1、項目成本管理是對項目施工中所發生的成本費用進行預料、安排、限制、核算、考核及分析，以正確反映公司工程項目施工生產的經濟成果，不斷降低工程項目成本，提高公司經濟效益。一、項目制造成本分類A：干脆成本B：間接成本二、項目成本管理原則1項目經理部是項目成本限制中心，公司財務部是項目成本核算中心。2公司合約部是項目成本管理的主管部門，對項目成本管理進行監督和指導。3項目經理部擔當部分市場風險，即項目在實施過程中，由于外部市場的改變（含政府政策改變）而導致鋼筋、商品混凝土、水泥、木材總體選購價格改變超過肯定幅度（+ %，依據項目實際狀況和當時市場價格浮動狀況在項目管理責任書中明確），由此產生的贏利或虧損

2、不應由項目部擔當，其它材料、機械、人工等因市場改變產生的風險由項目部擔當。4項目經理部須擔當管理風險，即在項目施工過程中，因項目經理部自身管理不當或決策失誤而導致的項目成本的增加，應由項目經理部擔當。三、項目成本管理主要內容1項目成本目標預料2項目成本安排的編制3項目成本限制的實施4項目成本目標調整5項目成本核算6項目成本分析7項目成本考核四、項目成本管理要求1. 項目成本目標測算1.1. 公司合約部會同項目部依據項目實施方案在和業主正式合同簽訂后三個月內完成項目目標成本測算。1.2. 項目成本目標的測算依據為：1.2.1. 中標預算書（包括“決算書”）1.2.2. 經批準的施工圖1.2.3.

3、 總承包合同1.2.4. 項目實施方案1.2.5. 選定的分包價格1.2.6. 已確定的施工組織設計1.2.7. 施工預算定額1.2.8. 工程所在地造價管理有關文件規定1.2.9. 市場價格信息1.3. 項目經理部協作合約部編制以下測算表，確定項目成本目標1.3.1. 項目分包成本預料表（BG-XM-71）1.3.2. 項目材料成本預料表（BG-XM-72）1.3.3. 項目機械及措施費成本預料表（BG-XM-73）1.3.4. 項目現場管理費成本預料表（BG-XM-74）1.3.5. 項目目標成本匯總表（BG-XM-75）1.4. 編制留意事項1.4.1. 項目分包成本預料表：擴大勞務分包

4、成本依據分包方案中規定的范圍計算擴大勞務分包成本總價；專業分包成本依據分包方案中規定的范圍參照中標預算書中的數量、單價、取費等因素綜合測算。1.4.2. 項目材料成本預料表：依據中標預算書中的材料定額用量結合當季材料價格信息計算，其中暫估材料（設備）依據招標文件供應的暫估價計算（以后按實際選購將調整）,實際選購價和暫估價產生的價差不進行考核；主要材料（鋼筋、商品砼）同時參考物資部供應的價格信息；周轉材料運用費依據施工組織設計中的腳手架體系和模板體系以及投標承諾的質量、工期目標進行計算。1.4.3. 項目機械及措施費成本預料表：中、大型機械運用費依據施工組織設計中的大型機械運用方案參考物資部供應

5、的租賃價格信息進行計算，中小型機械運用費和工具用具運用費短暫依據中標預算書中的數量計算，措施費參照投標預算書中的項目劃分，依據施工組織設計以及以往的閱歷數據測算，原則上不突破投標報價金額。1.4.4. 項目現場管理費成本測算表：依據現場管理方案測算，項目經理部負責幫助進行；其中管理人員工資由人力資源部供應指標；辦公費、低值易耗品攤銷費和固定資產折舊修理費由行政部、財務部供應指標。1.4.5. 項目目標成本測算匯總后，得出項目成本目標詳細數值，經審核批準后，作為項目管理目標之一，在項目管理目標責任書中明確，詳細規定見本手冊第三章項目管理策劃。2. 項目成本安排的編制2.1. 項目經理部負責依據施

6、工組織設計和項目成本目標編制項目產值、成本安排表（BG-ZH-76）按月份分解。2.2. 項目產值、成本安排表報合約部、財務部審核后執行。3. 項目成本安排的實施限制3.1. 項目經理部依據項目成本目標及項目成本安排，進行項目制造成本的有效限制。3.2. 項目經理部加強施工進度安排管理，避開因施工安排不周和調度不力，造成現場窩工損失、機械利用率降低、物料積壓等而使施工成本增加。3.3. 項目經理部加強物資選購管理，通過材料的合理安排、運用和限制，有效限制實際成本。3.4. 分包工程款支付遵循“以收定支、先收后支、不收不支”的原則，特別狀況需報法定代表人審批。3.5. 項目經理部加強施工技術方案

