1、新辦企業初始納稅輔導手冊上海市松江區國家稅務局上海市地方稅務局松江區分局二一四年二月使 用 說 明 一、本手冊適用于新辦企業納稅人了解領取稅務登記證后到正常開票申報前這一段時間所涉及的涉稅事項辦理規程。 二、如需進一步了解涉稅事宜請登錄上海稅務網松江sjtax/）查詢。我們將及時公布最新的稅收政策規定及常用涉稅事項辦理規程。目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc381011685 新辦企業初始輔導流程圖 PAGEREF _Toc381011685 h 4 HYPERLINK l _Toc381011686 具體涉稅事項辦理 PAGEREF _Toc381011

2、686 h 5 HYPERLINK l _Toc381011687 一、辦理辦稅員聯系卡 PAGEREF _Toc381011687 h 5 HYPERLINK l _Toc381011688 二、簽訂財稅庫銀三方協議 PAGEREF _Toc381011688 h 5 HYPERLINK l _Toc381011689 三、核定稅種 PAGEREF _Toc381011689 h 6 HYPERLINK l _Toc381011690 四、申請增值稅一般納稅人 PAGEREF _Toc381011690 h 6 HYPERLINK l _Toc381011691 五、申請初次發票種類、版本、

3、數量以及領取發票領購簿 PAGEREF _Toc381011691 h 7 HYPERLINK l _Toc381011692 六、申請使用開票系統和遠程抄報稅 PAGEREF _Toc381011692 h 7 HYPERLINK l _Toc381011693 （一）防偽稅控開票系統和遠程抄報稅 PAGEREF _Toc381011693 h 7 HYPERLINK l _Toc381011694 （二）稅控收款機（器）和遠程抄報稅 PAGEREF _Toc381011694 h 8 HYPERLINK l _Toc381011695 （三）單機版通用開票軟件和通用機打發票明細數據采集 P

4、AGEREF _Toc381011695 h 9 HYPERLINK l _Toc381011696 （四）稅控普通發票明細數據采集 PAGEREF _Toc381011696 h 10 HYPERLINK l _Toc381011697 七、申請網上申報、網上認證 PAGEREF _Toc381011697 h 10 HYPERLINK l _Toc381011698 辦稅提醒事項 PAGEREF _Toc381011698 h 12 HYPERLINK l _Toc381011699 一、納稅服務渠道使用指南 PAGEREF _Toc381011699 h 12 HYPERLINK l _

5、Toc381011700 （一）上海稅務網上辦稅服務廳和松江稅務子網站 PAGEREF _Toc381011700 h 12 HYPERLINK l _Toc381011701 （二）12366納稅服務熱線和納稅咨詢室 PAGEREF _Toc381011701 h 18 HYPERLINK l _Toc381011702 （三）納稅人權益保護熱線 PAGEREF _Toc381011702 h 19 HYPERLINK l _Toc381011703 二、納稅人的權利與義務 PAGEREF _Toc381011703 h 19 HYPERLINK l _Toc381011704 三、納稅申報

6、日期提醒 PAGEREF _Toc381011704 h 20 HYPERLINK l _Toc381011705 四、辦稅服務廳地址電話一覽表 PAGEREF _Toc381011705 h 21 HYPERLINK l _Toc381011706 五、各管理所地址一覽表 PAGEREF _Toc381011706 h 21 HYPERLINK l _Toc381011707 六、涉稅業務維護公司電話一覽表 PAGEREF _Toc381011707 h 21新辦企業初始輔導流程圖申請初次發票核定申請網上申報、網上認證（U棒）申請稅控設備（前提是使用稅控收款機開票）至松江區園中路2號辦理稅務

7、登記至對應辦稅服務廳辦理事項辦理辦稅員聯系卡申請增值稅一般納稅人（之后需至管理所申請防偽稅控設備）稅務約談及稅法輔導財務會計制度及會計核算軟件備案簽訂財稅庫銀三方協議進行納稅人銀行賬戶備案稅種核定財務報表、補充數據報表認定網上申報（認證）認定至工商局辦理營業執照至對應管理所辦理事項注：以上圖示所列涉稅事項具體辦理流程詳見“具體涉稅事項辦理”目錄，對應如下：第一條第三條第二條第四條、第六條第一項第五條第六條第二、四項第七條具體涉稅事項辦理一、辦理辦稅員聯系卡辦稅員聯系卡分為紙質和電子兩種，紙質辦稅員聯系卡由辦稅員個人持有，電子辦稅員聯系卡由公司持有。法人代表和財務在企業稅務約談后，至征收所窗口采

