1、信用風(fēng)險管理期末復(fù)習(xí)題一、單項選擇題1 .社會信用體系是一種社會機(jī)制，這種機(jī)制會規(guī)范市場秩序，建立市場規(guī)則，社會信用體系原理的主要特點(diǎn)是由（）所代表的經(jīng)濟(jì)倫理。A.失信懲戒機(jī)制B.法律法規(guī)C.行業(yè)自律D.監(jiān)管當(dāng)局2 .企業(yè)信用管理的基本精神與原則是（）A.盡職調(diào)查B.合理授信C.在最大可能促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品營銷的同時，最合理控制信用風(fēng)險D.管理應(yīng)收賬款3 .的計算方法中，誤差最高的是（）。A期間平均法B、倒推法C、財齡分類法D、年度分析法4 .信用的主要形式包括公共信用、商業(yè)信用和（）A.企業(yè)信用B.行業(yè)信用C.貿(mào)易信用D.消費(fèi)者個人信用5 .客戶資信管理中，下列（）不屬于資信調(diào)查的方法。A.直接向

2、受信者索取B.向行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)索取C.向客戶的競爭對手查詢D.向政府機(jī)構(gòu)查詢6 .下列（）不是資信調(diào)查應(yīng)注意的問題A.收集資料的信用管理人員態(tài)度和藹可親B.認(rèn)清調(diào)查工作的艱苦性C.不應(yīng)向受信企業(yè)輕率發(fā)表個人意見D.資信調(diào)查工作是一項一次性完成的工作7 .不需要金融機(jī)構(gòu)介入的消費(fèi)者信用類型是（）。A、房地產(chǎn)信用B、現(xiàn)金信用C、分期付款信貸D、零售信用8 .對于客戶的延期請求，根據(jù)不同情況，信用管理人員可以選擇不同處理方法。下列敘述中哪些方法是錯誤的？（）A.拒絕客戶延期付款的申請，一律送入追賬程序B.接受客戶延期付款的申請，一定要在補(bǔ)充協(xié)議中加入對于延期付款的違約金或罰息的規(guī)定C.接受客戶延期付

3、款的申請，可以要求其增加擔(dān)保條件D.拒絕客戶延期付款的申請,可以將合同轉(zhuǎn)讓給保理商9 .關(guān)于對信用政策的描述，以下表述不正確的是（）。A.制訂信用政策的目的是為了支持和實現(xiàn)企業(yè)信用管理的目標(biāo)B.在內(nèi)容上應(yīng)以符合企業(yè)賒銷的現(xiàn)實需要、簡單有效、解決現(xiàn)有問題為原則C.注意與企業(yè)的現(xiàn)行政策協(xié)調(diào)一致D.新制訂的信用政策要力求最完善10 .不屬于資信分析模型中預(yù)測類模型的是（）A.特征分析模型型分模型C.巴薩利模型值模型11 .企業(yè)信用政策包括的主要內(nèi)容有：企業(yè)信用銷售的信用標(biāo)準(zhǔn)、（）信用條件、收賬政策。A、信用額度B、信用期限C、現(xiàn)金折扣D、壞賬處理12 .評估消費(fèi)者信用狀況的5c和1S,其中的1S是指

4、（）A.資本B.抵押擔(dān)保C.生活狀況D.穩(wěn)定性）,這種情況幾乎不可避免，.客戶破產(chǎn)D.客戶）13 .企業(yè)只要采用賒銷方式，就會出現(xiàn)（成為企業(yè)賒銷面臨的最大風(fēng)險。A.客戶詐騙B.客戶拖欠C賴賬14 .從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，信用風(fēng)險源于（A.主觀違約B.履約意識不強(qiáng)C.信息不對稱D.自然災(zāi)害15 .涉及被調(diào)查公司的訴訟、判決、破產(chǎn)、停業(yè)、質(zhì)押記錄以及其他負(fù)面記錄的，是征信報告的（）部分。A.付款情況B.票據(jù)記錄C.財務(wù)狀況D.公眾記錄16 .在對客戶的授信工作中，具體確定新客戶授信額度的方法有（）、初次限額法和銷售預(yù)測法。A.法B,同業(yè)比較法C,逾期賬款率法D.壞財率法17 .下列哪項信用管理行業(yè)不屬

5、于征信范疇（）。A.企業(yè)資信調(diào)查B.消費(fèi)者個人信用調(diào)查C.資產(chǎn)調(diào)查和評估D.信用管理咨詢18 .下列（）不是企業(yè)經(jīng)營能力評價內(nèi)容的主要指標(biāo)。A.技術(shù)支持B.企業(yè)文化C.外部環(huán)境D.信用記錄19 .值增大的原因中，表述不正確的是（）。A.客戶銷售擴(kuò)大B.企業(yè)信用政策放松C.財款回收速度放慢D.追款力度不足20 .商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最終的目標(biāo)是（）。A.自然經(jīng)濟(jì)B.信用經(jīng)濟(jì)C.市場經(jīng)濟(jì)D.傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)1.現(xiàn)階段我國銀行業(yè)信用建設(shè)的方向是（）。A.主要靠企業(yè)信用B.主要靠政府信用C.尋找政府信用與企業(yè)信用的最佳結(jié)合點(diǎn)D.主要靠服務(wù)信用2.信用監(jiān)測模型應(yīng)用的是（）的信用度量方法。A.基于股權(quán)理論B.基于資產(chǎn)組

