1、羊城晚報報業集團財務集中治理案例分析集中于咫尺之內 操縱于天涯之外隨著互聯網的進展和電子商務的普及，進行財務集中治理與監控成為大型企業集團提升自身的核心能力的必定選擇。如何進行財務集中治理與監控是許多大型企業集團急待解決的問題。我們將羊城晚報報業集團財務集中治理的成功實踐獻給財務治理的探究者。一、項目背景羊城晚報報業集團（以下簡稱羊晚）是中國六大報業集團之一，集團總部設在中國廣州市，以經營報業、出版、廣告、印刷、發行為主業，目前已進展成為擁有羊城晚報、新快報、新聞周刊、羊城體育、粵港信息日報、廣東建設報、羊城晚報出版社等6家系列報、1家出版社、22家各類公司。隨著業務的不斷擴大，對整個集團的資

2、金操縱，財務信息的集中統一治理，實施有效的監控，進一步加強財務治理，已成為新形勢下羊城晚報集團財務治理的迫切需求。二、財務集中治理與監控解決方案依照羊城晚報報業集團財務信息治理系統建設的要求，北京用友軟件股份有限公司制定羊晚財務信息治理系統的實施方案。方案的總體目標是：運用先進的經營治理思想，推行現代化財務治理制度，提高企業財務和業務的綜合治理水平，對整體的企業資源進行有效的配置、治理、操縱和優化，從而實現集團整體價值最大化。1、統一會計政策，規范基礎設置在使用用友ERP-NC系統后，羊晚全集團各單位財務信息集中存貯于一個中央服務器，為信息的共享提供了差不多保證。各單位統一運用一套基于網絡的財

3、務系統，保證羊晚各財務核算主體數據格式一致，為集團范圍內各核算主體及各核算部門財務數據的簡潔、快速合并提供了可能，如此，可為整個集團及企業的財務分析、經營決策提供及時、準確的財務數據。2、集團公司集中監控由于羊晚組織多、分布廣，存在會計信息失真、信息滯后和監控困難的情況。用友ERP-NC財務治理軟件從以下幾方面加強羊晚的財務監控：網絡技術保證會計信息完整實時 實現會計核算數據直接采集，集中處理；跨單位、跨期、溯源查詢多單位數據；集團級、公司級多種參數選擇操縱，集中治理同時滿足個性化需求。 確保核算數據真實準確最低層會計核算數據向上層直接匯總，數據信息不通過任何中間層的加工處理；動態會計平臺自動

4、生成會計憑證，減少人工干預，確保會計信息質量，同時提高會計工作效率。 完善的內控體系會計信息數據實時查詢便于及時監控；通過嚴格的權限治理及系統操縱參數設置，界定操作員及下屬單位的操作權限范圍，加強企業內部監控；制定審批流程，界定審批權限，明確崗位、人員的權責；預警機制便于企業及時進行相關業務處理。 3、統一資金治理集團各單位采納統收統支的資金治理模式，由財務治理部門集中治理企業資金及收付款業務，其他各部門不涉及資金收付及其他運作。集團各公司的一切現金收付活動都集中在企業的財務部門，一切現金支出都通過財務部門付出，現金收支的批準權高度集中在經營者，或者經營者授權的代表手中。統收統支的方式有助于各

5、單位實現全面收支平衡，提高現金的流轉效率，減少資金的沉淀，操縱現金的流出。4、費用支出審批操縱羊晚集團對其下屬公司擁有絕對的控股權，為保證資金的安全和有效利用，對集團內各項費用的開支依照業務類型及金額大小設置相應的審批結構和審批權限，實現企業對日常各項費用等支出的審批與操縱。通過報賬中心子系統，定義業務類型及各種單據的審批人及審批條件，在業務發生時進行審批權限操縱；同時系統會自動將相關的審批信息以交辦事務、待辦事務的形式即時傳遞給相關人員進行審批，加強對費用的操縱并優化審批執行過程；另外，結合報賬中心審批流的設置實現網上跨級提交審批事件，將費用支出操縱在支出申請環節，加強資金的支出操縱。5、嚴

6、格權限治理因財務數據高度集中與共享，安全機制顯得極為重要，用友ERP-NC財務集中治理解決方案通過技術和應用的兩個層面來保證：只有被授權的人才能在用友ERP-NC系統中進行相應的操作，即上級能夠查詢下級的數據，下級不能查詢上級，同級之間不能互相查看，不同的用戶只能查詢和處理其職責權限內的數據。三、應用效果的評價和分析目前羊城晚報報業集團各獨立核算單位已開始全面應用用友ERP-NC的總賬、現金銀行、應付治理、固定資產、薪資治理、IUFO網絡報表等子系統來進行日常財務核算和財務治理工作，明顯地提高了工作效率，提升了治理水平，實現了：數據集中，業務協同核算統一，操作規范資金集中，資源共享實時監控，運籌帷幄信息準確，報告及時正如羊城晚報報業集團財務中心主任所講：“隨著用友ERP-NC系統的使用，整個集團的數據做到了集中，基礎數據統一規范，對各