1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題6 (1)姓名題型選擇題填空題解答題判斷題計(jì)算題附加題總分得分年級(jí)學(xué)號(hào)評(píng)卷人得分一、多項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2. 4億股，增資后總股本為3. 6億股，7月1 日通過(guò)決議未來(lái)1年以5. 5元/股回購(gòu)8000萬(wàn)股，712月市場(chǎng)均價(jià)為5 元。當(dāng)年度凈利潤(rùn)4. 8億元。無(wú)其他事項(xiàng)，那么以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后 每股收益的說(shuō)法正確的選項(xiàng)是()A.稀釋每股收益是1. 48 VB.稀釋每股收益是1. 46C.基本每股收益1. 5 VD.基本每股收益是1. 6解析：基本每股收益=4. 8+2. 4X10/12+ (3. 6-2. 4) =4.

2、 8/3. 2=1. 5：回購(gòu)增加的股份=8000 + 5. 5 / 5-8000=800萬(wàn)股稀釋每股收益=4. 8 / (3. 2+800 / 10000X6 / 12) =1. 482.以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有()A.開(kāi)出承兌匯票，年利率6% VB.采購(gòu)用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款C.計(jì)提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬D.以現(xiàn)金采購(gòu)了用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資 VE.轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn) VF.使用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于構(gòu)建固定資產(chǎn) V投資的其他綜合收益轉(zhuǎn)入投資收益，合并投資收益=1120-1000+500*10%=170 萬(wàn)元。24.以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市

3、情形的有（）A.連續(xù)3年虧損 VB. 2010年被CPA出具否認(rèn)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，201 1年被CPA出具無(wú)法表示意 見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 VC.最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)受到交易所3次公開(kāi)譴責(zé)D. 6月30日未公開(kāi)上年年報(bào) VE.該年年報(bào)凈資產(chǎn)為負(fù)，利潤(rùn)為正 V解析：A,按現(xiàn)行創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)那么，最近3年連續(xù)虧損或追溯調(diào)整后連續(xù)虧損 的，暫停上市。B,最近兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否認(rèn)或者 無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，暫停上市。C,最近36個(gè)月受到交易所3次公開(kāi) 譴責(zé)，直接終止上市，創(chuàng)業(yè)板和中小板的特殊規(guī)定。D,在法定披露期限屆滿之 日起兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告；暫停上市后1個(gè)月內(nèi)仍未

4、披 露的，終止上市。6月30日未公開(kāi)上年年報(bào)的，需暫停上市。E,最近1個(gè)會(huì) 計(jì)年度凈資產(chǎn)為負(fù)應(yīng)暫停上市。25.以下影響權(quán)益乘數(shù)的有（）A.現(xiàn)金購(gòu)買股權(quán)B.發(fā)行公司債券 VC.發(fā)行股票 JD.用現(xiàn)金歸還采購(gòu)款 V解析：權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/凈資產(chǎn)，A,分子分母均不變；B,資產(chǎn)增加，負(fù)債增 加，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)增大；C,資產(chǎn)增加，凈資產(chǎn)增加，分子分母同時(shí)增 加相同金額，分子分母的，那么分?jǐn)?shù)減少，故權(quán)益乘數(shù)降低。D,資產(chǎn)減少，負(fù) 債減少，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)減小。26.甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公 司確認(rèn)收入5萬(wàn)元，本錢為3萬(wàn)元，期末甲公司未收到乙公司5萬(wàn)元貨款

5、，截 至期末該批貨物乙公司己向外銷售了 6070,取得銷售收入為8萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)本錢 3萬(wàn)元，已收到款項(xiàng)。那么以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）A.合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)收入8萬(wàn)元 VB.合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)本錢8萬(wàn)元C.合并報(bào)表存貨為1. 2萬(wàn)元 VD.合并報(bào)表應(yīng)收賬款為5萬(wàn)元解析：合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)本錢3X6O%=1. 8萬(wàn)元，B錯(cuò)：合并報(bào)表存貨為 3義40%=1. 2萬(wàn)元，C正確；合并報(bào)表應(yīng)收賬款為0元.關(guān)于股份限售期，以下說(shuō)法正確的有（）A.上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個(gè)月B.控股股東認(rèn)購(gòu)的可轉(zhuǎn)債無(wú)限售期 VC.控股股東參與增發(fā)應(yīng)鎖定12個(gè)月D.非公開(kāi)發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購(gòu)股份應(yīng)鎖定36個(gè)

6、月 VE.上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完 成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。但在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓 不受12個(gè)月的限制。V解析：A,關(guān)于配股，深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引均規(guī) 定，持有限售股份的股東在上市公司配股時(shí)通過(guò)行使配股權(quán)所認(rèn)購(gòu)的股份，限 售期限與原持有的限售股份的限售期限相同。未見(jiàn)上交所作出相似規(guī)定。B、 C,可轉(zhuǎn)債、增發(fā)均無(wú)限售期規(guī)定。.可以將經(jīng)營(yíng)分部確定為報(bào)告分部的情形有（）A.該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)的10% VB.該分部的利潤(rùn)占所有分部利潤(rùn)之和或所有分部虧損之和絕對(duì)值的10%C.該分部虧損占所有分部利潤(rùn)之和