6、合C.基于清算理論D.基于經(jīng)濟(jì)計量理論3.的信用度量術(shù)應(yīng)用的是（）。A.基于股權(quán)理論的信用度量方法B.基于資產(chǎn)組合的信用度量方法C.基于清算理論的信用度量方法D.基于經(jīng)濟(jì)計量理論的信用度量方法4 .在下列模型中不屬于企業(yè)信用評價模型的有（）A特征分析模型B營運(yùn)資產(chǎn)分析模型C杜蘭德評分模型DZ計分模型5 .下列消費(fèi)者個人信息中不適合被授信機(jī)構(gòu)采集的是（）A經(jīng)濟(jì)糾紛B、離異C、收養(yǎng)情況D、個人身體缺陷6 .（）部分是征信報告的精華。A.總論B.營業(yè)情況C,企業(yè)摹本資料D.整體經(jīng)濟(jì)狀況9 .下列（）不是企業(yè)經(jīng)營能力評價內(nèi)容的主要指標(biāo)。A.技術(shù)支持B.企業(yè)文化C.外部環(huán)境D.信用記錄10 .企業(yè)信用信

7、息采集時，直接向受信者索取的內(nèi)容包括（）A、產(chǎn)業(yè)研究報告B、公司往來財務(wù)信息C、最近三年的財務(wù)報表D征信報告11 .包括公司登記名稱、負(fù)責(zé)人、資本額、成立日期、企業(yè)型態(tài)、地址、電話等內(nèi)容的是以下哪種征信報告。A.基本報告B.深度征信報告C.信用追蹤報告D.一般征信報告13 .企業(yè)的信用銷售大致分為兩大類型：一是企業(yè)法人之間的信用銷售；二是企業(yè)對（B）。A、金融機(jī)構(gòu)的信用銷售B、消費(fèi)者的信用銷售C、授信機(jī)構(gòu)的信用銷售D、政府機(jī)構(gòu)的信用銷售15 .消費(fèi)者信用評分的基本類型有（）和細(xì)分類型信用評分。A、信用評分B、基礎(chǔ)信用評分C、鄧白氏評級D、杜蘭德信用評分17 .企業(yè)可以利用，分析（）。A、企業(yè)信

8、用狀況B、企業(yè)資金流向C、客戶凈現(xiàn)金流D、企業(yè)凈現(xiàn)金流18 .社會信用體系建設(shè)要以（）為核心A.法律B.信用制度C.信用記錄D.征信機(jī)構(gòu)1、企業(yè)信用銷售管理俗稱為（）。A、風(fēng)險管理B、賒銷管理C、商帳追收D、應(yīng)收賬款管理7 .X企業(yè)向Y企業(yè)賒銷貨物，授予Y企業(yè)的循環(huán)信用額度是300萬元，信用期限為30天。Y企業(yè)于2007年5月20日使用信用額度100萬元，2007年7月23日使用信用額度150萬元，2007年6月20日支付貨款100萬元，Y企業(yè)的剩余信用額度為（）。A.120萬元B.150萬元C.200萬元D.300萬元8 .信用管理人員最常使用以下哪種方法劃分核心客戶？（）A.按照客戶信用風(fēng)

9、險的大小劃分9 .按照帕累托法則劃分C.按照追賬成本和難易程度劃分D.同時使用多種劃分方法11.的計算方法中，準(zhǔn)確性最高的是（）。A.期間平均法B、倒推法C、賬齡分類法D年度分析法13 .凈資產(chǎn)收益率是反映企業(yè)哪一類能力的指標(biāo)？（）A,資產(chǎn)流動性B.償債能力C.盈利能力D.營運(yùn)能力14 .下列哪些不屬于消費(fèi)者信用A.房地產(chǎn)信用按揭貸款B.信用卡C.個人創(chuàng)業(yè)信貸D.私人間的借款15 .擔(dān)保是以但保人的（）為被擔(dān)保人承擔(dān)保證責(zé)任的一種中介行為.A.信用和資產(chǎn)B,信用C.資產(chǎn)D.其他人的擔(dān)保16 .企業(yè)持有應(yīng)收賬款所發(fā)生的成本中，下面哪一項隨著應(yīng)收賬款規(guī)模的增加而減少（）A.短缺成本B.管理成本C.

10、機(jī)會成本D.壞賬損失17 .零售分期付款信用銷售中，在合同執(zhí)行期間，對于購置的物品其所有權(quán)屬于（）A.賣方B.消費(fèi)者C.賣方和消費(fèi)者各占一部分D.說不清楚18 .消費(fèi)者信用評分的基本類型有基礎(chǔ)信用評分和（）。A.信用評分B.杜蘭德信用評分C.鄧白氏評級D.細(xì)分類型的信用評分21、美國社會信用體系建立所采用的市場主導(dǎo)模式其主要特點(diǎn)不包括（）A信用管理行業(yè)的自我管理B、政府對于信用管理行業(yè)采用立法的方式簡介管理C、提供有償?shù)男庞梅?wù)D由中央銀行主導(dǎo)建立銀行系統(tǒng)的統(tǒng)一征信平臺22、相對而言，一個產(chǎn)品單價較高、產(chǎn)品通用型較差、毛利率較低的企業(yè)更傾向于采用的信用政策類型是（）A保守型B、寬松型C、中庸型

