1、江蘇開放大學(xué)形成性考核作業(yè)學(xué) 號(hào) 姓 名 金逸雯 課程代碼 110104課程名稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(下)(專)評閱教師 第 4 次任務(wù)共 8 次任務(wù)江蘇開放大學(xué)任務(wù)內(nèi)容：第十一單元或有事項(xiàng)及第十二單元收入練習(xí)（占平時(shí)成績20%）一、單項(xiàng)選擇題（從下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)正確的，將其序號(hào)填在作答結(jié)果下面的相應(yīng)表格中。每小題 1 分，共 20 分）1.或有事項(xiàng)準(zhǔn)則中“很可能”這一結(jié)果對應(yīng)的概率為（ ）。A.大于95%但小于100% B.大于50%但小于或等于95% C.大于或等于50%但小于95%D.大于5%但小于或等于95%2.下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說法中，正確的是（ ）。A.或有事項(xiàng)均可以確認(rèn)為預(yù)

2、計(jì)負(fù)債B.企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)或有資產(chǎn)C.清償因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償時(shí)，補(bǔ)償金額在很可能收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)D.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備屬于或有事項(xiàng)3.下列關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債可獲得賠償?shù)南嚓P(guān)處理的表述中，不正確的是（ ）。A.補(bǔ)償金額只有在基本確定能收到時(shí)，才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)B.確認(rèn)的補(bǔ)償金額不能超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值C.根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債不能隨意抵銷的原則，預(yù)期可獲得的補(bǔ)償在基本確定能夠收到時(shí)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，而不能作為預(yù)計(jì)負(fù)債金額的扣減D.預(yù)期可獲得的補(bǔ)償在基本確定能夠收到時(shí)作為預(yù)計(jì)負(fù)債金額的抵減項(xiàng)4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表

3、明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，應(yīng)當(dāng)（ ）。A.不做任何處理B.按照原確認(rèn)負(fù)債時(shí)最大可能金額調(diào)整C.按照原確認(rèn)負(fù)債時(shí)最小可能金額調(diào)整D.按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整5.如果企業(yè)清償因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則此補(bǔ)償金額只有在（ ）收到時(shí)，才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不能超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。A.績效可能B.可能C.很可能D.基本確定6.大發(fā)公司2012年銷售某產(chǎn)品10000萬元，根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量保證條款的規(guī)定，產(chǎn)品售出一年內(nèi)，如發(fā)生正常質(zhì)量問題，公司將負(fù)責(zé)免費(fèi)修理。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，出現(xiàn)小的質(zhì)量問題發(fā)生的修理費(fèi)為銷售額的2%，出現(xiàn)

4、大的質(zhì)量問題發(fā)生的修理費(fèi)為銷售額的5%。根據(jù)預(yù)測，2012年售出的產(chǎn)品中很可能有10%將發(fā)生小的質(zhì)量問題，有5%將發(fā)生大的質(zhì)量問題，有85%無質(zhì)量問題。則大發(fā)公司2012年12月31日因銷售某產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（ ）萬元。A.20 B.25 C.45 D.507.2013年3月1日甲公司與乙公司簽訂一份不可撤銷的產(chǎn)品銷售合同，約定在2014年4月1日以每件5萬元的價(jià)格向乙公司銷售30件D產(chǎn)品，乙公司于簽訂合同同時(shí)預(yù)付定金45萬元，若甲公司違約須雙倍返還定金。2013年12月31日，甲公司尚未開始生產(chǎn)D產(chǎn)品，且?guī)齑嬷袥]有D產(chǎn)品所需原材料，因原材料價(jià)格突然上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)每件D產(chǎn)品成本上升至6萬

5、元，則2013年年末甲公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債（ ）萬元。A.150 B.90 C.45 D.308.甲公司是制造業(yè)企業(yè)，對其產(chǎn)品提供“三包”服務(wù)。截至2011年12月31日，某一批次生產(chǎn)的C產(chǎn)品的“三包”服務(wù)期結(jié)束，但因C產(chǎn)品提供“三包”服務(wù)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為5萬元，則下列關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ）。A.因C產(chǎn)品保修期結(jié)束，應(yīng)將預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額5萬元用于其他產(chǎn)品B.因C產(chǎn)品保修期結(jié)束，應(yīng)將預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額5萬元沖銷，同時(shí)沖減營業(yè)外支出C.因C產(chǎn)品保修期結(jié)束，應(yīng)將預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額5萬元沖銷，同時(shí)沖減銷售費(fèi)用D.預(yù)計(jì)負(fù)債5萬元于下次生產(chǎn)的C產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用時(shí)沖銷9.在采