8、集影像信息，采集影像信息后當場發電子辦稅員聯系卡。（原則上由法人代表領取）。法人代表向管理所提出設置辦稅員，填報辦稅員培訓報名表，管理所發放培訓通知，經第三方服務機構培訓合格的人員當場發紙質辦稅員聯系卡，攜帶紙質辦稅員聯系卡及電子辦稅員聯系卡至辦稅服務大廳窗口采集影像信息。提示：在辦稅服務大廳辦理相關事項，應持有經辦人影像的電子辦稅員聯系卡。二、簽訂財稅庫銀三方協議1、新辦稅務登記的納稅人領取稅務登記證后，可向管理所申請簽訂三方協議；已辦理稅務登記的納稅人，可持稅務登記證和有效身份證明至主管稅務機關申請簽訂三方協議。2、稅務人員在協議書上填寫三方協議編號、納稅人名稱等內容后，打印一式三份協議書

9、交給納稅人。納稅人確認無誤后，稅務人員在其中一份協議書上加蓋“三方協議專用章”。3、納稅人取回一式三份協議書后，在協議書上加蓋納稅人公章、法定代表人簽章。之后，持三份協議書至開戶銀行辦理后續簽約手續。4、開戶銀行接受納稅人提交的協議書，經驗印無誤后，按本市統一格式，在協議書“銀行填寫欄”打印開戶銀行名稱、繳稅賬戶賬號等內容，并加蓋銀行業務章，對已經加蓋了稅務“三方協議專用章”的協議書自行收執保存，其余兩份返還納稅人。5、納稅人持兩份協議書交管理所。稅務人員根據協議書中銀行打印內容，在稅收征管系統中核對或補錄銀行信息后，現場通過橫向聯網系統向開戶銀行發起三方協議信息校驗。經校驗成功后，稅務人員在

10、收執的兩份協議書上補蓋“三份協議專用章”，兩份協議由稅務機關和納稅人各留一份，協議內容正式生效。若校驗失敗，稅務機關將兩份協議書進行作廢處理，協議確認無效。納稅人如有需要，應重新簽訂三方協議。三、核定稅種管理所管理員根據法人和財務約談情況，依據企業具體經營情況，核定相應稅種。四、申請增值稅一般納稅人申請取得增值稅一般納稅人資格是使用增值稅專用發票的前提，根據增值稅一般納稅人資格認定管理辦法（國家稅務總局令第22號）第四條規定，若同時符合以下兩個條件，您可以申請增值稅一般納稅人資格：（一）有固定的生產經營場所；（二）能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務

11、資料。您需攜帶以下資料至相應辦稅服務廳辦理：1、增值稅一般納稅人申請認定表（加蓋公章）（一式三份）2、稅務登記證副本及復印件3、法定代表人身份證明及復印件4、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件5、會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件6、經營場所產權證明或者租賃協議及租賃發票，或者其他可使用場地證明及其復印件（如實體型企業還需提供設備清單和設備購買合同或發票）五、申請初次發票種類、版本、數量以及領取發票領購簿您初次申請發票時請攜帶以下資料至相應辦稅服務廳辦理：（一）第一次申請增值稅專用發票需提交的資料：企業書面申請報告（1份）加蓋公章經辦人身份證明（身份證、護照

12、等）復印件（1份）電子辦稅員聯系卡或紙質辦稅員聯系卡最高開票限額申請表（3份）加蓋公章 = 5 * GB3 發票核定申請表（3份）加蓋發票專用章和公章 企業辦理增值稅最高開票限額委托書（1份）加蓋公章（二）第一次申請普通發票種類（含增值稅普通發票）需提交的資料：經辦人身份證明（身份證、護照等）復印件（1份）電子辦稅員聯系卡或紙質辦稅員聯系卡發票核定申請表（3份）加蓋公章（特殊發票需稅管員簽字）（三）領取發票領購簿您憑已蓋好受理章的發票核定申請表至發票窗口領取發票領購簿六、申請使用開票系統和遠程抄報稅（一）防偽稅控開票系統和遠程抄報稅1、認定為一般納稅人后，至管理所申請防偽稅控設備，納稅人申請需