11、D、寬松型或中庸型23、關(guān)于營運(yùn)資產(chǎn)分析模型，以下說法錯誤的是（）A營運(yùn)資本=（營運(yùn)資產(chǎn)+凈資產(chǎn)）/2B、可以估計給予企業(yè)的賒銷限額C、財務(wù)評估值小于4.6時，一般不批準(zhǔn)賒銷D可以使用特征分析方法調(diào)整賒銷限額24、若特征分析方法所得分值為68分，據(jù)此可以將原賒銷限額調(diào)整為（）A原額度X268%B、原額度X168%C、原額度X168%+10%的營運(yùn)資產(chǎn)D、原額度X118%+10%的營運(yùn)資產(chǎn)25、以下機(jī)構(gòu)中那一家是全球著名的企業(yè)征信機(jī)構(gòu)（）A、環(huán)聯(lián)B、艾奎法克斯C、標(biāo)準(zhǔn)普爾D、鄧白氏26、企業(yè)資信調(diào)查報告中，對于資信調(diào)查記錄定期更新的報告類型是（）A普通版企業(yè)資信調(diào)查報告B、標(biāo)準(zhǔn)版企業(yè)資信調(diào)查報告

12、C、企業(yè)資信調(diào)查后續(xù)報告D企業(yè)資信深度調(diào)查報告27、個人征信方式不包括（）A同業(yè)征信B、聯(lián)合征信C、金融聯(lián)合征信D商業(yè)聯(lián)合征信28、以下不可以作為個人征信信息的是（）A職業(yè)信息B、收入信息C、宗教信息D、信用信息的查詢記錄29、以下不屬于信用管理工作基本職能的是（）A、客戶信用檔案管理B、應(yīng)收賬款管理C、信用銷售產(chǎn)品售后服務(wù)D利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場30、將信用管理工作劃分為外部客戶風(fēng)險控制鏈與內(nèi)部風(fēng)險控制鏈的信用管理模式是（）A、全程信用管理模式B、“3+1”信用管理模式C、“3+1”信用管理模式與雙鏈條信用管理模式D雙鏈條信用管理模式1.在現(xiàn)代信用管理理論中，以下關(guān)于信用和誠信之間的關(guān)系，說

13、法正確的是（）A.兩者詞義完全相同B.信用包涵誠信的詞義C.誠信可以取代信用的解釋D.凡不能直接使用貨幣單位度量的“信用”屬于誠信的范疇，可以使用貨幣單位描述的“信用”屬于信用范疇。2,下列風(fēng)險中不屬于政治風(fēng)險的是A.騷亂B.強(qiáng)行修改或廢除合同C.進(jìn)出口限制D.客戶到期不付款3,微觀信用經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ)是（）A.貨幣銀行學(xué)B.信息經(jīng)濟(jì)學(xué)C.微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)D.博弈論4.在常見的客戶風(fēng)險中，其中最值得關(guān)注的客戶風(fēng)險是（）（課本P177178）A.客戶拖欠的風(fēng)險B.客戶賴賬的風(fēng)險C.客戶破產(chǎn)的風(fēng)險D.以上皆不是5.對客戶信用風(fēng)險進(jìn)行分析用的數(shù)學(xué)模型中，以下哪一個屬于管理模型（）A.Z評分模型B.巴薩利模

14、型C.模型D.特征分析模型7 .因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過（），經(jīng)核查確實無法收回,企業(yè)應(yīng)確認(rèn)該筆應(yīng)收帳款為壞帳.A.90天B,6個月C.2年D.3年8 .信用修復(fù)類公司可以幫助消費(fèi)者（）A.修改消費(fèi)者不良信用記錄B.修復(fù)消費(fèi)者不實的不良信用記錄C.任意消除消費(fèi)者的不良信用記錄D.基本沒有多大幫助9 .造成對消費(fèi)者不良授信的原因很多，其中最常見的原因是（）A.征信數(shù)據(jù)不完整B.使用不真實的資料C.采用了不合理的信用標(biāo)準(zhǔn)D.授信人員判斷失誤13.關(guān)于客戶申訴的處理，以下說法不對的是（）A.信用管理人員應(yīng)在最快時間內(nèi)處置客戶的申訴，否則將導(dǎo)致問題的開級B.處理客戶的申訴需要由專門的人員負(fù)責(zé)，其

15、他員工可以不必做出反應(yīng)C.任何一個小問題都可能造成客戶的申訴，有些可能只是客戶發(fā)泄不滿的舉動D.信用管理人員應(yīng)始終保持良好的心態(tài)與客戶進(jìn)行溝通19.通常來講，企業(yè)采用信用銷售產(chǎn)生的壞賬和客戶拖欠貨款所造成的關(guān)系是（）A.壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失要大的多B.壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失要少的多C.壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失差不多D.說不清楚二、判斷題（錯）1.征信服務(wù)的日本模式，其特點(diǎn)是央行建立信貸登記系統(tǒng)，記錄企業(yè)信貸信息和個人消費(fèi)信貸信息。（錯）3.客戶破產(chǎn)風(fēng)險是企業(yè)賒銷面的最大風(fēng)險，客戶破產(chǎn)對賒銷企業(yè)造成的損失遠(yuǎn)比壞賬造成的損失小。（對）5.逾期賬款的時間越短，催收成功率

16、越高。（對）7.信息的不對稱只是經(jīng)濟(jì)活動中信用風(fēng)險產(chǎn)生的必要條件，具充要條件是不完全的信用制度及由此產(chǎn)生的不完全契約。因此，要追求經(jīng)濟(jì)效用最大化，就必須有一個合適的社會文化基礎(chǔ)，也就是與之相適應(yīng)的市場秩序和環(huán)境。（錯）9.2%30表示的意思是2%勺商業(yè)折扣，賒銷的期限為30天。如果買方30天后付款，賣方要收取利息，同時取消商業(yè)折扣。（錯）10.在企業(yè)的信用銷售政策中，給予客戶的現(xiàn)金折扣率應(yīng)該與折扣期限呈正比例變化。（錯）1.“信用”要素包括：授信人、付款期限、公共信用、商業(yè)信用、信用工具"言用支付工具和風(fēng)險。（對）2.擔(dān)保機(jī)構(gòu)有兩種基本類型，一種是商業(yè)性擔(dān)保，另一種是以執(zhí)行政府政策、