6、用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品時(shí)，委托方確認(rèn)商品銷售收入的時(shí)點(diǎn)為（ ）。A.委托方收到受托方開具的代銷清單時(shí)B.受托方銷售商品時(shí)C.委托方發(fā)出商品時(shí)D.受托方收到對外銷售貨款時(shí)10.甲公司2012年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A 產(chǎn)品400件，單位售價(jià)650元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為500元。甲公司于2012年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2012年12月31日止，上述已銷售

7、的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2013年3月3日止，2012年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為30%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2012年度利潤總額的影響是（ ）萬元。A.4.8 B.4.2 C.4.5 D.611.2012年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為500萬元（不含增值稅），從2012年開始分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為400萬元。假定該銷售商品符合收入確認(rèn)條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。甲公司2012年

8、1月1日應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額為（ ）萬元（四舍五入取整數(shù)）。A.421 B.400 C.500 D.58512.為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2012年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定:丙公司購入甲公司積存的200箱B種藥品，每箱銷售價(jià)格為10萬元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。B種藥品每箱銷售成本為6萬元(未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備)。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定甲公司于2013年9月30日按每箱13萬元的價(jià)格購回全部B種藥品。甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬元。A.60 B.600 C.50 D.16013.2011年12月31日

9、，甲公司將一棟管理用辦公樓以352萬元的價(jià)格出售給乙公司，款項(xiàng)已收存銀行。該辦公樓賬面原價(jià)為600萬元，已計(jì)提折舊320萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為280萬元；預(yù)計(jì)尚可使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2012年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了一份經(jīng)營租賃合同，將該辦公樓租回；租賃開始日為2012年1月1日，租期為3年；租金總額為96萬元，每年年末支付。假定不考慮稅費(fèi)及其他相關(guān)因素，上述業(yè)務(wù)對甲公司2012年度利潤總額的影響為（ ）萬元。A.-88 B.-32 C.-8 D.4014.甲公司于2012年12月25日接受乙公司委托,為其培訓(xùn)一批學(xué)員,培訓(xùn)期為3個(gè)月,2013年1月1日開學(xué)。協(xié)議約

10、定,乙公司應(yīng)向甲公司支付的培訓(xùn)費(fèi)總額為90 000元,分三次等額支付,第一次在開學(xué)時(shí)預(yù)付,第二次在2013年2月1日支付,第三次在培訓(xùn)結(jié)束時(shí)支付。2013年1月1日,乙公司預(yù)付第一次培訓(xùn)費(fèi)。至2013年1月31日,甲公司發(fā)生培訓(xùn)成本20 000元(假定均為培訓(xùn)人員薪酬)。2013年1月31日,甲公司得知乙公司經(jīng)營發(fā)生困難,后兩次培訓(xùn)費(fèi)能否收回難以確定。甲公司2013年1月應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ）元。A0 B20 000 C30 000 D90 00015.下列關(guān)于收入的表述中，不正確的是（ ）。A.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方是確認(rèn)商品銷售收入的必要前提B.企業(yè)提供勞務(wù)交易的結(jié)

11、果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入C.企業(yè)與其客戶簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)的，在銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能區(qū)分的情況下，應(yīng)當(dāng)全部作為提供勞務(wù)處理D.銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能可靠計(jì)量的，已收到的價(jià)款不應(yīng)確認(rèn)為收入16.下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，不符合準(zhǔn)則規(guī)定的是（ ）。A.受托代銷商品收取的手續(xù)費(fèi)，在收到委托方交付的商品時(shí)確認(rèn)為收入B.商品售價(jià)中包含的可區(qū)分售后服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)為收入C.特許權(quán)費(fèi)中包含的提供初始及后續(xù)服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)為收入D.為特定客戶開發(fā)軟件收取的價(jià)款，在資產(chǎn)負(fù)債表日按開發(fā)的完工程度確認(rèn)為收入17.甲

12、公司向丁公司轉(zhuǎn)讓其商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定丁公司每年年末按年銷售收入的10%支付使用費(fèi)，使用期10年。2011年丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元；2012年丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入150萬元。假定甲公司均于每年年末收到使用費(fèi)，不考慮其他因素。甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為（ ）萬元。A.10 B.15 C.25 D.018.甲公司2012年4月1日與乙公司簽訂了委托代銷協(xié)議，約定將甲公司生產(chǎn)的A商品委托給乙公司代銷，并且受托方收到代銷商品后，無論是否能夠賣出，是否獲利，均與委托方無關(guān)。2012年4月12日將A商品運(yùn)往乙公司，2012年4月20日乙公司將該批商品售出，收到貨款，并于2012年4月24日

