1、敗 敗 扳高等教育自學考昂試畢業論文封面辦市地：翱叭阿啊俺疤爸懊岸瓣白岸唉 愛 年 搬 月 日板專 業板姓 名疤聯系電話扳準考證號百檔 案 號熬通訊地址隘郵 編巴論文題目翱論文頁數跋指導教師哀指導教師評估八簽 名唉評 審 意 敗 見搬簽 名啊答辯評估阿簽 名辦畢業考核成績扮主考院校簽章靶年 月 捌 日芭我國中小企業流拜動資金短缺的成襖因及對策摘要壩流動資金管理在靶整個財務管理乃唉至企業管理中具捌有重要的地位，把流動資金是企業擺資金總體中最具岸活動力的組成部熬分。企業生存目疤標的實現在很大熬程度上甚至可以擺說根本上是維系埃于流動資金的管白理情況。在我國霸，流動資金短缺扮已成為許多企業哎發展中共同

2、面臨傲的問題，我國企案業流動資金短缺扮的原因主要在于熬流動資金使用效岸率低、資本不足爸及盲目投資造成靶資金緊張、管理邦經驗不足缺乏內矮部管理機制和體吧制規范、融資渠芭道狹窄。要解決伴流動資金緊缺伴，半企業應通過加強罷存貨、應收賬款暗和資金的管理,板 加強投資管理凹，完善中小企業挨內部信用制度，罷建立中小企業信啊用管理體制, 柏積極尋找融資新鞍渠道等方式提高埃資金的使用效益捌。邦關鍵字疤：皚流動資金骯、靶存貨阿、愛投資傲、跋融資案Causes 笆and str般ategies霸 for sh襖ortage 稗of circ辦ulating案 fund i扮n small矮 and me癌dium

3、-si隘zed ent皚erprise班s絆 in 按China疤Abstrac襖t靶Circula敖ting fu跋nd盎 manage疤ment ha氨s an im版portant稗 role i扳n the 盎financi拌al稗 manage唉ment an絆d enter奧prise m白anageme巴nt. Cir辦culatin唉g fund 版is骯 the mo阿st acti壩vity俺 compon扮ent in 哎enterpr昂ise fun佰ds, whi佰ch larg案ely det耙ermines按 the en藹terpris拌e爸邦s survi翱v

4、al. In暗 our co啊untry, 板the sho吧rtage o邦f circu半lating 般fund is拌 the co白mmon pr癌oblem f隘or the 挨small a爸nd medi熬um-size拜d enter柏prises.隘 耙T岸he 盎reasons邦 for th跋e short疤age of 哀circula襖ting fu拜nd incl稗ude 愛low eff班iciency捌 of fun愛d, capi艾tal def芭iciency熬 and bl半ind inv百estment拜, lack 哎of 半adminis案trat

5、ive邦 mechan氨isms扒 and na把rrow fi傲nanci矮ng叭 channe唉l. 班To avoi哎d the s靶hor哀tage of搬 circul澳ating f拜und, th氨e enter擺prise s壩hould 拔enhance瓣 the ma按nagemen搬t of st癌ocks, 隘account百s r跋eceivab愛le隘, fund 澳and inv拔estment拜, perfe稗ct cred百it syst皚em, est斑ablish 佰managem班ent sys胺tem, an擺d find 絆the new白 fina

6、nc埃ing cha背nnel to伴 improv霸e the e扮fficien佰cy of f壩unds. 瓣Keyword鞍s罷: 斑C挨irculat頒ing fun案d半, Stock哀s, Inve艾stment,澳 F哎inancin擺g班我國中小企業流壩動資金短缺的成罷因及對策目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc289972711 百1.疤我國中小企業的柏發展歷程白 PAGEREF _Toc289972711 h 哎4 HYPERLINK l _Toc289972712 芭2.胺中小企業流動資凹金的現狀分析盎 PAGEREF _Toc2899

7、72712 h 般5 HYPERLINK l _Toc289972713 巴3.吧中小企業資金短藹缺的成因分析頒 PAGEREF _Toc289972713 h 辦6 HYPERLINK l _Toc289972714 扳3.1跋流動資金使用效奧率低胺 PAGEREF _Toc289972714 h 霸6 HYPERLINK l _Toc289972715 矮3.1.1敗現金管理不到位扒，現金周轉不靈班 PAGEREF _Toc289972715 h 把6 HYPERLINK l _Toc289972716 艾3.1.2俺應收賬款清理不邦及時埃 PAGEREF _Toc289972716 h

8、癌6 HYPERLINK l _Toc289972717 叭3.1.3傲存貨周轉周期長按，造成資金呆滯藹 PAGEREF _Toc289972717 h 拌7 HYPERLINK l _Toc289972718 百3.2扮資本不足及盲目扮投資造成資金緊班張版 PAGEREF _Toc289972718 h 壩7 HYPERLINK l _Toc289972719 佰3.2.1懊企業自有資金嚴邦重不足、流動資耙金比率不合理。頒 PAGEREF _Toc289972719 h 癌7 HYPERLINK l _Toc289972720 叭3.2.2拌盲目擴大生產，阿擠占流動資金俺 PAGEREF _

9、Toc289972720 h 八7 HYPERLINK l _Toc289972721 辦3.3氨企業管理經驗不按足缺乏內部管理鞍機制和體制規范班 PAGEREF _Toc289972721 h 唉8 HYPERLINK l _Toc289972722 巴3.3.1艾企業經營管理不藹善造成虧損，決凹策失誤造成資金班流失。靶 PAGEREF _Toc289972722 h 奧8 HYPERLINK l _Toc289972723 瓣3.3.2阿現金預測管理重百視不足把 PAGEREF _Toc289972723 h 般8 HYPERLINK l _Toc289972724 癌3.3.3柏信用管理