7、或所有分部虧損之和絕對(duì)值的較高者的 10%D.該分部的收入占所有分部收入合計(jì)的10% V.債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬(wàn)元、賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元的存貨，歸還賬面 價(jià)值為8000萬(wàn)元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17%,增值稅由債權(quán) 人另行支付，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬(wàn)元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處 理正確的選項(xiàng)是（）A.乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬(wàn)元 VB.甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入2000萬(wàn)元C.甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元 JD.乙確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元E.乙沖減壞賬準(zhǔn)備1200萬(wàn)元 VF.甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入7000萬(wàn)元 V甲公司債務(wù)重組利得=8000-7000=1000萬(wàn)元（1）甲公司賬

8、務(wù)處理如下:借：應(yīng)付賬款8000銀行存款1190貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1190營(yíng)業(yè)外收入債務(wù)重組利得1000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢6000貸：庫(kù)存商品6000（2）乙公司的賬務(wù)處理借：庫(kù)存商品7000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1190壞賬準(zhǔn)備1200貸：應(yīng)收賬款8000資產(chǎn)減值損失200銀行存款1190.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，采取的以下措施中符合法律規(guī)定 的是（）A.查詢被調(diào)查單位或個(gè)人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶VB.經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券 買賣JC.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬

9、戶和銀行賬戶時(shí)，需取得司法機(jī)關(guān)的協(xié)助D.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存V解析：證券法第一百八十條圍務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán) 采取以下措施：（一）對(duì)證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管 理公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；（二）進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場(chǎng)所調(diào)查取證；（三）詢問(wèn)當(dāng)事人和與被調(diào)查事 件有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對(duì)與被調(diào)查事件有關(guān)的事項(xiàng)作出說(shuō)明；（四）查 閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；（五）查閱、復(fù) 制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的證券交易記錄、登記過(guò)戶記錄、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)文件和資料；對(duì)可

10、能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和 資料，可以予以封存；（六）查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的 資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶；對(duì)有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違 法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān) 督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封；（七）在調(diào)查操縱證券市 場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過(guò)十五個(gè) 交易日：案情復(fù)雜的，可以延長(zhǎng)十五個(gè)交易日。本次C,經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管 理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封。.以下關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的選項(xiàng)

11、是（）A.合同規(guī)定工程公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營(yíng)的一定期間內(nèi)有權(quán)利向 獲取服務(wù)的對(duì)象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，工程公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的 同時(shí)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)；VB.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照建造合 同準(zhǔn)那么確認(rèn)收入C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同 授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么 第13號(hào)一或有事項(xiàng)的規(guī)定處理。VD.按照特許經(jīng)營(yíng)權(quán)合同規(guī)定，工程公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠 單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對(duì)公允價(jià)值比例分配給 所提供的各項(xiàng)服務(wù)。V解析：B,

12、在建造期間和基礎(chǔ)設(shè)施建成后應(yīng)分別按照建造合同和收入準(zhǔn) 那么確認(rèn)收入。.某上市公司發(fā)生以下哪些事件時(shí)，需要報(bào)送臨時(shí)報(bào)告并予公告（）A.對(duì)另外一個(gè)行業(yè)進(jìn)行大額投資VB.一名獨(dú)立董事涉嫌犯罪正在接受司法機(jī)關(guān)調(diào)查VC. 1/3以上的機(jī)器季節(jié)性停工檢修D(zhuǎn).產(chǎn)品季節(jié)性提高價(jià)格5%E.本錢上升，預(yù)計(jì)對(duì)公司利潤(rùn)影響較大JF.公司增資解析：證券法第六十七條：”以下情況為前款所稱重大事件：（一） 公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；（二）公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；（三）公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益 和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；（四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù) 的違約情況；

13、（五）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失：（六）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的 外部條件發(fā)生的重大變化；（七）公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā) 生變動(dòng)；（董事V21/3監(jiān)事V經(jīng)理）（八）持有公司5%以上股份的股東或 者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；（九）公司減 資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；（增資不屬于重大事件，但屬于內(nèi) 幕信息）（十）涉及公司的重大訴訟，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者 宣告無(wú)效；（十一）公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高 級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；（十二）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理 機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。”.以下財(cái)產(chǎn)可以用來(lái)出資的是（

14、）A.著作權(quán)中的署名權(quán)B.甲以其持有的乙公司股權(quán)對(duì)丙出資，乙公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)，實(shí)收資本800 萬(wàn)元VC. 土地使用權(quán)VD.勞務(wù)E.特許經(jīng)營(yíng)權(quán)解析：公司法第二十七條：“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí) 產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資； 但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái) 產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估 作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。”公司登記管理?xiàng)l例第十四條：”股東的出資 方式應(yīng)當(dāng)符合公司法第二十七條的規(guī)定，但股東不得以勞務(wù)、信用、自然 人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作

15、價(jià)出資。”此題A,著作 權(quán)中財(cái)產(chǎn)權(quán)利可以出資，人身權(quán)不能出資。著作權(quán)中有發(fā)表權(quán)、署名權(quán)、修改 權(quán)和保護(hù)作品完整權(quán)四個(gè)是人身權(quán)利，其他均為財(cái)產(chǎn)權(quán)利。此題B,考查的是 股權(quán)出資的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)最新規(guī)定，B應(yīng)中選。根據(jù)股權(quán)出資登記管理辦 法（2009年1月14日國(guó)家工商行政管理總局令第39號(hào)公布，2009年3月1 日起施行）第三條的規(guī)定：”用作出資的股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清楚、權(quán)能完整、依法 可以轉(zhuǎn)讓。具有以下情形的股權(quán)不得用作出資：（一）股權(quán)公司的注冊(cè)資本尚 未繳足：（二）已被設(shè)立質(zhì)權(quán)；（三）已被依法凍結(jié)：（四）股權(quán)公司章程約 定不得轉(zhuǎn)讓；（五）法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定，股權(quán)公司股東轉(zhuǎn)讓 股權(quán)應(yīng)當(dāng)報(bào)

