1、會計崗位綜合實訓實訓大綱一、會計崗位綜合實訓的目的會計崗位綜合實訓目的是強化核心專業能力和一般關鍵能力，學會中小企業會計工作的全部操作過程。在實訓中不僅要親身體驗會計操作訓練，同時還融合了會計工作崗位之間的業務銜接關系和內部控制要求，以及會計人員的職業道德規范等內容。二、會計崗位綜合實訓的內容(1)會計工作崗位業務流程將以典型的企業會計業務為主線，按照會計工作業務流程順序，完成全部會計核算過程。具體來講：從建賬開始，到填制和審核原始憑證，再到填制記賬憑證、登記賬簿、成本計算、財產清查，直至到結賬，最后編制財務會計報告。(2)會計核算操作通過運用手工會計操作和計算機會計操作手段，具體處理典型的會

2、計業務。包括貨幣資金核算，采購與付款、銷售與收款、存貨、工資、固定資產、成本費用、投資、籌資和捐贈等經濟業務的核算，以及財務會計報告編制技術。(3)會計事物處理辦事各種日常會計事務，處理一般突發事件等財務部文員工作。三、會計崗位綜合實訓的環境(一)實訓室布局1辦公室內的布局2會計工作涉及的外部機構的場景布局(二)主要設施及會計用品四、會計崗位綜合實訓的組織(一)分崗分為4個崗位，分別為會計主管、出納、制單員和記賬員。崗位與其主要工作任務的關系如下：(二)業務處理流程業務處理流程一覽表序號工作流程工作步驟和內容崗位人員1熟悉會計工作環境、模擬企業的基本情況、財務各崗位工作任務及流程介紹情況，說明

3、實訓要求和安排，分組，分崗，熟悉會計工作環境、模擬企業的基本情況、財務各崗位工作任務及流程、各類業務賬務處理流程，布置工作任務。會計主管出納制單會計記賬會計2建賬手工：建日記賬、明細賬、總賬出納記賬會計會計主管計算機：安裝財務軟件、財務軟件的初始設置：設置業務參數及基本信息設置會計業務處理規則輸入期初數據會計主管記賬會計3填制和審核原始憑證(1)記賬員和出納填制由財務部門出具的各種原始憑證，包括：記賬員開具發票、編制有關工資、固定資產、存貨及成本核算計算表；出納開具銀行結算憑證；出納編制工資發放表和工資結算匯總表。出納編制納稅申報表，包括增值稅納稅申報表、企業所得稅納稅申報表、地方稅收納稅申報

4、表、個人所得稅納稅申報表、養老保險申報表。(2)審核員(會計主管)接到外來或自制的原始憑證或原始憑證匯總表，對其進行合法性、合規性、合理性審核，同時簽署審核意見。(3) 將審核無誤的原始憑證傳遞給制單會計。會計主管出納制單會計記賬會計4填制、審核記賬憑證手工：(1)制單會計取得已審核的原始憑證，期末賬項調整數據，首先判斷其經濟業務性質，其次填制記賬憑證，然后在記賬憑證的“制單”處簽名或蓋章。(2)審核員(會計主管)接到制單會計轉來的記賬憑證及所附原始憑證，進行認真審核，經審核無誤后，應在記賬憑證的“審核”處簽名或蓋章，以示負責。(3)將審核后的記賬憑證，再傳遞給制單會計。(4)制單會計取回已審

5、核記賬憑證，根據憑證類別的不同，分別傳遞：將收款憑證及所附原始憑證傳遞給出納；將付款憑證及所附原始憑證傳遞給出納；將轉賬憑證及所附原始憑證傳遞給記賬會計。會計主管出納制單會計記賬會計計算機：輸入憑證審核憑證5登記賬簿計算機：記賬操作記賬會計手工：(1)出納登記日記賬出納接到審核員(會計主管)轉來的收款憑證或付款憑證及所附原始憑證，據此登記“現金日記賬”或“銀行存款日記賬”；登記日記賬完成后，在記賬憑證的“出納”處簽名或蓋章；出納再將記賬憑證及所附原始憑證傳遞給記賬會計。(2)記賬會計登記各種賬簿得到轉賬憑證或出納傳遞來的收、付款憑證及所附原始憑證，據此運用財務軟件逐筆登記日記賬、所屬明細分類賬