10、意識淡八薄扒 PAGEREF _Toc289972724 h 拜9 HYPERLINK l _Toc289972725 扒3.3.4熬經營管理人員素白質偏低，缺乏內稗部管理機制和體板制規范辦 PAGEREF _Toc289972725 h 吧9 HYPERLINK l _Toc289972726 襖3.4俺融資渠道單一氨 PAGEREF _Toc289972726 h 敗10 HYPERLINK l _Toc289972727 瓣4.奧提高中小企業流按動資金協調性管安理的政策建議懊 PAGEREF _Toc289972727 h 挨11 HYPERLINK l _Toc289972728 哎4

11、.1百加強資金、應收背賬款、存貨的管敖理，提高資金使哀用的效率胺 PAGEREF _Toc289972728 h 熬11 HYPERLINK l _Toc289972729 奧4.1.1暗抓好流動資金管骯理，盤活存量資吧產，提高流動資阿金使用效益扳 PAGEREF _Toc289972729 h 矮11 HYPERLINK l _Toc289972730 昂4.1.2安加強應收賬款管佰理，積極清理愛“凹三角債案”爸，加速企業資金柏回收敖 PAGEREF _Toc289972730 h 絆11 HYPERLINK l _Toc289972731 愛4.1.3斑加強存貨管理，礙降低采購成本，拌盤活

12、流動資金拌 PAGEREF _Toc289972731 h 靶11 HYPERLINK l _Toc289972732 按4.2藹加強投資管理，扳提高資金使用效叭率拜 PAGEREF _Toc289972732 h 叭12 HYPERLINK l _Toc289972733 邦4.3敖完善中小企業內頒部信用制度，建壩立中小企業信用班管理體制，改善俺中小企業經營環笆境佰 PAGEREF _Toc289972733 h 耙12 HYPERLINK l _Toc289972734 白4.3.1懊完善中小企業自搬身信用管理辦 PAGEREF _Toc289972734 h 澳12 HYPERLINK

13、l _Toc289972735 耙4.3.2敗建立中小企業失哀信懲戒和守信激辦勵機制八 PAGEREF _Toc289972735 h 佰13 HYPERLINK l _Toc289972736 班4.3.3哀政府建立全社會拜信用體系敗 PAGEREF _Toc289972736 h 哎13 HYPERLINK l _Toc289972737 敗4.4笆積極尋找融資新霸渠道盎 PAGEREF _Toc289972737 h 拌14 HYPERLINK l _Toc289972738 擺4.4.1擺尋找戰略伙伴以案取得融資。懊 PAGEREF _Toc289972738 h 班14 HYPERL

14、INK l _Toc289972739 八4.4.2疤建立中小企業風哎險投資公司。礙 PAGEREF _Toc289972739 h 辦14 HYPERLINK l _Toc289972740 5.結論 PAGEREF _Toc289972740 h 14 HYPERLINK l _Toc289972741 艾6.凹參考文獻板 PAGEREF _Toc289972741 h 扮14擺我國中小企業流皚動資金短缺的成辦因及對策懊我國中小企業的癌發展歷程百我國中小企業是矮指按國家經貿委把制定的全國統一傲標準而劃分的、隘年銷售收入和資佰產總額均在5億安元以下的企業，八其中中型企業是扮指年銷售收入和翱資

15、產總額均在5稗千萬元辦百5億元之間的企吧業，小型企業是吧指年銷售收入和壩資產均在5千萬安元以下的企業。扳90年代末期中鞍小企業界定標準案有所調整拌，但總體指標仍懊然是質量指標和懊數量指標的兩大邦類。縱觀我板國中小企業發展隘的歷程，它扒經歷的是一條曲唉折起伏、坎坷艱奧難的道路。總體搬上看，大體分為辦四個發展階段：邦一是國民經濟恢扮復與岸“罷一五班”皚計劃啟動發展時愛期柏，礙以私人資本主義按經濟為主體的中案小企業在我國國岸民經濟中占有舉邦足輕重的地位唉。擺據擺1949 骯年的統計熬，澳當時共有私人企背業佰1213 頒萬家版，瓣工業產值占全國拔工業產值的罷63 %礙，阿不僅中小拔企業數量不斷增懊加，

16、超過10吧萬藹個，而且形成了挨許多所有制并存白的格局。但其不俺科學之處在于：壩鼓勵地區和縣辦耙“百五小企業絆”板，八盲目地建立了一搬批小煤礦、小有敖色金屬廠礦、小翱化肥廠、小電站瓣、小水泥廠 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E6%B0%B4%E6%B3%A5%E5%8E%82&ch=link 巴、小機械廠等安，對環境和資源安造成一定程度的愛破壞和浪費。拜二是百“礙二五拌”拌計劃到黨的十一傲屆三中全會召開靶之前大起大落時傲期。這一時期我八國中小企業經歷唉了從1958年吧大躍進快速膨脹吧上升到1961背年調整時期邦“巴關停并轉唉”礙，再到文化大革矮命時期絕處逢生白等三大重大歷

17、史癌階段，從驟然膨案脹到急劇收縮，艾導致我國中小企哎業全面萎縮。壩三是十一屆三中霸全會到佰“案十五大胺”奧加速發展時期。啊這一時期拔國家支持許多企跋業創辦了大量的把勞動服務公司岸，礙安置從農村返回頒城市的知識青年白，板以及背中小企業在所有罷制形式和經營機伴制等方面改革取頒得突破性進展，唉各類中小企業尤般其是鄉鎮企業和版城市私營企業迅胺速發展，在國民暗經濟整體格局中搬占據重要位置。氨四是阿“拔十五大吧”哎以來全面改革和襖發展時期。這一唉時期，靶我國中小企業在皚良好的宏觀經濟阿環境下得到了長稗足的發展昂，不僅企業數量絆大幅增長，而且扮經濟成分出現多挨元化罷。從罷80 哎年代的鄉鎮企業芭和街區工業版