17、扶持弱勢群體為目標(biāo)的擔(dān)保。（對）3.應(yīng)收帳款的平均回收時間的計算方法有：期間平均法、倒推法和帳齡分析法。（對）4.消費(fèi)者信用調(diào)查報告出于保護(hù)個人隱私的目的，信用記錄的傳播受法律的嚴(yán)格限制。（對）5.從企業(yè)信用管理的角度，即使壞賬產(chǎn)生了，只要及時效地采取措施采取措施進(jìn)行追收，還是可以挽回一部分損失。（對）6.企業(yè)信用風(fēng)險是由于信用交易雙方存在信息的不對稱和道德風(fēng)險導(dǎo)致的。（對）9.信用改變了“一手交錢，一手交貨”的付款形式，將其改變?yōu)椤跋忍嶝洠蟾犊睢钡慕灰仔问?。（錯）4.營運(yùn)資產(chǎn)分析模型中速動比率的計算公式是（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債）/存貨。（對）7.一般來講信用部門的客戶肯定是銷售部門的客戶，但

18、銷售部門的客戶不一定是信用部門的客戶。（對）8.劃分“核心客戶”和“普通客戶”的方法是2/8黃金分割律。（錯）9.如果公司存貨水平比較低，原料市場供不應(yīng)求，預(yù)計近期內(nèi)不會發(fā)生存貨大量積壓的情況，此時企業(yè)可以采取寬松的信用政策保證較高的利潤率。（錯）10.給予客戶的現(xiàn)金折扣率大小應(yīng)該與折扣期長短呈正比例關(guān)系變化。（對）1.“企業(yè)給客戶的信用期限是60天，如果客戶能夠在20天之內(nèi)付清全部貸款，將從銷貨廠家獲得賒銷合同總額的5%勺折扣優(yōu)惠”，以上內(nèi)容用現(xiàn)金折扣的方式進(jìn)行表述是5/20,N60O（錯）2.企業(yè)信用評價模型分為兩類，數(shù)據(jù)模型和管理模型。（對）3.資信評級的方法可以分為因素分析法和模型分析

19、法。（對）4.金融聯(lián)合征信機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品不允許零售信用授信機(jī)構(gòu)使用。（錯）5.企業(yè)外部信息中，根據(jù)信用信息來源性質(zhì)不同，信用信息可分為政府掌握的信息和個人掌握的信息。（對）6對逾期應(yīng)收帳款的診斷，其結(jié)論報告應(yīng)該具有科學(xué)性和權(quán)威性。（對）7.企業(yè)采用備抵法進(jìn)行壞帳核算時，首先應(yīng)按期估計壞帳損失。估計壞帳損失的方法有應(yīng)收帳款余額百分比法、帳齡分析法&銷貨百分比法等。（對）8.行事規(guī)矩的商帳追收機(jī)構(gòu)對收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)準(zhǔn)則是（）9.利用數(shù)據(jù)庫開拓市場的方法有多種，其中“深層次檢索服務(wù)”又稱為全權(quán)委托服務(wù)。（錯）10.現(xiàn)場調(diào)查員屬于企業(yè)信用管理部門設(shè)置的工作崗位。三、名詞解釋1.5C要素學(xué)說：企業(yè)和管

20、理者的品格；企業(yè)和經(jīng)營者的能力；企業(yè)的資本、財務(wù)狀況；擔(dān)保（抵押）品；經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況。2.信用銷售：是企業(yè)通過分期付款、延期付款等方式向單位或個人銷售商品或服務(wù)的信用交易方式，是市場經(jīng)濟(jì)中商業(yè)引用銷售的基本形態(tài)，是生產(chǎn)經(jīng)營者及消費(fèi)者之間的直接信用。3,全程信用管理：以企業(yè)信用銷售指出的客戶接觸到貨款收貨或變成壞賬的操作過程為主鏈，按照信用交易發(fā)展的時間順序，將信用管理技術(shù)的內(nèi)涵和外延分解成銷售交易過程、賒銷管理環(huán)節(jié)、技術(shù)支持和控制四個層面，并將管理分成事前控制、事中控制和事后控制。4 .聯(lián)合征信：是指征信機(jī)構(gòu)根據(jù)協(xié)議，有第三方中介機(jī)構(gòu)把分散在各商業(yè)銀行和社會有關(guān)方面的個人信用信息匯集起來，進(jìn)行加

21、工和儲存，形成個人信用檔案數(shù)據(jù)庫，為銀行和社會有關(guān)方面系統(tǒng)了解個人的信用狀況提供服務(wù)。5 .現(xiàn)金信用：即現(xiàn)金貸款。當(dāng)消費(fèi)者由于各種理由需要現(xiàn)金，都可以向金融機(jī)構(gòu)申請貸款，消費(fèi)者得到的是現(xiàn)金，授信主體是金融機(jī)構(gòu)。6,社會信用體系：社會信用管理體系是一種社會機(jī)制,是由信用法律法規(guī)體系、現(xiàn)代信用服務(wù)體系、信用數(shù)據(jù)技術(shù)支撐體系、信用市場監(jiān)管體系、企業(yè)信用管理體系、誠信教育體系和失信懲戒機(jī)制等多個子體系共同作用，交織形成的社會機(jī)制。7,“3+1”科學(xué)管理模式：“3”是指企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立三個不可分割的信用管理機(jī)制，分別是前期信用管理階段的資信調(diào)查和評估機(jī)制、中期信用管理階段的債權(quán)保障機(jī)制以及后期信用管理的應(yīng)