13、提交的資料：（1）一機一卡增值稅防偽稅控系統使用通知書及認定登記表（3份）加蓋公章；企業書面申請報告（1份）加蓋公章；經辦人身份證明（身份證、護照等）復印件（1份）增值稅一般納稅人申請審批表復印件（1份）加蓋公章上海市增值稅一般納稅人資格證書復印件（1份）加蓋公章；（2）一機多卡 防偽稅控企業認定登記表（共享系統）（3份）加蓋公章；增值稅防偽稅控主機共享服務系統申請表（3份）加蓋公章；企業書面申請報告（1份）加蓋公章；經辦人身份證明（身份證、護照等）復印件（1份）；增值稅一般納稅人申請審批表復印件（1份）加蓋公章 = 6 * GB3 上海市增值稅一般納稅人資格證書復印件（1份）加蓋公章；注：以

14、上提交的申請材料應統一使用A4紙張，復印件應加蓋企業公章（紅色），并在申請時攜帶原件，管理所核對以后退還原件。2、防偽稅控開票系統遠程抄報稅：辦理條件：具備網上申報資格且自愿辦理網上遠程抄報稅手續。辦理方式：攜帶稅務登記證副本復印件至專管員處申請遠程抄報稅認定。（二）稅控收款機（器）和遠程抄報稅1、適用范圍: 本市使用上海市商業零售統一發票（平推、卷式）、上海市服務業、娛樂業、文化體育業統一發票（平推、卷式）、建筑業統一發票、銷售不動產統一發票的納稅人。2、申請所需提交資料：稅控收款機用戶注冊登記表（加蓋公章）（3份）；稅控收款機用戶最高開票限額審批表（加蓋公章）（2份）；3、稅控遠程抄報稅辦

15、理條件具備網上申報資格且自愿辦理網上遠程抄報稅手續。辦理方式請您帶好稅務登記證副本復印件，到稅控遠程抄報稅讀卡器銷售單位辦理遠程抄報稅手續。友情提示：稅控遠程抄報稅讀卡器銷售單位：上海愛信諾航天信息有限公司咨詢電話：962366（三）單機版通用開票軟件和通用機打發票明細數據采集1、適用范圍：本市開具上海市國、地稅通用機打發票和幼托教育統一發票的納稅人。2、軟件下載路徑：您可以至上海稅務網下載單機版通用開票軟件，具體路徑如下：上海稅務網（）辦稅服務下載中心軟件下載單機通用開票軟件下載3、注意事項：初次使用單機版通用開票軟件的納稅人可以通過松江稅務網觀看單機版開票軟件視頻教學課程，具體路徑為：松江

16、稅務網（）稅收宣傳納稅人學校 專項工作單機版開票軟件視頻課件安裝該軟件前必須安裝Microsoft .NET Framework1.1。若安裝使用過程中需要技術服務的，請電話咨詢服務公司。本區對應的服務公司與電話如下：所屬稅務機關對應的服務公司熱線電話松江區稅務局博天4、通用機打發票明細數據采集：適用范圍：使用國地稅通用機打發票的納稅人應當進行發票明細數據上傳。數據采集的內容和時限：您應于每周向稅務機關報送國地稅通用機打發票開票明細數據。操作手冊：您可以通過松江稅務網查看明細數據采集操作步驟，具體路徑為：松江稅務網（）稅收宣傳納稅人學校專項工作通用機打開票軟件用戶手冊(培訓）（四）稅控普通發票

17、明細數據采集1、適用范圍：本市使用稅控收款機（稅控器）開具上海市商業零售統一發票（平推、卷式）、上海市服務業、娛樂業、文化體育業統一發票（平推、卷式）、建筑業統一發票、銷售不動產統一發票的納稅人，其中使用稅控器開票的納稅人應先行推行。2、數據采集的內容和時限：您應于每月（季）的15日前（節假日順延）向稅務機關報送上月（季）稅控普通發票開票數據，包括：匯總數據、使用數據、日交易數據和明細數據。您在非征期報稅時，也應一并報送開票匯總數據、使用數據、日交易數據和明細數據。3、操作手冊：通過松江稅務網查看稅控器明細數據采集操作手冊，具體路徑為：松江稅務網（）稅收宣傳納稅人學校專項工作新躍SKQ-100

