難問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及敖時(shí)向項(xiàng)目組其他絆成員或項(xiàng)目負(fù)責(zé)艾人咨詢。如果疑安難問(wèn)題或爭(zhēng)議事笆項(xiàng)在項(xiàng)目組內(nèi)部伴無(wú)法得到解決，隘項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可將白問(wèn)題以及所有相拔關(guān)的事實(shí)以書面八形式提交技術(shù)與笆質(zhì)控主管人員。鞍第六十四條唉 般技術(shù)與質(zhì)控主管瓣人員應(yīng)及時(shí)回答辦項(xiàng)目組提交的問(wèn)伴題，并以書面形俺式反饋?zhàn)稍円庖姲Α?duì)于技術(shù)與質(zhì)氨控主管人員無(wú)法靶解決的疑難事項(xiàng)半，由技術(shù)與質(zhì)控把主管人員以書面柏形式提交本公司罷技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管理艾委員會(huì)咨詢，本扳公司技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)邦管理委員會(huì)無(wú)法百解決的疑難事項(xiàng)擺，由技術(shù)與質(zhì)控巴主管人員以書面靶形式提交外部其爸他具備適當(dāng)知識(shí)矮、資歷和經(jīng)驗(yàn)的把專業(yè)人士咨詢。靶第六十五條礙 翱被咨