6、。根據記賬憑證進行科目匯總，登記總分類賬；根據記賬憑證及所附原始憑證和其他有關資料登記有關備查簿、核對表。完成登賬工作后，在記賬憑證的“”欄內注明入賬符號，并且在“記賬”處簽名或蓋章；將已經完成登記賬簿的記賬憑證及所附原始憑證轉給會計主管。會計主管出納記賬會計6期末對賬計算機：自動對賬會計主管手工：記賬會計和出納分別對總賬、明細賬和日記賬進行核對，檢查是否賬證、賬賬、賬實相符；賬實核對：現金清查、銀行對賬、財產物資清查、往來賬款管理。記賬會計出納會計主管 7期末賬項調整計算機：自動轉賬設置會計主管制單會計記賬會計手工：期末賬項調整8期末結賬計算機：結賬操作出納記賬會計會計主管手工：(1)記賬會

7、計負責編報前的試算平衡(2)記賬會計和出納分別進行結總賬、明細賬和日記賬。9編制和審核報表計算機：報表定義報表生成會計主管記賬會計手工：(1)記賬會計編制資產負債表、應交增值稅明細表、利潤及利潤分配表、現金流量表。(2)將編制的資產負債表、應交增值稅明細表、利潤及利潤分配表、現金流量表送交會計主管(審核員)進行審核。10檔案管理(1)制單會計裝訂憑證原始憑證或原始憑證匯總表作為記賬憑證的附件，記賬憑證按收款、付款、轉賬三類進行順序編號，折疊整齊。按照裝訂憑證的規定，加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期，裝訂，并由裝訂人簽名或蓋章。(2)記賬會計裝訂賬簿和報表應將各種賬頁按不同格式(或類

8、別)裝訂成冊，附上賬簿啟用登記表。將全部會計報表附上會計報表封面，注明單位名稱、年度、月份。(3)所有會計檔案應送交會計主管(審核員)審核；審核合格后，會計主管歸檔保管等待上交。會計主管制單會計記賬會計11會計報表分析會計報表分析。會計主管五、時間安排實訓內容課 時一、總論2二、企業基本情況介紹2三、建賬4四、日常經濟業務處理32五、期末賬項調整6六、期末對賬與結賬2七、編制會計報表4八、編制納稅申報表2九、財務分析2十、檔案管理2十一、總結、匯報、考核2合 計60六、會計崗位綜合實訓的考核1. 過程考核過程考核占40%。組內成員互相評價：可以從紀律、參與情況、組內成員協調情況、工作態度、業務

9、能力等方面進行評價組長評價和教師評價：采用績效考核，首先學生進行自評，然后再進行組長評價和教師評價。2結果評價結果考核占60%。會計檔案資料：實訓結束要求每個小組提交全部實訓資料，包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等內容。實訓資料評分參考標準為：原始憑證填制和審核占5%；經濟業務的賬務處理、記賬憑證填制和審核占13；賬簿登記、報表編制占10；會計檔案整理裝訂占2。小組匯報：小組匯報實際上是各個實訓小組對本小組實訓情況及成果進行總結、匯報和展示。小組匯報的內容主要包括小組實訓的組織過程、工作任務和工作計劃、工作程序和步驟、工作成果與收獲、取得的經驗與教訓等。七、注意事項1課時安排時應注意的問題

10、在實訓中，如果各小組不進行輪崗實訓，課時可安排60課時，如果考慮進行輪崗實訓，課時可安排160課時。2崗位角色分工應注意的問題前面提供的分崗方案是每個實訓小組4人，分為會計主管、出納、制單員和記賬員4個崗位。但是在實際組織實訓時，可以不拘泥于此種分崗方案，可以根據自己的需要和當地實際情況確定角色分工，如可以選擇每個實訓小組5人或每個實訓小組6人等，并根據自己需要設置崗位，但是每個實訓小組人數最好最多不超過8人，最少不少于3人，這樣才能既體現內部牽制原則又有利于開展實訓。在進行崗位角色分工時，還要考慮行業特點的不同對崗位分工的影響。如果是對制造企業的經濟業務處理，各實訓小組可以根據需要設置會計主

