1、江蘇省農業科學院內部控制手冊解讀說明財務處 關于印發江蘇省農業科學院內部控制手冊的通知（蘇農院字2017107號）2017年12月9日13政策背景主要內容24工作過程成果應用1政策背景行政事業單位內部控制規范（試行）（財會201221號）關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見（財會201524號）關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知（財會201611號）行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）（財會20171號）內部控制建設健全內部控制體系、開展內部控制評價、編報內部控制報告現代院所建設關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見（國發201411號） 關于進一步完善中

2、央財政科研項目資金管理等政策的若干意見（中辦發201650號） 我院關于推進管理重心下移、強化研究所治理等現代院所建設要求強化法人責任、完善內控機制、規范資金管理 開展單位內部控制建設工作，既是新形勢下推進依法行政、防范廉政風險的要求，也是單位內部規范管理舉措、提升管理水平的要求，對于推進現代院所建設、規范內部權力運行、促進依法行政和廉政建設具有重要意義。2工作過程方案制定組織保障成立了院內部控制工作領導小組,易中懿院長任組長、余文貴副院長為副組長院辦公室（審計室）、紀委（監察室）、人事處（組織部）、科研處、科技服務處、產權處、基地處、財務處（會計中心）、行保處等部門主要負責人為成員，負責領導

3、、組織、協調全院內部控制工作設立內部控制領導小組辦公室，掛靠財務處（會計中心）制定制定江蘇省農業科學院內部控制建設工作方案明確內部控制建設的總體目標、基本原則、主要任務、實施步驟及保障措施等。 歷時近 7 個月，通過制度梳理、業務訪談、穿行測試、流程再造等措施, 對我院預算、收支、政府采購、資產、工程、合同等6項主要經濟業務的控制目標、管理依據、管理職責、控制矩陣、業務流程、權限指引等進行全面梳理和規范，期間反饋、溝通及修訂 10余次，最終形成院內部控制手冊。內控評價調研訪談制度描述穿行測試搭建內部控制框架編制管理制度目錄繪制業務流程圖建立風險控制矩陣制度整合，流程再造，內控設計涵蓋控制目標、

4、流程目錄、管理依據、主要關注風險、管理職責分工、控制矩陣、流程圖、權限指引表等實現有效集成、規范建制內控手冊3主要內容目錄目錄手冊框架手冊使用范圍手冊使用說明手冊說明單位層面內部控制業務層面內部控制內部控制評價與監督附錄第一章第二章第三章第四章第五章目錄內部控制目標內部控制原則管理機構及職責風險評估機制內部控制方法集體議事決策制度關鍵崗位管理制度會計機構管理制度內部權力運行機制風險定期評估機制內部監督考評機制內控管理信息系統手冊說明單位層面內部控制業務層面內部控制內部控制評價與監督附錄第一章第二章第三章第四章第五章目錄預算管理收支管理政府采購管理資產管理工程管理合同管理控制目標流程目錄管理依據

5、主要關注風險控制矩陣流程圖權限指引表以“第一部分 預算管理”為例：第一節 控制目標以“第一部分 預算管理”為例：第一節 控制目標第二節 流程目錄以“第一部分 預算管理”為例：第一節 控制目標第二節 流程目錄第三節 管理依據以“第一部分 預算管理”為例：第一節 控制目標第二節 流程目錄第三節 管理依據第四節 主要關注風險以“第一部分 預算管理”為例：第一節 控制目標第二節 流程目錄第三節 管理依據第四節 主要關注風險第五節 管理職責分工以“第一部分 預算管理”為例：第一節 控制目標第二節 流程目錄第三節 管理依據第四節 主要關注風險第五節 管理職責分工第六節 控制矩陣以“第一部分 預算管理”為例

6、：第一節 控制目標第二節 流程目錄第三節 管理依據第四節 主要關注風險第五節 管理職責分工第六節 控制矩陣第七節 流程圖4成果應用010203健全內部控制機制構建風險防范體系建立業務活動主要風險點，建立風險評估機制，健全內部監督制度，引導單位干部職工適應依法治國新常態，自覺提高風險防范意識，構建風險防范體系。深入貫徹全面內控理念，組織開展內部控制專項培訓，促進內部控制重點部門和關鍵崗位人員緊密結合工作實際，推進內部控制理念落地，發揮內部控制保障權力規范有序、科學高效運行的積極作用。查找薄弱環節對照內控體系建設的要求，查找存在的不足和薄弱環節，明確整改方向要求，進一步提升單位內部管理水平。風險評

7、估機制不健全尚未建立常態化、制度化的風險評估機制，與風險評估至少每年進行一次的規范要求不符內控信息系統覆蓋不全面政府采購、建設項目、合同管理3個業務領域尚未實現信息化，資產管理信息系統局限于政務網，影響了內部控制的效率和效果內控監督檢查不深入內部控制常態化的監督檢查機制未有效建立，導致難以及時發現內部控制建立和實施中的問題；內部控制追責問責機制未真正形成，導致內部控制的剛性約束不足單位層面問題預算管理預算執行進度偏慢，結轉結余規模較大預算績效管理重視不足，評價流于形式收支管理公務卡強制結算制度執行不到位政府采購政府采購管理制度不完善，覆蓋范圍不全面印刷、會議、物業管理、車輛維修保養保險、會計審

8、計、單項或同批20萬以上的其他服務等未嚴格執行政府采購資產管理資產移交手續辦理、資產信息更新不及時材料管理制度不完善，購置使用活動不規范資產出租未按規定履行審批程序、進行資產評估和公開招租業務層面問題工程管理投資概算控制不夠到位，項目變更較為頻繁竣工財務決算、資產登記入賬不及時合同管理尚未制定合同管理辦法，合同管理制度不健全，歸口職責不清晰，操作流程不完善，存在較大的風險隱患和控制缺陷預算控制收支控制采購控制建立預算執行與預算安排掛鉤機制定期清理結余資金，積極盤活存量資金推進公務卡結算管理，嚴格公務卡強制結算目錄執行，提升資金支付的規范性和透明度強化采購預算管理，確保采購預算應編盡編、應采盡采，提升政府采購覆蓋面和到位率資產控制加大資產清查力度，及時辦理資產處置、移交手續，推進規范購置、使用、管理。嚴格資產出租上報審批、資產評估、公開招租程序工程控制合同控制強化投資概預算控制嚴格項目變更審批管理加強竣工決算管理，及時辦