1、銀行承兌匯票業務簡介今日話題銀行承兌匯票簡介銀行承兌匯票承兌銀行承兌匯票業務操作重點問答時間風險隱患及防范措施銀行承兌匯票簡介 銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。的票據。定義主要角色出票人收款人承兌人持票人分類按風險高低分類按風險高低分類特點銀行承兌匯票承兌 銀行承兌匯票承兌，是指我聯社作為匯票的付款承諾人在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

2、（1）具有企業法人資格，或經法人授權的企業分支機構或其他經濟組織。 （2）資信狀況良好，具有到期支付貨票款項的能力 （3）在我聯社開立結算賬戶，結算記錄良好 擔保 1、差額承兌匯票一般要求企業對敞口部分 金額提供擔保 2、擔保模式：保證、抵押、質押銀行承兌匯票業務操作重點一、承兌申請材料企業基礎資料承兌前1個月和上年末、前年末的企業財務報表商品交易合同有關保證人或抵（質）押物的材料二、調查、審查、審批要點1、審查承兌申請人的主體資格和資信情況審查承兌申請人的主體資格和資信情況 客戶是否符合我聯社的授信基本條件 是否有不良信用記錄 承兌申請人是否與商品交易合同上的買方一致調查、審查、審批要點調查

3、、審查、審批要點2、審查商品交易的真實性、合法性審查商品交易的真實性、合法性 票據的收款人是否與交易合同的賣方一致 合同簽訂的時間、履行期限是否與票據的出票行為匹配 大額承兌匯票應注意審查承兌申請人以往的大宗交易記錄 商品交易合同不得有限制使用銀行承兌匯票結算的條款 企業商品銷售合同與采購合同是否匹配，商品價格和物流方向是 否正常 審查承兌申請人提供的增值稅發票 審查是否存在關聯交易或集體內部的存貨轉移，防止虛構貿易背景、虛開增值稅發票3 3、審查承兌匯票要素的完整性和合法性，與、審查承兌匯票要素的完整性和合法性，與合同是否一致。合同是否一致。 調查、審查、審批要點調查、審查、審批要點4 4、

4、若為全額承兌匯票，主要審查承兌申請人的主體、若為全額承兌匯票，主要審查承兌申請人的主體資格，以及商品交易背景的真實性和合法性資格，以及商品交易背景的真實性和合法性。5 5、若為差額承兌匯票，審查敞口部分的擔保措施，、若為差額承兌匯票，審查敞口部分的擔保措施，保證人或抵質押物是否符合我聯社要求保證人或抵質押物是否符合我聯社要求調查、審查、審批要點調查、審查、審批要點流程授信授信客戶向我聯社申請銀行承兌匯票業務，聯社對客戶進行評客戶向我聯社申請銀行承兌匯票業務，聯社對客戶進行評估，審批銀行承兌匯票額度估，審批銀行承兌匯票額度開票開票客戶申請通過后，提供相關資料，簽訂承兌協議，落實保客戶申請通過后，

5、提供相關資料，簽訂承兌協議，落實保證或抵質押手續，收取手續費用，開立銀行承兌匯票證或抵質押手續，收取手續費用，開立銀行承兌匯票承兌承兌銀行承兌匯票到期后，客戶存入敞口部分資金，聯社對銀行承兌匯票到期后，客戶存入敞口部分資金，聯社對匯票進行解付匯票進行解付歸檔歸檔業務完結，檔案整理，臺帳整理業務完結，檔案整理，臺帳整理承兌后管理1、客戶經理應對承兌申請人的經營情況、商品購銷客戶經理應對承兌申請人的經營情況、商品購銷進度和資金情況進行跟蹤檢查，按時間進度督促進度和資金情況進行跟蹤檢查，按時間進度督促承兌申請人落實到期支付票款的資金承兌申請人落實到期支付票款的資金2、匯票到期前，持票人申請掛失的，按