11、管、出納、制單員和記賬員等崗位，但如果是對商品流通企業或者服務企業的經濟業務進行處理，各實訓小組除了設置與制造企業相同的會計崗位外，還可考慮設置收銀員崗位。3教學方法方面應注意的問題在實訓過程中要注意以學生為主體，教師只是組織者、觀察者和指導者，教師向學生布置任務、介紹相關資料和學習資源、進行必要的指導、進行監督檢查。4組織方式反面應注意的問題會計崗位綜合實訓的組織方式可以采取多種方案，其中典型的方案是手工操作方式和手工與計算機結合操作方式，在組織實訓時，可以根據自己需要選擇。另外，實訓時還可以根據實際需要，在時間允許的情況下在實訓小組內部進行輪崗。5考核方面應注意的問題在考核時要注意從過程考

12、核和結果評價兩方面進行，組內成員互相評價、 組長評價和教師評價相結合，依據業務能力、溝通協作、組織管理、工作態度、敬業精神、會計檔案資料、小組匯報、實訓報告、等方面進行全面考核。 會計崗位綜合實訓實訓大綱一、會計崗位綜合實訓的目的會計崗位綜合實訓目的是強化核心專業能力和一般關鍵能力，學會中小企業會計工作的全部操作過程。在實訓中不僅要親身體驗會計操作訓練，同時還融合了會計工作崗位之間的業務銜接關系和內部控制要求，以及會計人員的職業道德規范等內容。二、會計崗位綜合實訓的內容(1)會計工作崗位業務流程將以典型的企業會計業務為主線，按照會計工作業務流程順序，完成全部會計核算過程。具體來講：從建賬開始，

13、到填制和審核原始憑證，再到填制記賬憑證、登記賬簿、成本計算、財產清查，直至到結賬，最后編制財務會計報告。(2)會計核算操作通過運用手工會計操作和計算機會計操作手段，具體處理典型的會計業務。包括貨幣資金核算，采購與付款、銷售與收款、存貨、工資、固定資產、成本費用、投資、籌資和捐贈等經濟業務的核算，以及財務會計報告編制技術。(3)會計事物處理辦事各種日常會計事務，處理一般突發事件等財務部文員工作。三、會計崗位綜合實訓的環境(一)實訓室布局1辦公室內的布局2會計工作涉及的外部機構的場景布局(二)主要設施及會計用品四、會計崗位綜合實訓的組織(一)分崗分為4個崗位，分別為會計主管、出納、制單員和記賬員。

14、崗位與其主要工作任務的關系如下：(二)業務處理流程業務處理流程一覽表序號工作流程工作步驟和內容崗位人員1熟悉會計工作環境、模擬企業的基本情況、財務各崗位工作任務及流程介紹情況，說明實訓要求和安排，分組，分崗，熟悉會計工作環境、模擬企業的基本情況、財務各崗位工作任務及流程、各類業務賬務處理流程，布置工作任務。會計主管出納制單會計記賬會計2建賬手工：建日記賬、明細賬、總賬出納記賬會計會計主管計算機：安裝財務軟件、財務軟件的初始設置：設置業務參數及基本信息設置會計業務處理規則輸入期初數據會計主管記賬會計3填制和審核原始憑證(1)記賬員和出納填制由財務部門出具的各種原始憑證，包括：記賬員開具發票、編制

15、有關工資、固定資產、存貨及成本核算計算表；出納開具銀行結算憑證；出納編制工資發放表和工資結算匯總表。出納編制納稅申報表，包括增值稅納稅申報表、企業所得稅納稅申報表、地方稅收納稅申報表、個人所得稅納稅申報表、養老保險申報表。(2)審核員(會計主管)接到外來或自制的原始憑證或原始憑證匯總表，對其進行合法性、合規性、合理性審核，同時簽署審核意見。(3) 將審核無誤的原始憑證傳遞給制單會計。會計主管出納制單會計記賬會計4填制、審核記賬憑證手工：(1)制單會計取得已審核的原始憑證，期末賬項調整數據，首先判斷其經濟業務性質，其次填制記賬憑證，然后在記賬憑證的“制單”處簽名或蓋章。(2)審核員(會計主管)接