18、稅控器開票軟件明細申報方法七、申請網上申報、網上認證網上申報是納稅人通過網絡，利用網上申報專用軟件向稅務機關提交納稅申報數據的一種申報方法。網上認證是增值稅一般納稅人利用網上認證專用軟件將防偽稅控增值稅發票抵扣聯信息通過掃描儀或鍵盤錄入到計算機，然后通過網絡遠程發送到稅務機關，進行防偽稅控的一種認證方式。1、適用范圍：網上申報適用于所有繳納增值稅、消費稅、營業稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅等的納稅人；網上認證適用于增值稅一般納稅人。2、辦理條件：企業必須已辦理網上銀行扣款（適用于網上申報）。3、申請資料：為方便納稅人及時辦理CA證書，博天公司在第一稅務所（園中路2號）設立CA證書受理窗

19、口，由博天公司工作人員現場受理制作CA證書，收取CA證書工本費，發放培訓回執，并由博天公司安排后續培訓事宜。請您攜帶以下資料辦理： CA證書制作申請表加蓋公章（1份）組織機構代碼證副本復印件加蓋公章（1份）營業執照副本復印件加蓋公章（1份）辦稅提醒事項一、納稅服務渠道使用指南（一）上海稅務網上辦稅服務廳和松江稅務子網站1、上海稅務網上辦稅服務廳上海稅務網上辦稅服務廳是上海市稅務局開發的涉稅綜合服務平臺，提供稅企互動、信息推送等多方位辦稅服務。（1）登錄方式您可以通過以下方法登錄：方法一：登錄上海稅務松江子網站，網址：，點擊頁面右上角的“戶管企業登錄”。輸入：用戶名：納稅人識別碼（即15位稅號）

20、初始密碼：納稅人代碼（即15位稅務管理碼）驗證碼：網頁隨機生成并填入。點擊“登錄”即可體驗服務平臺的個性化涉稅服務。方法二：登錄上海稅務網站，網址：，點擊“網上辦稅服務廳”下方的“進入”進入后通過“用戶登錄”端口登錄用戶名：納稅人識別碼（即15位稅號）初始密碼：納稅人代碼（即15位稅務管理碼）注意事項：1、每日登錄失敗次數不得大于6次。.2、若多次出現密碼錯誤提示,請聯系專管員重置密碼再行登錄。3、企業登錄后進入納稅人個性化主頁（首次登錄強制修改密碼），其中“密碼確認問題及答案”用于密碼遺忘時找回密碼使用，由用戶自行定義。4、修改后再登錄顯示如下界面：（2）各主要功能模塊如下圖所示，具體為：

21、實現單點登錄，集成申報、認證、抄稅等系統 待辦事宜 - 提示納稅人必須辦理的業務涉稅事項 - 提示涉稅事項辦理進度通知公告 - 稅務機關推送的提示類信息互動交流 - 管理員的互動信息反饋；網上提問、投訴、局長信箱信息反饋 溝通聯系 - 聯系管理員 下載中心 - 表證單書下載 網上提問 - 網上提問 預約服務 - 預約前往辦稅服務廳辦事點擊小信封圖標，進入“消息盒”如圖所示： 推送信息：點擊此處查看納稅機關發送給您的郵件 互動消息：點擊此處與您的管理員互動，發送信息 在線填報：點擊此處完成在線填報 納稅人學校：點擊此處可以報名納稅人學校的課程。請各位辦稅員課后，完成“新辦辦稅員綜合平臺培訓報名”

22、的課程。如圖所示 點擊“報名”，進入報名頁面，填寫信息進行報名，報名成功，如圖所示： 報名成功后，系統會自動發送課程信息到“聯系電話（手機）”上，請注意查收。2、松江子網站重點推薦欄目為了更好地為您提供直接、便捷的納稅服務，松江子網站完成了改版，頁面左側增設了納稅人學校、網上述職述廉、海關票先比對后抵扣、辦稅指南（新）、營業稅改征增值稅、答疑精華。您可以通過登錄子網站jtax/ 進行瀏覽。（一）納稅人學校點擊 “納稅人學校”，您可通過視頻、網頁等多種形式學習稅收基礎知識或政策專題解讀。 （二）辦稅指南（新）點擊 “辦稅指南（新）”，您可瀏覽第十七稅務所部分涉稅事項辦理操作規程具體要求。（三）答