18、，懊到半90 暗年代崛起的民營阿企業和高科技企安業辦，安都是以中小型的百規模經營著。黨阿的十五大以后岸，昂隨著改革深化和鞍結構調整全面實奧施，中小企業整罷體結構和經濟水捌平出現質的飛躍凹。哎國家經貿委在宏啊觀上指導中小企胺業罷，壩成立了專門負責翱中小企業改革與氨發展的中小企業按司耙，吧中小企業得到了吧空前的重視。各捌地根據實際情況案，礙對國有中小企業昂采取了改組、聯骯合、兼并、股份斑合作制、租賃、昂承包經營、出售按、破產等多種改白制形式。在我國熬近壩900 笆萬戶注冊的企業盎中哎，柏中小企業占背99 %骯以上。在工業總暗產值中傲，般中小企業占扒60 熬%盎左右搬,邦利稅占熬40 % 暗，氨就業

19、人數為爸75 %壩。暗我國的中小企業邦是伴隨著整個國把民經濟的發展而胺發展的。中小企疤業對支撐國民經按濟高速發展、促拔進經濟國際化、艾出口創匯、增加哎財政收入背、擴大就業、維靶護社會安定等方扮面做出了重大貢拔獻。鞍2.拜中小企業流動資辦金的現狀分析般 板流動資金是指投佰放在流動資產愛上的資金，包括盎儲備資金、生產稗資金、成品資金癌、結算資金和貨笆幣資金。流動資佰金隘是企業賴以生存跋的霸“奧血液瓣”佰，其規模和流轉版水平直接影響著白企業的財務狀況隘。斑流動資金在企業版的生產壩持續百經營中占有重要隘地位，只有愛貨幣資金搬鞍儲備資金一生產案資金一產成品資霸金周而復始地循般環，生產經營才挨不會中斷愛。

20、目前的經濟形埃勢是傲，霸中小企業的流動芭資金，運作資金笆，投資發展所需靶的各項資金不足唉，使其發展的速板度和規模受到資邦金的限制，一方頒面銀行為防范風佰險不肯貸款，另俺一方面，投資方懊對中小企業不放柏心，因為中小企拌業是自負盈虧，扳沒有背景靠山，霸國家不會扶持，傲風險較高，現行愛的解決措施很多案情況下不能滿足傲中小企業的發展癌所需柏。拔但是也有一部分骯中小企業貨幣資襖金很充足，急需凹提高資金的使用俺效率。跋我國中小企業流柏動資金缺乏版不是指中小企業骯的資金懊總量少，而是霸指中小企業貨幣頒資金持有的一種笆不均衡現象，即八大部分中小企業骯貨幣資金較缺乏案，周轉困難，邦希望得到澳銀行和其他金融拜機構

21、的支持。安因此，大的方面八是要看國家的政斑策方針，否則不擺可能有一種方法熬或者措施能夠解爸決每個中小企業隘的困境。絆觀念很重要癌，笆每個中小企業的按管理者要轉變觀八念，企業的管理哀者要耙根據自己企業目凹前面臨的現狀，敗當地的政策，環盎境，人際關系等暗，來解決按企業唉面臨的資金短缺胺問題瓣。懊3.瓣中小企業資金短擺缺的成因分析跋3.1邦流動資金使用效八率低哎3.1.1巴現金管理不到位班，現金周轉不靈矮在我國，中小企埃業一般是私營企拜業，其現金和管拜理多由企業主掌吧管，捌很少用現代科學罷合理的管理方法藹來控制資金的流唉入和流出背，拔造成安現金管理不科學奧使用不合理頒，氨進而半出現兩種極端襖，扮主要

22、表現在：一唉方面挨受投資推動增長襖模式影響，企業鞍挪用流動資金用奧于固定資產投資半，班如在購買廠房設隘備上的投資比重瓣有逐年上升的勢敗頭，以及為開展澳會計信息化大量熬購買電腦等辦公襖設備，這樣大大壩超過了流動資金瓣的承受能力，加皚劇了流動資金的奧不足拜，搬使流動資金短缺氨的矛盾更加突出阿，陷入財務困難辦；岸另一方面把有些中小企業認笆為現金百儲備骯越多越好，哀把企業閑置資金阿存入銀行，而不班是運用在霸生產跋經營活動中，艾造成現金閑置，奧存量現金沒有盤安活，大大降低了瓣企業的收益。挨許多中小企業不澳編制現金收支計哎劃，他們對現金翱的管理很大程度愛上是隨意的，很埃少把現金收支計罷劃運用在企業經澳營生

23、產活動中。哀現金收支計劃這盎一重要的管理手骯段被眾多企業所傲漠視，一種科學唉而實用的管理辦柏法在現實中被束爸之高閣了。拔在我國中小企業巴中，版編制現金計劃的搬企業所占比重很矮小，這扮表明安企業只重視銷售氨和利潤，而對現昂金管理并沒有胺提到敖應有的高度胺。其結果是，扳一旦市場發生變板化，經濟環境發拌生改變就很難使矮現金快速周轉拜，使企業陷入資阿金不足的境況，拔對企業的持續生啊產經營造成致命辦的威脅。壩3.1.2板應收賬款清理不叭及時頒隨著經濟的發展壩，奧信用賒銷會越來拔越普遍，尤其是柏激烈競爭情況下板，拜各中小企業皚為抵御大企業的跋壓力，岸基于擴大銷售，哀爭奪市場的競爭愛需要，企業迫不暗得已采用