22、收賬款管理和追收機(jī)制。"1”是指在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個獨(dú)立的信用管理機(jī)構(gòu)（人員），全面管理企業(yè)信用賒銷的各個環(huán)節(jié)。8,失信懲戒機(jī)制：是由信用市場各授信主體共同參與的，以企業(yè)、個人征信數(shù)據(jù)庫的記錄為依據(jù)的，通過信用記錄和信用信息的公開，來降低市場交易中的信息不對稱程度，約束社會各經(jīng)濟(jì)主體信用行為的社會機(jī)制，是信用管理體系中的重要組成部分。9 .征信：征信是信用管理技術(shù)名詞，特指“以了解企業(yè)資信和消費(fèi)者個人信用為目的的調(diào)查”。在操作上，征信包括對企業(yè)或個人的信用信息進(jìn)行的采集、核實、處理、合法傳播全過程。10 .消費(fèi)信用：授信機(jī)構(gòu)將一種信用工具授給提出信用申請的自然人，后者將取得的信用用于

23、家庭生活的目的。四、簡答題1,簡述逾期應(yīng)收賬款催收的原則：及時回收的原則；漸進(jìn)的原則；延展期付款原則；納入追賬程序催收原則。2,企業(yè)信用政策的內(nèi)容：信用限額；信用標(biāo)準(zhǔn)；信用期限；現(xiàn)金折扣；收賬政策。3 .影響企業(yè)信用銷售的因素：企業(yè)控制和轉(zhuǎn)移風(fēng)險的能力；企業(yè)資金能力；確定各個客戶信用額度；搶奪市場份額；新產(chǎn)品上市；減少庫存，節(jié)約管理費(fèi)用；信用政策。除此之外，還有企業(yè)外部環(huán)境對企業(yè)信用銷售的影響。4 .信用管理工作的基本功能：客戶信用檔案管理；客戶授信；應(yīng)收賬款管理；逾期應(yīng)收賬款追收；開拓新市場。5 .逾期應(yīng)收賬款的催收方式：企業(yè)自行催收：內(nèi)勤和外勤催收；委托代理機(jī)構(gòu)催收；商業(yè)制裁；訴諸法律。6

24、 .如何控制和轉(zhuǎn)移信用銷售風(fēng)險：識別風(fēng)險；風(fēng)險控制和管理：事前預(yù)防、事中控制、事后處理；信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移：保理、保險、擔(dān)保。論述題1 .什么是社會信用體系，它的作用是什么？失信行為的記錄、揭露、傳播、預(yù)警等功能，解決經(jīng)濟(jì)和社會生活中信用信息不對稱的矛盾，加大失信成本，懲戒失信行為，褒揚(yáng)誠實守信，擴(kuò)大市場的信用交易規(guī)模，維護(hù)經(jīng)濟(jì)活動和社會生活的正常秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會的健康發(fā)展。其作用有：一、保證市場上各類商業(yè)和金融信用的大規(guī)模且公平地投放，又要保證授信人取得高成功率；二、社會信用體系間接起到改善企業(yè)文化和重建社會信任的作用，包括以震懾失信和反面事例來教育企業(yè)和消費(fèi)者，使其行為更符合誠信道德規(guī)范，使

25、社會資本在各類組織里得以形成；三、以促進(jìn)市場信用投放達(dá)到擴(kuò)大市場信用交易規(guī)模為切入點(diǎn)，發(fā)展信用管理行業(yè)為信用風(fēng)險控制的手段，社會信用體系會建立一系列的新市場規(guī)則。2 .常見的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移手段有哪些，并說明它們的適用情況？風(fēng)險轉(zhuǎn)移主要有兩種方式：一是，利用客戶提供的擔(dān)保條件來實現(xiàn)受信方的風(fēng)險轉(zhuǎn)移，二是，使用征信服務(wù)實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。擔(dān)保包括個人擔(dān)保、機(jī)構(gòu)擔(dān)保、物的擔(dān)保、銀行擔(dān)保等，具形式主要有定金、保證、抵押、質(zhì)押、留置和銀行保函。其適用情況為：在交易中，如果授信方認(rèn)為受信方信用能力有問題，或認(rèn)為有必要降低己方的風(fēng)險，可以要求對方提供債權(quán)擔(dān)?；蚱渌绞奖Ｕ蟼鶛?quán)的實現(xiàn)，以轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險。征信服務(wù)類的信用

26、風(fēng)險轉(zhuǎn)移手段主要有信用保險和保理。信用保險機(jī)構(gòu)對客戶破產(chǎn)、資金短缺、故意賴賬等商業(yè)信用方面的風(fēng)險承保，賒銷企業(yè)可以將信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移給信用保險機(jī)構(gòu)。信用保險一般適用于外貿(mào)出口企業(yè)，投保對企業(yè)經(jīng)營有重要意義，一旦交易出現(xiàn)問題，可以獲得賒銷合同70-90%的損失賠付保障。保理又稱保付代理，與信用保險不同，多數(shù)保理服務(wù)在實質(zhì)上是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，保理商通過購買他人的債權(quán)而獲利。使用保理服務(wù)，只要企業(yè)認(rèn)真履行合同，就可以得到100%勺付款保證，而將信用風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和匯率風(fēng)險都交由保理商承擔(dān)。3 .請闡述失信懲戒機(jī)制的內(nèi)涵和工作原理失信懲戒機(jī)制的內(nèi)涵：失信懲戒機(jī)制是由信用市場各授信主體共同參與的,以企業(yè)和

