1、專艮行經營分析才艮告范例對于很多銀行來說，每個季度或者半年對銀行進行工作進行分析是一項慣例。銀行經營分析報告如何撰寫，包括哪些信息，以怎樣的方式展現都是企業銀行財務工作研究的重點。本文就銀行分析報告給出了一個范本，希望對光大的銀行財務工作者在撰寫銀行經營分析報告時有所啟事。（一）資產類業務1、貸款截至2009年9月末，各項貸款余額億元，比年初增加億元，增長,同比增長。前三季度貸款增長迅速，第三季度貸款增速放緩，月環比分別為，附口，低于前兩個季度。其中短期貸款億元，比年初增加，增長,中長期貸款億元，增加億元，增長,委托及信托貸款億元，增加億元，增長,票據融資億元，增加億元，增長。貸款快速增長，促

2、進經濟走出谷底，但是也增加了通貨膨脹壓力，同時銀行貸款快速增長，存在一定的重規模輕質量的問題，為以后銀行貸款風險埋下隱患。貸款規模迅速擴張，銀行資本充足率也快速下降，為補充資本金，多家銀行提出增發股票和發行次級債計劃。地方中小銀行成為貸款投放的主力。9月新增人民幣貸款5167億元，四大行僅為1105億元，占比從此前70%以上的水平陡降至24%左右，其他13家全國性股份制銀行也僅新增億元。與大型銀行信貸投放萎縮相反，當月城商行、農商行、農信社、政策性銀行等機構新增貸款高達3908億元，占新增貸款的75%。中長期貸款增長較快。2008年第四季度以來，我國實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，在一

3、系列擴內需、促增長”政策的推動下，尤其4萬億的政府投資需要銀行貸款配套資金。今年以來，投資逐月加速，16月份全社會投資91321億元，同比增長（第二季度增長），比上年同期加快個百分點，中長期貸款億元，增加億元，增長。地方政府融資平臺公司成為政府融資增加投資的作用渠道，根據銀監會統計，全國有3800多家政府融資平臺公司，其中70%以上為縣區級平臺公司。地方政府以財政撥款、土地劃撥、股權劃撥等形式出資占比約20%,其余籌資則主要是依靠銀行貸款。2008年初，全國政府融資平臺公司負債總計約為萬億元，而到了今年5月末，此類政府融資平臺負債已上升到了萬億元，在不到一年半的時間里增加了萬億元，其中85%來

4、源于銀行貸款。銀行貸款集中在基礎設施，拉動經濟快速反彈，但是有可能加劇產能過剩，也增加地方政府的風險，進而影響銀行的經營安全。票據融資超常增長。票據融資億元，同比增加億元，增長,與同期GDP增長差距較大。銀監會檢查發現，在承兌環節，承兌行審查把關不嚴，一些明顯沒有真實貿易背景的合同、存在各種瑕疵的交易合同、甚至過期或有效期不明的交易合同都被作為承兌依據；對保證金來源的合法性和真實性審核不嚴，銀行貸款被挪作保證金循環開票屢屢發生。在貼現環節，直貼行對稅票審查不嚴，不法分子利用偽造發票、變造發票、作廢發票、停止使用發票、重復使用發票等手段套取信貸資金；轉貼行對前手資料要求不嚴，一些銀行利用買賣票據

5、來控制信貸規模時點數，給大量違規票據的流轉留下空間。人民銀行計劃全年信貸增量不超過10萬億，而到9月末，已近萬億。盡管人民銀行一再聲明將繼續執行適度寬松的貨幣政策，四季度央行必然調控信貸投放，即使突破10萬億，也不會出現上半年信貸猛增的現象。配合貨幣政策由寬松轉入適度寬松，銀監會加強風險監管，銀監會已經指出地方融資平臺公司授信、項目資本金不到位、貸款挪用和違規進入房市和股市、票據融資、貸款集中度和部分銀行資本充足率快速下降等風險，并正在或將進行監督檢查，貸款投放速度必將下降。由于銀行資本充足率下降，受銀行資本約束，銀行貸款擴展能力受到限制。隨著銀行貸款增速放緩和優質項目瓜分殆盡，銀行貸款將有增

6、量擴張階段進入結構調整階段。國內商業銀行紛紛進行結構調整，工商銀行提出保優質項目和中小企業貸款，壓兩高一剩”行業貸款，建設銀行消減新增貸款規模，工作重心有新增貸款轉移到盤活存量貸款，逐步從產能過剩行業退出，中國銀行繼續支持基礎設施和交通等行業，對鋼鐵、船舶、紡織等行業適當收緊，重點支持行業龍頭企業，交通銀行計劃增加中小企業貸款和消費貸款。2、有價證券及投資截至2009年9月末，有價證券及投資億元，比年初增加，增長，比貸款增幅低個百分點。有價證券及投資在三季度增速回落，第二季度月環比為分別為,%,%,第三季度回落為%,%和。今后銀行證券投資會繼續增加。首先，隨著貨幣政策適度快速，央行會發行央行票

