1、第二章作業：第二章作業：一、某商行支行開戶單位百貨公司一季度計息資一、某商行支行開戶單位百貨公司一季度計息資料如下：料如下：1、該單位余額表資料：、該單位余額表資料：至上月底累計積數至上月底累計積數 38866965.6520天小計天小計 2989674.192、經過核對，發現賬戶記錄存在以下問題：、經過核對，發現賬戶記錄存在以下問題：（1）1月月19日曾發現該單位日曾發現該單位1月月12日通過交換轉來日通過交換轉來該單位的轉賬支票一張，金額為該單位的轉賬支票一張，金額為35000元，誤記入元，誤記入其他單位賬戶。其他單位賬戶。（2） 3月月15日曾發現該單位日曾發現該單位3月月2日轉收款項一

2、筆，日轉收款項一筆，金額為金額為12000元，漏記。元，漏記。根據以上資料，試調整計息積數，計算該單位的根據以上資料，試調整計息積數，計算該單位的利息，并寫出會計分錄。（銀行年利率利息，并寫出會計分錄。（銀行年利率0.5%）二、某銀行對單位活期存款采用分戶賬賬頁計息法，某二、某銀行對單位活期存款采用分戶賬賬頁計息法，某商貿公司分戶賬資料如下：（商貿公司分戶賬資料如下：（ 利率：利率：0.5% ） 要求：計算該單位第二季度存款利息，并辦理轉賬。要求：計算該單位第二季度存款利息，并辦理轉賬。 2011年年摘要摘要借方借方貸方貸方借借或或貸貸余額余額日數日數積數積數月月日日321結息結息25.5貸貸

3、2000329轉收轉收1000.00418提現提現500.0053委收委收4000.00618更正更正3月月29日錯賬日錯賬1000.00621息轉存息轉存一、一季度累計未計息積數一季度累計未計息積數= 38866965.65+ 2989674.19-350007(天天)+ 1200013(天天)=41767639.84一季度應付單位存款利息一季度應付單位存款利息= 41767639.84 0.5%/360=580.11 (元元)會計分錄會計分錄:借：存款利息支出借：存款利息支出單位活期存款利息支出戶單位活期存款利息支出戶580.11 貸：單位一般存款貸：單位一般存款百貨公司活期存款戶百貨公司

4、活期存款戶580.11參考答案：2011年年摘要摘要借方借方貸方貸方借借或或貸貸余額余額日數日數積數積數月月日日321結息結息25.5貸貸2000.00816000329轉收轉收1000.003000.002060000418提現提現500.002500.00153750053委收委收4000.006500.0046299000618更正更正3月月29日錯賬日錯賬1000.005500.00316500621息轉存息轉存4.83二、應付利息=429000-（1000 81）0. 5%/360=4.83（元）借：存款利息支出單位存款利息支出戶4.83 貸：單位一般存款鋼鐵廠活期存款戶4.83某商

5、行一營業機構某商行一營業機構3月月22日發生如下業務事項，請日發生如下業務事項，請進行會計處理：進行會計處理：1、信貸部門送來借款協議及借款借據等憑據，系、信貸部門送來借款協議及借款借據等憑據，系本行向開戶單位永恒公司發放抵押貸款，金額本行向開戶單位永恒公司發放抵押貸款，金額3,000,000元，審查無誤，辦理轉賬手續。元，審查無誤，辦理轉賬手續。2、本行三月前向開戶單位紅星化工廠發放的抵押、本行三月前向開戶單位紅星化工廠發放的抵押貸款貸款1,000,000元本日到期，但其存款賬戶余額為元本日到期，但其存款賬戶余額為650,000元，即按扣款順序收取貸款元，即按扣款順序收取貸款600,000元

6、，元，欠款轉逾期處理。欠款轉逾期處理。3、本行向開戶單位鋼鐵公司發放的信用貸款、本行向開戶單位鋼鐵公司發放的信用貸款10,000,000元本日逾期滿元本日逾期滿90天，應收未收利息計天，應收未收利息計4,246,891元，即按非應計貸款進行處理。元，即按非應計貸款進行處理。第三章作業：第三章作業：4、本行貼現銀行承兌匯票一份，貼現申請人為開、本行貼現銀行承兌匯票一份，貼現申請人為開戶單位東升電機公司，匯票金額戶單位東升電機公司，匯票金額2,000,000元，到元，到期日為期日為6月月6日，貼現率為日，貼現率為6%。5、開戶單位橡膠廠歸還本日到期的抵押貸款，金、開戶單位橡膠廠歸還本日到期的抵押貸

