1、第二節(jié) 資金使用方案的編制和應(yīng)用一、施工階段資金使用方案 編制方法 施工階段資金使用方案的編制方法，主要有以下幾種：1. 按不同子工程編制資金使用方案 例如：某學(xué)校建立工程的分解過程，就是該工程施工階段資金使用方案的編制依據(jù)，其分解可參照?qǐng)D所示。某學(xué)校教學(xué)樓辦公樓實(shí)驗(yàn)樓圖書館宿舍食堂土建工程設(shè)備工程水暖工程電氣工程根底工程主體工程屋面工程裝修工程土方開挖砌筑墊層施工根底回填土圖6.2.1工程工程分解圖2. 按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用方案建立工程的投資總是分階段、分期支出的，資金應(yīng)用是否合理與資金時(shí)間安排有密切關(guān)系。 按時(shí)間進(jìn)度編制的資金使用方案，通常可利用工程進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)大后得到。 資金使用

2、方案通常可以采用S型曲線與香蕉圖的形式，或者也可以用橫道圖和時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖表示。(1) 在橫道圖的根底上便可編制按時(shí)間進(jìn)度劃分的投資支出預(yù)算，進(jìn)而繪制時(shí)間投資累計(jì)曲線S形曲線圖。時(shí)間投資累計(jì)曲線的繪制步驟如下：確定工程進(jìn)度方案，編制進(jìn)度方案的橫道圖，如表所示； 表 某工程進(jìn)度方案橫道圖單位：萬元分項(xiàng)工程進(jìn)度方案周123456789101112A1100100100B1100100100C11D2200200E1100100100F22002002002根據(jù)每單位時(shí)間內(nèi)完成的實(shí)物工程量或投入的人力、物力和財(cái)力，計(jì)算單位時(shí)間月或旬的投資，如表所示：表 按月編制的資金使用方案表時(shí)間月1234567891

3、01112投資萬元1663計(jì)算規(guī)定時(shí)間t方案累計(jì)完成的投資額，其計(jì)算方法為：各單位時(shí)間方案完成的投資額累加求和，可按下式計(jì)算：式中Qt某時(shí)間t方案累計(jì)完成投資額；qn單位時(shí)間n的方案完成投資額；t規(guī)定的方案時(shí)間。4按各規(guī)定時(shí)間的Qt值，繪制S形曲線，如下圖。每一條S形曲線都是對(duì)應(yīng)某一特定的工程進(jìn)度方案。進(jìn)度方案的非關(guān)鍵路線中存在許多有時(shí)差的工序或工作，因而S形曲線投資方案值曲線必然包括在由全部活動(dòng)都按最早開工時(shí)間開場和全部活動(dòng)都按最遲開工時(shí)間開場的曲線所組成的“香蕉圖內(nèi)，見圖。建立單位可根據(jù)編制的投資支出預(yù)算來合理安排資金，同時(shí)建立單位也可以根據(jù)籌措的建立資金來調(diào)整S形曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵路

4、線上工序工程的開工時(shí)間，力爭將實(shí)際的投資支出控制在預(yù)算的范圍內(nèi)。 二、施工階段投資偏差分析施工階段投資偏差的形成過程，是由于施工過程隨機(jī)因素與風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，形成了實(shí)際投資與方案投資、實(shí)際工程進(jìn)度與方案工程進(jìn)度的差異，我們將它們稱為投資偏差與進(jìn)度偏差。這些偏差即是施工階段工程造價(jià)控制的對(duì)象之一。一實(shí)際投資與方案投資由于時(shí)間投資累計(jì)曲線中既包含了投資方案，也包含了進(jìn)度方案，因此有關(guān)實(shí)際投資與方案投資的變量包括了擬完工程方案投資、已完工程實(shí)際投資和已完工程方案投資。1. 擬完工程方案投資所謂擬完工程方案投資是指，根據(jù)進(jìn)度方案安排在某一確定時(shí)間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的方案投資。可以表示為在某一確定時(shí)間

5、內(nèi)，方案完成的工程量與單位工程量方案單價(jià)的乘積，如式所示：擬完工程方案投資=擬 完工程量方案單價(jià)2. 已完工程實(shí)際投資所謂已完工程實(shí)際投資是根據(jù)實(shí)際進(jìn)度完成狀況在某一確定時(shí)間內(nèi)所已經(jīng)完成的工程內(nèi)容的實(shí)際投資。可以表示為在某一確定時(shí)間內(nèi)，實(shí)際完成的工程量與單位工程量實(shí)際單價(jià)的乘積，如式所示：已完工程實(shí)際投資=實(shí)際工程量實(shí)際單價(jià)在進(jìn)展有關(guān)偏差分析時(shí)，為簡化起見，通常進(jìn)展如下假設(shè)：擬完工程方案投資中的擬完工程量，與已完工程實(shí)際投資中的實(shí)際工程量在總額上是相等的，兩者之間的差異只在于完成的時(shí)間進(jìn)度不同。3. 已完工程方案投資從公式中可以看出，由于擬完工程方案投資和已完工程實(shí)際投資之間既存在投資偏差，也