13、開具代銷清單給甲公司，甲公司于當(dāng)日收到代銷清單。根據(jù)上述資料，甲公司確認(rèn)銷售收入的時(shí)點(diǎn)為（ ）。A.2012年4月1日 B.2012年4月12日 C.2012年4月20日 D.2012年4月24日19.甲公司于2011年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月，合同總收入400萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為316萬元。至2011年底已預(yù)收款項(xiàng)320萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2012年12月31日實(shí)際發(fā)生成本304萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本16萬元。2011年已確認(rèn)收入160萬元。則該企業(yè)2012年度確認(rèn)收入為（ ）萬元。 A.380 B.220 C.156 D.31

14、620.甲公司于2011年12月25日接受乙公司委托，為其培訓(xùn)一批學(xué)員，培訓(xùn)期為6個(gè)月，2012年1月1日開學(xué)。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)向甲公司支付的培訓(xùn)費(fèi)總額為12萬元，分三次等額支付，第一次在開學(xué)時(shí)預(yù)付，第二次在2012年3月1日支付，第三次在培訓(xùn)結(jié)束時(shí)支付。2012年1月1日，乙公司預(yù)付第一次培訓(xùn)費(fèi)。至2012年2月28日，甲公司發(fā)生培訓(xùn)成本3萬元（假定均為培訓(xùn)人員薪酬）。2012年3月1日，甲公司得知乙公司經(jīng)營發(fā)生困難，后兩次培訓(xùn)費(fèi)能否收回難以確定。則甲公司應(yīng)確認(rèn)2012年收入金額為（ ）。A.12 B.0 C.4 D.3二、多項(xiàng)選擇題（從下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出二至四個(gè)正確的，將其序號(hào)填

15、在作答結(jié)果下面的表格中。每小題2 分，共 20 分。多選、少選、錯(cuò)選均不得分。）1.下列各事項(xiàng)中，屬于或有事項(xiàng)的有（ ）。A.以自有財(cái)產(chǎn)作抵押向銀行貸款B.待執(zhí)行合同變成虧損合同C.銷售產(chǎn)品提供質(zhì)量保證D.將到期的商業(yè)匯票到銀行承兌2.下列屬于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為負(fù)債的條件的有（ ）。A.該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù) B.該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的過去義務(wù)C.履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) D.該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量3.下列各事項(xiàng)中，屬于或有事項(xiàng)的有（ ）。A.未決訴訟 B.債務(wù)擔(dān)保C.承諾的產(chǎn)品質(zhì)量保證 D.對外公告其詳細(xì)、正式的重組計(jì)劃，并開始實(shí)施4.甲公司因某或有事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1

16、00萬元，同時(shí)由于該或有事項(xiàng)，甲公司基本確定可以從乙公司獲得20萬元的賠償。不考慮其他因素，則甲公司的下列處理中，正確的有（ ）。A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬元C.應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外支出80萬元D.應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款20萬元5.下列各項(xiàng)中，表明已售商品所有權(quán)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬尚未轉(zhuǎn)移給購貨方的有（ ）。A.銷售商品的同時(shí)，約定日后將以融資租賃方式租回B.銷售商品的同時(shí)，約定日后將以高于原售價(jià)的固定價(jià)格回購C.已售商品附有無條件退貨條款，但不能合理估計(jì)退貨的可能性D.向購貨方發(fā)出商品后，發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量與合同不符，很可能遭受退貨6.關(guān)于銷售商品收入的確認(rèn)和計(jì)量，下列說法中正確的有（ ）

17、。A.采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理 B.對于訂貨銷售，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)為收入 C.對視同買斷代銷方式，委托方一定在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D.對支付手續(xù)費(fèi)代銷方式，委托方于收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入7.企業(yè)銷售商品時(shí)，確認(rèn)收入須滿足的條件有（ ）。A.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制B.企業(yè)已提供與售出商品相關(guān)的勞務(wù)C.收入的金額能夠可靠地計(jì)量D.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)8.企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，可以選用（ ）。A.已經(jīng)過去的時(shí)間占合同約定總期間的比例B.已完工作的