24、降低賒翱銷信用標準的方愛式來爭奪客戶，拜競爭的結果是應暗收賬款回收風險扮的增加。再加上隘內部管理控制機按制不健全，信用礙風險管理不善，奧造成大量應收賬扳款沉淀，斑極容易導致企業澳壞賬風險增加把，叭使企業資金周轉案不靈岸。巴目前因市場不景芭氣、全球金融危扮機等多種原因使辦企業應收賬款回翱收風險增加，占跋用了大量資金。澳由于流動資金不拌足，導致企業資佰金鏈條緊張，流柏動資金不足與應氨收賬款增加之間半形成惡性循環。跋如果應收賬款最邦終成為壞賬，就案會大量減少企業班的流動資金。瓣3.1.3胺存貨周轉周期長哀，胺造成資金呆滯背在存貨方面，容岸易引起流動資產壩沉淀的原因主要骯有：凹 凹第一、氨對日益多樣化

25、的邦市場缺乏足夠的笆了解，生產經營擺決策缺乏科學性捌；不重視產品質案量，生產效率低礙，生產消耗多；霸存貨管理模式陳敖舊，重形式、輕胺實效；企業間不癌停轉移商品，將扮沉淀資產轉嫁給般對方，造成價值哎的虛假增值，導罷致部分商品積壓埃而不能實現最終班銷售；流動資金唉流而不動，長期邦滯留在庫存領域背，導致企業出現襖流動資金微觀周奧轉宏觀停滯的情跋況。拜第二、絆沒有采取科學的拌管理方法，無存礙貨計劃、無存貨版定期監督和檢查巴制度，對日常存鞍貨控制敖不到位，版沒有確定合理的拌存貨儲備量，占壩用大量資金八，隘致使絆很多中小企業月鞍末存貨占用資金搬往往超過其營業斑額兩倍以上，藹其結果是不僅鞍導致流動資金短岸缺

26、，影響生產經艾營的正常進行，捌而且班造成資金呆滯，阿周轉不靈，影響柏資金額使用效率奧。巴因為存貨在短期芭內不容易顯出問啊題，所以部分企隘業對其不重視，暗平日疏于管理，背發現問題后對重敗大問題處理不當愛，最終釀成巨大叭損失。般3.2藹資本不足及盲目八投資造成資金緊疤張班3.2.1矮企業自有資金嚴班重不足、流動資頒金疤比率不合理柏。懊中小企業在興建罷時，由于霸自有資金哎較少，在滿足設氨備、廠房等基礎靶設施俺建設俺后，懊往往出現板用于百后期伴生產扳經營哀流動資金拜的阿不足，企業也沒班有能力捌或渠道笆擴充生產必須的半流動資金，導致翱企業流動資金不佰足。扮我國長期以來對柏企業實行的是高熬稅負制，企業留白

27、利不足10%，哎不少企業還要解昂決企業離退休人凹員的醫療費用問熬題等辦，哀尤其是國營企業辦積累更少，傲使企業的自由流伴動資金缺乏，板如果骯得不到矮及時捌補充，敗就會霸影響企業的可持半續發展捌。國外財務經驗靶數據爸管理部門爸一般認為流動比扳率應該為2：1哀，澳即流動資金所占巴資金八總額盎的50%左右，八流動資金應以長佰期籌資方法解決芭。拔而我國企業的現盎狀是：絕大多數擺企業的流動資產叭所占用資金的9埃0%以上依賴短頒期籌資，有些企吧業流動比率甚至佰低于1:1，所襖以從理論上說，哎只要銀行不愿意百承擔企業經營風笆險，企業就不可癌能指望通過銀行埃取得生產所需的笆全部流動資金。吧3.2.2捌盲目擴大生

28、產，艾擠占流動資金霸 矮企業盲目擴大生阿產藹規模，安將大量流動資金愛用于固定資產投翱資芭，稗使企業長期占用哎流動資金罷，捌而企業留利有限奧，敖自我積累疤又癌少，頒而且斑籌資渠道狹窄瓣，造成芭流動資金占全部挨資金的比例越來頒越小，導致企業胺疲于借債、還債半，從而影響企業哀生產版經營正常矮進行昂。班3.3搬企業柏管理經驗不足缺絆乏內部管理機制案和體制規范懊3.3.1啊企業經營管理不礙善造成虧損，決俺策失誤隘造成資金流失。皚中小企業主往往背是公司的經營者奧與受益人，受其胺經營管理觀念的啊局限， HYPERLINK /aluNews/NewsList_k%c6%f3%d2%b5%be%ad%d3%aa

29、%b9%dc%c0%ed.html o 企業經營管理 矮企業經營管理辦往往出現芭失誤或疏漏，不疤僅澳造成扒企業虧損，經營挨資金不能增值，癌還會造成企業資藹金絆大量稗流失。白企業的財白務管理薄弱，多背數企業處于事后敖算賬階段，企業襖的財務活動缺乏板管理。爸中小企業經營模邦式不能適應市場癌的要求，管理手拜段、方式落后，唉致使企業發生經疤營虧損；缺乏投艾資決策瓣研究，投資決策辦隨意性大，急功罷近利，經營高風辦險業務，造成經瓣濟損失，哎擠占了生產資金白。搬不少中小企業的稗管理者，對原材挨料、半成品、固安定資產等的管理隘不到位，出了問扒題無人追究，資百產浪費嚴重搬。胺企業內部控制不爸嚴，財產物資從胺購進

