1、審計(jì)報(bào)告鄂XX審字（2016）XXX號(hào)XX公司全體股東：我們審計(jì)了后附的XX公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2016年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2016年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是XX公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵

2、守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。（三）審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，XX公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方

3、面按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2016年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2016年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。附件：1、2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表2、2016年度利潤(rùn)表3、2016年度現(xiàn)金流量表4、2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注5、審計(jì)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件6、審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)武漢二。一七年六月二十一日財(cái)務(wù)報(bào)表附注（2016年12月31日）（一）公司的基本情況XX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）系經(jīng)武漢市東西湖區(qū)工商行政管理局批準(zhǔn)登記，于2016年01月05日成立，領(lǐng)取了XXX號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司注冊(cè)資本：

4、人民幣伍佰萬(wàn)元整公司法定代表人：XXX公司注冊(cè)地址：武漢市XXX31號(hào)（5）公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：XXX設(shè)計(jì)、清洗、保養(yǎng)及維修服務(wù)，智能XXX研發(fā)，XXX管理軟件開(kāi)發(fā)，信息咨詢。（依法須經(jīng)審批的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部于2011年10月18日頒布的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(四)公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的編制方法1、會(huì)計(jì)制度公

5、司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年度公司會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。3、記賬本位幣公司記賬本位幣為人民幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。公司的資產(chǎn)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)公司將持有的期限短(從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。6、短期投資核算方法(1)以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，不

6、計(jì)入短期投資的成本。(2)在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。(3)出售短期投資，出售價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。7、壞賬核算方法(1)壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：a債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)腸.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。d.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)摹.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不

7、可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。f.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。(2)壞賬損失的核算方法：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。8、存貨核算方法(1)公司存貨主要包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等(2)公司取得的存貨，應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計(jì)量：a.外購(gòu)存貨的成本包括：購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及在外購(gòu)存貨過(guò)程發(fā)生的其他直接費(fèi)用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。b.通過(guò)進(jìn)一步加工取得存貨的成本包括：直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。經(jīng)過(guò)1年期以上的制造才能達(dá)

8、到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的成本。前款所稱借款費(fèi)用，是指小企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括：借款利息、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。c.投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估價(jià)值確定。d.提供勞務(wù)的成本包括：與勞務(wù)提供直接相關(guān)的人工費(fèi)、材料費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。e.自行栽培、營(yíng)造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定確定： .自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。 .自行營(yíng)造的林木類(lèi)消耗性生物資產(chǎn)的成本包括：郁閉前發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi)、營(yíng)林設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)?/p>

9、的間接費(fèi)用。 .自行繁殖的育肥畜的成本包括：出售前發(fā)生的飼料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。 .水產(chǎn)養(yǎng)殖的動(dòng)物和植物的成本包括：在出售或入庫(kù)前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用f.盤(pán)盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定。(3)存貨的計(jì)價(jià)：采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。對(duì)于性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當(dāng)采用相同的成本計(jì)算方法確定發(fā)出存貨的成本。對(duì)于不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專(zhuān)門(mén)購(gòu)入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的成本。對(duì)于周轉(zhuǎn)材料，采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在領(lǐng)用

10、時(shí)按其成本計(jì)入生產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用分次攤銷(xiāo)法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。出租或出借周轉(zhuǎn)材料，不需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，但應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記。對(duì)于已售存貨，應(yīng)當(dāng)將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)成本。(4)存貨的盤(pán)存制度：公司采用永續(xù)盤(pán)存制。存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤(pán)虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出9、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法(1)以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款計(jì)價(jià)，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。但實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利不計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投

11、資成本。(2)以放棄非貨幣性資產(chǎn)而取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，投資成本以放棄的非貨幣性資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。(3)投資收益的確認(rèn)采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置價(jià)款扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資損失長(zhǎng)期股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資損失：a.被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。b.被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3

12、年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的。c.對(duì)被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的。e.被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的。f.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。長(zhǎng)期股權(quán)投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法(1)固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件本公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一年的有形資產(chǎn)。與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，固定資產(chǎn)才能予以確認(rèn)

13、。本公司固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。(2)固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊政策本公司采用年限平均法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊，終止確認(rèn)時(shí)或劃分為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)停止計(jì)提折舊。11、在建工程在建工程是指購(gòu)建固定資產(chǎn)使工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，包括工程直接材料、直接職工薪酬、待安裝設(shè)備、工程建筑安裝費(fèi)、工程管理費(fèi)和工程試運(yùn)轉(zhuǎn)凈損益以及允許資本化的借款費(fèi)用等。在建工程在完成竣工決算時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。12、無(wú)形資產(chǎn)(1)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用

14、權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。(2)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法：按照成本進(jìn)行計(jì)量(a)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本包括：購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和相關(guān)的其他支出(含相關(guān)的借款費(fèi)用)(b)投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定(c)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的成本，由符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出(含相關(guān)的借款費(fèi)用)構(gòu)成。(3)自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(a)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(b)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(c)能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的

15、，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；(d)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(e)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。(4)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和期限：在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)，根據(jù)其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期自其可供使用時(shí)開(kāi)始至停止使用或出售時(shí)止。有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷(xiāo)期不得低于10年。13、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

16、等。前款所稱固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)2年以上。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其攤銷(xiāo)期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)，根據(jù)其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費(fèi)用，并沖減長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。（一）已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。（二）經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。（三）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。（四）其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期不得低于3年。14、收入確認(rèn)原則（1）當(dāng)公司已將商

17、品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、對(duì)售出的商品不再實(shí)施控制、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入。（2）在同一年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，于勞務(wù)完成時(shí)按合同總金額確認(rèn)勞務(wù)收入，當(dāng)勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度時(shí)，如果交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，則在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。15、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅的會(huì)計(jì)處理。按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納稅額。（

18、五）稅項(xiàng)公司適用主要稅種包括：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、堤防維護(hù)費(fèi)、印花稅、企業(yè)所得稅等。（六）會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋?zhuān)ㄒ韵陆痤~單位若未特別注明者均為人民幣元）1、貨幣資金項(xiàng)目期末余額年初余額庫(kù)存現(xiàn)金2,173.00銀行存款28,498.36合計(jì)30,671.362、應(yīng)收賬款項(xiàng)目期末余額年初余額金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款29,240.00合計(jì)29,240.00金額較大（前5名）的應(yīng)收賬款詳細(xì)情況:債務(wù)人名稱期末余額廣州XXX招待所8,945.00中國(guó)人民XXX部隊(duì)2,675.00湖北XXX集團(tuán)有限公司1,420.001,360.001,160.00武漢XXX酒店有限責(zé)任公司武昌XX小學(xué)3、其他應(yīng)收款Tffi日期末余額年初余額壩曰金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款4,944,050.00合計(jì)4,944,050.00其他應(yīng)收款詳細(xì)情況：債務(wù)人名稱期末余額張XX4,937,250.00北京XXX有限公司6,000.00武漢XXX有限