6、存在進(jìn)度偏差。已完工程方案投資正是為了更好地辨析這兩種偏差而引入的變量，是指根據(jù)實(shí)際進(jìn)度完成狀況，在某一確定時(shí)間內(nèi)已經(jīng)完成的工程所對(duì)應(yīng)的方案投資額。可以表示為在某一確定時(shí)間內(nèi)，實(shí)際完成的工程量與單位工程量方案單價(jià)的乘積，如式所示：已完工程方案投資=實(shí)際工程量方案單價(jià)二投資偏差和進(jìn)度偏差1. 投資偏差投資偏差指投資方案值與投資實(shí)際值之間存在的差異，當(dāng)計(jì)算投資偏差時(shí)，應(yīng)剔除進(jìn)度原因?qū)ν顿Y額產(chǎn)生的影響，因此其公式為：投資偏差=已完工程實(shí)際投資已完工程方案投資=實(shí)際工程量實(shí)際單價(jià)方案單價(jià)上式中結(jié)果為正值表示投資增加，結(jié)果為負(fù)值表示投資節(jié)約。37-32. 進(jìn)度偏差與投資偏差密切相關(guān)的是進(jìn)度偏差，如果不加

7、考慮就不能正確反映投資偏差的實(shí)際情況。所以，有必要引入進(jìn)度偏差的概念：進(jìn)度偏差=已完工程實(shí)際時(shí)間已完工程方案時(shí)間為了與投資偏差聯(lián)系起來，進(jìn)度偏差也可表示為：進(jìn)度偏差=擬完工程方案投資已完工程方案投資=擬完工程量實(shí)際工程量方案單價(jià)進(jìn)度偏差為正值時(shí)，表示工期拖延；結(jié)果為負(fù)值時(shí)，表示工期提前。【例題】某工程施工到2007年8月，經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析得知，已完工程實(shí)際投資為1500萬元，擬完工程方案投資為1300萬元，已完工程方案投資為1200萬元，那么該工程此時(shí)的進(jìn)度偏差為多少萬元？解：進(jìn)度偏差=13001200=100萬元進(jìn)度偏差為正值，表示工期拖延100萬元。3. 有關(guān)投資偏差的其他概念在投資偏差分析時(shí)，

8、具體又分為：1局部偏差和累計(jì)偏差。局部偏差有兩層含義：一是相對(duì)于總工程的投資而言，指各單項(xiàng)工程、單位工程和分局部項(xiàng)工程的偏差；二是相對(duì)于工程實(shí)施的時(shí)間而言，指每一控制周期所發(fā)生的投資偏差。累計(jì)偏差，那么是在工程已經(jīng)實(shí)施的時(shí)間內(nèi)累計(jì)發(fā)生的偏差。 2絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差。所謂絕對(duì)偏差，是指投資方案值與實(shí)際值比擬所得的差額。相對(duì)偏差，那么是指投資偏差的相對(duì)數(shù)或比例數(shù)，通常是用絕對(duì)偏差與投資方案值的比值來表示，相對(duì)偏差就能較客觀地反映投資偏差的嚴(yán)重程度或合理程度，從對(duì)投資控制工作的要求來看，相對(duì)偏差比絕對(duì)偏差更有意義，應(yīng)當(dāng)給予更高的重視。 絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差的數(shù)值均可正可負(fù)，且兩者符號(hào)一樣，正值表示投資

9、增加，負(fù)值表示投資節(jié)約。在進(jìn)展投資偏差分析時(shí)，對(duì)絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差都要進(jìn)展計(jì)算。 三常用的偏差分析方法常用的偏差分析方法有橫道圖法、時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法、表格法和曲線法。1. 橫道圖法用橫道圖進(jìn)展投資偏差分析，是用不同的橫道標(biāo)識(shí)擬完工程方案投資、已完工程實(shí)際投資和已完工程方案投資，在實(shí)際工作中往往需要根據(jù)擬完工程方案投資和已完工程實(shí)際投資確定已完工程方案投資后，再確定投資偏差與進(jìn)度偏差。根據(jù)擬完工程方案投資與已完工程實(shí)際投資，確定已完工程方案投資的方法是：1已完工程方案投資與已完工程實(shí)際投資的橫道位置一樣；2已完工程方案投資與擬完工程方案投資的各子項(xiàng)工程的投資總值一樣。【】假設(shè)某工程共含有兩個(gè)子項(xiàng)工程