23、疑精華點擊 “答疑精華”，您可瀏覽近期和往期的咨詢熱點、難點問題及解答，自助學習熟悉相關政策、公告。（二）12366納稅服務熱線和納稅咨詢室1、12366納稅服務熱線12366納稅服務熱線作為納稅服務工作主要平臺，集咨詢、宣傳、指引、維權等多種服務功能于一體，是征納溝通的重要平臺和主要渠道，如您遇到涉稅問題，歡迎撥打12366咨詢稅收政策、辦稅程序等涉稅事項。咨詢時間： 周一至周五（節假日除外），上午9:00下午5:00。2、納稅咨詢室為進一步提升納稅服務水平，拓寬稅企溝通的渠道，松江區稅務局納稅服務中心納稅咨詢室于2013年5月22日正式成立，為您提供面對面的納稅咨詢服務。（1）咨詢時間工作

24、日上午8：30-11：30，下午1：00-5：00。（夏令時間按相關規定執行）（2）咨詢地點松江區稅務局大樓310室（松江區園中路2號）。（3）受理范圍受理納稅咨詢，同時提供相關的稅法宣傳服務；受理納稅服務投訴舉報、涉稅爭議等權益保護事項；協助您完成“納稅人個性化服務平臺”的用戶體驗等。（4）預約方式您除了可直接上門咨詢外，還可通過以下途徑提前預約咨詢時間：網上預約您可登陸松江稅務子網站（），進入納稅人個性化服務平臺“我要辦事預約登記”模塊進行網上預約。電話預約您可撥打12366納稅服務熱線選擇松江分局，進行電話預約。（三）納稅人權益保護熱線為進一步促進依法行政工作，切實保障納稅人的合法權益，

25、松江區稅務局從2013年3月15日起開通納稅人權益保護和涉稅爭議處理兩門專線電話。1、受理納稅人權益保護專線電話號碼：67721010受理涉稅爭議處理專線電話號碼：677212122、專線電話設置地點納稅服務科（納稅服務中心），園中路2號307室。3、受理時間工作日9：00-11：00，13：30-16：30。4、受理范圍松江區稅務局所轄納稅人提出的納稅人權益保護投訴和涉稅爭議處理申請。歡迎您的來電，我們將秉承“依法、公正、及時、保密”的原則，向您提供優質高效的服務，維護好您的合法權益！二、納稅人的權利與義務根據國家稅務總局公告2009年第1號的規定，您的權利和義務如下：權利：一、知情權；二、

26、保密權；三、稅收監督權；四、納稅申報方式選擇權；五、申請延期申報權；六、申請延期繳納稅款權；七、申請退還多繳稅款權；八、依法享受稅收優惠權；九、委托稅務代理權；十、陳述與申辯權；十一、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權；十二、稅收法律救濟權；十三、依法要求聽證的權利；十四、索取有關稅收憑證的權利。義務：一、依法進行稅務登記的義務；二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務；三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務；四、按照規定安裝、使用稅控裝置的義務；五、按時、如實申報的義務；六、按時繳納稅款的義務；七、代扣、代收稅款的義務；八、接受依法檢查的義務

27、；九、及時提供信息的義務；十、報告其他涉稅信息的義務。具體權利、義務內容可查詢該公告。三、納稅申報日期提醒（一）增值稅、消費稅、營業稅及其附加稅費季度申報（指僅申報增值稅或消費稅的增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的增值稅小規模納稅人，稅務登記開業滿1年且上一年度實際繳納營業稅10萬元（含10萬元）以下的稅務登記開業滿1年且上一年度實際繳納營業稅10萬元（含10萬元）以下的營業稅納稅人），期滿之日起15日內申報納稅。月度申報（除上述規定以外的納稅人），期滿之日起15日內申報納稅。（二）企業所得稅企業應當自季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。（三）個人所得稅工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。個體工商戶的生產