7、款，金額額50,000,000元，貸款發放日為當年元，貸款發放日為當年1月月15日，利日，利率率6%，貸款利息定期收取。，貸款利息定期收取。6、本日收到省外本系統行發來退票通知，經審查、本日收到省外本系統行發來退票通知，經審查為本行發出的已貼現商業承兌匯票的委托收款。為本行發出的已貼現商業承兌匯票的委托收款。匯票金額為匯票金額為6,000,000元，即向貼現申請人興華商元，即向貼現申請人興華商貿公司收取票款，但該公司存款賬戶余額為貿公司收取票款，但該公司存款賬戶余額為2,000,000元，辦理轉賬手續。元，辦理轉賬手續。1、借：單位貸款借：單位貸款永恒公司抵押貸款戶永恒公司抵押貸款戶3,000

8、,000 貸：單位一般存款貸：單位一般存款永恒公司活期存款戶永恒公司活期存款戶3,000,000 （收入）代保管有價值品（收入）代保管有價值品永恒公司戶永恒公司戶3,000,000 2、借：單位一般存款借：單位一般存款紅星化工廠活期存款戶紅星化工廠活期存款戶600,000 貸：貸： 單位貸款單位貸款紅星化工廠抵押貸款戶紅星化工廠抵押貸款戶600,000借：單位貸款借：單位貸款紅星化工廠抵押貸款戶紅星化工廠抵押貸款戶400,000 借：單位貸款借：單位貸款紅星化工廠逾期抵押貸款戶紅星化工廠逾期抵押貸款戶400,000 3、借：單位貸款借：單位貸款鋼鐵公司逾期信用貸款戶鋼鐵公司逾期信用貸款戶10,

9、000,000 借：單位貸款借：單位貸款鋼鐵公司非應計貸款戶鋼鐵公司非應計貸款戶10,000,000借：應收貸款利息借：應收貸款利息鋼鐵公司戶鋼鐵公司戶4,246,891 貸：貸款利息收入貸：貸款利息收入4,246,891 （收入）未收貸款利息（收入）未收貸款利息鋼鐵公司戶鋼鐵公司戶4,246,891參考答案：參考答案：4、貼現利息、貼現利息=2,000,00076天天6%360=25,333.33（元）（元）實付貼現金額實付貼現金額=2,000,000-25,333.33=1,974,666.67 （元）（元）會計分錄：會計分錄：借：貼現借：貼現東升電機公司銀行承兌匯票戶東升電機公司銀行承兌

10、匯票戶2,000,000 貸：單位一般存款貸：單位一般存款東升電機公司活期存款戶東升電機公司活期存款戶1,974,666.67 貸：貼現利息收入貸：貼現利息收入 25,333.33 5、應收貸款利息、應收貸款利息=50,000,0001天天6%360=8,333.33（元）（元）借：單位一般存款借：單位一般存款橡膠廠活期存款戶橡膠廠活期存款戶50,008,333.33借：貸款利息收入借：貸款利息收入 8,333.33 貸：貸： 單位貸款單位貸款橡膠廠短期貸款戶橡膠廠短期貸款戶50,000,0006、借：單位一般存款借：單位一般存款興華商貿公司活期存款戶興華商貿公司活期存款戶2,000,000借

11、：單位貸款借：單位貸款興華商貿公司逾期貸款戶興華商貿公司逾期貸款戶3,000,000 貸：貸： 貼現貼現興華商貿公司商業承兌匯票戶興華商貿公司商業承兌匯票戶6,000,000參考答案：一、假定某市工商銀行營業部某年一、假定某市工商銀行營業部某年4月月20日發生如下經濟日發生如下經濟業務，請根據其內容作出相應的會計分錄。業務，請根據其內容作出相應的會計分錄。1、開戶單位、開戶單位A存入定期存款存入定期存款300,000元。元。2、開戶單位、開戶單位B簽發并提交轉帳支票及進帳單一份，金額簽發并提交轉帳支票及進帳單一份，金額8,000元，收款人為元，收款人為A單位。單位。3、向開戶單位、向開戶單位C