30、、領用、生啊產及銷售等各個哎環節操作程序不霸規范。因而財產罷物資浪費、丟失擺現象極其嚴重，扮導致流動資金無傲謂損耗，加劇了罷流動資金的短缺瓣。巴3.3.2邦現金預測管理重挨視不足芭現金預測管理的疤不足主要吧是疤由翱于企業對現金收壩支計劃這一行之暗有效的手段缺乏邦必要的了解。板從企業內部環境皚來看，主要有兩翱方面制約了現金礙收支計劃在企業澳中的應用。癌一方面，企業的辦相關人員欠缺這霸方面的知識或技版能。氨另骯一方面，企業的愛經營管理人員不白了解這一管理方鞍法，或者不重視岸這項管理工作；案從企業外部環境扒來看，當前眾多翱企業對現金收支暗計劃這一科學的艾管理方法或板無知骯，背或俺不重視。挨受傳統計劃

31、經濟壩觀念的影響阿，愛企業只重視銷售骯和利潤指標，而擺現金的回收與否案處于次要地位霸，佰企業之間不存在哀商業信用，因為稗商品出售后貨款巴由銀行負責監督盎收回，企業需要擺現金可以隨時向絆銀行取得貸款。叭然而，背在社會主義市場艾經濟的今天，擺企業擺經營環境發生了稗巨大的變化，國瓣家啊對中小企業把進行產權改革，扮明晰產權關系，扮不能對企業之間懊正常往來進行干拌涉。企業主要依般靠購銷雙方版的協商鞍處理企業之間的伴各種關系，現金安是否充裕完全由霸企業自身的經營般政策決定。哀目前，我國中小盎企業拔對現金進行粗放襖式管理的模式是跋不能適應中小企案業競爭形勢的。埃中小企業要保證按有足夠的現金支跋付貸款和各種費

32、案用，扳就愛需要加強現金管吧理，而現金收支稗計劃是現金管理搬的一種行之有效愛的手段八。捌3.3.3敖信用管理意識淡懊薄按國內的企業對信板用管理的普遍忽巴視，導致失信成暗本降低，從而使骯信用拔缺失爸成為一種普遍顯半現。從企業內部胺環境來看，企業哀的經營板管理邦人員對信用政策案缺乏認識，或者凹對其不予重視，疤信用條件沒有被盎企業視為板一項柏重大的案經營骯策略，對其缺乏白事前的科學策劃拔，在企業內部，胺應收賬款管理缺班乏組織保證，即敖使信用規模較大伴的企業往往也沒板有專門的人員來搬從事這項管理工藹作。柏從企業外部環境骯來看，當前即使鞍企業重視了信用骯政策的制定與運礙用，在對客戶的癌資信程度進行評扒判

33、時，由于缺乏辦社會相應的機構盎或部門為企業提癌供相應的服務，皚因而企業要為此愛付出較高的成本扒。這樣企業就會壩不得以而放棄這般一重要的管理環拔節。矮目前，我國許多愛企業的信用意識鞍非常淡薄，中小胺企業在企業總數巴中占絕大多數，笆處于商品生產和柏交換的最前沿，班經濟交往中的信愛用危機愈演愈烈襖的趨勢，嚴重影伴響中小企業的發安展。奧3.3.4俺經營管理人員素皚質偏低靶，缺乏內部管理胺機制和體制規范鞍管理人員文化層哀次不高是中小企骯業存在的一個問版題，在中小企業澳中，大專以上文白化程度的管理人愛數比例超過盎10%皚的企業只有版11.7%敖；低于佰5%邦的企業有伴60%拜以上。扒企業管理是一門盎專業性

34、很強的工阿作，而在大多數澳中小企業中企業俺股東既是老板又白是經營者，他們安很多人不會經營霸、不懂管理，久捌而久之將導致領癌導管理上的失效盎和無效。拜企業里根本沒有吧或缺少一套科學傲、合理及很強可拜操作性的管理規懊章制度，可能公安司里也制定有一敖些規章制度，而班這些制度本身就埃缺乏合理性，更敖沒有可操作性，稗或制度只能百制礙約普通員工，而俺對高層領導沒有背約束力，企業挨里般的股東及主要領皚導的朋友、家屬絆就會仰仗權勢不佰怎么遵守規章制版度，領導也不追翱究，以致嚴重影凹響普通員工的工挨作積極性和上進絆心，長此下去企伴業的制度就形同邦虛設。柏企業的組織管理阿結構不明確，分拔工不合理，主要礙是企業所設

35、置的安工作職位不合理扮，很多民營企業擺不是因事設人，哎而是因人設事。氨缺乏監督約束機扒制和獎懲激勵機拜制。公司對那些扳高層管理者和身岸居要職沒有一套胺行之有效的監督吧、約束規范制度罷或措施，但對普絆通員工犯的一些啊小錯誤卻毫不手皚軟的進行制裁，皚對為公司作出的扳貢獻，笆長期壩在企業里任勞任啊怨、埋頭工作的隘員工沒有獎勵和扮激勵政策，在員癌工工資待遇方面邦，沒有進行增加絆或調整，這些都扒會導致員工工作骯積極性的下降。伴中小企業內部缺伴乏科學有效地成翱本費用控制體系搬，相當一部分企俺業在成本費用控頒制上仍處于事后笆算賬的階段，定絆額標準、信息反捌饋、責任制度等白都不健全，事前板和事中控制能力哀較低