16、經(jīng)批準(zhǔn)而未經(jīng)批準(zhǔn)；（六）法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定不 得轉(zhuǎn)讓的其他情形。”股權(quán)出資登記管理方法已被2014年2月20日國(guó)家 工商行政管理總局令第64號(hào)公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定廢止。公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定第六條：“股東或者發(fā)起人可以以其持有的在中國(guó)境內(nèi)設(shè) 立的公司（以下稱股權(quán)所在公司）股權(quán)出資。以股權(quán)出資的，該股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬 清楚、權(quán)能完整、依法可以轉(zhuǎn)讓。具有以下情形的股權(quán)不得用作出資：（一） 己被設(shè)立質(zhì)權(quán)；（二）股權(quán)所在公司章程約定不得轉(zhuǎn)讓；（三）法律、行政法 規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定，股權(quán)所在公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)而未經(jīng)批 準(zhǔn)；（四）法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的其他情形

17、。”修訂 后的新規(guī)刪除了原“股權(quán)公司的注冊(cè)資本尚未繳足”和“己被依法凍結(jié)”的規(guī) 定。34.某人被證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，那么在禁入期間不能擔(dān)任（）A.非上市公眾公司的董事長(zhǎng)VB.上市公司的控股股東C.上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)VD.為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師VE.投行人員V解析：證券市場(chǎng)禁入規(guī)定第四條：“被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施 的人員，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公 司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī) 構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí) 管理人員職務(wù)。.公司提供2009年3季報(bào)，

18、應(yīng)當(dāng)披露的報(bào)表包括（）2009年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表J2009年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2008年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表2009年1-9月的利潤(rùn)表和2008年1-9月份的利潤(rùn)表J2009年7-9月的利潤(rùn)表和2008年7-9月份的利潤(rùn)表V2009年1-9月的現(xiàn)金流量表和2008年1-9月份的現(xiàn)金流量表J2009年7-9月的現(xiàn)金流量表和2008年7-9月份的現(xiàn)金流量表.甲股份2010年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2011年3月30 日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2011年4月3日。該公司2011年1月1日至4月3日 發(fā)生的以下事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事

19、項(xiàng)的有（）OA. 3月1日發(fā)現(xiàn)2010年10月接受捐贈(zèng)獲得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬VB.3月11日臨時(shí)股東大會(huì)決議購(gòu)買乙公司51%的股權(quán)并于4月2日?qǐng)?zhí)行完畢C.4月2日甲公司為從丙銀行借入8000萬(wàn)元長(zhǎng)期借款而簽訂重大資產(chǎn)抵押合同D.2月1日與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務(wù)重組協(xié)議系甲公司 于2011年1月5日與丁公司簽訂E.3月10日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款1000萬(wàn)元，對(duì)此項(xiàng)訴訟甲 公司已于2010年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元V解析：3月1日發(fā)現(xiàn)2010年10月接受捐贈(zèng)獲得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬，是 會(huì)計(jì)過(guò)失，屬于調(diào)整事項(xiàng)；3月10日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款 10

20、00萬(wàn)元，對(duì)此項(xiàng)訴訟甲公司已于2010年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元，屬于調(diào) 整事項(xiàng)。37.以下關(guān)于公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）A.法定公積金到達(dá)注冊(cè)資本50%以上的，可以不再提取JB.資本公積金不能用于彌補(bǔ)虧損VC.法定公積金轉(zhuǎn)增股本的，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的 25% VD.法定公積金缺乏以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng) 先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損V解析：公司法第一百六十六條：“公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利 潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的 50%以上的，可以不再提取。公司的法定公積金缺乏以彌補(bǔ)以前年度虧損的，

21、在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)領(lǐng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。”公司法第一百六十八條：”公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧 損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資 本的25%。”38.甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1 日,甲公司定向增發(fā)4000萬(wàn)股自母公司A公司處取得乙公司100%的股權(quán)。甲 公司2007年度凈利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，乙公司2007年度凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元；甲公 司2008年度合并凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，其中包括被合并方乙公司在合并前實(shí)現(xiàn) 的凈利潤(rùn)45

22、0萬(wàn)元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬(wàn)股。假定除定 向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，兩家公司在 合并前未發(fā)生交易，合并前甲公司旗下沒(méi)有子公司。甲公司合并利潤(rùn)表中基本 每股收益為（）2008年基本每股收益為0. 21 V2008年扣非后基本每股收益為0. 25 V2007年度基本每股收益為0. 15 J2007年度扣非后基本每股收益為0. 15 J解析：此題同2009年考題，該項(xiàng)合并中，參與合并的企業(yè)在合并前及合并后均 為A公司最終控制，為同一控制下的企業(yè)合并。2008年度基本每股收益5000 （20000+4000） =0. 21,扣非后二（5000-45

