1、<<青少年稅收知識通俗讀本>>知識點摘要1、“初稅畝”于什么年代開始實施？答：春秋時期的魯國，于公元前594年實行了“初稅畝”，規定不論公田、私田一律按田畝征稅。這是我國歷史上首次土地的私有權，它標志著我國稅收制度的正式形成，也是我國從奴隸制賦稅向封建制賦稅轉化的開端。2、現代國家主要以什么方式取得財政收入？答：組織財政收入的形式很多，除稅收之外，還有國有資產經營收益、國債收入、捐贈、政府規費收入、罰沒收入等。我國稅收收入占國家財政收入的90%以上。3、稅收的存在是由什么決定的？答：稅收是國家為了滿足社會公共需要而征收的，包括：發展國防事業，保障國家安全；支持內政外交，

2、服務政府運轉；投資基礎設施，強化公共服務；著力改善民生，保障公民福利等。4、稅收必須借助什么手段強制征收？答：稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律所規定的標準和程序，強制地、無償地取得財政收入的一種方式。5、稅收的征收主體是什么？答：稅收的實質是國家參與社會財富分配的一種手段。稅收的征收主體是政府。6、納稅服務熱線是什么？答：稅務部門的服務熱線是12366。7、負有代扣代繳義務的單位和個人稱為什么？答：負有代扣代繳義務的單位和個人稱為扣繳義務人。8、納稅人、扣繳義務人可以委托什么機構代為辦理稅務事宜？答：納稅人、扣繳義務人可以委托稅務代理人代為辦理稅務事宜。9、什么是增值稅？答：增值稅是以貨

3、物生產、批發、零售、進口和應稅勞務提供的各個環節所實現的增值額為征稅對象的一種稅。10、什么是營業稅？答：營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產(包括房屋)的營業額征收的一種稅。11、增值稅一般納稅人銷售什么貨物適用17%的稅率？答：一般納稅人設有三檔稅率,絕大部分貨物適用增值稅基本稅率17%，圖書、化肥適用低稅率13%,出口貨物大多適用零稅率。12、消費稅的征收對象是什么？答：在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再征收一道消費稅。這些對象大多是奢侈品或非生活必需品，如化妝品、貴重首飾及珠寶玉石。13、哪些經營活動實行營業稅稅率20%的？答：在稅率設計上，營業稅實

4、行3%至20%的差別稅率。對娛樂業，如歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、高爾夫球場等高消費場實行20%的高稅率。14、營業稅的征稅范圍是什么？答：營業稅的征稅范圍包括9個稅目，金融保險業屬其中一個稅目。15、車輛購置稅的征收范圍是什么？答：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。16、個人所得稅的征稅對象是什么？答：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得、偶然所得和其他所得等11項,其中的偶然所得應按20%的稅率交個人所得稅。17、工資所得是否應繳納個人所得稅？答：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得等,現行政策規定,月工資、薪金超 2000元就應繳

5、納個人所得稅。18、符合條件的小型微利企業按什么稅率征收企業所得稅？答：符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。19、哪些房產需要繳納房產稅？答：房產稅只限于城市、縣、建制鎮、工礦區的經營性房屋，要同時符合下列兩個條件：一是在征稅范圍內，二是用于經營活動。因此,用于經營的酒店應繳納房產稅。20、日常購買的車票包含什么稅？答：日常購買的車票包括營業稅。21、哪些車船可免交車船稅？答：軍隊、武警專用的車船可免交車船稅。22、資源稅的征稅對象是什么？答：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、鹽等。23、印花稅的征稅對象是什么？答：印花稅是對各種契約、合同、協議、憑證

6、等征收的稅。24、征收城建稅的目的是什么？答：為加強城市維護和建設而征收的稅是城建稅。25、什么是累進稅率？答：累進稅率是隨著征稅對象數額增加而逐級提高征稅比例的稅率。26、新征管法規定的滯納金加收比例是多少？答：自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金。27、從事生產、經營的納稅人，應于何時辦理稅登記？答：從事生產、經營的納稅人，自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。28、稅務機關是否應當無償為納稅人提供納稅咨詢服務？答：稅務機關要依法治稅，要樹立管理和服務并重的理念。近年來，各級稅務機關采用各種途徑和方式，向社會各界