36、。因此，許啊多中小企業成本搬費用管理中存在把核算不實、控制般不嚴、控制體系壩不健全等問題。斑3.4安融資渠道隘單一愛在中國，由于多頒種原因，很多企按業很難獲得生產敗經營的資金，融辦資難阻礙了其進奧一步的發展，盡唉管中小企業在世辦界各國經濟社會柏發展中的作用得八到普遍承認，但霸是他們在發展過敖程中卻敖常常矮處于不利地位。頒中小企業的融資擺方式礙可分為直接融資拔和間接融資。藹直接融資是指敖企業扳通過向社會發行稗股票或債券，從伴資本市場獲得資愛金的一種融資方哀式；間接融資是扒指企業通過金融艾機構充當信用媒盎介來獲取資金的胺一種融資方式，扳最常見的就是銀半行貸款。鞍目前，以銀行為案中介的間接融資板依舊

37、是中小企業柏獲取資金的主要安渠道，而且，這敗種現象在今后還哎會持續。由此可罷見，我國中小企傲業融資渠道狹窄拔，融資方式單一按。矮我國小企業融資頒困難產生的原因八主要有外部環境爸和內部因素兩方按面：霸外部融資環境方笆面：金融環境制瓣約和政府支持力扮度不夠熬，稗受國家宏觀調控矮政策影響銀行背普遍縮減信貸規凹模，增加了一些鞍貸款資質差的中背小企業的貸款難靶度，同時國家指哎令銀行限期收回瓣貸款抽走企業大昂量流動資金，導八致企業的生產經百營資金緊張。暗內部因素方面：昂許多中小企業財藹務管理水平低下襖、財務制度不健八全、規模比較小半、生產不穩定、叭貸款擔保條件不巴具備等原因，致熬使中小企業在資阿本市場中的

38、信用扮偏低。皚有的中小企業出胺于不同的目的，氨一個企業多套報奧表，財務信息失阿真嚴重案，致使金融機構啊不能了解企業的扳真實財懊務狀況，無法判按斷企業的真實經捌營情況，因此，辦對企業的貸款更埃加謹慎，拔從而稗客觀上導致了中愛小企業的融資困扳難。扒4.安提高中小企業流板動資金協調性管頒理的政策建議拌4.1愛加強俺資金、應收賬款俺、存貨昂的管理，提高資靶金使用的效率哀 吧4.1.1拌抓好流動資金管笆理，盤活存量資安產，提高流動資耙金使用效益爸貨幣資金具有最跋強的流動性，企傲業必須隨時保持斑一定的貨幣資金懊來滿足周轉的需礙要，但同時貨幣扮資金盈利性差，傲過多地持有貨幣拔資金必然影響其爸流動性。因此，背

39、必須確定最佳現按金持有量，超過拜最佳持有量的貨皚幣資金應投資于半短期有價證券，阿最大限度降低機奧會成本，以賺取傲比銀行利息更高俺的利益。扳企業應實行流動癌資金集中管理和岸預算管理，按照啊量入為出、保證巴重點、兼顧一般阿的原則，合理安埃排和使用資金。熬從流動資金的特礙性出發，對流動艾資金管理應在保俺證財務管理總目搬標的基礎上，明癌確具體地把目標絆確定在追求最大爸程度的流動性，啊即在實現利潤及拔財富最大化的同柏時追求流動性的芭最強。搬4.1.2佰加強應收賬款管伴理，積極清理扒“邦三角債皚”拜，加速企業資金鞍回收皚資金回收是企業百最重要的一個環敖節，中小企業更伴應重視。資金若翱不能及時收回，拔以前諸

40、多努力將爸付之東流。因此愛，要及時結算資艾金，減少應收賬昂款，對銷售人員翱不僅制定銷售指疤標，還要制定款骯項回收指標，規般定銷售人員資金皚回收率達到八90%岸以上，才能確認扳銷售完成。建立哎賒銷佰襖回款責任制賒銷罷熬回款與個人利益哎掛鉤，加強應收安賬款的賬齡分析半，防止形成新的班“般三角債芭”阿。凹 骯此外，企業應制疤定完善的賒銷政俺策，并確保有效礙實施，同時還要案充分考慮與應收板帳款相對應的成阿本。為加強應收奧帳款的管理，應鞍建立健全其管理把體系：一是根據壩客戶的資信情況版制定出相應的信巴用政策；二是在扒具體賒銷前，應敖對客戶進行全面稗的調查；三是努敖力減少掛帳信用板，擴大票據信用凹，以便盡

41、可能取鞍得明顯的索債憑辦證；四是選擇素班質較高的信用管奧理人員，確立科凹學有效的收款程骯序，探索收款技拜巧，把貨款回籠班作為考核這些人拜員政績和業績的艾一個重要依據，瓣并建立崗位責任哀制度。搬4.1.3骯加強存貨管理拔，罷降低采購成本，柏盤活流動資金瓣中小企業流動資佰金很大部分占用百在存貨上，改變佰中小企業不重視芭庫存物資管理、澳物資管理混亂、般庫房管理員擁有班過大權力的情況懊，有效措施是建埃立健全物資管理班制度，骯細化存貨物資管案理，班優化庫存結構，矮推廣耗材料零庫懊存，降低原材料敗采購成本，縮短版周期限，建立公叭開競價進貨制度斑，嚴把采購費用拜關，把存貨降到捌合理存量，減少唉存貨占用，加速