23、0） 4- （20000+4000 / 2）=0. 252007 年度基本每股收益為（3000+500） + （20000+4000） =0. 15（元）,扣非后=3000 + 20000=0. 15.以下各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備由按單項(xiàng)存貨計(jì)提變更為按存貨類別計(jì)提V B.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法J C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由本錢模式變更為公允價(jià)值模式 D.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法 E.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備由余額百分比法變更為賬齡分析法V F.長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法變?yōu)楸惧X法解析：存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，需要確定其可變現(xiàn)

24、凈值，存貨可變現(xiàn)凈值確實(shí)定屬 于會(huì)計(jì)估計(jì)，因此，可變現(xiàn)凈值確定方法的變更屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。.以下關(guān)于上市公司募集資金的管理和使用需要經(jīng)股東大會(huì)審議的有（）A.閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)流B.超募資金可用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款VC.上市公司以自籌資金置換預(yù)先投入募集資金投資工程D.上市公司取消原募集資金工程，實(shí)施新工程V解析：A,閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)流，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董 事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)說(shuō)明確同意意見(jiàn)并披露。（董事會(huì)+保、獨(dú)、監(jiān)）不需 要股大審批：B,超募用于永久補(bǔ)流和歸還銀行借款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司股東大 會(huì)審議批準(zhǔn)，獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)說(shuō)明確同意意見(jiàn)并披露。（股大

25、+保、 獨(dú)）：C,置換事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告，并由 獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)說(shuō)明確同意意見(jiàn)并披露。（董事會(huì)+會(huì)計(jì)師鑒證 +保、獨(dú)、監(jiān)），不需要股大審批；D,取消原募集資金工程，實(shí)施新工程屬于 募集資金用途變更，應(yīng)履行“董事會(huì)+股大+保、獨(dú)、監(jiān)”程序。.關(guān)于公司清算的說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）A.公司清算的，應(yīng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組JB.的清算組由股東組成：股份的清算組由董事或者股東大會(huì) 確定的人員組成VC.逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定的有關(guān)人員組 成清算組進(jìn)行清算VD.清算組可以處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)VE.公司財(cái)產(chǎn)在

26、支付清算費(fèi)用之后可以支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和法定補(bǔ)償金，繳納所欠 稅款解析：此題考查的是清算組的職權(quán)及組成等。公司法第一百八十三條：“公司因本法第一百八十條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)、第（五） 項(xiàng)規(guī)定而解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開(kāi)始清算。 有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份的清算組由董事或者股東大 會(huì)確定的人員組成。逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院 指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請(qǐng)，并及時(shí)組織清 算組進(jìn)行清算。”公司法第一百八十四條：”清算組在清算期間行使以下 職權(quán)：（一）清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；（二）通知

27、、 公告?zhèn)鶛?quán)人；（三）處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；（四）清繳所欠稅 款以及清算過(guò)程中產(chǎn)生的稅款；（五）清理債權(quán)、債務(wù)；（六）處理公司清償 債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；（七）代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。.公司法第一 百八十六條：”公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、耿工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公 司按照股東的出資比例分配，股份按照股東持有的股份比例分 配。”.要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以以下哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）A.未在證券交易所上市交易的證券VB.上市交易時(shí)間還有25天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)D.上市公司發(fā)行的

28、新股VE.現(xiàn)金V解析：關(guān)于要約收購(gòu)支付方式規(guī)定如下：（1）收購(gòu)人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn) 金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購(gòu)上市公司的價(jià)款（2）收購(gòu)人以證券支付收 購(gòu)價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估 值報(bào)告，并配合被收購(gòu)公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的盡職調(diào)查工作。收購(gòu)入以 在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少 于1個(gè)月：收購(gòu)人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，必須 同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司的股東選擇，并詳細(xì)露相關(guān)證券的保管、送達(dá) 被收購(gòu)公司股東的方式和程序安排。.以下各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A.支付的現(xiàn)

29、金股利VB.取得短期借款收到的現(xiàn)金VC.增發(fā)股票收到的現(xiàn)金VD.歸還公司債券支付的現(xiàn)金VE.購(gòu)入固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金解析：支付的現(xiàn)金股利在籌資活動(dòng)中的“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn) 金”工程中反映；取得短期借款收到的現(xiàn)金在籌資活動(dòng)中的“取得借款收到的 現(xiàn)金”工程中反映；增發(fā)股票收到的現(xiàn)金在籌資活動(dòng)中的“吸收投資收到的現(xiàn) 金”工程中反映：歸還公司債券支付的現(xiàn)金在籌資活動(dòng)中的“歸還債務(wù)支付的 現(xiàn)金”工程中反映。選項(xiàng)E,屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。.以下關(guān)于享受所得稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是（）A.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú) 形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定

30、據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除VB.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ) 上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除JC.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，在2001年至 2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按減10%的 稅率征收企業(yè)所得稅V.市盈率是評(píng)價(jià)上市公司盈利能力的指標(biāo)，以下表述正確有（）。A.市盈率越高，意味著期望的未來(lái)收益較之于當(dāng)前報(bào)告收益就越高VB.市盈率高意味著投資者對(duì)該公司的開(kāi)展前景看好，愿意出較高的價(jià)格購(gòu)買該 公司股票VC.成長(zhǎng)性較好