12、發放的貸款發放的貸款1,000,000元本日到期，但元本日到期，但C單位只能償還單位只能償還800,000元，余款轉作逾期貸款處理。元，余款轉作逾期貸款處理。4、開戶單位、開戶單位D提交不定額銀行本票及進帳單一份，申請提交不定額銀行本票及進帳單一份，申請兌付本票款。經審核，本票為本行兌付本票款。經審核，本票為本行4月月5日簽發，金額為日簽發，金額為9,000元。元。5、由開戶單位、由開戶單位A申請經本行承兌的銀行承兌匯票一份本申請經本行承兌的銀行承兌匯票一份本日到期，匯票金額為日到期，匯票金額為100,000元，即辦理收款備付手續。元，即辦理收款備付手續。 第四章作業第四章作業6、收到聯行清算

13、部門交來的電子匯劃專用憑證一份，金、收到聯行清算部門交來的電子匯劃專用憑證一份，金額為額為50,800元。經審核其中元。經審核其中50,000元為本行發出的由元為本行發出的由B單單位托收的款項，即辦理收款入帳手續；另位托收的款項，即辦理收款入帳手續；另800元為電匯款，元為電匯款，收款人為不在本行開戶的個人，即向其發出取款通知。收款人為不在本行開戶的個人，即向其發出取款通知。7、本日貼現銀行承兌匯票一份，貼現申請人為、本日貼現銀行承兌匯票一份，貼現申請人為E單位，單位，貼現金額為貼現金額為1,200,000元，計收貼現利息元，計收貼現利息4,835元。元。8、本日向開戶單位、本日向開戶單位H發

14、放的抵押貸款發放的抵押貸款500,000元，收取抵元，收取抵押物價值押物價值800,000。9、收到開戶單位、收到開戶單位F提交委托收款結算憑證及到期的商業承提交委托收款結算憑證及到期的商業承兌匯票一份，金額兌匯票一份，金額550,000元，審核無誤，即發出委托。元，審核無誤，即發出委托。10、 E單位提交銀行匯票及解訖通知一份來行要求兌付，單位提交銀行匯票及解訖通知一份來行要求兌付，匯票出票金額匯票出票金額10,000元，實際結算金額元，實際結算金額9,900元。經審核，元。經審核，匯票為工商某省營業部簽發，無誤。匯票為工商某省營業部簽發，無誤。1、借：單位一般存款、借：單位一般存款A單位活

15、期存款戶單位活期存款戶300,000 貸：單位一般存款貸：單位一般存款A單位定期存款戶單位定期存款戶300,0002、借：單位一般存款、借：單位一般存款B單位活期存款戶單位活期存款戶8,000 貸：單位一般存款貸：單位一般存款A單位活期存款戶單位活期存款戶8,0003、借：單位一般存款借：單位一般存款C單位活期存款戶單位活期存款戶800,000 貸：貸： 單位貸款單位貸款C單位單位XX貸款戶貸款戶800,000借：單位貸款借：單位貸款C單位單位XX貸款戶貸款戶200,000 借：單位貸款借：單位貸款C單位逾期單位逾期XX貸款戶貸款戶200,000 4、借：開出本票、借：開出本票9,000 貸：

16、單位一般存款貸：單位一般存款D單位定期存款戶單位定期存款戶9,0005、借：單位一般存款、借：單位一般存款A單位活期存款戶單位活期存款戶100,000 貸：其他應付款貸：其他應付款銀行承兌匯票戶銀行承兌匯票戶100,000（付出）銀行承兌匯票（付出）銀行承兌匯票100000參考答案：參考答案：6、借：清算資金往來、借：清算資金往來50,800 貸：單位一般存款貸：單位一般存款B單位定期存款戶單位定期存款戶50,000 貸：應解匯款貸：應解匯款XX收款人收款人8007、借：貼現、借：貼現銀行承兌匯票戶銀行承兌匯票戶1,200,000 貸：單位一般存款貸：單位一般存款E單位活期存款戶單位活期存款戶

17、8,000 貸：貼現利息收入貸：貼現利息收入4,8358、借：單位貸款、借：單位貸款H單位抵押貸款戶單位抵押貸款戶500,000 貸：單位一般存款貸：單位一般存款H單位活期存款戶單位活期存款戶500,000 （收入）代保管有價值品（收入）代保管有價值品8000009、登記、登記“發出委托收款結算憑證登記簿發出委托收款結算憑證登記簿”10、借：清算資金往來、借：清算資金往來9,900 貸：單位一般存款貸：單位一般存款E單位活期存款戶單位活期存款戶9,900 某商行一支行某日發生有關外匯業務如下，請做出會計分錄：某商行一支行某日發生有關外匯業務如下，請做出會計分錄：1、某外籍游客持、某外籍游客持E