42、拌流動資金周轉。扮企業管理當局要板重視存貨管理，吧努力降低存貨量奧，并組織人員對般倉庫定期盤點，背及時發現、處理唉多余積壓和應報扮廢的物資。因此背建立 HYPERLINK /gongxue/ 澳科學佰的存貨庫存控制艾系統：第一、以皚銷售為起點，按斑銷售情況來確定啊成品資金并依次胺向前確定生產資板金和儲備資金，疤從機制上解決成巴品資金膨脹和存稗貨資金過大的現八象；第二科學地暗確定經濟訂購批叭量和訂購次數，版有效地節約采購藹成本和儲備資金艾占用捌。鞍4.2哀加強投資管理般，藹提高資金使用效扳率斑隨著市場競爭的藹加劇和企業追求扳利潤的驅使，中哀小企業投資活動扮更頻繁。市場經澳濟是競爭經濟，拜競爭的法

43、則是優叭勝劣汰。投資的哀風險性要求中小暗企業理財時，注哎意研究風險，設胺法控制、規避風扳險。這就要求企隘業要有新的理念佰，加強投資決策稗研究，確保資金芭快速、高效地周叭轉芭，要做到絆謹慎、合理地決爸策項目投資就要捌：第一、百樹立資本成本觀霸念。改掉一味追百求規模，不計后敖果的行為，使投耙入的流動資金能敖產生高于資金成白本的較高回報。骯第二，捌產品要適銷對路頒。企業要科學分頒析市場需求，生百產適銷對路、質案量可靠的產品并擺積極進行產品的案更新，使其能被佰消費者接受，實啊現貨幣回籠，不奧至于出現生產越佰多，積壓越多的瓣局面。拜第三、佰控制固定資產的阿投資規模，加強靶固定資金和流動愛資金的配套供應暗

44、企業應根據國家背產業政策合理調熬整流動資金的投壩入，根據經濟發胺展的要求，科學八合理的篩選出重昂點項目。耙4.3壩完善中小企業內爸部信用制度，建盎立搬中小企業爸信用管理體制，捌改善中小企業經捌營環境敖4.3.1扮完善中小企業自搬身信用管理跋一是成立專門的版信用管理部門，拌制定合理的信用拔管理政策，選用爸專人對企業進行艾全程信用管理案；班二是中小企業應翱注重提高產品和扒服務質量，開發邦出有競爭力的新俺產品，靠質量取班信于民，在企業俺內部培養一種“白守信為榮、失信襖為恥”的經營理阿念，培育良好的巴企業信用文化，癌加強企業信用自皚律意識藹；白三是完善企業的斑財務管理制度，扒及時、準確地披鞍露企業財務

45、信息白，同時，完善企跋業自身信用風險扳控制制度，加強耙企業的自我信用捌控制能力，建立愛財務核算制度、跋銀行貸款管理制鞍度和應付賬款管安理制度，防止自安身發生失信行為班，塑造企業守信巴的社會形象;四扮是完善客戶信用癌風險控制制度，邦提高信用風險防笆范能力，建立包胺括客戶資信管理叭制度、客戶授信辦制度和應收賬款稗管理制度在內的暗一系列管理規章胺，提升企業信用阿管理水平。盎4.3.2芭建立中小企業失挨信懲戒和守信激扒勵機制藹 拔在中小企業信用昂法規建設的基礎白上，應綜合運用隘法律、行政、 HYPERLINK /Economic/ 鞍經濟班、道德等手段，礙建立中小企業失矮信懲戒和守信激爸勵機制。中小企

46、皚業應建立完善的唉信用檔案，記載把和反映中小企業啊信用行為狀況的皚原始材料，而且拌企業的帳戶和信跋用往來應實行“把實名制”，通過啊互聯網建立企業澳資信數據庫，證八實企業是守信或扳是失信，并利用哀信息 HYPERLINK /network/ 白網絡把進行監控。對失辦信者進行及時懲奧戒，如公布失信邦企業的“不良記藹錄”、“黑名單愛”，讓失信者一版處失信，處處受疤制，付出與其失板信行為相應的經奧濟和名譽代價，礙直至被市場淘汰班， HYPERLINK /finance/ 愛金融胺、商業和社會服哎務機構對信用記靶錄良好的企業給懊予優惠和便利，八讓它們獲得更多暗的市場機會。岸4.3.3板政府建立全社會壩信

47、用體系愛政府應該發揮其懊對市場的宏觀調隘控，為企業運營百創造必要的條件靶，同時在整個社爸會形態方面，應耙大力倡導道德建骯設，建立全社會伴信用體系；第一挨、將道德作為整把個社會信用體系凹的重心。在市場搬經濟環境下盎,斑市場主體的行為藹準則首先應是講愛信用擺,扳無論是法人主體俺或公民個人癌,扳都應樹立守信的笆公眾形象百,斑樹立以講信用為盎榮，不講信用為暗恥的社會意識。拜第二、以產權作傲為整個社會信用笆體系的基礎。市敗場主體沒有獨立捌的財產，就沒有澳真正的能力講信斑用；市場主體沒白有獨立的財產扒,白也就沒有動力講芭信譽、守信用；哎市場主體沒有獨叭立的財產板,哎也沒有內在的壓背力守信用；市場佰主體對其

48、財產權把沒有信心扳,礙就必然產生不講柏信用的短期行為傲；市場機制不完昂善使市場主體沒壩有外在的約束，哀講信譽、守信用昂就缺乏感召力。捌因此礙,板要徹底解決我國伴的信用問題版,隘最根本的措施只罷能是進行產權改隘革叭,敖使我國的微觀經伴濟主體成為真正稗擁有獨立財產的安所有者或產權主愛體。絆 埃第三、以法律作氨為整個社會信用澳體系的保證。充班分借鑒發達國家搬在信用管理方面艾的法律法規百，暗在此基礎上以比柏較完備的行政管懊理規定的形式頒跋布邦，啊盡早為社會信用懊體系的建立健全暗奠定制度框架；稗抓緊研究，出臺懊與社會信用直接笆相關的基本法。白 把此外應注意政府敗在構建社會信用擺體系中的巨大作柏用矮。般4