31、的高科技公司股票的市盈率通常要高一些VD.市盈率過(guò)高，意味者這種股票具有較高的投資風(fēng)險(xiǎn)J.以下關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的說(shuō)法正確的有（）A.上市公司近1年受到交易所公開(kāi)譴責(zé)，不能進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)B.上市公司近1年審計(jì)報(bào)告是無(wú)法表示意見(jiàn)，不能進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)VC.上市公司全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司 股本總額的10% VD.采用股票期權(quán)方式進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的，股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可 以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年，股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計(jì)算不得超過(guò) 5年E.采取股票期權(quán)方式的股權(quán)激勵(lì)不能在定期報(bào)告公布前30日內(nèi)授予股票期 權(quán)V解析：A,為承當(dāng)帶息債務(wù)；B,尚未付款，資

32、產(chǎn)支出尚未發(fā)生；C,假設(shè)是支付了 與資產(chǎn)支出有關(guān)的職工薪酬那么選，此題中為“計(jì)提”，資產(chǎn)支出尚未發(fā)生，不 選；DEF均為資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，教材中均有列舉。3.以下不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）A.印花稅 VB.耕地占用稅 VC.資源稅D.土地使用稅E.房產(chǎn)稅F.車船稅解析：（1）不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅種有：印花稅耕地占用 稅（2）承當(dāng)該稅負(fù)（計(jì)提或?qū)嶋H繳納）應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅種有：房產(chǎn) 稅車船稅土地使用稅礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)印花稅（房、車、土、礦、印）（3）承當(dāng)該稅費(fèi)可能會(huì)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的稅費(fèi)有：營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi) 稅、城建稅、教育費(fèi)附加&地方教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅。（

33、4）計(jì)算 繳納該稅費(fèi)時(shí)不會(huì)對(duì)損益產(chǎn)生影響的稅種有：增值稅、代扣代繳個(gè)人所得稅 4.上市公司不得以以下方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方 使用（）A.有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用 VB.通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款 VC.委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng) VD.為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票 VE.代控股股東及他關(guān)聯(lián)方歸還債務(wù) V解析：控股股東、實(shí)際控制人不得以以下任何方式占用上市公司資金：（1）要 求公司為其墊付、承當(dāng)工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用、本錢和其他支出；（2）要求公司代其歸還債務(wù)；（3）要求公司有償或

34、者無(wú)償、直接或者間接拆 借資金給其使用；（4）要求公司通過(guò)銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)向其提供委托貸 款；（5）要求公司委托其進(jìn)行投資活動(dòng)；（6）要求公司為其開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交 易背景的商業(yè)承兌匯票；（7）要求公司在沒(méi)有商品和勞務(wù)對(duì)價(jià)情況下以其他方 式向其提供資金：（8）不及時(shí)歸還公司承當(dāng)對(duì)其的擔(dān)保責(zé)任而形成的債務(wù)；（9）中國(guó)證監(jiān)會(huì)及交易所認(rèn)定的其他情形。5.在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的以下事項(xiàng)中，屬 于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在嚴(yán)重舞弊 V解析：A,最近1年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處分，不得進(jìn) 行股權(quán)激勵(lì)，不包括受到交易所公開(kāi)譴

35、責(zé)的情形。D,股票期權(quán)的有效期從授權(quán) 日計(jì)算不得超過(guò)10年。.以下工程中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。A.期末預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用B.稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額局部VC.對(duì)可供出售金融資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于取得本錢的局部進(jìn)行了調(diào) 整VD.對(duì)以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大 于賬面價(jià)值的局部進(jìn)行了調(diào)整VE.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值的局部計(jì)提了減值準(zhǔn)備 解析：選項(xiàng)A和E屬于可抵扣暫時(shí)性差異。.某投資者通過(guò)國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一 大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）A.前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券

36、交易所買賣該上市公司股票的簡(jiǎn)要情況VB.投資者控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖JC.是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加在上市公司的權(quán)益JD.未來(lái)12個(gè)月對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì) 劃V解析：根據(jù)收購(gòu)方法第十六條的規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人是上市公司 的第一大股東或者實(shí)際控制人：其擁有權(quán)益的股份到達(dá)或者超過(guò)該公司己發(fā)行 股份的5%,但未到達(dá)20%的，應(yīng)當(dāng)按照祥式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書內(nèi)容進(jìn)行披露。 題中四個(gè)選項(xiàng)均是祥式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書包括的內(nèi)容。49.2014年3月1日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力歸還所欠乙公司800萬(wàn)元 款項(xiàng)，乙公司已對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了 300萬(wàn)元的壞賬

37、準(zhǔn)備。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲 公司以一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)抵償所欠債務(wù)。甲公司用于抵債的無(wú)形資產(chǎn)原值為700萬(wàn) 元，已攤銷200萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元；不考慮稅費(fèi)等其他因素，以下有 關(guān)該項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中，正確的選項(xiàng)是（）。A.甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收益200萬(wàn)元VB.甲公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益100萬(wàn)元JC.乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失200萬(wàn)元D.乙公司取得該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值為800萬(wàn)元解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收益=重組債務(wù)賬面價(jià)值-轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公 允價(jià)值二800-600=200萬(wàn)元，甲公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益=轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值-賬面價(jià)值-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)=600- （700-