10、，A子項(xiàng)和B子項(xiàng)，各自的擬完工程方案投資、已完工程實(shí)際投資和已完工程方案投資如表所示。表 某工程方案與實(shí)際進(jìn)度橫道圖單位：萬元分項(xiàng)工程進(jìn)度方案周123456A88658656667B99911991099898表中： 表示擬完工程方案投資； 表示已完工程方案投資；表示已完工程實(shí)際投資。根據(jù)表中數(shù)據(jù)，按照每周各子項(xiàng)工程擬完工程方案投資、已完工程方案投資、已完工程實(shí)際投資的累計(jì)值進(jìn)展統(tǒng)計(jì)，可以得到表6.2.4的數(shù)據(jù)。表 投資數(shù)據(jù)表 單位：萬元項(xiàng) 目投資數(shù)據(jù)123456每周擬完工程方案投資8171799擬完工程方案投資累計(jì)825425160每周已完工程方案投資61515159已完工程方案投資累計(jì)62

11、1365160每周已完工程實(shí)際投資51616158已完工程實(shí)際投資累計(jì)521375260根據(jù)表 中數(shù)據(jù)可以求得相應(yīng)的投資偏差和進(jìn)度偏差，例如：第4周末投資偏差=已完工程實(shí)際投資已完工程方案投資=3736=1萬元即投資增加1萬元。第4周末進(jìn)度偏差=擬完工程方案投資已完工程方案投資=5136=15萬元即進(jìn)度拖后15萬元。橫道圖的優(yōu)點(diǎn)是簡單直觀，便于了解工程的投資概貌，但這種方法的信息量較少，主要反映累計(jì)偏差和局部偏差，因而其應(yīng)用有一定的局限性。2. 時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖是在確定施工方案網(wǎng)絡(luò)圖的根底上，將施工的實(shí)施進(jìn)度與日歷工期相結(jié)合而形成的網(wǎng)絡(luò)圖。根據(jù)時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖可以得到每一時(shí)間段的擬完工程方案投

12、資；已完工程實(shí)際投資可以根據(jù)實(shí)際工作完成情況測得；在時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上，認(rèn)真觀察實(shí)際進(jìn)度前鋒線并經(jīng)過計(jì)算，就可以得到每一時(shí)間段的已完工程方案投資。實(shí)際進(jìn)度前鋒線表示整個(gè)工程目前實(shí)際完成的工作面情況，將某一確定時(shí)點(diǎn)下時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖中各個(gè)工序的實(shí)際進(jìn)度點(diǎn)相連就可以得到實(shí)際進(jìn)度前鋒線。【例題】假設(shè)某工程的局部時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖如圖6.2.4所示。圖中第五月末用標(biāo)示的虛節(jié)線即為實(shí)際進(jìn)度前鋒線，其與各工序的交點(diǎn)即為各工序的實(shí)際完成進(jìn)度。因此：23453452134563456月份3456125374856224394554圖 某工程時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖投資數(shù)據(jù)單位：萬元注：1. 圖中每根箭頭線上方數(shù)值為該工作每月方案投資。2. 圖

13、下方表內(nèi)1欄數(shù)值為該工程擬完工程方案投資累計(jì)值；2欄數(shù)值為該工程已完工程實(shí)際投資累計(jì)值。5月末的已完工程方案投資累計(jì)值=485+1=44萬元那么可以計(jì)算出投資偏差和進(jìn)度偏差5月末的投資偏差=已完工程實(shí)際投資已完工程方案投資=4544=1萬元即投資增加1萬元。5月末的進(jìn)度偏差=擬完工程方案投資已完工程方案投資=4844=4萬元即進(jìn)度拖延4萬元。時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法具有簡單、直觀的特點(diǎn)，主要用來反映累計(jì)偏差和局部偏差，但實(shí)際進(jìn)度前鋒線的繪制有時(shí)會(huì)遇到一定的困難。3. 表格法表格法是進(jìn)展偏差分析最常用的一種方法。可以根據(jù)工程的具體情況、數(shù)據(jù)來源、投資控制工作的要求等條件來設(shè)計(jì)表格，因而適用性較強(qiáng)；表格法的信息量大，可以反映各種偏差變量和指標(biāo)，對(duì)全面深入地了解工程投資的實(shí)際情況非常有益；另外，表格法還便于用計(jì)算機(jī)輔助管理，提高投資控制工作的效率。見