6、規定進行掛匯票到期前，持票人申請掛失的，按規定進行掛失處理失處理承兌后管理3 3、匯票到期后，如果我聯社存在合法抗辯事由應當拒付的、匯票到期后，如果我聯社存在合法抗辯事由應當拒付的，應自收到匯票次日起，應自收到匯票次日起3 3日內，作成拒絕付款證明，連同日內，作成拒絕付款證明，連同匯票郵寄持票人開戶銀行轉交持票人。匯票郵寄持票人開戶銀行轉交持票人。4 4、因承兌申請人不能支付票款且我聯社無合理抗辯事由而、因承兌申請人不能支付票款且我聯社無合理抗辯事由而導致我聯社墊款時，墊付的金額轉為承兌申請人的逾期貸導致我聯社墊款時，墊付的金額轉為承兌申請人的逾期貸款，向承兌申請人或擔保人催收。款，向承兌申請

7、人或擔保人催收。風險隱患及防范措施風險隱患一、主體風險一、主體風險 銀行承兌匯票到期后承兌申請人需要支付票款，承兌申請人經營實力、現金流、融資能力等方面都關系到銀行承兌匯票到期后能否按時解付。 風險隱患 二、虛假貿易背景風險二、虛假貿易背景風險 開立銀行承兌匯票目的主要用于真是貿易背景下的資金使用，第一還款來源取決于企業貿易活動產生的現金流，若資金被挪用，不能用于正常貿易周轉，容易產生墊付風險。 風險隱患 三、保證金來源風險三、保證金來源風險 銀行承兌匯票保證金是降低授信風險，保障銀行信貸資產安全的重要措施，要求承兌申請人提供自有資金作為保證金，嚴禁承兌申請人將流動資金貸款或承兌匯票貼現資金作

8、為保證金，防范信用風險放大。 客戶信用分析理論 （1 1）三）三“C”C”要素理論要素理論 品德品德：企業及實際控制人品德如何、是否存在不良信用記錄、是否涉及違約和訴訟。最直接的評判來源于征信記錄、信用評級公司以及社會輿論。三三“C”C”要素理論要素理論 能力：能力：指企業的履約付款能力，包括支付貨款或勞務費用、償還貸款的能力等。 這一點是企業信用分析的核心！核心！ 企業過去的付款記錄只能說明以前的經營情況，未來企業經營有諸多不確定的因素，所以對客戶資產狀況、經營現狀、特別是對客戶的資本實力、變現能力、經營業績、現金流量狀況的分析判斷，可以直接說明企業的支付能力大小。三三“C”C”要素理論要素

9、理論 資本：資本：指客戶的資本實力，包括凈資產和無形資產。 資本實力可以通過客戶的財務審計報告分析計算得到，如果有重大財務會計事件，還可以通過征信公司或信用評級中介機構獲得更多的信息。四四“C”C”要素理論要素理論 四“C”要素理論是在三“C”要素理論的基礎上，增加了“擔保品”這一要素發展而來。 注意：注意： 擔保品可以減少潛在危險，但并不能改擔保品可以減少潛在危險，但并不能改變企業的基本信用狀況。變企業的基本信用狀況。 擔保品不是授信的必要條件。擔保品不是授信的必要條件。五五“C”C”要素理論要素理論 五“C”要素理論是在四“C”要素理論的基礎上，增加“環境因素”發展而來。 環境因素包括政治

10、、經濟、文化等因素，以及企環境因素包括政治、經濟、文化等因素，以及企業所處的行業、區域、地理位置等方面。業所處的行業、區域、地理位置等方面。 簡單案例：鄂爾多斯經濟衰退 煤炭、鋼材行業低迷 武銀福窯鋼材市場與通港鋼材市場對比六六“C”C”要素理論要素理論 六“C”要素理論是在五“C”要素理論的基礎上，增加了“保險”要素發展而來。 目前保險在信貸領域的運用逐漸頻繁，例如： 農牧業貸款中，一些銀行要求對生物資產（牛、羊等）進行保險，銀行作為保險第一受益人。 貿易融資業務中，銀行對于企業質押的易損存貨，如煤炭、木材、油料等質押品一般都要求購買保險。 目前在國際貿易融資中，許多銀行都開展有“短期出口信