18、測量C.已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例D.已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例9.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理中可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（ ）。A.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）D.主營業(yè)務(wù)成本10.關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認(rèn)和計(jì)量，下列說法中錯(cuò)誤的有（ ）。A.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“收入的金額能夠可靠計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn)B.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“發(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn)C.使用費(fèi)收入金額，按照實(shí)際收費(fèi)時(shí)間計(jì)

19、算確定D.利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定三、判斷題（正確打“”，錯(cuò)誤打“”，將其填在作答結(jié)果下面的表格中，每小題 1 分，共15分）1.或有負(fù)債涉及兩類義務(wù)：一類是潛在義務(wù)；另一類是現(xiàn)時(shí)義務(wù)。2.或有資產(chǎn)不符合資產(chǎn)確認(rèn)條件，因而不能在報(bào)表中確認(rèn)。3.或有事項(xiàng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的條件中，“履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)”是指履行與或有事項(xiàng)相關(guān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性超過50%，包含達(dá)到基本確定的情況。4.如果企業(yè)針對特定批次產(chǎn)品的保修承諾確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，則在保修期結(jié)束時(shí)，應(yīng)將預(yù)計(jì)負(fù)債的余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。5.或有負(fù)債，是指過去的交易或事項(xiàng)形成的

20、潛在義務(wù)或現(xiàn)時(shí)義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。6.企業(yè)采用以舊換新銷售方式時(shí)，應(yīng)將所售商品按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。7.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)該扣除商業(yè)折扣前的金額確定商品銷售收入金額。8.企業(yè)采用分期收款方式銷售商品的，確認(rèn)收入的金額為未來應(yīng)收款項(xiàng)總額。9.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。10.支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，受托方收到受托代銷的商品，按約定的價(jià)格，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“受托代銷商品”科目。 11.現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入銷售費(fèi)用。 12.對于

21、訂貨銷售，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。 13.提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)只能部分得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入。 14.如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi)，應(yīng)當(dāng)視同銷售該項(xiàng)資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入。15.合同完成后處置殘余物資取得的收益等與合同有關(guān)的零星收益，應(yīng)當(dāng)沖減合同成本。四、會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)題（本類題共4小題，第1小題5分，第2小題15分，第3小題151分，第4小題10分，共45分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除特別說明外，均須列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科

22、目）1. （5分）丙公司屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)。2012年10月，丙公司為甲公司提供運(yùn)輸勞務(wù)，開出的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為2000000元，增值稅稅額為220000元，增值稅征收率為11%，款項(xiàng)尚未收到；當(dāng)月，丙公司將承攬的部分運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以555000元的價(jià)格轉(zhuǎn)分給不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的一般納稅人乙公司，收到乙公司開出的貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅發(fā)票，款項(xiàng)尚未支付。要求：編制丙公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。2. （15分）黃河公司為一工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，2013年發(fā)生下列與或有事項(xiàng)有關(guān)的業(yè)務(wù)：（1）10月10日，黃河公司接到法院的通知，其聯(lián)營企業(yè)在兩年

23、前的一筆借款到期，本息合計(jì)為1000萬元，因聯(lián)營企業(yè)無力償還，債權(quán)單位（貸款單位）已將本筆貸款的擔(dān)保企業(yè)黃河公司告上法庭，要求黃河公司履行擔(dān)保責(zé)任，代為清償。黃河公司董事會(huì)經(jīng)研究認(rèn)為，目前聯(lián)營企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況較差，黃河公司有45%的可能性承擔(dān)全部本息的償還責(zé)任。（2）10月28日，黃河公司因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量問題，被甲公司提起訴訟。期末，黃河公司法律顧問認(rèn)為敗訴的可能性為65%，預(yù)計(jì)賠償金額在200萬元至250萬元（該區(qū)間內(nèi)支付各種金額的可能性相等）之間的某一金額，另支付訴訟費(fèi)用5萬元，鑒于黃河公司對該產(chǎn)品買了產(chǎn)品質(zhì)量保險(xiǎn)，期末黃河公司基本確定可從保險(xiǎn)公司獲得賠償100萬元。（3）11月1日，黃河公司與

24、乙公司簽訂一份不可撤銷合同，合同約定：黃河公司在2014年2月1日以每件2萬元的價(jià)格向乙公司銷售100件A產(chǎn)品，黃河公司應(yīng)預(yù)付定金20萬元，若黃河公司違約，雙倍返還定金。年末，黃河公司庫存A產(chǎn)品100件，成本總額為210萬元，按目前市場價(jià)格計(jì)算的市價(jià)總額為236萬元，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（4）12月1日，黃河公司涉及侵權(quán)被丙公司起訴。期末黃河公司法律顧問認(rèn)為很可能承擔(dān)賠償責(zé)任，賠償100萬元的可能性為40%，賠償120萬元的可能性為60%。（5）至2013年12月31日，上述訴訟案件均未判決。要求：（1）判斷資料（1）、（2）、（3）和（4）是否屬于或有事項(xiàng)，標(biāo)明序號(hào)即可。（2）根據(jù)上述資料，