27、個人征信數(shù)據(jù)庫的記錄為依據(jù)的，通過信用記錄和信用信息的公開，來降低市場交易中的信息不對稱程度，約束社會各經(jīng)濟(jì)上體信用行為的社會機(jī)制，是信用管理休系中的重要組成部分。失信懲戒機(jī)制的工作原理：失信懲戒機(jī)制的工作原理是以征信數(shù)據(jù)庫為紐帶的市場聯(lián)防。失信懲戒機(jī)制是通過降低市場交易中的信息不對稱程度，對潛在失信者進(jìn)行防范：對于己經(jīng)發(fā)生的失信行為，失信懲戒機(jī)制以企業(yè)和個人征信數(shù)據(jù)庫的記錄為依據(jù)，動員所有授信機(jī)構(gòu)、雇上、政府和公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，共同建立起信用信息的社會聯(lián)防，使得失信者在信用交易中舉步維艱.失信懲戒機(jī)制的原理如下：從左到右依次填：征信機(jī)構(gòu)征信數(shù)據(jù)庫授信單位拒絕信用交易受信單位五、計算題某企業(yè)為了快

28、速占領(lǐng)市場份額，采用了用銷售方法，信用期限是45天,信用銷售額為100萬元，其中管理成本為2萬元，壞賬率1%今年該企業(yè)根據(jù)去年的營銷狀況，確定了繼續(xù)實施信用銷售。為此，信用管理部門提出了三種信用銷售方案。請根據(jù)信用管理部門的推測狀況，選擇適合的銷售方案。（銀行利率：10%年按365天計）米用折扣方式A方案2/20B方案3/10C方案2/10帳款在折扣期收回98%95%90%管理成本降低為50%70%80%壞帳損失率0.5%0.6%0.8%?A方案凈收益：2X50100X0.5100X9810（45-20）/365-100x9820.21（5分）?B方案凈收益：2x30100x0.4100x95

29、10（45-10）/365-100x9530.93（5分）?C方案凈收益：2x20100x0.2100x9010（45-10）/365-100x9020.34（4分）?A方案最有利。（1分）下表是某企業(yè)對于A客戶2008年上半年信用銷售和應(yīng)收賬款分布的統(tǒng)計情況，請運(yùn)用的三種計算方法分別算出該客戶上半年應(yīng)收賬款回收的平均時間。（單位：元）1月2月3月4月5月6月合計總信用620,0476,00558,00600,00434,00630,003,318,0銷售額000000000應(yīng)收賬款余額25,00030,00085,000120,000310,000600,0001,170,000解：0的計算

30、方法有三種：期間平均法、倒退法和帳齡分類法。（1分）1、期間平均法上半年A客戶的1170000/3318000X182=64.2（天）（3分）2、倒退法抵退后的金額：1170000630000=540000（元）對應(yīng)天數(shù)：30天（2分）540000-434000=106000（元）31天（2分）106000/600000X30天=5.3天（2分）上半年A客戶的0=30+31+5.3=66.3（天）（1分）3、帳齡分類法1 月0=25000/620000X31=1.25天（1分）2 月0=30000/476000X29=1.82天（1分）3 月0=85000/558000X31=4.73天（1分

31、）4 月0=120000/600000X30=6天（1分）5 月0=310000/434000X31=22.14天（1分）6 月0=600000/630000X30=28.6天（1分）上半年A客戶的0=1.25+1.82+4.73+6+22.14+28.6=64.54天（3分）1.下表是某企業(yè)2008年上半年信用銷售和應(yīng)收賬款分布的統(tǒng)計情況，請先算出表中合計的值，再運(yùn)用的倒推法和期間平均法分別計算客戶的上半年應(yīng)收賬款回收的平均時間。（單位：元）1月2月3月4月5月6月合計總信用620,476,558,600,434,630,1銷售額000000000000000000應(yīng)收賬35,36,95,1

32、30,300,560,2款余額0000000000000000002、企業(yè)某賒銷客戶當(dāng)年年初資產(chǎn)負(fù)債簡表單位：萬元流動資產(chǎn)280流動負(fù)債160（其中存貨）(130)長期負(fù)債200長期資產(chǎn)220所有者權(quán)益140資產(chǎn)總計500負(fù)債凈資產(chǎn)合計500營運(yùn)資產(chǎn)分析方法經(jīng)驗信用限額評估值風(fēng)險賒銷額度評估值風(fēng)險賒銷額度<4.6高0(-1.81.1)有限12.5(-4.63.9)高2.5(-1.10.4)有限15(-3.93.2)高5(-0.40.3)有限17.5(-3.22.5)高7.5(-0.3,1.0)有限20(-2.51.8)高10>=1.0低25根據(jù)特征分析結(jié)果信用限額可超出部分的調(diào)整值

33、0-20021-45賒銷額度X21%至賒銷額度X45%46-65賒銷額度X(46%+0.5)至賒銷額度X(65%+0.5)66分以上賒銷額度X(66%+1.0)以上請計算：(1)基于本年初財務(wù)數(shù)據(jù)，采用營運(yùn)資產(chǎn)分析方法計算其財務(wù)評估值(2)根據(jù)財務(wù)評估值確定當(dāng)年授予該企業(yè)的合理信用限額(3)假設(shè)該客戶特征分析結(jié)果得分為55分，確定調(diào)整后的信用限額答案:1、答案：(1)1=3318000;2=1156000(2)、期間平均法：1156000/3318000*182=63.41(天)(3)、倒推法：1156000-630000-434000=92000,所以30+31+92000/600000*3

