1、采購與付款、銷售與收款內部控制制度第一章 總則第一條 為規范公司的采購與付款、銷售與收款業務，加強內部管理，防范經營風險，依據中華人民共和國會計法、內部會計控制基本規范等相關法律法規，制定本公司采購與付款、銷售與收款內部控制制度。第二條 除非特別說明，本制度所稱內部控制制度是指采購與付款、銷售與收款內部控制制度。第三條 建立公司內部控制制度應達到以下基本目標：（一）建立健全相關的內部控制組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保經營管理目標的實現；（二）建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保各項業務活動的健康運行；（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊

2、行為，保護財產的安全完整；（四）確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。 第四條 公司內部控制堅持如下原則：（一）關鍵點控制原則：針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節；（二）符合國家有關法律法規和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力；（三）保證公司內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；（四）成本效益原則：公司在設置各個控制點時應合理考慮所得到的收益應大于控制成本的基本要求，如果無法確認控制點所帶來的收益，則應考慮滿

3、足既定控制前提下，使控制成本最小。第二章 采購與付款內部控制制度第五條 公司采購與付款業務程序主要包括請購、簽訂采購合同、驗收和會計處理等環節（附圖一）。公司生產用物資采購，在需要時，對此流程進行修改，然后執行。第六條 公司各科研項目小組必須按照公司資金管理制度的有關規定，在月初合理預計本月的設備和物資采購量，財務部據之編制月度資金預算。第七條 公司所有固定資產和科研項目小組所須實驗用試劑、物料實行零庫存管理，在需要時，提出請購申請交采購部采購。（一）科研項目小組需要采購設備或物資時，由使用人員填寫請購單一式兩聯。（二）職能部門需要采購設備時，由使用人填寫申請單一式兩聯。（三）科研項目小組請購

4、單應交負責人簽字，職能部門請購單應交部門經理簽字，如果請購內容超出了月度資金預算，科研項目小組請購單須報中心主任簽字、職能部門請購單應交執行總裁簽字。（四）經簽字批準后的請購單一份請購人員留底，一份交物資采購部。第八條 公司職能部門和科研項目小組所須日用辦公物品，由公司辦公室統一保管，保管人員應該建立實物領用登記簿。每月初，辦公室根據各科研項目小組和各職能部門的辦公物品使用申請，合理確定本月辦公物品采購量并報財務部。第九條 辦公室辦公物品管理員應該制定每種辦公物品庫存的控制上下限，執行限額管理。（一）原則上，控制下限不超過公司一周的使用量，控制上限不高于公司一月的使用量。（二）當辦公物品庫存不

5、足控制下限時，填寫請購單，請購數量等于控制上限減去實際庫存量。（三）請購單一式兩聯，需經辦公室主任簽字，如果采購內容超出了月度資金預算，須報執行總裁批準。（四）經簽字批準后的請購單一份請購人員留底，一份交物資采購部。第十條 采購部在接到相關部門或人員的請購單后，應該編制采購單一式兩聯，詳細列明采購物的價格、數量、規格、供應商等資料，區別情況處理。（一）如果采購金額不超過1000元，采購部直接采購。（二）如果采購金額超過1000元，但不足10000元，采購部應填寫采購單并送財務部審批簽字。1財務部應該不斷積累公司所用設備和辦公物品的相關價格資料，用以判斷采購部所報價格的合理性。2財務部認為價格合

6、理的，予以簽字蓋章，將一聯采購單留底，用以和驗收單核對。3財務部認為價格不合理的，注明詳細情況，并將采購單返回采購部，要求其重新編制。4采購部取得財務部簽字確認的采購單后，執行對外采購。（三）如果采購金額超過10000元，采購部應該填寫采購單，并牽頭進行采購合同的談判與簽定。1采購合同的談判應該由至少兩個部門參加，除采購部外，物品使用部門和財務部都可以參與合同的談判，大額采購應由三個部門同時參與談判。2大型設備的采購應該堅持技術談判和商務談判分離的原則，由使用部門牽頭進行技術談判，采購部門牽頭進行商務談判，談判結果報公司總裁辦公會決策。3小額采購合同財務不能參與談判的，在合同簽字之前，必須報財

7、務部會簽同意。4采購部根據簽定的合同，要求供應商按時、按質、按量提供采購物品。（四）對于公司需求量大、日常不斷消耗的物品，采購部應該與至少兩家供應商簽定年度采購框架協議，以降低價格、標準供應。第十一條 采購物資到貨后，由請購人員現場驗收，驗收單一式三聯，經驗收人員、采購人員簽字后，一聯由采購人員保管、一聯由請購人員保管、一聯連同發票一起交財務部報帳。第十二條 財務部接到驗收單和發票后，與采購單或采購合同核對，核對不一致的，由采購人員說明情況并報財務總監批準，方可入帳。第十三條 如果驗收時出現數量或品質與采購但或采購合同不符，采購部應填寫退貨通知單一式三聯，一聯由采購部留存，附于采購、驗收單后歸