18、UR 1000，要求兌換人民幣現金，辦理兌付手續。，要求兌換人民幣現金，辦理兌付手續。2、開戶單位、開戶單位A持有關憑證來行要求從其港元存款戶支取現鈔持有關憑證來行要求從其港元存款戶支取現鈔HKD4000用作差旅費，無誤即辦理支付手續。用作差旅費，無誤即辦理支付手續。3、收到總行轉匯貸方報單，金額、收到總行轉匯貸方報單，金額EUR50000，經查為本行發出的，經查為本行發出的A單位托收款項，即將款項轉入單位托收款項，即將款項轉入A單位歐元存款賬戶。單位歐元存款賬戶。4、開戶單位、開戶單位B要求將活期存款要求將活期存款USD10000兌換港幣現匯，收入其兌換港幣現匯，收入其港幣活期存款戶，以備支

19、付貨款。港幣活期存款戶，以備支付貨款。5、開戶、開戶單位單位C來行對本行上日收到的境外聯行（接受開戶行）寄來來行對本行上日收到的境外聯行（接受開戶行）寄來的進口代收單據及其匯票（金額的進口代收單據及其匯票（金額USD245000）確認付款，并要求購）確認付款，并要求購匯支付。本行即辦理售付匯手續。匯支付。本行即辦理售付匯手續。6、收到總行轉匯貸方報單一份，內容為、收到總行轉匯貸方報單一份，內容為B單位單位*號信用證項下的號信用證項下的USD600000貨款收妥。本行即按貨款收妥。本行即按B單位要求辦理結匯。單位要求辦理結匯。7、C單位提交開證申請書及有關文件，申請開立信用證，金額單位提交開證申

20、請書及有關文件，申請開立信用證，金額EUR80000。C單位按要求交來全額開證保證金。審查無誤即辦理開單位按要求交來全額開證保證金。審查無誤即辦理開證手續（手續費略）。證手續（手續費略）。第六章作業：第六章作業： 當日人民幣外匯牌價幣種幣種交易單位交易單位匯買價匯買價鈔買價鈔買價賣出價賣出價美元美元(USD)100627.97622.93630.48港幣港幣(HKD)10080.8880.2381.19歐元歐元(EUR)100836.45810.62843.16參考答案：參考答案：1、借：現金、借：現金 EUR 1000 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 EUR 1000 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 C

21、NY81062 貸：現金或其他科目貸：現金或其他科目 CNY810622、借：單位一般存款、借：單位一般存款A存款人外匯活期存款戶存款人外匯活期存款戶 HKD4015.33 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 HKD4015.33 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 CNY3247.6 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 CNY3247.6 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 HKD4000 貸：現金貸：現金 HKD40003、借：清算資金往來、借：清算資金往來全國聯行外匯往來全國聯行外匯往來 EUR50000 貸：單位一般存款貸：單位一般存款A單位外匯活期存款戶單位外匯活期存款戶 EUR500004、借：單位一般存款、借：單位一般

22、存款B單位外匯活期存款戶單位外匯活期存款戶 USD10000 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 USD10000 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 CNY62797 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 CNY62797 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 USD77345.73 貸：現金貸：現金 USD77345.735、借：單位一般存款、借：單位一般存款C單位外匯活期存款戶單位外匯活期存款戶 CNY1544676 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 CNY1544676 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 USD245000 貸：存放同業款項貸：存放同業款項港澳及國外聯行往來港澳及國外聯行往來XX行行USD2450006、 借：清算資金往來借：清算資金往來全國聯行外匯往來全國聯行外匯往來 USD600000 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 USD600000 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 CNY3767820 貸：單位一般存款貸：單位一般存款B單位活期存款戶單位活期存款戶 CNY37678207、借：單位一般存款、借：單位一般存款C單位外匯活期存款戶單位外匯活期存款戶 EUR80000 貸：單位保證金存款貸：單位保證金存款C單位信用證戶單位信用證戶 EUR80000某商行分行營業部某日發生有關業務如下，請做出會計分錄：某商行分行營業部