34、0=65.60(天)2、企業(yè)某賒銷客戶當(dāng)年年初資產(chǎn)負(fù)債簡表單位：萬元流動資產(chǎn)280流動負(fù)債160(其中存貨)(130)長期負(fù)債200長期資產(chǎn)220所有者權(quán)益140資產(chǎn)總計500負(fù)債凈資產(chǎn)合計500請計算：(1)基于本年初財務(wù)數(shù)據(jù)，采用營運(yùn)資產(chǎn)分析方法計算其財務(wù)評估值財務(wù)評估值=流動比率+速動比率-短期債務(wù)凈資產(chǎn)比-債務(wù)凈資產(chǎn)比=280/160+(280-130)/160-160/140-360/140=-1.027(2)根據(jù)財務(wù)評估值確定當(dāng)年授予該企業(yè)的合理信用限額營運(yùn)資產(chǎn)=(營運(yùn)資本+凈資產(chǎn))/2=(流動資產(chǎn)流動負(fù)債+資產(chǎn)負(fù)債)/2=(280-160+500-360)/2=130信用限額=1

35、30X15%=19.5萬元(3)假設(shè)該客戶特征分析結(jié)果得分為55分，確定調(diào)整后的信用限額調(diào)整后信用限額=19.5+(0.5+55%)X19.5=39.975萬元1.某企業(yè)對所有客戶的應(yīng)收帳款情況如下表所示客戶應(yīng)收帳款余額信用期以內(nèi)31-60百1個月61-90百2月內(nèi)A2000020000B12000100002000C1600080008000D80008000E600020004000合計比例(1)請?zhí)顚懲瓿缮媳?；分析該企業(yè)的應(yīng)收帳款情況和質(zhì)量1、答案客戶應(yīng)收帳款余額信用期以內(nèi)31-60天超1個月61-90加2月內(nèi)A2000020000B12000100002000C160008000800

36、0D80008000E600020004000合計6200040000140008000比例100%64.5%22.6%12.9%整體分析,企業(yè)的所有應(yīng)收帳帳款在逾期3個月收回，期內(nèi)的收帳率達(dá)到64.5%。所以應(yīng)收帳帳款的管理水平較高，比較合理,在進(jìn)一步擴(kuò)大業(yè)務(wù)的同時可以進(jìn)一步提高帳款的回收質(zhì)量。案例題1、計算題1.下表是某企業(yè)2011年應(yīng)收帳款的數(shù)量，以及所有客戶的賬款構(gòu)成情況，現(xiàn)就以下應(yīng)收賬款的構(gòu)成情況，計算各期間的逾期賬款率，將答案填寫在橫線上。就計算結(jié)果說明該企業(yè)的應(yīng)收帳款管理情況，弁對B、C、D的催收方式提出意見?？蛻魬?yīng)收帳款余額信用期以內(nèi)31-60天超1月內(nèi)61-90天超2月內(nèi)90

37、天以上超3月內(nèi)A2000020000B18000120006000C260001200014000D1800018000E1000060004000比例100%12341、答案：1=54.35%,2=10.87%,3=15.21%,4=19.57%,根據(jù)計算結(jié)果可以看出，該企業(yè)有19.57%的賬款逾期90天以上，說明該企業(yè)的應(yīng)收賬款管理水平不高，應(yīng)加大企業(yè)的催收力度，提高賬款的回收質(zhì)量。對B客戶，信用管理部門多采取自行催收的方式進(jìn)行。對C客戶，信用管理人員和信用經(jīng)理必須將這個客戶作為重點(diǎn)客戶嚴(yán)密監(jiān)控，頻繁地與客戶溝通和追討，直接利用外勤了解情況和追討。對D客戶，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行追收。當(dāng)賬款超過

38、180天后，可考慮通過法律訴訟的形式追討。2.一旦產(chǎn)生了逾期應(yīng)收帳款，企業(yè)往往需要使用第三方專業(yè)商帳追收機(jī)構(gòu)的服務(wù)。社會上的討債公司魚目混珠，質(zhì)量好壞參差不齊，請回答，怎樣替企業(yè)選擇一個合格的商帳追收機(jī)構(gòu)？答案：(1)確定商帳追收機(jī)構(gòu)的類型和服務(wù)范圍(2)核實商帳追收機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)/資格(3)評估商帳追收機(jī)構(gòu)的管理規(guī)范和歷史業(yè)績(4)了解商帳追收機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成&資源配置(5)合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和案件處理效率某企業(yè)為了快速占領(lǐng)市場份額，采用了用銷售方法，信用期限是45天,信用銷售額為100萬元，其中管理成本為2萬元，壞賬率1%今年該企業(yè)根據(jù)去年的營銷狀況，確定了繼續(xù)實施信用銷售。為此，信用管理部門

39、提出了三種信用銷售方案。請根據(jù)信用管理部門的推測狀況，選擇適合的銷售方案。（銀行利率：10%年按365天計）米用折扣方式A方案2/20B方案3/10C方案2/10帳款在折扣期收回98%95%90%管理成本降低為50%70%80%壞帳損失率0.5%0.6%0.8%解答?A方案凈收益：2X50100X0.5100X9810（45-20）/365-100x9820.21（5分）?B方案凈收益：2x30100x0.4100x9510（45-10）/365-100x9530.93（5分）?C方案凈收益：2x20100x0.2100x9010（45-10）/365-100x9020.34（4分）?A方案最

