1、第二章 支付結算法律制度支付結算法律法規列表 1995年5月，人大常委會通過；2004年8月，人大常委修正中華人民共和國票據法（1996年1月1日實施） 1997年6月，國務院批準，中國人民銀行發布票據管理實施辦法（97年10月1日實施） 1997年9月，中國人民銀行發布支付結算辦法（97年12月1日實施） 1999年1月，中國人民銀行發布銀行卡業務管理辦法（99年3月1日實施） 2003年4月，中國人民銀行發布人民幣銀行結算賬戶管理辦法(03年9月1日實施)第一節 支付結算法律制度概述 概念： 支付結算、要式行為、偽造、變造 本節內容的邏輯結構：（10分鐘） 概念 特征 P103 第四題 基

2、本原則 （三點）P103 簡答一 主要支付工具 （七種） P102 第二題 主要法律依據 （如上頁） 具體要求：五點要求（其中第三點要求最為詳細）具體要求：五點要求（其中第三點要求最為詳細）練習&思考課堂練習：（10分鐘）票據數字書寫練習：金額：8009.12，1790.63，4107.80，907000.78，335.04，67498.02日期：12月17日，10月20日，8月7日，9月3日，2月10日，1月11日思考：（3分鐘）票據書寫與會計憑證書寫的異同？票據書寫與憑證書寫異同（5分鐘） 同： 異：第二節、現金管理開戶單位使用現金的范圍現金使用限額現金收支基本要求建立健全現金核算

3、與內部控制現金管理（一）開戶單位使用現金的范圍對個人（工資、津貼、科研獎金、勞保、福利、差旅費、收購農副產品）零星支出（10001000元元）與其他支出現金使用限額一般情況：3-53-5天零星開支邊遠地區：不得超于15天現金管理（二） 現金收支基本要求 收支兩條線，不得坐支； 不得白條抵庫、不得套現 提現需寫明用途 建立健全現金核算與內部控制 職能分開：賬實分離；印鑒分離 合法原始憑證：“現金收訖、現金付訖”字樣 建立收據發票領用制度： 登記數量和起訖編號，由領用人員簽字 發票、收據存根需收回保管、專人簽字 空白發票和空白票據定期檢查 出納定期輪崗 加強監督檢查習題（一）： 1、根據有關規定，

4、票據金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，兩者不一致的，應（ ） A票據無效 B以中文大寫為準 C以數碼記載為準 D以票據上較小的金額為準 2、支付結算的基本原則就是單位、個人和銀行辦理支付結算過程中應當遵循的基本準則。下列準則中，不屬于支付結算應當遵循的是（ ） A誰的錢進誰的賬 B信息保密原則 C銀行不墊錢 D恪守信用，履約付款習題（二）： 3、下列對開戶單位的現金收入的處理中，正確的是 A 直接用于現金支出 B 當日送存開戶銀行 C 由單位領導決定用途 D 部分存入銀行，部分留存在單位 4、庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位（ ） 日常零星支出所需要的現金規定。 A 12天 B 35天 C

5、 57天 D 以依企業規模而定 5、下列法律制度中，不屬于我國支付結算法律制度的 儲蓄管理條例中華人民共和國商業銀行法 中華人民共和國保險法現金管理暫行條例第三節、銀行結算賬戶 概念： 銀行結算賬戶、基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶、個人結算銀行存款賬戶、異地銀行結算賬戶 本章內容結構： 分類 基本原則 銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷 銀行結算賬戶的管理 違反銀行結算賬戶管理制度的罰則 詳述銀行結算賬戶種類詳述銀行結算賬戶種類銀行結算賬戶（一） 分類 按存款人：單位、個人（營業執照、經營者姓名） 按用 途：基本存款帳戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶 基本原則

6、一個基本存款帳戶 自主選擇開立銀行 守法合規 存款信息保密銀行結算賬戶（二） 開立、變更和撤銷 開立： 流程:填交開戶申請開戶銀行審查人民銀行核準 填交開戶申請注意事項： 注冊地開立銀行結算賬戶 銀行結算賬戶名稱與其提供的申請開戶證明文件的名稱相一致 法人代表或單位負責人直接辦理，親自預留簽名和名章，出示身份證等相關文件 開戶銀行審查： 真實性、完整性、合規性審查； 5個工作日內報送中國人民銀行當地分支行備案 人民銀行核準： 2個工作日內予以審核 建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。銀行結算賬戶的變更和撤銷 變更： 內容：住址及其開戶資料發生變更 不改變原

7、來申請的開戶銀行和銀行賬號 提供有關部門的證明文件 5個工作日內書面通知開戶銀行 符合變更規定者，開戶銀行于2個工作日內向中國人民銀行報告 撤銷： （5分鐘） 情況一：存款人發生被撤并、解散、宣告破產、關閉、注銷或被吊銷營業執照 （4個步驟） 情況二：存款人因住址變更等其他原因銀行結算賬戶的撤銷（一） 情況一步驟： 存款人提出撤銷申請（被通告的5日內） 基本存款帳戶開戶銀行出具書面情況說明書，給其他開戶銀行（基本存款賬戶被撤銷2日內） 存款人的其他銀行結算賬戶的開戶銀行通知存款人撤銷其賬戶（收到通知2日內） 存款人辦理其他銀行結算賬戶的撤銷（收到通知3日內）銀行存款賬戶的撤銷（二） 第一節課