7、據進行回籠基礎貨幣進行調控。第二，積極的財政政策使財政出現赤字，除了中央政府發行國債，地方政府也積極發行地方債。第三，一些銀行資本充足率下降，一方面積極申請次級債，另一方面會通過信貸資產證券化發行資產支持證券。第四，隨著貸款增速下降，債券投資作為替代品，債券投資會有所增加。隨著物價指數上升，不排除央行上調基準利率的可能，利率上升導致債券價格下跌，因此，需要密切關注證券投資市場風險。（二）負債兩類業務1、銀行存款截至2009年9月末，銀行存款本外幣合計億元，比年初增加億元，增長,同比增加億元，增長,較8月末增長。其中企事業存款億元，比年初增加億元，增長；居民儲蓄存款億元，比年初增加億元，增長,其

8、中活期儲蓄億元，比年初增加億元，增長，定期儲蓄億元，比年初增加億元，增長。企事業單位存款增幅比儲蓄存款高出個百分。年初企事業存款占比,9月末為,上升個百分點，儲蓄存款下降個百分點。公司存款增加主要由于貸款增加引致的派生存款，三季度隨著貸款增速放緩，企事業單位存款增速下降，儲蓄存款平穩增長。由于今年前9個月貸款增幅過快，已經存在一定的通脹壓力，今年第四季度和明年不會再繼續執行寬松的貨幣政策，不會繼續天量的信貸投放，信貸投放會轉入適度合理的范圍。由于貸款增速下降，由此派生存款也會下降。隨著經濟回暖，投資將會進一步增長，也會使企業閑置資金減少。同企事業單位存款相比，儲蓄存款比較穩定，如果不出現200

9、7年的大牛市，儲蓄存款不會大量流入股市，保存穩定增長。2、金融債截至2009年9月，金融債存量47,億元，約占銀行業金融機構的6%,是僅次于政府債券的第二大債券品種。今年以來，金融機構發行金融債74次，發行量萬元，占所有債券發行金額的%。其中政策性銀行發行38次，金額億元，占比,商業銀行發行30次，金額億元，占,金融債仍是政策性銀行的重要來源。從期限結構來看，1年期限以下的債券450億元，1-3年的債券億元，主要由政策性銀行發行，3-5年的的億元，5-7年的1250億元，7-10年的債券億元，10年以上的債券億元。商業銀行發行的債券幾乎都在7年以上，商業銀行發行債券的主要目的在于作為附屬資本補

10、充資本，并非募集資金。由于今年以來貸款過快擴展，商業銀行資本充足率下降較快，商業銀行除了增發股票外，發行次級債補充資本的億元也十分強烈。但是，銀監會認為銀行業金融機構發行的次級債有一半以上在銀行體系內由各銀行交叉持有，對整個銀行體系來說，并沒有增量資本進入，沒有增強整體風險抵御能力。銀監會將研究對銀行交叉持有的其他銀行本次級債從附屬資中扣除的規定。如果監管當局規定持有的其他銀行本次級債從附屬資中扣除，商業銀行的資本充足率會進一步下降，降低銀行持有次級債的意愿，增加次級債發行的難度。（三）中間業務由于沒有整個銀行業中間業務統計數據，本文根據中國銀行和招商銀行的2009年半年報披露數據對這兩家銀行

11、中間業務狀況進行分析，初步判斷銀行業中間業務發展情況。1、中國銀行2009年上半年，中國銀行買現手續費及傭金凈收入億元，同比增加億元，增幅,在營業收入中的占比為,同比上升個百分點。中間業務收入中，各項業務收入依次為代理業務（占比19%）,信用承諾及貸款傭金（18%）,外匯買賣（15%）,結算收入（15%）顧問咨詢（12%）,銀行卡（11%）,托管（2%）。2009年上半年，中國銀行顧問咨詢、銀行卡、信用承諾收入增幅較大，分別增長%,%,%,占中間業務收入比例分別上升6個百分點、2百分點和3個百分點，外匯買賣、托管、代理業務收入下降，分別下降%,麻口,占比分別下降5個百分點、1百分點和4個百分點

12、。中國銀行貸款大幅增加帶來顧問咨詢和信用承諾等附加業務收入增加，外匯買賣收入下降的主要原因在于我國進出口大幅下滑，代理收入下降主要由于基金發行頻率下降。2、招商銀行2009年上半年，招商銀行手續費及傭金凈收入億元，比2008年同期減少5200萬元，下降,主要是由于托管及其他受托業務傭金下降。各項中間業務手續費及傭金凈收入占營業收入的，比2008年同期上升個百分點。2009年上半年銀行卡手續費比上年增長%,主要是銀行卡交易量上升，結算與清算手續費比2008年同期增長,主要是業務規模及客戶群的穩步擴大使匯款、結算業務交易量增加，以及個人賬戶管理費增加，代理服務手續費比2008年同期增長,主要是代理保險業務收入和中期票據、短期融資券承銷收入增長，信貸承諾及貸款業務傭金收入比2008年同期增長,主要是由于客戶群和業務量的擴大，托管及其他受托業務傭金收入比2008年同期下降,主要是受托理財、資產托管、第三方