7、的編制管理工作，施工方案的選擇應進行同類技術方案成本比價的論證，優化各項施工方案。 3.6. 項目經理部加強施工定額管理和施工任務單管理，限制實際成本。3.7. 項目經理部加強施工合同管理和施工索賠管理，剛好進行索賠工作。3.8. 公司合約部、物資部、工程部、技術部等有關部門負責對項目經理部的相關業務工作進行監督和指導，加強項目的成本限制工作。4. 項目成本目標的調整4.1. 下列狀況下可進行目標成本的調整：4.1.1. 重大合同條款變更以及工程承包范圍發生重大調整。4.1.2. 鋼材、商品混凝土、水泥、木材總體選購價格較預料價格浮動超過肯定幅度。4.1.3. 業主要求工期提前或由于業主緣由導

8、致工期延誤超過30日歷天。4.2. 上述狀況發生后，由項目經理部提出變更要求并供應測算依據，報合約部審核后進行目標成本調整。5. 項目成本核算5.1. 項目成本核算的對象一般按單位工程劃分，并和項目管理責任目標成本的界定范圍相一樣。5.2. 項目成本核算堅持按施工形象進度、施工產值統計、實際成本歸集“三同步”的原則進行。5.3. 項目成本核算每季度測算一次，公司財務部每季度上旬供應項目經理部上季度實際支出明細，項目經理部負責填寫季度成本核算系列表。經項目經理審批后報公司合約部。 5.4. 項目成本核算說明：5.4.1. 費用歸類嚴格依據項目成本核算表執行。5.4.2. 項目成本不計公司總部管理

9、費。5.4.3. 新開項目從工程開工三個月起按季度上報項目成本核算表。5.4.4. 完工項目從工程完工后六個月起停止上報項目成本核算表。5.5. 項目成本核算表：5.5.1. 項目成本匯總表（BG-XM-77）5.5.2. 項目分包工程款明細表（BG-XM-78）5.5.3. 項目材料費明細表（BG-XM-79）5.5.4. 項目機械及措施費明細表（BG-XM-80）5.5.5. 項目現場管理費明細表（BG-XM-81）6. 項目成本分析6.1. 項目經理部結合編制的項目成本核算表，依據量價分別的原則，用對比法分析影響項目成本節超的主要因素，包括：6.1.1. 實際工程量和預算工程量的對比分析

10、。6.1.2. 實際消耗量和安排消耗量的對比分析。6.1.3. 實際采納價格和安排價格的對比分析。6.1.4. 各種費用實際發生額和安排支出額的對比分析。6.2. 項目經理部依據分析結果填寫 （ ）年（ ）季度成本分析表（BG-XM-82）。6.3. 合約部參照項目目標成本以及項目成本安排對項目成本核算和分析狀況進行審核，確定造成成本偏差的緣由，對由于項目本身緣由，造成項目階段成本目標沒有達到的，合約部負責針對項目成本限制中出現的成本偏差，組織有關部門進行緣由分析，并制定訂正措施，由項目經理部實施。7. 項目成本考核公司組織項目考核評價組，結合項目階段考核及竣工考核，對項目成本目標的完成情況進

11、行考核。相關文件財務管理手冊附 圖項目成本管理流程圖 附圖十六記 錄（表式見項目成本管理記錄表）（1）工程項目實施方案表 BG-XM-02（2）項目分包成本預料表 BG-XM-71（3）項目材料成本預料表 BG-XM-72（4）項目機械及措施費成本預料表 BG-XM-73（5）項目現場管理費成本預料表 BG-XM-74（6）項目目標成本匯總表 BG-XM-75（7）項目產值、成本安排表 BG-XM-76（8）項目成本匯總表 BG-XM-77（9）項目分包工程款明細表 BG-XM-78（10）項目材料費明細表 BG-XM-79（11）項目機械及措施費明細表 BG-XM-80（12）項目現場管理費

12、明細表 BG-XM-81（13）、（ ）年（ ）季度成本分析表 BG-XM-8220 / 20項 目 成 本 管 理 流 程 （附圖十六）不行控范圍工程實施階段工程策劃階段可控范圍與業主方簽定合同制定項目實施方案合約部會同項目部制定項目實施方案填寫表BG-XM-02并組織進行會審編制目標成本合約部會同項目部測算目標成本 公司其他部門協作填寫表BG-XM-71 72 73 74 75編產值、成本安排季度成本核算項目部每季末統計項目實際成本狀況填寫表BG-XM-77 78 79 80 81財務、物資、工程合約等部門對項目實際成本狀況審核財務每季末給項目供應實際支出明細工程結構完成或條件發生重大時改