7、廣泛宣傳稅收法律法規，普及納稅知識，無償提供納稅咨詢服務。29、稅務機關采取稅收保全措施時，哪些不在保全措施的范圍之內？答：司法、執法部門在采取保全或強制執行措施時，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活的住房和用品。30什么是抗稅行為？答：抗稅行為是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。31、32、稅收是國家取得財政收入的主要來源嗎？稅收的三大特點是什么？答：稅收是國家憑借公共權力，依靠法律而征收，具有強制性、無償性、固定性的特點，籌集財政收入穩定可靠，所以世界各國都把稅收作為組織財政收入最主要、最有效、最可靠的形式。我國稅收收入占國家財政收入的90%以上。33、35、什么國家最早開

8、征增值稅？企業所得稅是我國的第一大稅種嗎？答：增值稅在法國誕生以來，迅速風靡全球。目前已經成為我國的第一大稅種。34、什么是增值稅？所有納稅人都可以憑增值稅專用發票抵扣稅款嗎？答：增值稅是以貨物生產、批發、零售、進口和應稅勞務提供的各個環節所實現的增值稅額為征稅對象的一種稅。增值稅納稅人被分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人可以取得和開具增值稅專用發票，實行稅款抵扣制，上一個購進環節負擔的稅款可以在下一個銷售環節繳納的稅款中得到扣除。小規模納稅人則不可以憑增值稅專用發票抵扣稅款。36、我國新企業所得稅法從什么時候開始實施？答：全國人大在2007年3月對中華人民共和國外商投資企業和外國企業所

9、得稅法和中華人民共和國企業所得稅暫行條例進行了合并，形成了新的中華人民共和國企業所得稅法，從2008年1月1日起對內、外資企業統一施行。37、新企業所得稅法規定的企業所得稅稅率是多少？答：新企業所得稅法規定的企業所得稅稅率：一般企業適用25%的稅率；另外，對符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。38、個人所得稅可以有效地緩解社會分配不公嗎？答：為了更好地發揮個人所得稅的調節作用，對個人所得稅實行了在扣除基本生活費用基礎上的累進稅率，收入越多納稅越多，有助于把貧富差距控制在一定限度之內。因此，個人所得稅可以有效地緩解

10、社會分配的不公，體現社會公平。39、年收入12萬元以上的納稅人需向稅務機關自行申報嗎？個人所得稅的繳納方式是什么？答：年所得超過12萬元的個人，無論其平常取得各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，年度終了后，應于次年的1月1日至3月31日期間，到主管地方稅務機關辦理納稅申報。個人所得稅有代扣代繳和納稅人自行申報兩種繳納方式。40、企業安置下崗職工可以獲得國家稅收優惠嗎？答：為創造更多的造業機會，國家對下崗職工的安置在稅收政策上給予優惠41、生產經營單位是否可以從街邊的票販手中購買發票使用？答：發票作為我國經濟交往中基本的商事憑證，是記錄經營活動的一種書面證明，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及

11、從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得擴大專業發票使用范圍。印制、倒賣假發票的行為是違法犯罪行為，是要受到法律嚴懲的。42、小規模納稅人繳納增值稅實行簡易辦法嗎？答：小規模納稅人的增值稅繳納比較簡單，實行的是簡易辦法，按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額。43、有收入者都是納稅人嗎？答：個人所得稅的優惠政策是多種多樣的，有些體現了政策導向，有些則是對特定人群的關懷。比如：國務院部委、省級政府頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；國債和國家發行的金融債券利息；福利費、撫恤金、救濟金；保

12、險賠款；軍人的轉業費、復員費等免征個人所得稅。因此，并非有收入者都是納稅人。44、消費稅征收的對象是什么？答：在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再征收一道消費稅。這些對象大多是奢侈品或非生活必需品，如化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、；還有對人們的健康和生態環境有危害的產品，如煙、酒、鞭炮焰火；也有不可再生或不可替代的石油資源類消費品，如汽油、柴油等成品油，以及輪胎；森林資源類消費品，如木制一次性筷子、實木地板等。45、農民銷售自產的農產品可以免稅嗎？答：為減輕農民的負擔，國家對農民銷售自產的農產品給予免稅；國家對農業生產也進行大力扶持，在幾年前就取消了農業稅。46、百貨公司銷售的商品繳納營業稅嗎？答：對娛樂業、交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業、金融保險業、服務業等行業征收營業稅。百貨公司銷售的商品不屬上列范圍，不繳營業稅，按規定繳納增值稅。47、納稅人可以通過郵寄方式辦理納稅申報嗎？答：納稅人除了到稅務機關申報納稅外，還可以使用統一規定的“納稅申報特快專遞專用信封”，通過郵寄方式辦理申報。48、火車是否屬于車船稅征稅范圍？答：車船稅以在中國境內車輛、船舶的所有人或管理人為納稅人