1、財務預算管理制度7141600583中鐵臨海高等級公路如東三標項目經理部 財務預算管理制度 第一章 總則 為了加強對財務預算的內部控制規范財務預算編制及調整嚴格財務預算執行與考核提高財務預算管理水平和經濟效益特制定本制度。 第二章 財務預算管理 一、項目部總經理辦公會、綜合辦負責組織制訂自身年度及月度財務預算方案。 二、潤恒總部負責審批租賃中心的年度及月度財務預算。潤恒財務管理部負責跟蹤管理監督租賃中心年度及月度財務預算的執行. 第三章 財務預算的編制 一、潤恒總部和租賃中心應當制定財務預算工作業務流程明確財務預算編制、財務預算執行、財務預算調整、財務預算分析與考核等各環節的控制要求確保財務預

2、算工作全過程得到有效控制。 二、財務預算的編制以“開源節流量入為出為原則以效益實現為中心加強成本費用控制客觀分析上一年度財務預算執行情況并結合下一年度經營計劃編制以求效益最大化。 三、零基預算法是不考慮歷史數據每年編制預算時以業務活動計劃為基礎根據業務量測算每個項目的預算值。此方法適用于新成立的公司以及生產或運營環境經常變化的公司以及一些特殊預算項目.財務預算編制的基本方法按零基預算法等方法進行租賃中心的預算按照零基預算法進行。 四、年度財務預算按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、統一協調”的程序編制。租賃中心下一年度財務預算初稿應在每年10月中旬以前按照規定格式編制完畢并上報潤恒總部潤恒總部

3、在每年10月底開始匯總審核年底前將經審批的下一年度財務預算指標批至租賃中心租賃中心根據下達的年度財務預算指標編制詳細的月度分解落實方案并于預算年度的1月中旬以前上報潤恒總部每月27日前上報下月財務預算到潤恒財務管理部。 第四章 財務預算的內容 一、財務預算包括一年一次的年度財務預算和按月編制的月度財務預算具體格式見附件。年度財務預算的編制應有詳細的編制依據和編制說明月度財務預算數據較上月有較大變化的應說明理由和預算依據。 二、財務預算內容：收入、成本、稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用,股份分紅,等各項目預算.具體內容如下： 1、主營業務收入預算。 2、主營業務成本預算。 3、工資、福利

4、費、社保支出。 4、辦公費用. 5、差旅費用. 6、郵電通訊費. 7、業務招待費。 8、水電費. 9、折舊費。 10、低值易耗品攤銷。 11、物料消耗。 12、設備維護保養及大修理費。 13、機械設備商業保險費。 14、壞賬準備。 15、審計評估費. 16、咨詢費. 17、其他費用。 18、財務費用。 第五章 財務預算的調整 一、租賃中心經潤恒總部批準正式下發執行的年度財務預算一般不予調整。在執行過程中由于市場環境、經營條件、國家法規政策等發生重大變化或其他特殊原因等致使預算的編制基礎不成立將導致財務預算執行結果產生重大差異的應書面闡述年度財務預算調整的原因及調整內容上報潤恒總部經批準后方可調

5、整年度財務預算. 二、財務預算中的費用預算，包括經營費用和管理費用，在執行中超過年度財務預算指標不管金額大小一律上報潤恒總部審批調整當年費用預算后方可使用。 第六章 財務預算的執行 一、租賃中心要加強費用預算支出的控制納入單位預算的費用開支必須按照潤恒總部相關財務規定和標準執行.未納入財務預算的非經營性支出在支出前必須預估金額并上報潤恒總部,或其授權人，審批同意 二、租賃中心應當建立預算執行情況分析制度.每月召開財務預算執行分析會議全面掌握財務預算執行情況研究、解決財務預算執行中存在的問題月度實際與月度預算差異很大時應當提出改進辦法或整改辦法。隨同每月上報潤恒財務管理部報表時上報月度財務預算執