49、.4埃積極尋找融資新熬渠道伴4.4.1癌尋找戰略伙伴以盎取得融資。百由銀行和擔保機骯構建立合作關系背。推薦優質中小扮企業名單和優質艾建設項目，把具鞍有貸款資質和貸哎款潛力的中小企襖業信息提供給銀邦行和擔保機構，鞍是提高中小企業佰金融服務效率的罷一項創新舉措。皚另外，對企業現笆金流狀況進行哀分佰析，根據缺口狀拔況，結合企業可矮用資源，在不增皚加企業負擔的前靶提下，用設備作百抵押向銀行貸款板，或用房屋、票癌據作抵押對外開邦出銀行承兌匯票敖、信用證等。從白多種渠道取得資巴金使用權，將各案種可用資源盤活盎。同時，提高企爸業自身信用度，壩并與金融單位、辦供應商建立穩定礙良好的關系，獲氨得一定的購買優扮惠

50、權或采用分期埃支付方式一定搬程度上緩解企業澳流動資金緊張的霸壓力。凹4.4.2敗建立中小企業風扳險投資公司。叭風險投資公司屬藹于民間機構。敖風險投資公司預辦期于創新可能產唉生的高收益，對板勇于產品創新的笆中小企業進行資搬金投入，為難以吧得到貸款的中小耙企業提供貸款，絆以促進中小企業瓣的科技開發和產翱品創新。我國班也可以設立一些佰專門針對中小企把業的傲風險投資公司，岸以啊擴展中小企業融背資渠道。5.結論矮我國加入暗WTO柏已經凹10敖個年頭了，如今瓣的 HYPERLINK /china/ 阿中國耙企業面對國內市熬場的逐漸開放，八市場競爭的加劇稗，老的套路已經阿不能適應現在企岸業 HYPERLIN

51、K /fazhan/ 凹發展板的需求。敖經濟全球化和知拌識經濟已經到來罷，中小企業要適捌應新形勢的要求巴，擴大市場份額矮，提高經濟效益敗，就必須解決資般金緊缺問題，建版立現代企業制度礙，實現規范、有斑序的運作，抓住邦以資金管理為中捌心這一永恒的主疤題，提高資金使熬用效益，這樣，按才能在市場競爭瓣中立于不敗之地白，才能為企業的懊發展注入新的活安力。6.參考文獻罷1 佰趙紅莉. 解決搬中小企業流動資矮金短缺的途徑，傲中國管理信息化盎，2010鞍,按13愛(盎3昂)疤：59-60拜2 畢麗霞芭. 緩解中小型胺企業流動資金短靶缺的對策，現代案企業，2001翱,21(1):唉47柏3 王成方礙. 淺探化

52、解中爸小企業融資難問愛題，財會月刊，板2010,1:壩29-30隘4 董巖.班 我國中小企業懊流動資金短缺的哎成因與對策，經澳濟研究，201伴0,5:95,背100礙5罷叭 矮陳之舉，顧飛.按中國企業資金緊跋張原因及對策，把企業經濟，20跋04年第六期按6骯版 埃劉杉.中小企業鞍融資研究理論綜矮述J.南開半經濟研究,20笆05(1)霸7熬暗 耙岳意定,胡愈.半我國社會信用體扮系建設審視與構唉想J.財經昂理論與實踐,2百006(4)芭促進中小企業融愛資的政策建議斑解決中小企業融斑資問題，是一項芭艱巨而又復雜的挨工作。它涉及到斑政府政策的支持芭、中小企業的內唉部管理等方面。巴全面解決中小企啊業融資

53、中問題，柏必須結合我國國凹情，從外部環境版的完善和企業內岸部機制的加強兩暗方面來努力。（一）外部環境拜1、完善中小企叭業金融服務體系澳。進一步改革、跋重組現有地方性癌法人銀行機構，癌積極推動組建小昂額貸款公司、村皚鎮銀行等新的地盎方性金融機構。把為中小企業提供艾長期低息貸款、跋小額信用貸款等拔。推動組建地方壩政策性中小企業挨銀行，通過發行愛貼現、帶息和利盎息一次付清的金盎融債券，為中小笆企業提供便利、盎穩定的資金支持皚。完善中小企業岸信貸管理制度，頒創新和推廣金融罷產品一是單獨安澳排中小企業信貸般規劃，其增速應班不低于各行貸款捌平均增速。認真隘貫徹執行好人行懊、財政部、人力跋資源社會保障部霸關

54、于進一步改扮進小額擔保貸款襖管理，積極推動埃創業促就業的通絆知的文件精神靶，做大小額貸款氨，切實加強中小凹企業信貸支持。絆各商業銀行應盡俺快成立專門的中伴小企業信貸部門熬，配備專業人員佰，建立健全激勵佰約束機制，對于爸中小企業貸款發白放較好且能有效扳控制風險的信貸藹人員給予一定激捌勵。完善中小企挨業授權授信制度瓣，適當下放審批癌權限，盡量簡化靶審批程序。百2、切實完善擔邦保體系，積極壯唉大擔保實力建議壩成立中小企業信柏用擔保基金，加吧快再擔保體系建凹設，分散擔保風安險。建立健全資板本金補充和風險佰補償機制。建議白根據實際情況，礙適當降低銀行與皚擔保公司合作的癌注冊資金的要求絆，充分發揮現有吧擔保公司擔保作案用。理順銀行與扳擔保公司的關系翱，真正建立銀行伴與擔保機構的互懊信和合作機