1、如何做好南水北調中線干線工程竣工財務決算的幾點體會 趙華民南水北調中線干線工程建管局，北京 100053內容摘要：南水北調中線干線工程是我國目前在建的投資規模最大的水利根本建立工程，如何做好工程竣工財務決算工作具有十分重要的意義，本文從南水北調中線干線試點設計單元工程完工財務決算入手，總結歸納竣工財務決算中的好的做法及重點考前須知。關鍵詞：南水北調；竣工財務決算；編審結合；完工試點；竣工財務決算是綜合反映竣工工程建立成果和財務情況的總結性文件，是正確核定新增資產價值、及時辦理資產交付使用的依據，也使水利水電工程竣工驗收的必備條件之一。竣工決算不編制，將造成無法反映工程建立成果，考核概算和工程管

2、理預算執行情況，核定資產價值等諸多問題，影響形成資產的運營管理和效益的發揮。因此及時、準確、科學的編制竣工財務決算對考核水里投資效益、核定新增資產價值、反映竣工工程概預算執行成果具有十分重要的意義。南水北調中線工程全長1432公里，工程投資規模大、點多線長、經過省市多、涉及范圍廣，不僅有渠道、水閘，還有隧洞、渡槽、暗涵等，跨渠橋梁、公路、鐵路立體穿插。工程重點解決 HYPERLINK t _blank 北京、天津、 HYPERLINK t _blank 石家莊等沿線20多座大中城市的缺水，并兼顧沿線 HYPERLINK t _blank 生態環境和 HYPERLINK t _blank 農業用

3、水。主體工程由水源區工程和輸水工程兩大局部組成，分二期實施。第一期工程劃分76個設計單元，總投資1273億元，目前已開工建立56個設計單元，方案于2021年主體工程完工，2021年汛后通水，建成后平均每年可調水95億立方米。中線干線各設計單元開、完工時間不一，中線建管局于2021年5月率先對永定河倒虹吸工程、唐河倒虹吸工程、漕河渡槽工程、北拒馬河倒虹吸工程、總調度中心大樓等5個單元工程試點進展完工決算，筆者有幸全程參與。本文從試點設計單元工程完工財務決算入手，就如何搞好中線干線工程竣工財務決算談幾點看法體會。一、領導的高度重視與大力支持是搞好竣工財務決算的根本保證竣工財務決算編制是一項綜合性、

4、專業性、技術性較強的工作，其工作涉及建賬、合同、結算等根本建立財務管理的全過程，與移民環保、工程建立、方案合同、資產管理等有密切的聯系，涉及建管單位、勘測設計、監理、質檢、施工等多單位。南水北調中線工程是各管理模式多樣化、開放式的線性水利工程。工程采用工程法人直接收理、代建制和委托制相結合的管理模式；設計單元多，達76個設計單元，戰線長，達1432公里，各施工工期一，提前完工的提前退場，參建人員變動大，如果沒有領導的高度重視和強力支持工作很難開展。因此成立由建管單位一把手任組長、建管單位各部門負責人包括工程管理部門、方案合同部門、財務與資產管理部門、征地移民部門、綜合管理部門等多部門，施工單位

5、、監理、設代、質檢等單位負責人為成員的竣工決算編制領導小組是十分必要的。由各相關單位相關部門的業務人員為具體編制人。二、擁有一批具備較高水平的編制人員是竣工決算編制的根底財務竣工決算的編制專業性很強，涉及很多的專業技術，決算編制人員的業務素質是做好決算編制工作的關鍵。掌握竣工財務決算編制技術和方法，其目的是強調通過掌握竣工財務決算編制的關鍵環節和重點所在，提前謀劃，采取措施，不斷提高基建工程建立全過程的財務管理水平。因此，南水北調系統平時應加強對決算編制人員的業務培訓，了解決算編制規程，提前讓相關人員參與試點單元完工決算的編制，使其掌握決算編制操作流程，注意決算編制的重要事項，少走彎路，提高決

6、算編制水平。培養一批高素質的決算編制隊伍，為中線干線全線完工后的竣工決算編制的提供人才保障。三、及時、全面收集相關資料，為決算編制提供充分依據竣工財務決算的編制是一項綜合性工作，涉及會計核算、統計核算、業務核算等各方面。會計核算的過程和結果只能反映形成決算的局部貨幣指標，其他決算指標和說明必須依賴于工程的其他資料。因此，工程法人應在工程的建立期開場就應安排有關部門專人負責收集、整理與竣工財務決算有關的資料，并按照編制要求設置臺帳進展歸集，為決算編制提供充分依據。堅決防止工程完工各參建單位和人員離場后才開場收集上述資料，增加諸多難度并導致決算編制的延期的局面。平時需著重收集的資料主要有：1、經批