8、情況二的步驟： 銀行在接到申請的2個工作日內辦理撤銷手續 存款人需重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷原基本賬戶的10日內申請重新開立（需出具原開立賬戶全部文件，且增加“已開立銀行結算賬戶清單”） 存款人尚未清償其銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶 撤銷時需與銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及其結算憑證和開戶登記證（未按規定交回，造成損失，企業自負） 開戶登記證上注明銷戶日期并蓋章，同時于撤銷賬戶兩個工作日內向中國人民銀行報告 一年內未發生收付活動且未欠銀行債務的，通知單位30日內辦理銷戶手續，逾期未辦理，自動銷戶。銀行結算賬戶的管理（三級管理） 中國人民銀行的管理 負責監督、

9、檢查銀行結算賬戶并實施監控、管理 開戶許可證管理：印制、保管、領用、頒發、收繳、 銷毀開戶許可證 違反者的處罰管理 開戶銀行的管理 銀行結算賬戶的開立、使用管理 銀行結算賬戶的開立、使用、撤銷的審查、管理 （會計檔案10年期） 年檢監督 存款人的管理 預留銀行印鑒、簽章管理 開戶許可證管理 開戶初始密碼管理違反銀行結算賬戶管理制度的罰則 存款人違反罰則 違反開立、撤銷原則；偽造變造證明文件 非經營性存款人：1000元 經營性存款人： 1萬3萬 轉款、套現、出租出借、逃避銀行債務、其他賬戶轉款 非經營性存款人：1000元 經營性存款人： 500030 000元 法定代表人開戶資料變更未及時通知銀

10、行 1000元 銀行及其相關人員違反罰則 多開、虛開賬戶 5萬30萬 騙取開戶許可證、未按規登記、簽章或通知其他銀行、逾期未向中國人民銀行報告、為儲蓄戶辦理轉賬、違規辦理存取 500030 000元銀行結算賬戶之基本存款賬戶：P77 概念：日常轉賬結算 現金收付 存款人的主要存款帳戶 使用范圍：存款人 日常資金 收付 開戶要求 一個；開戶登記證；其他賬戶的開立前提 存款人資格：我國境內合法組織機構（經營性、非經營性） 所需證明文件：營業執照正本（或批文、相關部門的同意開戶證明、登記證書、稅務登記證） 開立程序 存款人申請（填制開戶申請書、提供證明文件） 擬開戶銀行審查、向中行（中國人民銀行）提

11、交資料 中行審核決定是否核準銀行結算之一般存款賬戶：P78 概念：結算需要（借款需要） 基本存款賬戶開立銀行以外開立 銀行結算賬戶 使用范圍：借款轉存、借款歸還 辦理現金繳存，不得辦理現金支取 開戶要求 存款人資格：銀行借款（非開戶行）、 異地附屬單位（非獨立核算） 所需證明文件：基本戶所需證明文件 開戶登記證 借款合同（其他結算證明） 開立程序： 存款人申請 銀行核準辦理業務（開戶、記錄、備案、書面通知開戶行）銀行結算之專用存款賬戶 概念：特定用途資金 專項管理 使用范圍:投資類、建設類、社會保障類 開戶要求：批文、證明等有關證件 程序：存款人申請（填申請書、提供證明文件） 銀行審查、報送中

12、行 中行備案 注意：銀行辦理該賬戶的開戶手續時，同時在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質、開戶銀行、開戶日期、并簽章，通知基本存款賬戶銀行。臨時存款賬戶 概念：臨時需要、規定期限內使用 使用范圍：臨時性經營活動、現金收付、2年 開戶要求： 條件：臨時機構、臨時活動 文件：批文、臨時營業執照 開戶程序：申請銀行審核中行核準 基本存款賬戶開戶許可證上登記 通知基本存款賬戶銀行 注意問題：確定該賬戶有效期限、支取現金個人銀行結算賬戶 概念：自然人名稱開立的銀行結算賬戶 個人結算賬戶與儲蓄賬戶的異同 同：存取現金、利息收入、二者相互轉賬 異：儲蓄戶不能對他人或單位轉賬，而結算戶可以

13、 使用范圍：個人名下各種收支、轉賬業務 開戶要求：個人有效身份證件 開立程序：申請審核備案 注意問題：個人收付、轉賬的合法證明（5萬） 個人資金來源、去向的合法證明異地銀行結算賬戶 概念：異地結算 使用范圍：異地（執照注冊地與經營地）、附屬非獨立單位、臨時經營活動、自然人 開戶要求：注冊地未開立基本存款賬戶證明、借款合同、隸屬單位證明、基本存款賬戶開戶登記證 開立程序：同上第四節、票據結算方式 支付結算方式分類 票據結算：銀行匯票、支票、商業匯票、銀行本票 非票據結算：信用卡、委托收款、異地托收承付 票據的概念 概念：由出票人簽發、約定自己或者委托收款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條

14、件支付一定金額的有價證券。支票 概念：出票人簽發、委托銀行支付確定金額 種類：現金（取現）、轉賬、普通（可取可轉）、劃線（轉賬） 簽發支票記載事項：確定金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章、無條件支付的委托、“支票”字樣 付款：見票即付、出票日10日內 簽發支票的要求：P92 自習、總結5分鐘 兌付支票的要求：P93商業匯票 概念：商業匯票：出票人簽發、委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據 種類：商業承兌匯票、銀行承兌匯票 出票：真實委托 承兌：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。（承兌滿足的條件 P93-94） 付款：提示付款、付款簽收 背書：不得附有條件、后手對直接前手背書的真實性負責、被拒承兌的匯票不得背書轉讓 保證：保證人承擔保證責任（匯票債務人以外的他人擔當）信用卡 概念和種類 概念：商業銀行發行、 消費信用 P 95 分類： 使用對象、信譽等級、是否向發卡銀行交存備用金 P95 申領與銷戶 單位企業的申領： 開立基本存款賬戶 持卡人資格由法