1、第四章 采購計劃的制訂與預算楊秀環第四章 采購計劃的制訂與預算v知識目標：了解采購計劃的類別和編制采購計劃的依據；掌握采購預算編制的方法；重點掌握物料需求量的計算v技能目標：會收集編制采購計劃的基礎資料具備編制簡單采購計劃的能力具有分析企業采購預算合理性的能力任務模塊一、采購計劃概述v一、采購計劃的含義及特征采購計劃的含義：采購計劃的含義：v采購計劃是企業管理人員在了解市場供求情況、認采購計劃是企業管理人員在了解市場供求情況、認識企業生產經營活動過程及掌握物品消耗規律的基識企業生產經營活動過程及掌握物品消耗規律的基礎上，對計劃期內的物品采購活動所做的預見性安礎上，對計劃期內的物品采購活動所做的

2、預見性安排和部署。排和部署。采購計劃的特征：采購計劃的特征：v目的性目的性v主導性主導性v經濟性經濟性二、采購計劃的分類v1.按計劃期的長短分按計劃期的長短分年度物品采購計劃季度物品采購計劃月份物品采購計劃v2.按物品的自然屬性分按物品的自然屬性分金屬材料采購計劃機電產品采購計劃非金屬材料采購計劃v3.按物品的使用方向分按物品的使用方向分生產用物品采購計劃維修用物品采購計劃基本建設物品采購計劃技改措施用物品采購計劃v4.按采購計劃程序分按采購計劃程序分采購認證計劃采購訂單計劃v5.按采購層次分按采購層次分戰略采購計劃業務采購計劃部門采購計劃三、采購計劃的作用v能有效規避風險，減少損失v為企業組

3、織采購提供依據v有利于資源的合理配置，以取得最佳的經濟效益四、編制采購計劃的依據v外部信息v市場供求狀況及預期，價格波動及趨勢，供應商的多少，產品的質量、價格、運距與運費、供應可靠性，市場上新材料、新設備、替代品的情況和供應狀況，以及政府對物品使用的政策和法規。v內部信息v年度銷售計劃v年度生產計劃v用料部門請購單v庫存記錄卡v物料標準成本的設定v生產效率任務模塊二、編制采購計劃的流程v一、采購計劃的認證準備認證計劃v接受開發批量需求v接收余量需求v準備認證環境資料v制訂認證計劃說明書評估認證需求v分析開發批量需求v分析余量需求v確定認證需求計算認證容量v計算總體認證容量v計算承接認證量v確定

4、剩余認證容量制訂認證計劃v對比需求與容量v綜合平衡v制訂認證計劃認證物料數量及開發認證時間的確定方法認證物料數量及開發認證時間的確定方法v認證物料數量=開發樣品需求量+檢驗測試需求數量+樣品數量+機動數量v開發認證時間=要求認證結束時間-認證周期-緩沖時間二、訂單計劃的制訂v分析訂單需求接受市場需求接受生產需求準備訂單背景資料v訂單物料的供應商信息v訂單比例信息v最小包裝信息v訂單周期制訂訂單計劃說明書v訂單計劃說明書（物料名稱、需求數量、到貨日期）v各種資料（市場需求計劃、生產需求計劃、訂單環境資料）評估訂單需求v分析市場需求v分析生產需求v確定訂單需求計算訂單容量v分析物品供應資料v計算總

5、體訂單容量v計算已承接訂單量v確定剩余訂單量物料剩余訂單容量=物料供應商群體總體訂單容量-已承接訂單量制訂訂單計劃v對比需求與容量v綜合平衡v確定余量認證計劃v制訂訂單計劃下單數量=生產需求量-計劃入庫量-現有庫存量+安全庫存量下單時間=要求到貨時間-認證周期-訂單周期-緩沖時間P68例1v某電視機廠去年生產的某型號電視機銷量達到10萬臺，根據市場反應狀況，預計今年銷量會增長30%，（生產10萬臺電視，需采購某零件40萬件）。供應該零件的供應商有兩家，A年產能力是50萬件，已有25萬件的訂單；B年產能力是40萬件，已有20萬件的訂單。v根據經驗測試數量為此批樣品數量的0.1%，樣品數量和機動數

