1、淺析企業所得稅納稅籌劃問題及對策2600字 摘要：現行企業要務實現企業價值最大化目的。投資、經營、稅務等各方面的籌劃成為企業財務管理中的一項重要任務。稅法有詳細規定，與會計準那么又有不同的地方，納稅籌劃的可行性也就只能在一定條件下得以施行。企業所得稅的納稅籌劃在一定經濟環境和法制環境下，利用各種合理的稅收籌劃方法，能有效地為企業合理避稅和減輕稅負，產生很大的效益。本文從企業所得稅出發，結合一定的稅法規定和會計準那么要求，分析了目前企業所得稅納稅籌劃的現狀和存在的問題，在對問題的研究根底上，提出了改善企業所得稅納稅籌劃的建議和措施。 總結大全 html/zongjie/關鍵詞：企業所得稅 投資決

2、策 利潤分配 納稅籌劃 引 言稅收籌劃出如今我國的時間較短，開展也比擬緩慢，雖然目前有關于稅收籌劃的文章已不少見，但是系統上對稅收籌劃的理論和實際情況的研究并不充分，這些地方有待于我們進一步改良。稅收籌劃不僅要符合稅法的相關規定，也要符合稅法的立法目的，這是區別納稅籌劃和偷稅漏稅的根本出發點，稅收籌劃是企業獲得合法的納稅利益的唯一途徑。其中對于企業所得稅的籌劃是稅收籌劃中最重要的一局部內容，企業的所得稅是不可以轉移的，占企業納稅的比例也較大，因此對企業的納稅影響也是最嚴重的，但是由于稅負的彈性較大，可以籌劃的空間大，因此企業所得稅成為了企業進展稅收籌劃時優先考慮的稅種。二、企業所得稅納稅籌劃現

3、狀及問題一納稅籌劃組織構造不明確對于企業來說，納稅籌劃是一項系統工程，需要企業從上到下所有人員努力才能實現預期效果。按照體制的不同，納稅籌劃的組織構造可以劃分為以財務部門負責為主體制和以專門的納稅籌劃部門為主體制，以財務部門負責為主體制適應于組織構造相比照擬簡單、籌劃事務和權利相比照擬集中的集權型企業，以專門的納稅籌劃部門為主制度適應于組織構造相比照擬復雜，例如企業有下設二級公司或事業部等具有獨立法人地位和決策權的集團企業。專門集團納稅籌劃部門的成立，可以統一協調集團內部納稅規劃，使其更好的為集團戰略利益效勞。從企業納稅籌劃組織構造角度來看，絕大局部企業只是局限于對個別案例的研究討論和設計，缺

4、乏相應的納稅籌劃部門，因此缺乏全面統籌的對企業納稅籌劃進展規劃。很多企業實行產品營業部決策的體制，二線公司和產品部門的決策權較大，而企業的財務部門只是具有財務核算和匯總的功能，這樣的職能分配導致企業在納稅籌劃問題上只重視研究戰術無視戰略決策的研究。 二納稅籌劃流程設計不科學目前企業納稅籌劃在財務設計上相比照擬分散，主要只是關注個別案例，缺乏從整體性和邏輯性的規劃考慮。就納稅籌劃作為簡單問題設計而言，本質上就是對納稅籌劃個別案例“節稅最大化的分析與比擬，問題的分析形式也無非是“提出問題解決問題比擬結果修正方法的直線構造，其中并沒有涉及企業戰略、企業目的等綜合性的問題。納稅籌劃是企業重要的決策內容

5、，因此在籌劃決策時不單單要考慮“節稅效益最大化或者節稅本錢最小化的問題，還需要對納稅籌劃問題復雜化情況的處理，即使企業克制了當前存在的問題，新的問題也會接二連三的出現。首先，企業信息在組織傳輸時候可能會失真；其次執行員工對自我否認的方案或多或少都會存在一些抵觸心理，很難選出可以解決問題并執行方案的人選；最后由于復雜問題處于不斷變化中，企業無法準確確實定變化中的要素對外部環境影響的程度大小。綜合上述情況可知，企業選擇最適宜的納稅籌劃方案只是憑借經歷是遠遠不夠的，標準納稅籌劃流程的設計可以保證上述問題得到很好的解決。三納稅籌劃操作性不強目前企業對納稅籌劃的認識程度和運用才能整體較差，缺乏一定的拓展

6、廣度和深度，容易受到外界影響。首先企業主要采用改變開票時間和方式來做高存貨和低應收款，減少壞賬準備等籌劃手段的運用；其次企業在構造組成上相對較為側重于對稅收優惠中涉及地域和技術優惠的運用。這種做法不僅容易使與之相關的客戶產生反感和抵觸的情緒，造成的不必要損失和客戶溝通障礙，還會因稅法變動和稅務機關的不信任而使納稅籌劃活動的深化開展遭到限制，不利于企業可持續開展籌劃的要求。 三、完善企業所得稅納稅籌劃建議和措施一準確把握會計制度和稅法規定納稅籌劃是對納稅行為的合理規劃，并不是違法的行為，是一種合理的規劃行為，但是在實際操作中，或多或少很容易在籌劃的時候造成違法的破綻。為了防止這種損害企業利益甚至

7、葬送企業前途的事情發生，企業和其他納稅人要嚴格按照國家的法律法規，進展企業的納稅籌劃。企業進展納稅籌劃時，要對國家制定的稅收法律法規進展系統的學習理解，同時要綜合考慮企業的財務狀況，經營狀況和將來發的開展規劃。此外還要認真分析企業的經營外部環境和政策環境的現狀和開展趨勢，綜合這些因素來進展納稅籌劃，任何一個環節出現問題都會對企業的納稅籌劃造成直接影響。二正確區別納稅籌劃和偷稅漏稅企業要正確區別納稅籌劃和偷稅漏稅，納稅籌劃和偷稅漏稅的目的是一樣的，都可以減輕企業的納稅壓力。但是納稅籌劃和偷稅漏稅一個是合法的一個是非法的，納稅籌劃和稅法的要求是一樣的，納稅籌劃是符合國家的法律規定的，納稅籌劃的施行

8、不會影響國家法律的功能。偷稅漏稅是一種違犯法律，違犯納稅精神的行為。因此二者從本質上是有著區別的，不可以相提并論。然后在實際工作中，相當一局部企業對納稅籌劃存在著很大的誤解，這些企業認為納稅籌劃就是偷稅漏稅，有著這樣的思想，在實際工作中就會錯誤地將納稅籌劃行為變成偷稅漏稅。企業的納稅行為和稅務機關有著親密的聯絡，因此為了防止企業偷稅漏稅事情的發生，稅務機關要對企業進展時時的監管，企業也應該與稅務機構保持良好的溝通和聯絡，嘗試從稅務機構的角度去理解國家機關的稅務法律、法規，盡量防止自身的納稅籌劃行為與稅務機構的要求產生不必要的分歧。 參考文獻1 王娟淺析企業財務管理與稅收籌劃J. 經濟研究參考，202242 徐冰企