38、200） =100萬(wàn)元； 乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失;重組債權(quán)賬面價(jià)值-受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值二（800-300） -600=-100小于0,應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失100萬(wàn)元。乙公司取得該 項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值=受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值+收到非現(xiàn)金資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的 有關(guān)運(yùn)雜費(fèi)等=600萬(wàn)元。50.某股份公司注冊(cè)資本為9000萬(wàn)元，實(shí)收資本為6000萬(wàn)元，按公司章程的規(guī) 定，公司董事會(huì)設(shè)有9名董事，監(jiān)事會(huì)設(shè)有5名監(jiān)事，在以下情況下，公司應(yīng) 當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的是（）2名監(jiān)事提議召開(kāi)時(shí)B.4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)JC.持有公司股份5%的股東請(qǐng)求時(shí)，該股東連續(xù)持有股份超過(guò)90天D.持有公司股份10

39、%的股東請(qǐng)求時(shí)，該股東于股東大會(huì)召開(kāi)前2周內(nèi)購(gòu)入股 份。JE.公司未彌補(bǔ)的虧損到達(dá)2500萬(wàn)元J解析：公司法第一百條：“股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開(kāi)一次年會(huì)。有以下情形 之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：（一）董事人數(shù)缺乏本法規(guī)定人 數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)；（二）公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本 總額三分之一時(shí)；（三）單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之十以上股份的股東請(qǐng)求 時(shí)；（四）董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；（五）監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)；（六）公司章程規(guī) 定的其他情形。”51.甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年3月30日，以下屬于資產(chǎn) 負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.2012年2月10日，因產(chǎn)品質(zhì)

40、量問(wèn)題收到客戶退回一批貨物，該貨物系20n 年10月銷售給該客戶2012年3月30日董事會(huì)宣告分配現(xiàn)金股利J2011年12月28號(hào)拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1億股VD.2月8日發(fā)現(xiàn)2010漏記固定資產(chǎn)折舊0. 03萬(wàn)解析：D中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)的過(guò)失，不管其金額大小，均應(yīng)予以調(diào) 整。52.規(guī)模較小的一人可以不設(shè)（）A.董事會(huì)VB.監(jiān)事會(huì)VC.經(jīng)理VD.股東會(huì)V解析：公司法第五十條：“股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司， 可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì)。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。”公司 法第五十一條：”有限責(zé)任公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于三人。股東人數(shù) 較少或者規(guī)模較小的

41、有限責(zé)任公司，可以設(shè)一至二名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會(huì)。”公司法第六十一條：“一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)。股東作出本法第三 十七條第一款所列決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并由股東簽名后置備于公 司。”關(guān)于是否設(shè)經(jīng)理的具體規(guī)定如下：公司法第四十九條：”有限責(zé)任 公司可以設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。”公司法第六十八 條：“國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)聘任或者解聘。”公司法第一 百一十三條：“股份設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。”關(guān) 于組織機(jī)構(gòu)的總結(jié):組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，規(guī)模較小的可以不設(shè)董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理（但國(guó)有獨(dú)資公司除外，國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)董事會(huì)、監(jiān) 事會(huì)、經(jīng)理），股份公司不管公司大小均應(yīng)設(shè)董事會(huì)、監(jiān)

42、事會(huì)、經(jīng)理。.上市公司有權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)的（）A. 3%的股東B.獨(dú)立董事VC.監(jiān)事會(huì)VD. 1 / 3以上董事V解析：公司法第一百一十條：”董事會(huì)每年度至少召開(kāi)兩次會(huì)議，每次會(huì) 議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權(quán)的股 東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事長(zhǎng)應(yīng) 當(dāng)自接到提議后十日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議。董事會(huì)召開(kāi) 臨時(shí)會(huì)議，可以 另定召集董事會(huì)的通知方式和通知時(shí)限。”上述為股份公司臨時(shí)董事會(huì)的規(guī) 定。另外根據(jù)上市公司獨(dú)立董事制度的規(guī)定，獨(dú)立董事有提議召開(kāi)董事會(huì) 的權(quán)利。因此此題選項(xiàng)B是否應(yīng)選擇，值得探討。此題參考答案設(shè)定為CD。.

43、關(guān)于公司分紅，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）A.對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整，需經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表 決權(quán)的2/3以上通過(guò)VB.首次公開(kāi)發(fā)行股票招股書發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分 配情況以及發(fā)行后的股利分配政策C.再融資募集說(shuō)明書應(yīng)披露最近5年現(xiàn)金分紅金額及比例D.在公司現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期開(kāi)展的前提下，優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的 利潤(rùn)分配方式V解析：A,上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會(huì)審 議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán) 的2/3以上通過(guò)；

44、B,首發(fā)上市不需要披露過(guò)去3年的股利分配政策，可以披 露未來(lái)3年具體利潤(rùn)分配計(jì)劃（如有）和長(zhǎng)期回報(bào)規(guī)劃。C,再融資募集說(shuō)明書 應(yīng)披露最近3年現(xiàn)金分紅金額及比例；.以下屬于深交所中小板上市公司應(yīng)實(shí)行ST的情形有（）A.公司向控股股東提供資金，金額較大，提出解決方案，但預(yù)計(jì)無(wú)法在一個(gè)月 內(nèi)解決VB.最近一年被出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.向控股股東違規(guī)擔(dān)保，金額較大，且預(yù)計(jì)無(wú)法在一個(gè)月內(nèi)解決JD.最近一年經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為T000萬(wàn)元E.沒(méi)有按照規(guī)定披露年報(bào)且停牌2個(gè)月解析：B、D、E屬于應(yīng)進(jìn)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。.以下資產(chǎn)中計(jì)提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的有（）A.存貨VB.商譽(yù)C.持有至到期投資JD.