6、量分別為0.05%，要求10.1日前完成驗證，認證周期為10天，緩沖時間為10天v求認證過程。v1.分析認證需求今年銷量預測：10*（1+30%）=13（萬件）該零件需求量：13*4=52（萬件）v2.計算認證容量：A與B的供應量：（50-25）+（40-20）=45萬件52-45=7萬件，公司應再采購7萬件才能滿足需要。v3.制定認證計劃認證數量=開發樣品數量+檢驗測試需求數量+樣品數量+機動數量=7+7*0.1%+7*0.05%+7*0.05%=7.014萬件認證時間=要求認證結束時間-認證周期-緩沖時間=30-10-10=10，所以應該從9月10日起 開始認證，認證數量為7.014萬件v

7、P71 例2v甲供應商在1月15日之前可供應4萬個開關（A型1萬個，B型2萬個，C型1萬個；已承接A型0.8萬個，B型1.5萬個，C型0.9萬個）；乙供應商在1月15日前可供應5萬個開關（A型1.5萬個， B型1.5萬個，C型2萬個； 已承接A型1.3萬個，B型1.2萬個，C型2萬個）。請制定訂單計劃。v解：1.計算總體訂單容量： A型2.5萬個， B型3.5萬個，C型3萬個；v2.計算1.15日前承接訂單容量：開關總體訂單容量7.7萬個 ，其中A型2.1萬個，B型2.7萬個，C型2.9萬個v3.計算剩余訂單容量：9-7.7=1.3萬個任務模塊三、物料需求量的計算v一、MRP基礎知識MRP簡介

8、：MRP是根據產品結構層次的從屬和數量關系，以每個物品為計劃對象，以完工日期為時間基準的倒排計劃，按提前期的長短區別各個物品下達計劃時間的先后順序。MRP的運行結果v在制品生產計劃v外購件采購計劃MRP的邏輯原理（P75圖4-1）vMRP的輸入主生產計劃 (MPS)物料清單文件或產品結構文件（BOM）主產品及其零部件的庫存量vMRP的輸出主產品所有零部件的生產計劃所有原材料的采購計劃MRP的優勢v采購恰當數量和品種的零部件，選擇恰當的時間訂貨，盡可能維持最低的庫存水平v及時取得生產所需的各種原材料及零部件，保證生產用戶所需產品v保持計劃系統負荷的均衡v使制造活動、采購活動一級產品的交貨日期規范

9、化三、MRP采購計劃的實施vMRP的輸入主生產計劃 MPS主產品的結構文件 BOM庫存文件v總需求量v計劃到貨量v現有庫存量現有庫存量=本周周初庫存量+本周計劃到貨量-本周總需求來量MRP流程v先用MPS列出最終產品需求量，再用組件、不見、原材料的物料清單確定各時期的需求。v確定物料凈需求量是MRP方法的核心。凈需求量計劃訂貨入庫量計劃訂貨下達量配套訂貨經濟訂貨量模型（EOQ）MRP的輸出v主報告計劃訂貨訂單發布，授權執行計劃訂貨計劃變更，如預計日期、訂貨數量的改變與取消訂單v二級報告績效控制計劃工作例外情況任務模塊四 采購預算v預算的定義v預算的種類v預算的編制方法v預算的編制流程一、預算的

10、概念v預算：是一種用數量來表示的計劃，是將企業未來一定期間經營決策的目標通過有關數據系統地反映出來，是經營決策的具體化、數量化。v預算的時間要與企業計劃期一致。良好的預算既要注意最佳實踐，也要強調財務預算。二、預算的種類v業務性支出：正常的商業運轉所需的費用。v資本性支出：對新資產的投資。業務性需求的計算v依據采購的價值和性質，可選擇：利用當前價格調整當前價格從供應商處得到預算價格資本性需求的預算v采購人員要去供應市場調研資本項目的成本v大的資本項目除考慮采購價格外，還要考慮相關成本。如：維護成本三、預算的編制方法v1、彈性預算v是根據計劃期間可能發生的多種業務量，分別確定與各種業務量水平相適應的費用預算數額。將成本分為固定成本和變動成本，變動成本隨不同業務量水平而變化。v2、概率預算