1、主要內容：1、經濟評價的過程及有關報表2、用excel定義生成報表的通用模板“財務現金流量表”（三張）“損益表”（2年）“資金來源與運用表”“資產負債表”（2年）“外匯平衡表”“投資總額和資金籌措表”“借款還本付息計算表”“固定資產折舊、無形資產和遞延資產攤銷估算表”“總成本費用表”利息計算公式：當年利息=當年貸款利率/2+ 年初貸款余額利率假設：當年貸款年中均勻發生。固定資產無形資產遞延資產注：因為某些建設項目的特點，前期階段一般情況下全部投資均按固定資產計算。使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值

2、在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。固定資產原值=建設投資+價差預備費+進入固定資產的建設期利息-無形資產-遞延資產固定資產凈值=固定資產原值-折舊費累計 或=上年固定資產凈值-當年折舊費注：為簡化計算，可將建設期利息全部計入固定資產原值。 凈值一般是指年末值。企業長期使用但是沒有實物形態的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。注：土地使用權只有以中方注冊資本方式出資時，其出讓金計入無形資產。無形資產凈值=無形資產原值-攤銷費累計 或=上年無形資產凈值-當年攤銷費攤銷期不少于10年。指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用

3、，包括開辦費、租入固定資產的改良支出等。遞延資產凈值=遞延資產原值-攤銷費累計 或=上年遞延資產凈值-當年攤銷費攤銷期不少于5年。折舊費=固定資產原值年折舊率年折舊率=（1-預計殘值率）/折舊年限投產年折舊費=固定資產原值年折舊率 當年運行月數/12注：預計殘值率一般取35%，折舊年限一般為1020年。折舊費=固定資產原值（1-預計殘值率） 年折舊率年折舊率=年產量/計算期總產量能力折舊費=固定資產帳面凈值年折舊率年折舊率=2/折舊年限折舊費=（固定資產原值-預計凈殘值） 年折舊率年折舊率=（折舊年限-已使用年數）/ （折舊年限（折舊年限+1）/2）生產流動資金暫按平均銷售收入的15%20%計

4、算。即周轉次數為56次/年鋪底生產流動資金（自有生產流動資金）按生產流動資金的70%計列。在企業經營期內不能抽回。資本金為項目總投資的20%及以上（國發199635號“國務院關于固定資產投資項目試行資本金制度的通知）。項目總投資為動態總投資，含建設期利息。等額還本法：應還本金=（貸款本金+建設期利息）/還款期數應付利息進入財務費用注意投產年的處理（一般從投產年開始還款）固定資產折舊遞延資產無形資產攤銷費稅后利潤短期貸款（本金進入下年度應還貸總額，利息進入財務費用）總成本=生產成本+財務費用生產成本=動力費用水費+材料費+折舊費+維護修理費+工資福利及勞保統籌費+ 其他費用其他費用包括保險費、攤

5、銷費保險費可按固定資產凈值的0.150.25%估列，攤銷費即無形資產、遞延資產的攤銷費生產期長期貸款利息生產期流動資金貸款利息生產期匯兌損益經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-財務費用銷售利潤=銷售收入-銷售稅金及附加-總成本費用可供分配利潤=銷售利潤-彌補虧損-所得稅-法定公積金-法定公益金=銷售單價年銷售量增值稅 17%城市維護建設稅 7%/5%/1%教育費附加 3%彌補虧損交所得稅提取法定公積金、法定公益金利潤分配注：5年以上的虧損，用稅后利潤彌補（銷售利潤-彌補虧損）稅率稅率：33%（2008年開始25）（銷售利潤-彌補虧損）10%公積金達到注冊資金的50%以后，可不再提取。公積金可

6、用于彌補虧損、轉增資本金等。公積金屬于所有者權益。（銷售利潤-彌補虧損）5%未分配利潤可用于償還短期貸款+償還建設投資借款利潤分配=銷售利潤-彌補虧損-所得稅-法定公積金-法定公益金-未分配利潤（銷售收入-銷售稅金及附加-總成本費用）小于0時，出現虧損。此時銷售利潤、所得稅、法定公積金、法定公益金等皆為0。盈余資產=資金來源-資金運用資金來源中的建設投資借款、短期負債、生產流動資金借款不含利息。資金運用中的建設投資、流動資金、償還建設投資借款、償還短期負債借款不含利息。資金來源中1.9項應為“回收生產流動資金”。全部投資現金流量，是站在社會資金的立場上觀察現金流量。全部投資現金流量，是站在社會

7、資金的立場上觀察現金流量。社會資金包括資本金和項目長期貸款。即長期借款債權人和企業社會資金包括資本金和項目長期貸款。即長期借款債權人和企業股東把資金投入企業，投資于項目，能從項目收回多少現金凈股東把資金投入企業，投資于項目，能從項目收回多少現金凈值。值。凈現金流量凈現金流量=現金流入現金流入-現金流出現金流出現金流入銷售收入（現金流入銷售收入（1壞帳率）當年借入短期貸款壞帳率）當年借入短期貸款全部投資的全部投資的IRR期末凈現金流量現值累計等于0時的折現率。一般取9%為判斷臨界值。期末凈現金流量現值累計。N=累計凈現金流開始出現正值的年份數-1+上年累計凈現金流量的絕對值/當年凈現金流量某年在

8、建工程=A+B+C-D-E-F-GA-上年末建設投資累計值B-本年建設投資C-本年進入固定資產部分利息D-已提攤銷費累計E-已提折舊費累計F-固定資產凈值G-無形及遞延資產凈值投資利潤率=年銷售利潤額或年平均銷售利潤額/（項目總投資+生產流動資金）投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/（項目總投資+生產流動資金）年利稅總額=年銷售利潤+年銷售稅金及附加資本金利潤率=年銷售利潤總額或年平均銷售利潤額/資本金資本金凈利潤率=年稅后利潤總額或年平均稅后利潤額/資本金年稅后利潤（凈利潤）=年銷售利潤-所得稅基礎數據折舊與攤消表投資總額與資金籌措表還本付息表還本付息表基礎數據折舊與攤消表總成本費用表基礎數據總成本費用表損益表損益表折舊與攤消表還本付息表投資