45、長(zhǎng)期股權(quán)投資E.可供出售債務(wù)工具V.以下關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購(gòu)買的基礎(chǔ)設(shè) 施，也應(yīng)比照BOT業(yè)務(wù)的原那么處理JB.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照收入準(zhǔn)那么確 認(rèn)收入C.工程公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確 認(rèn)建造服務(wù)收入D.按照特許經(jīng)營(yíng)權(quán)合同規(guī)定，工程公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠 單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對(duì)公允價(jià)值比例分配給 所提供的各項(xiàng)服務(wù)V.甲公司于2006年1月1日以1000萬(wàn)取得乙公司100%的股權(quán)，購(gòu)買日乙公 司可識(shí)

46、別凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為800萬(wàn)元，甲乙公司之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。乙公司 2006年以公允價(jià)值為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，2007年上半年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 500萬(wàn)。2007年7月1日，甲公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司20%的股權(quán)，取得 1000萬(wàn)元價(jià)款，出售時(shí)乙公司自甲公司取得100%股權(quán)之日持續(xù)計(jì)算的可識(shí)別凈資產(chǎn)額為2400萬(wàn)元。那么股權(quán)出售日，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）A.出售股權(quán)后，甲公司個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為640萬(wàn)元B.甲公司個(gè)別報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)投資收益800萬(wàn)元VC.甲公司合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)投資收益520萬(wàn)元D.甲公司合并報(bào)表中商譽(yù)為200萬(wàn)元VE.甲公司合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)資本公積520萬(wàn)元J解析：

47、此題屬于不喪失控制權(quán)情況下處置局部對(duì)子公司投資個(gè)別報(bào)表投資收益二 出售股權(quán)取得對(duì)價(jià)的公允價(jià)值-處置投資的賬面價(jià)值=1000T000*20%=800個(gè)別 報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值=1000-1000*20%=800合并報(bào)表不確認(rèn)投資收 益，即合并報(bào)表投資收益為0合并報(bào)表資本公積二售價(jià)-出售比例X出售日子公 司自購(gòu)買日起持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)=1000-2400*20%=520萬(wàn)元合并報(bào)表商譽(yù)=處置 局部投資前的商譽(yù)=1000-800*100%=200萬(wàn)元.李某持有甲股份公司的51%的股份，系公司控股股東，在公司經(jīng)營(yíng)期間， 2011年10月，公司股東大會(huì)通過(guò)一項(xiàng)表決，公司的一條主要生產(chǎn)線對(duì)外出 售，綜

48、合成新率約為80%,售價(jià)4800萬(wàn)元，市場(chǎng)同類生產(chǎn)線全新的約為1億 元，此項(xiàng)行為導(dǎo)致公司無(wú)法再生產(chǎn)主要產(chǎn)品，公司經(jīng)營(yíng)陷于困境，公司大局部 債務(wù)無(wú)法清償，以下說(shuō)明正確的選項(xiàng)是（）A.應(yīng)對(duì)公司全部債務(wù)承當(dāng)連帶責(zé)任JB.應(yīng)對(duì)公司無(wú)法清償?shù)膫鶆?wù)承當(dāng)連帶責(zé)任C.應(yīng)對(duì)其他小股東賠償VD.應(yīng)對(duì)公司賠償V解析：公司法第二十條規(guī)定：”公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司 章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益； 不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益。公司股東 濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承當(dāng)賠償責(zé)任。公司 股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限

49、責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人 利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承當(dāng)連帶責(zé)任。”.所購(gòu)建固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)是指，資產(chǎn)已經(jīng)到達(dá)購(gòu)買方或建造方預(yù) 定的可使用狀態(tài)。其判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（）A.固定資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成V B.所購(gòu)建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個(gè)別與 設(shè)計(jì)或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用VC.繼續(xù)發(fā)生在所購(gòu)建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生VD.資產(chǎn)己交付使用并辦理竣工決算手續(xù)E.如果所購(gòu)建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運(yùn)行，那么在試生產(chǎn)結(jié)果說(shuō)明資產(chǎn)能夠正 常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時(shí)，或試運(yùn)行結(jié)果說(shuō)明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)時(shí)，就

50、應(yīng)當(dāng)認(rèn)為 資產(chǎn)已經(jīng)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)V.關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說(shuō)法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損VB.法定公積會(huì)轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司實(shí)收資本 的百分之二十五C.公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提 取。VD.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤(rùn)中提取10%的法定公積金：V解析：公司法第一百六十六條：”公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利 潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的 50%以上的，可以不再提取。公司的法定公積金缺乏以彌補(bǔ)以前年度虧損的， 在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)領(lǐng)先用當(dāng)年利

51、潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。公 司法第一百六十八條：”公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。法 定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的 25%0 ”.關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說(shuō)法正確的有（）A.融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)列入支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金V B.公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)收到的現(xiàn)金列入收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的 現(xiàn)金C.處置子公司收到的現(xiàn)金列入收回投資收到的現(xiàn)金VD.收到政府的補(bǔ)助收入均列入收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金V解析：B,專利權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)，屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，應(yīng)在“處置固定