11、用保險”融資業務，即出口商在中國出口信用保險公司投保短期出口信用保險，將保險賠償權轉讓給銀行，以獲得銀行信貸支持。 三“F”要素理論 美國羅伯特.莫里斯協會將五“C”理論總結為三“F”理論。 個人因素：包括品德及能力 財務因素：包括資本及擔保品 經濟因素：即環境因素五“P”要素理論1、借款人個人因素借款人個人因素：包括企業負責人出生背景、年齡及健康狀況、教育背景、經營理念、業界評價、經營及財務管理能力等方面。2、資金用途因素資金用途因素：借款人資金用途、企業長短期營運計劃、計算企業所需資金并驗證企業申請的借款金額是否合理。五“P”要素理論3、還款來源因素還款來源因素：企業的還款意愿，特別要注意

12、企業歷史還款記錄，以及有無不正常轉移企業資產等不誠信行為。4、債權保障因素債權保障因素：授信合約的限制條件、擔保品的變現能力。5、借款人展望因素借款人展望因素：企業所屬行業的前景、企業自身的發展能力等。十“M”要素理論 十要素理論對企業的信用能力分析方面進行了更加詳細的細化。 企業十個要素包括人力、財力、機器設備能力、銷售能力、管理能力、原材料供應能力、計劃能力、制造能力、方法、活力能力等方面。理論總結理論總結 上述企業信用分析評價理論，雖然內容不同，但都是以三“F”理論及六“C”要素理論為基礎發展而來。 綜上所述，企業信用分析需要重點關注企業所處的行業發展情況、品德、資本實力、經營能力、擔保

13、品等方面。認識財務報表1、資產負債表 資產負債表反映企業在某一特定日期所擁有的資產，以及這些資產的資金來源的報表。 通過資產負債表可以判斷企業的財務狀況 認識財務報表2、利潤表 利潤表反映的是企業在某一期間經營成果的財務報表。 利潤表由收入、費用以及利潤三大部分組成。分析利潤表中成本、費用與收入之間的關系，可以找出影響企業利潤主要因素。認識財務報表三、現金流量表 現金流量表反映的是在一定期間內企業通過經營、投資和籌資活動所產生的現金凈流量報表。 現金流量表反映企業的支付能力、償債能力和營運能力。認識財務報表 三大報表之間存在勾稽關系勾稽關系，即企業某一經營、投資或籌資活動的發生，會全面影響企業

14、的三大報表數據。 通過認識三大報表之間的勾稽關系，可以了解和驗證企業的真實情況，利于對企業進行信用評判。認識財務報表案例：案例： 假如甲、乙、丙三人共同出資60萬元，成立一家燈具銷售公司，同時又向銀行借款30萬元，這些投資和籌資活動對企業財務報表有什么影響？籌資增加負債股東投入和銀行借款增加現金90萬元資產負債表和現金流量表相互映證認識財務報表 假設該公司購買了6萬元辦公設備，以及30萬元燈具，財務報表又會有怎樣的變化？支出現金購買6萬元設備、30萬元存貨資產總額不變購買燈具屬于經營活動購買辦公設備屬于投資活動認識財務報表 假設庫存燈具本月銷售一空，售價54萬元，其中現金銷售36萬元，賒銷18

15、萬元。 銷售產生費用7.2萬元，其中人員工資5.4萬元當月支付，折舊1.2萬元，水電費0.6萬元下月支付，本月無稅負。 企業財務報表又會有怎樣的變化？現金銷售36萬元下月支付水電費產生應付費用支付工資賒銷產生應收款利潤變動影響所有權權益現金流量表與資產負債表一致案例分析討論 A服飾集團成立于1994年，是一家服裝制造企業，產品以外銷為主。公司產品銷售額從2004年的1300萬元增至中2007年的3000萬元，銷售額增長的主要原因是美國某服裝經銷商大額訂單，其銷售量占到A服飾集團銷量的90%。 2007年該公司總資產為6330萬元，凈資產為2060萬元，過去三年流動比率為1.8、1.6以及1.7,流動性較好。 2008年該公司以土地和房產抵押向銀行申請借款1500萬元，抵押物價值1770萬元。案例分析討論若你為銀行客戶經理，如何評價企業信用狀