6、行反饋表并對預算指標與實際結果之間的重大差異作出書面說明 潤恒財務管理部有權對租賃中心公司年度財務預算執行情況進行日常監督檢查。 第七章 附則 一、本辦法經潤恒總部批準后發布 企業成本核算相關規定 一、成本開支范圍: 1、租賃經營活動中實際支出和應合理分攤的各種費用成 2、機械設備等固定資產的折舊費、修理費。 3、低值易耗品和無形資產的攤銷費。 4、按國家規定列入成本的職工工資和按規定比例提取的職工福利費。 5、企業各個生產單位,分廠、車間，為組織和管理生產所發生的各項制造費用。 二、成本項目設臵： “預算管理制度”第四章所列舉的18項費用 三、成本核算: 成本核算是成本管理的中心環節。成本核

7、算就是把在一定時期內所發生的經營及管理等費用進行歸集匯總并通過一定的方法，直接的和分配的,計算出產品的實際成本。 1、主營業務收入預算。為開展機械設備租賃業務的收入。應在以前年度實際完成收入以及合理確定下一年度主營業務增長額的基礎上確定。其計算方法為按照租賃合同的執行履約實現的現金收入。 2、主營業務成本預算。為為實現經營收入而必須和必要支出的用于開展經營業務活動的費用.包括市場人員的工資、提成、差旅費、交通通訊費、業務活動費及招待費其計算方法按照會計記賬原則核分類分別計算。應根據以前年度主營業務單位成本和可實現的銷售量計算。 3、工資、福利費、社保支出。工資按預算的下一年度人員總數以及人員結

8、構和薪資水平計算.福利費按確定的福利項目以及預測的工資總額的相應比例計算。社保支出按公司當地規定比例以及計算方法結合預測的工資計算。職工工資的分配與有關費用的提取 4、辦公費用。為日常辦公必須指出的文具、耗材等支出的費用按照月度實行固定額度計算分攤. 5、差旅費用.按年度月度預算出差安排和出差標準計算。 6、郵電通訊費.固定費用按合同計算比如寬帶使用費，固定電話費、郵寄費等按歷年平均水平計算，移動話費按標準計算。 7、業務招待費.參照以前年度業務招待費占主營業務收入的比例和預測的下一年度的主營業務收入計算。 8、水電費。參照以前年度平均水平確定。 9、折舊費。按年末固定資產計算的折舊加上下一年

9、度準備購臵的固定資產的折舊計算還應考慮年末固定資產在下一年度使用到期的因素。 折舊費用計算規則 固定資產一律采用直線法計提折舊.固定資產折舊可以按月、按季度、按年度計提具體何時計提固定資產折舊應該根據制造成本的計算時間來確定一般應該按季度計提,實際企業按月計提固定資產折舊,。 計提固定資產折舊應該編制“固定資產折舊計算表按照固定資產使用部門將折舊費用計入相應的成本費用中。 折舊基金應該?？顚Ｓ靡员ＷC固定資產能夠及時更新。 10、低值易耗品攤銷。根據年末低值易耗品以及下一年度預計新增的低值易耗品按照低值易耗品攤銷方法計算。 11、物料消耗。按以前年度平均水平計算. 12、設備維護保養及大修理費。

10、由技術部門，或技術人員,根據固定資產使用狀況以及相應修理費計算。 機器設備的日常維護費必須按月,季，支付不得拖欠，大修理費用可以采用預提或者待攤的方式設備大修理費用于修理時一次性支付不得拖欠。 13、機械設備商業保險費。按財產險費率計算, 14、壞賬準備。按預計下一年度年末的應收款項余額以及壞賬準備比例和本年年末“壞賬準備”科目余額計算。 15、審計評估費。參考歷年水平計算并考慮特殊審計事項的費用。 16、咨詢費.按參考歷年水平計算并考慮特殊咨詢事項的費用。 17、其他費用.其他費用按核算的明細科目列示其他費用的預算應詳細說明預算的內容以及計算過程。 18、財務費用。，單車入股分紅,按照單車入