7、準的設計文件、工程概預算及其它文件包括可行性研究報告、初步設計文件、概算及概算調整文件、工程管理預算、投資方案及根本建立支出預算下達文件、年度價差審批文件等；2、工程合同協議包括勘察設計、監理、施工、征地補償和移民安置等經濟合同協議及其補充合同，包括相關的招標、投標文件、工程變更、索賠等文件和資料；3、工程價款結算資料； 4、主要建筑材料的消耗量與主要工程量統計記錄鋼材、石子、水泥、柴油等主要材料的設計用量、實際消耗量等；土石方開挖、土石方回填、混凝土澆筑、鋼筋鋼材等工程量統計等；5、會計核算、財務管理及歷次審計、稽查所涉及的資料等。四、厘清完、竣工財務決算的關系，搞好試點完工財務決算是必要的

8、完工財務決算是單個設計單元工程完工后而編制的財務決算，竣工財務決算那么為整個中線干線工程全部完工后而編制的財務決算，完工財務決算是編制中線干線工程竣工財務決算的根底，只有在所有設計單元的完工財務決算編制完成前方可編制竣工財務決算。完工財務決算應在設計單元完工驗收前完成，竣工財務決算應在中線干線主體工程竣工驗收前完成。因此在中線已完工設計單元率先推行完工財務決算的編制與審核試點工作，有方案、有步驟地推進該項工作順利進展，建立管理科學、分工明確、運行有效的竣完工財務決算編制審核管理體系，并在中線干線工程全線推廣應用。可以到達以下數個目的：1、對工程建立全過程及建立資金使用情況進展全面的梳理和檢查，

9、通過查找在工程建立程序及工程法人責任制、招標投標制、合同管理制、建立監理制等方面存在的問題和缺乏，并進展相應的整改，盡可能做到真實、完整、全面反映工程建立管理情況及工程投資完成情況；2、檢驗和完善現有財務決算編制方法、編制技術方案和竣完工財務決算審核方案等，便于指導今后工程工程的建立管理和完工財務決算的編制與審核工作；3、檢驗和完善完工財務決算組織體系和部門協調機制；4、探索完工財務決算工程法人審核與工程竣工財務決算政府審計的協調機制；5、收集整理工程建立管理中存在的問題，提出措施和建議，并進展整改落實；6、為編制工程竣完工財務決算鍛煉隊伍、培養人才。五、大力推廣“編審同步、編審結合的工作方式

10、提高工作效率在南水北調中線干線工程完、竣工財務決算中采用并大力推廣“編審同步、編審結合的工作方式，即完工財務決算編制工作由工程建管單位負責，中線建管局配合；完工財務決算審核工作由中線建管局組織審核單位實施，工程建管單位配合。決算編制與決算審核同步進展，相對獨立，決算編制單位可根據審核結果調整決算，決算審核單位可對決算編制工作提供指導，但決算審核過程必須單獨反映，以保證決算審核的客觀性、公正性。編制財務決算和審核財務決算是既相對獨立又嚴密聯系的兩項工作，編制完成的財務決算是審核的對象，而審核工作又為編制工作提供了堅實的保障。從目前各單位建管任務多、人員少、各參建單位和人員尚未離場、盡可能減少重復

11、勞動、提高工作效率的角度出發，試點工作采用“編審同步、編審結合的工作方式，其主要目的是以審核無誤的數據為根底，編制完成真實、完整、準確、高質量的設計單元工程完工財務決算，盡可能全面地反映工程工程建立全過程及資金使用情況。六、竣工財務清理是先要條件工程法人在竣工決算編制前，應對各類債權債務、各種資產以及工程合同協議執行、竣工結余資金等進展清理，以到達標準資金管理、提高資金流轉平安性及效率的目的。建立期間的所有遺留問題必須在決算編制前解決，并在竣工財務決算中得到表達。否那么，決算一旦上報審批，遺留問題將無法找到何時的解決渠道和途徑。南水北調工程竣工財務清理的重中之重是工程合同清理。在合同清理中要核

12、實清楚合同金額、已結算金額、已支付金額、工程預付款、材料預付款、質保金、預支款等；合同執行情況，變更的范圍、內容，變更的報價與處理；注重與施工單位的最終結算，要做到不漏不重。在合同清理中因核算深度不能滿足竣工財務決算的編制要求，還應通過清理，確認歷次結算的價款應隸屬的設計單元，并據此辦理相應的賬務調整手續，以便正確計算建立本錢。 恰當確定竣工財務決算基準日，明確竣工決算編制時間表，按正確的方法分攤待攤投資、公共費用，建立有效的工作聯絡溝通及問題報告制度，都是應高度重視的。另外，在工作中，提供必要辦公條件，保持決算編制人員的積極性，建立友好協作外部關系，創造良好的外部工作環境也是不可無視的。參考文