25、針對判斷出來的或有事項(xiàng)符合負(fù)債確認(rèn)條件的業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）3. （15分）2010年2月1日，甲建筑公司(本題下稱“甲公司”)與乙房地產(chǎn)開發(fā)商(本題下稱“乙公司”)簽訂了一份住宅建造合同，合同總價(jià)款為14400萬元，建造期限2年。甲公司于2010年3月1日開工建設(shè)，估計(jì)工程總成本為12000萬元。至2010年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生成本6000萬元。由于建筑材料價(jià)格上漲，甲公司預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本9000萬元。為此，甲公司于2010年12月31日要求增加合同價(jià)款720萬元，但未能與乙公司達(dá)成一致意見。2011年6月，乙公司決定將原規(guī)劃的普通住宅升級(jí)

26、為高檔住宅，經(jīng)與甲公司協(xié)商一致，增加合同價(jià)款2400萬元。2011年度，甲公司實(shí)際發(fā)生成本8580萬元，年底預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本1620萬元。2012年2月底，工程按時(shí)完工，甲公司累計(jì)實(shí)際發(fā)生工程成本16260萬元。假定：（1）該建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度；（2）甲公司2010年度的財(cái)務(wù)報(bào)表于2011年1月10日對外提供，此時(shí)仍未就增加合同價(jià)款事宜與乙公司達(dá)成一致意見。要求：計(jì)算甲公司2010年至2012年應(yīng)確認(rèn)的合同收入、合同費(fèi)用，并編制甲公司與確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用以及計(jì)提和轉(zhuǎn)回合同預(yù)計(jì)損失相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額

27、單位用萬元表示）4. （10分）甲公司在209年7月12日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為20000元，增值稅稅額為3400元，款項(xiàng)尚未收到；該批商品成本為l2000元。甲公司在銷售時(shí)已知乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與乙公司長期建立的商業(yè)合作關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往乙公司且辦妥托收手續(xù)。假定甲公司發(fā)出該批商品時(shí)其增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。要求：編制甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。作答結(jié)果：一、單項(xiàng)選擇題(每小題1分，共20分)題號(hào)12345678910答案BBDDDCDCAA題號(hào)11121314151617181920答案AABCCABBBC二、多

28、項(xiàng)選擇題(每小題2分，共20分)題號(hào)12345678910答案BCACDABCACDCDADACDBCDBDBC三、判斷題(正確打“”，錯(cuò)誤打“”，每小題1分，共15分)題號(hào)12345678910答案題號(hào)1112131415答案四、會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)題（本類題共4小題，第1小題5分，第2小題15分，第3小題15分，第4小題10分，共45分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除特別說明外，均須列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目）1.（5分）借：應(yīng)收賬款 2220000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）220

29、000借：主營業(yè)務(wù)成本 500000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（營改增抵減銷項(xiàng)稅）55000 貸：應(yīng)付賬款 555000 2.（15分）（1）事項(xiàng)（1）、（2）、（3）和（4）屬于或有事項(xiàng)，其中事項(xiàng)（1）屬于或有負(fù)債。（2）事項(xiàng)（1）屬于或有負(fù)債，不能確認(rèn)為負(fù)債。 事項(xiàng)（2）符合或有事項(xiàng)確認(rèn)負(fù)債的條件。 借：營業(yè)外支出 225管理費(fèi)用 5貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 230 同時(shí)，將基本確定從保險(xiǎn)公司獲得的賠償100萬元確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。借：其他應(yīng)收款 100貸：營業(yè)外支出 100 事項(xiàng)（3）符合或有事項(xiàng)確認(rèn)負(fù)債的條件。 執(zhí)行合同發(fā)生的損失=210-200=10（萬元），不執(zhí)行合同發(fā)生的損失=20+（210-236）=-6（萬元）（即為收益）。因此，黃河公司選擇不執(zhí)行合同。 會(huì)計(jì)分錄：借：營業(yè)外支出20貸：預(yù)計(jì)負(fù)債20事項(xiàng)（4）符合或有事項(xiàng)確認(rèn)負(fù)債的條件。借：營業(yè)外支出 120