11、股的時間及分紅約定于、核算。 19、成本核算科目設臵: 根據會計制度規定成本核算的科目應當設臵“生產成本和“經營費用”兩個科目進行匯集各種經營費用。 四、成本核算要求: 1、經營成本除銷售費用外必須根據租賃期內的實消耗和實際價格按權責發生制的原則進行核算.對已領未用的發生應在月末辦理退料手續。 2、對一次支付分期攤銷的費用和應由當期成本負擔而尚未支付的股份分紅等費用應按照費用項目的受益期限采用待攤預提的方法進行核算. 4、成本核算資料必須正確完整如實反映經營過程的各種消耗原始記錄、憑證、賬冊、費用匯 總和分配表、統計資料等內容必須齊全、真實記載和編制必須及時. 五、成本管理責任制 1、潤恒財務

12、部負責租賃中心租賃合同款項的回收和預算資金使用的執行以及租賃中心日常財務核算工作的監管工作.租賃中心負責編制財務成本計劃進行成本的預測、控制、監督和分析工作.負責日常的財務核算記賬、財務預算的執行統計工作.按照月度向潤恒財務提報相關財務報表。 2、定期召開成本分析會議由各職能部門按成本管理職責匯報分析本期考核成本執行情況針對企業 管理中的薄弱環節采取改進措施提高經濟效益。 3、所有機械設備原則上要實行單機,車，成本核算制.租賃中心設單機，車,核算. 單機,車,核算可以進行全項核算以單機，車,形式準確入帳租賃中心財務制度 一、管理范疇:租賃公司財務負責由潤恒公司確定授權租賃公司經營范疇之內所有的

13、財務管理。 二、管理內容：年度財務預算、資金管理、財務監督、成本管理成本控制、成本分析、財務決算、財務報告。 三、財務流程:負責租賃公司所有的經營核算實行三級核算制。一級核算:租賃公司核算,二級核算：項目核算,三級核算：單車、單機的核算.每月8日前將當月的財務報告報主管領導及潤恒財務中心。 四、租賃中心一切財務活動均服從和接受潤恒財務中心的業務指導和檢查。接受審計監察部的檢查和監督. 五、嚴格執行潤恒公司財務中心的各項財務制度。針對租賃公司的經營特點在潤恒公司財務制度的框架下補充制定了單車單機核算辦法、項目機械隊配件及其它材料管理辦法. 六、財務人員的設臵：設核算會計一名負責租賃公司的財務核算

14、及管理。資金的流入和流出由潤恒財務中心監管并辦理.財務會計由潤恒公司負責選聘、推薦業務上接受潤恒公司財務部門的指導和監督租賃公司經試用考核合適后留用其工資和人事關系隸屬于租賃公司。 七、每年度根據潤恒公司下達的經營目標責任書做財務預算。 八、資金的控制和使用:資金的收支由潤恒公司管理控制.每月租賃公司向潤恒公司提報資金計劃按總公司審批后的月資金計劃使用。 九、資金的審批權限:在審批后的月資金計劃內租賃公司總經理在不超此計劃范圍內有支出審批權，計劃外的支出由潤恒審批. 十、資金管理:資金實行收支兩條線管理所有的結算收入一律回到潤恒公司的財務賬上不得以任何理由坐支。費用支出嚴格控制在審批后的資金計

15、劃內并由潤恒公司撥付。 十一、報銷審批流程：,一，租賃公司管理部門的費用支出由相關人員登記確認部門經理審核簽字會計審核簽字經總經理審批簽字后由潤恒財務中心付款。,二,機械隊的費用支出由相關人員登記確認機械隊長審核簽字總經理審批簽字后由潤恒財務中心付款. 十二、租賃公司財務人員負責對經營活動的全過程進行綜合監管和督促對違反國家政策、不遵守財務制度的行為要及時進行制止并向上級財務中心反映. 十三、每月將財務報表分別提報給潤恒財務中心和租賃公司總經理及分管領導。會計報表包括：報表說明、資產負債表、損益表、科目發生額及余額表、應收帳款明細表、其它應收款明細表應付款帳款明細表、其它應付款明細表管理費用明細表、財務情況說明書.報出時間為次月8日前。月份資金計劃表報出時間為每月25日前，年度決算報表報出時間為每年元月25日前。 十四、租賃公司財務人員有義務將核算結果對相關人員作出相應的解釋. 十五、在經營過程中進行成本控制