52、資 產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額”核算。.關(guān)于公司債上市的條件，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）A.最近一期末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣B.債券須經(jīng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，且債券信用評(píng)級(jí)到達(dá)AA級(jí)及以上C.實(shí)際發(fā)行金額不低于5000萬(wàn)元JD.最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年的利息J E.債券期限在一年以上V.經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公 開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）A.本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)到達(dá)盈利預(yù) 測(cè)水平VB.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)

53、資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生 重大變化VC.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前己在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2 年以上VD.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核 算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分V 解析：經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申 請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，同時(shí)符合以下條件的，本次重大資產(chǎn)重組前的 業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算：（1）進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)是完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體：（2）本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，重組方的承諾事項(xiàng)已經(jīng)如期履行，上市公 司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、運(yùn)行良好：（3）本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司

54、和相關(guān) 資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)到達(dá)盈利預(yù)測(cè)水平。重組方法規(guī)定的完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體，應(yīng)當(dāng) 符合以下條件：（1）經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重 大變化：（2）在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上；（3）在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分；（4）上市公司與該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的 主要高級(jí)管理人員簽訂聘用合同或者采取其它方式，就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成 后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出恰當(dāng)安排。.以下關(guān)于上市公司股東大會(huì)的說(shuō)法正確的有（）A.股東大會(huì)的會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)等有效資料一并保存，保 存期限不少于5年B.同

55、意表決權(quán)只能選擇現(xiàn)場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)或其他表決方式中的一種。同一表決權(quán)出現(xiàn) 重復(fù)表決的以第一次投票結(jié)果為準(zhǔn)VC.公司召開(kāi)股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股 份的股東，有權(quán)向公司提出提案VD.單獨(dú)或合計(jì)持有公司10%以上股份的股東有權(quán)向董事會(huì)請(qǐng)求召開(kāi)臨時(shí)股東大 會(huì)，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會(huì)提出VE.獨(dú)立董事有權(quán)向董事會(huì)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，對(duì)獨(dú)立董事要求召開(kāi)臨時(shí)股 東大會(huì)的提議，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和章程的規(guī)定，在收到提議后 10日內(nèi)提出同意或不同意召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的書面反應(yīng)意見(jiàn)V 解析：A,保存期限不少于10年。.以下情形中，可以免于以要約收購(gòu)方式增持股份的有（）A.甲公

56、司收購(gòu)乙公司，甲公司與乙公司在收購(gòu)前后均受丙公司控制，收購(gòu)未導(dǎo) 致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化VB.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)確實(shí)定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本， 導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)已發(fā)行股份的30%C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司 股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益V D.經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新 股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%,投資者承 諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要 約E.持有上市公司已發(fā)行股份

57、51%的控股股東，繼續(xù)增持1%股份。解析：根據(jù)上市公司收購(gòu)管理方法的規(guī)定，有以下情形之一的，收購(gòu)人可 以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出免于以要約方式增持股份的申請(qǐng)：（1）收購(gòu)人與出讓人能 夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之問(wèn)進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公 司的實(shí)際控制人發(fā)生變化；（2）上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽 救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在 該公司中所擁有的權(quán)益；（3）中國(guó)證監(jiān)會(huì)為適應(yīng)證券市場(chǎng)開(kāi)展變化和保護(hù)投資 者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他情形。此題B,屬于適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要 約收購(gòu)方式增持股份的情形；D、E,屬于免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)

58、讓和過(guò)戶的情形。.以下稅種中應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的有（）A.增值稅VB.車船稅VC.船舶噸稅D.關(guān)稅解析：目前我們國(guó)家征收的18個(gè)稅種中，關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管 理，其他稅種由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。68.上市公司公告的招股說(shuō)明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承當(dāng)方式說(shuō)法正確的選項(xiàng)是 （ ）A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承當(dāng)連帶賠償責(zé)任。B.控骰股東有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承當(dāng)連帶賠償責(zé)任VC.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任D.發(fā)行人應(yīng)承當(dāng)賠償責(zé)任VE.主承銷商不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)承當(dāng)連帶責(zé)任解析：證券法第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書、公司債 券募集方法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、

59、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告 以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重太遺漏：致使投資者 在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上 市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的 證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi) 有過(guò)錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與 發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償責(zé)任。69.甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料時(shí)，以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為凈利潤(rùn)調(diào)節(jié) 工程的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊VB.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備VC.應(yīng)收賬款的增加JD.處置固定資產(chǎn)的收益VE.遞延所得稅資產(chǎn)

60、的增加V解析：固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款增加、處置固定資產(chǎn)收益、遞 延所得稅資產(chǎn)的增加，都會(huì)影響企業(yè)的凈利潤(rùn)，但是這些交易事項(xiàng)并不會(huì)產(chǎn)生 現(xiàn)金流量，所以其都屬于將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的調(diào)節(jié)工程。.投資咨詢機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不得有以下行為（）A.代理委托人從事證券投資JB.與委托人約定提供證券投資收益或者分擔(dān)證券投資損失JC.買賣本咨詢機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的上市公司股票VD.利用傳播媒介或者通過(guò)其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息V 解析：證券法第一百七十一條投資咨詢機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券服務(wù)業(yè) 務(wù)不得有以下行為：（一）代理委托人從事證券投資；（二）與委托人約定