40、有利。（1分）1、渤海玩具廠信用管理部門提出三種向客戶進(jìn)行銷售的方案，包括現(xiàn)金交易、信用期限為30天的賒銷、信用期限為60天的賒銷，資金機(jī)會成本是年利率10%數(shù)據(jù)如下表所示，求該廠應(yīng)采用哪種銷售方案？30天信用期限60天信用期序號項目現(xiàn)金交易1應(yīng)收賬款2銷售收入3銷售成本6500008000004毛利3500005收賬費(fèi)用10000200006J壞賬損失30000500007利潤8d折合現(xiàn)金交易增加利潤9折合現(xiàn)金交易增加機(jī)會成本10比現(xiàn)金交易凈增加收益正確由于60天信用期限的凈增收益為145000,大于30天信答案：用期限的797500,所以應(yīng)選擇60天信用期限的方案。解答一：（1）現(xiàn)金交易凈

41、收益=350000（2） 30天信用期限：賒銷凈利潤：1200000-10000-30000=1160000（元）折合現(xiàn)金交易增加利潤=1160000-350000=810000（元）折合現(xiàn)金交易增加機(jī)會成本：30/360*1500000*1012500（元）比現(xiàn)金交易凈增加收益：810000-12500=797500（元）（3） 60天信用期限:賒銷金利潤：1500000-20000-50000=1430000（元）折合現(xiàn)金交易增加利潤=1080000（元）折合現(xiàn)金交易增加機(jī)會成本=2100000*0.1*60/360=35000（元）比現(xiàn)金交易增加凈收益=1080000-35000=104

42、0000（元）所以應(yīng)選擇60天信用期限方案另一種解答：方案一：利潤=1000000-650000=35000方案二：利潤=1200000收賬費(fèi)用=10000壞賬損失=30000機(jī)會成本=1500000*（10360*30）=125凈利潤=1200000-10000-30000-12500=1147500方案三：利潤=1500000收賬費(fèi)用=20000壞賬損失=50000機(jī)會成本=2100000*（10360*60）=35000凈利潤=1500000-20000-50000-35000=1395000因為1395000最大，即方案三的凈利潤最大，所以選擇為期60天的信用賒銷解答三：列表序號項目現(xiàn)

43、金交易130天信用期限60天信用期限1應(yīng)收賬款2銷售收入3銷售成本6500008000004毛利3500005收賬費(fèi)用10000200006壞賬損失30000500007利潤3500008折合現(xiàn)金交易增加利潤8100009折合現(xiàn)金交易增加機(jī)會成本125003500010比現(xiàn)金交易凈增加收益7975002、某企業(yè)現(xiàn)在采用A方案的信用政策，現(xiàn)公司為擴(kuò)大市場，提高經(jīng)濟(jì)效益，擬采用B方案的信用政策，則各項數(shù)據(jù)有如下變動（詳見下表），該企業(yè)的年最低投資收益率為10%年360天計算。信用政策項目A方案(N30)B方案(N60)銷售量（件）1500018000產(chǎn)品單價（元）1010變動成本（元）（單位變動成

44、本：7元）105000126000固定成本3000030000可能發(fā)生的壞帳費(fèi)用（元）45007000分析B方案能否達(dá)到企業(yè)預(yù)期目的，弁說明理由。正確銷售收益變動（18000*10-126000）-答（15000*10-105000）=9000案：資金變動成本18000*10*10%*60/360-15000*10*10%*30/360=1750壞賬費(fèi)用7000-4500=2500邊際凈收益=9000-1750-2500=4750邊際收益凈值為4750元。由于邊際收益凈值大于0,說明收益的增加大于成本增力口，故應(yīng)采用B方案的信用政策可以達(dá)到公司預(yù)期的目的。解答二：銷售變動：A方案：15000*

45、10-105000=45000（元）B方案：18000*10-126000=54000（元）9000（元）成本資金：A:15000*10*10%*30/360=1250（元）B:18000*10*10%*60/360=3000（元）3000-1250=1750（元）壞賬費(fèi)用：7000-4500=2500（元）凈利潤：9000-1750-2500=4750(元)可以達(dá)到預(yù)期目的因為凈利潤提高了4750元解答三：(1)銷售總額：A方案：15000*10-105000=45000元，B方案：18000*10-126000=54000元，:54000-45000=9000元；(2)成本：A方案:150

46、00*10*10%*30/360=1250元，B方案：18000*10*10%*60/360=3000元，:3000-1250=1750元；(3)壞賬費(fèi)用：7000-4500=2500元所以凈利潤：9000-1750-2500=4750元由以上分析可知，B方案能達(dá)到企業(yè)預(yù)期目的。解答四：方案一：現(xiàn)金交易方案二：信用期限為30天的賒銷：折合現(xiàn)金交易增加利潤=1160000-350000=810000折合現(xiàn)金交易增加機(jī)會成本=1500000*10%*30/360=12500比現(xiàn)金交易凈增收益=810000-12500=797500方案三：信用期限為60天的賒銷：折合現(xiàn)金交易增加利潤=1430000

47、-350000=1080000折合現(xiàn)金交易增加機(jī)會成本=2100000*10%*60/360=35000比現(xiàn)金交易凈增收益=1080000-35000=10450001045000>797500所以，選擇方案三，信用期限為60天的賒銷3、某公司商品賒銷凈額為960萬元，資金利率為20%在現(xiàn)有的收帳政策下，全年的收帳費(fèi)用為10萬元，壞帳損失率為8%平均收款天數(shù)為72天。如果改變收帳政策，全年的收帳費(fèi)用為16萬元，壞帳損失率為5%平均收款天數(shù)為45天。試通過邊際分析法計算分析企業(yè)是否要改變收帳政策？(假設(shè)不考慮所得稅影響，1個月按30天計算)解答一：資金成本變動960*20%*(72/360-45/360)=14.4壞