8、檔；一聯送財務部門；一聯通知供應廠商退貨。第十四條 公司與采購有關的付款遵照資金管理制度的有關規定執行。第十五條 公司在采購與付款業務程序中，應保證以下職務的相互分離：1采購人員不能同時負責采購物資的驗收保管。2采購人員、保管人員、使用人員不負責賬務的記錄。3采購人員與負責付款審批的人員分離。4審核付款人員與付款人員分離。第三章 銷售與收款內部控制制度第十六條 銷售與收款業務程序內部控制制度包括銷售部門、財務部門、保管部門及其它銷售與收款業務的參與人（附圖二）。第十七條 銷售與收款業務程序的主要環節包括報價、信用調查、接受訂單、核準付款條件、填制銷貨通知、發出商品、開具發票、核準銷售折扣、核定

9、銷售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環節的賬務處理等。第十八條 在銷售與收款業務程序應保證以下職務的相互分離：（一）接受客戶訂單的人不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查工作。（二）填制銷貨通知的人不能同時負責發出商品工作。（三）開具發票的人不能同時負責發票的審核工作。（四）辦理各項業務的人員不能同時負責該項業務的審核批準工作。（五）記錄應收賬款的人員不能同時負責貨款的收取和退款工作。（六）會計人員不能同時負責銷售業務各環節的工作。第十九條 公司銷售部門應該制定恰當的銷售政策，明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業務的機構和人員的職責權限等相關內容，強化對商品發

10、出和賬款回收的管理，避免或減少壞賬損失。第二十條 公司銷售人員應該關注市場情況及公司的銷售情況，按基本報價表，在公司授予的一定權限內，結合客戶的需求及競爭者的報價情況，向客戶報價。（一）如報價超出其權限范圍，需按公司規定權限逐級上報。（二）銷售人員接到顧客詢價，需在客戶要求的時間內及時報價，不準借故拖延。第二十一條 為了確保客戶的信用狀況，銷售人員在接受訂貨以前，應對客戶的信用狀況進行調查。（一）銷售人員應該通過公司各種渠道，搜集諸如客戶名稱、負責人、資產狀況；重要管理人員及其背景資料；創建時間及經過情形；業務內容及損益狀況；設備內容、員工人數及生產能量；金融單位往來情況；銷售對象及推銷能力；

11、在同行的地位及評語等資料。（二）銷售人員將上述資料報客戶管理人員，客戶管理人員根據銷售人員的資料及現有資料庫，對客戶進行信用評估，結果與報價情況一起報公司執行總裁、中心主任和財務總監。第二十二條 公司執行總裁、中心主任和財務總監根據銷售人員和信用評估人員上報的資料決定是否批準銷售。第二十三條 批準后，公司法人代表或銷售人員經授權與客戶簽定銷售合同，銷售合同一式兩份，銷售部門和客戶各一份，財務部應該復印留底，以備核查和催收款項。（一）合同簽訂后，若因條件變更而需要更改，應及時辦理更改，其變更程序同簽訂程序。（二）銷售人員應及時查對合同的履行情況，若發現顧客違約或其他異常，立即呈報上級，采取適當對

12、策。第二十四條 銷售部門根據銷貨合同規定的時限，填制發貨通知單。發貨通知單通常一式四聯，一聯銷售部門留存，一聯連同銷貨合同送財務部門作為開具發票的依據，一聯送倉庫部門作為發貨的依據，一聯交客戶。第二十五條 倉庫部門接到發貨通知單后，應嚴格按照發貨通知單所載貨物名稱、數量組織發貨。第二十六條 銷售部門將發貨通知單、銷售合同及客戶回款記錄中的相關內容核對正確無誤后，填制“開具發票申請單”交財務部門，財務部門復核銷售合同、發貨單后，開具銷貨發票。第二十七條 如顧客驗收貨物后，因貨品質量或其他原因提出退貨，銷售人員應協同銷售部門經理對原因進行詳細調查，如確屬正當理由，應及時出具審查報告以及客戶的退貨理

13、由書，待子公司經理審查批準后，接受客戶的退貨。同時，收回銷貨發票并待貨物驗收入庫后，及時進行賬務處理。對貨物的質量問題由生產部門加以解決。第二十八條 銷售人員與財務部門均應隨時注意貨款的收回事宜。財務部門應根據發貨通知單、銷售合同、銷貨發票等及時登記銷售收入。（一）財務部門要按照客戶及產品明細按月編制應收賬款明細表，一份送銷售部門、一份自存，并按時清查應收款項，以求貨款的安全收回。（二）銷售部門編制“銷售統計表”，包括合同內容，發貨情況、預付款、到貨款、初驗款、終驗款、質保金的應收和實收情況，根據銷售款的應收和實收情況，及時向客戶催款。（三）收到客戶的貨款時，由財務部門填制“回款傳達通知單”給銷售部門，經銷售部門確定收款的合同歸屬后，會計制作收款憑證，進行收款結算，銷售部門在銷售統計表上注明合同實收款項。銷售部門與財務部門主管會計每月核對“銷售統計表”和“應收賬款明細表”，如有差異，及時查清。第四章 附則第二十九條 本制度由公司財務部擬定，報總裁辦公會批準后執行，解釋、修改權歸總裁辦公會。第三十條 本制度自2002年3月1日起執行。簽定采購合同是否超1萬元驗收單傳至財務部驗收是否合格價格是否合理是否超1000元財務部物