13、變調整目標成本合約部進行評審后將看法反饋項目部有偏差項目部實行措施對成本偏差進行訂正項目部編制產值、成本安排填寫BG-XM-76表報合約部成本分析比較項目部對成本進行分析填寫表BG-XM-82工程項目實施方案表 年 月 日 表：BG-XM-02項目名稱開竣工日期總承包范圍：序號工程名稱工 程 范 圍實施方案預料合同額授權發包部門一分包工程二物資供應三機械、機具費四其它評審參與人員（部門）及評審看法合約部：技術部：物資部：工程部：項目經理部：財務部：法定代表人（主管領導）看法：項目分包成本預料表項目名稱： BG-XM-71序號分包項目分包范圍分包成本測算方式分包總價（萬元）含稅價不含稅價1234

14、5678本頁小計/合計編制/日期 審核/日期項目材料成本預料表項目名稱： BG-XM-72序號材料名稱規格單位數量單價（元）金額（萬元）1主要材料費1.1鋼材1.2商品混凝土2周轉材料2.13機電設備3.14甲供材料（總包合同內）4.1本頁小計/合計編制/日期 審核/日期項目機械及措施費成本預料表項目名稱： BG-XM-73序號項目單位數量單價預料成本（萬元）一機械運用費1塔吊租賃費2室外電梯租賃費3小型機具租賃費4機械修理費二措施費1環境愛護費2文明施工費3平安施工費4臨時設施費5夜間施工費6二次搬運費7大型機械設備進出場及安拆費8混凝土模板及支架費9腳手架費10已完工程及設備愛護費11施工

15、排水、降水費本頁小計/合計編制/日期 審核/日期項目現場管理費成本預料表項目名稱： BG-XM-74序號項目單位數量單價（元）預料成本（萬元）備注一現場管理費1業務款待費2交通費3差旅費4辦公費5通訊費6固定資產折舊7市場營銷費8會議詢問費9職工費用10人力資源管理費11其他費用編制/日期 審核/日期項目目標成本匯總表項目名稱： BG-XM-75序號項目預算收入（萬元）目標成本（萬元）備注一預算收入二支出1分包成本2人工費3材料費4水電費5機械費6措施費7現場管理費8營業稅金9不行預見費預期利潤及總部管理費（一）-（二）項目目標成本合計（萬元）稅后利潤（總部管理）（萬元）編制/日期： 編制人：

16、 項目經理：審核/日期： 合約部： 財務部：審批/日期： 主管工程領導： 主管財務領導：批準/日期： 董事長：XXXXXXXXXXXXX公司項目產值、成本安排表 項目名稱： 年 月 日 BG-XM-76序號項 目產值、成本目標施工期產值、成本安排（月）備注1234567891011121314一產值安排二成本安排1分包款2人工費3材料費4機械費5措施費6現場管理費7營業稅金8不行預見費三安排利潤四安排毛利率項目經理： 制表人：.項目成本匯總表項目名稱： 合同編號：開工日期： 合同金額：竣工日期： 有效金額： 年 月 日 表：BG-XM-77各 項 收 入 各 項 支 出序號項 目本期數累計數序

17、號項 目本期數累計數1結算價款1分包款2實際收款2應付分包款3應收工程款3人工費4其它收入4應付人工費5材料費合 計6應付材料費7水電費8應付水電費9機械費10應付機械費11措施費12應付措施費13現場管理費14應付現場管理費15營業稅金合 計工程毛利毛利率貨幣資金結余注：1，項目收入中工程“結算價款”是指經業主審批后的工程款，“項目收入合計”等于“實際收款”加“應收工程款”加“其它收入”。2，項目收入及項目支出均包括保修金。分包款不包括稅金。3、“營業稅金”是以“工程收入合計”為基數計算的稅金。4、“應收工程款”是指完成工程量（截止本期業主或監理審核工程量加項目部上報未批工程量）減實際收款，

18、為應收未收工程款。5、“應付款”是指分包項目已經完成，材料設備已經進場，應付未付款項（不含稅金額）。6，“貨幣資金結余”等于“實際收入”減“實際支出（1+3+5+11+13+15）”。說明：項目經理： 制表人：XXXXXXXXXXXXXXXX公司項目分包工程款明細表項目名稱： 年 月 日 BG-XM-78序號分 包 商 名 稱分 包 內 容合同額合同增減額保修金實際支出應付未付款合 計本期數累計數合 計項目經理： 制表人：項目材料費明細表項目名稱： 年 月 日 表：BG-XM-79序號供應商材料名稱合同額合同增減額實際支出應付未付款合 計本期數累計數合 計項目經理： 制表人：項目機械及措施費明細表項目名稱： 年 月 日 表：BG-XM-80序號項 目實際支出應付未付款合 計本期數累計數一機械運用費1塔吊租賃費2室外電梯租賃費3小型機具租賃費4機械修理費二措施費1環境愛護費2文明施工費3平安施工費4臨時設施費5夜間施工費6二次搬運費7大型機械設備進出場及安拆費8混凝土模板及支架費9腳手架費10已完工程及設備愛護費11施工排水、