16、到制單會計轉來的記賬憑證及所附原始憑證，進行認真審核，經審核無誤后，應在記賬憑證的“審核”處簽名或蓋章，以示負責。(3)將審核后的記賬憑證，再傳遞給制單會計。(4)制單會計取回已審核記賬憑證，根據憑證類別的不同，分別傳遞：將收款憑證及所附原始憑證傳遞給出納；將付款憑證及所附原始憑證傳遞給出納；將轉賬憑證及所附原始憑證傳遞給記賬會計。會計主管出納制單會計記賬會計計算機：輸入憑證審核憑證5登記賬簿計算機：記賬操作記賬會計手工：(1)出納登記日記賬出納接到審核員(會計主管)轉來的收款憑證或付款憑證及所附原始憑證，據此登記“現金日記賬”或“銀行存款日記賬”；登記日記賬完成后，在記賬憑證的“出納”處簽名

17、或蓋章；出納再將記賬憑證及所附原始憑證傳遞給記賬會計。(2)記賬會計登記各種賬簿得到轉賬憑證或出納傳遞來的收、付款憑證及所附原始憑證，據此運用財務軟件逐筆登記日記賬、所屬明細分類賬。根據記賬憑證進行科目匯總，登記總分類賬；根據記賬憑證及所附原始憑證和其他有關資料登記有關備查簿、核對表。完成登賬工作后，在記賬憑證的“”欄內注明入賬符號，并且在“記賬”處簽名或蓋章；將已經完成登記賬簿的記賬憑證及所附原始憑證轉給會計主管。會計主管出納記賬會計6期末對賬計算機：自動對賬會計主管手工：記賬會計和出納分別對總賬、明細賬和日記賬進行核對，檢查是否賬證、賬賬、賬實相符；賬實核對：現金清查、銀行對賬、財產物資清

18、查、往來賬款管理。記賬會計出納會計主管 7期末賬項調整計算機：自動轉賬設置會計主管制單會計記賬會計手工：期末賬項調整8期末結賬計算機：結賬操作出納記賬會計會計主管手工：(1)記賬會計負責編報前的試算平衡(2)記賬會計和出納分別進行結總賬、明細賬和日記賬。9編制和審核報表計算機：報表定義報表生成會計主管記賬會計手工：(1)記賬會計編制資產負債表、應交增值稅明細表、利潤及利潤分配表、現金流量表。(2)將編制的資產負債表、應交增值稅明細表、利潤及利潤分配表、現金流量表送交會計主管(審核員)進行審核。10檔案管理(1)制單會計裝訂憑證原始憑證或原始憑證匯總表作為記賬憑證的附件，記賬憑證按收款、付款、轉

19、賬三類進行順序編號，折疊整齊。按照裝訂憑證的規定，加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期，裝訂，并由裝訂人簽名或蓋章。(2)記賬會計裝訂賬簿和報表應將各種賬頁按不同格式(或類別)裝訂成冊，附上賬簿啟用登記表。將全部會計報表附上會計報表封面，注明單位名稱、年度、月份。(3)所有會計檔案應送交會計主管(審核員)審核；審核合格后，會計主管歸檔保管等待上交。會計主管制單會計記賬會計11會計報表分析會計報表分析。會計主管五、時間安排實訓內容課 時一、總論2二、企業基本情況介紹2三、建賬4四、日常經濟業務處理32五、期末賬項調整6六、期末對賬與結賬2七、編制會計報表4八、編制納稅申報表2九、財務分析

20、2十、檔案管理2十一、總結、匯報、考核2合 計60六、會計崗位綜合實訓的考核1. 過程考核過程考核占40%。組內成員互相評價：可以從紀律、參與情況、組內成員協調情況、工作態度、業務能力等方面進行評價組長評價和教師評價：采用績效考核，首先學生進行自評，然后再進行組長評價和教師評價。2結果評價結果考核占60%。會計檔案資料：實訓結束要求每個小組提交全部實訓資料，包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等內容。實訓資料評分參考標準為：原始憑證填制和審核占5%；經濟業務的賬務處理、記賬憑證填制和審核占13；賬簿登記、報表編制占10；會計檔案整理裝訂占2。小組匯報：小組匯報實際上是各個實訓小組對本小組實訓情況及成果進行總結、匯報和展示。小組匯報的內容主要包括小組實訓的組織過程、工作任務和工作計劃、工作程序和步驟、工作成果與收獲、取得的經驗與教訓等。七、注意事項1課時安排時應注意的問題在實訓中，如果各小組不進