1、費用開支管理制度為完善公司財務費用制度，加強公司的財務管理，統一各部門的 報銷程序及規定，本著開源節流、勤儉節約、有利于工作的原則，依 據財務管理制度，特制定本制度。一、費用開支計劃1、根據公司規定，各部門、分公司應根據本部門與分公司的 實際情況，制定年度、季度、月份的費用開支計劃，報公司批準后， 即為各部門與分公司各時期的費用開支預算。2、經公司批準的各項費用開支資金預算，不得挪作它用；當 期未使用完的計劃資金或申請追加的費用開支，應在下期費用開支 計劃中重新申請并注明原因，嚴禁在無資金預算計劃的情況下使用 或挪用其他項目的計劃資金。二、資金借支審批流程1、公司員工辦理因公借款時，須由經辦人

2、填寫借款單，寫明借 款事由和金額，交由部門經理簽字、總監審核、總經理審批后，方可 到財務辦理借款手續。2、借款人員應及時沖帳，原則上借款必須在 7個工作日內到財 務報帳，報帳程序按照費用報銷流程，嚴格執行“前款不清，后款不 借”。月底如有超期未結款項，則扣發當月工資。3、嚴禁非因公的私人借支。三、費用報銷審批流程（一）費用報銷的填列參考：科目摘要關鍵字附件要求附件 表格參考 格式工資工資、獎金、工資匯總表、補助人員名 單、財務內部要求社會力動保 險費員工社保交保人員名單（交第一次 后，人員未變動可/、交）、 銀行回單、財務內部要求福利費加班補助、通訊補助、餐費補助、 交通補助、餐費補助每月報專

3、次， 用餐人員統計表通訊費手機費、固話費、網絡費等各號碼費用清單、相關行 業的稅務發票交通費員工在市內的交通費用（注明行程 起止點）相關行業的稅務發票差旅費住宿費、餐費、車費、差旅補助（具 體行程點）相關行業的稅務發票招待費餐費、禮品相關行業的稅務發票員工培訓費在職員工的出外學習、公司組織員 工的培訓費用人員清單、相關行業的稅 務發票招聘費人才聘用費用合同協議、相關行業的稅 務發票租賃費租金與期間合同協議（第一次必須提 供）、相關行業的稅務發 票（租賃發票）水電費水費、電費水電讀數清單、相關行業 的稅務發票辦公費文具、電腦耗材、低耗品物品清單、相關行業的稅 務發票、驗收簽名、行政 部的固定資產

4、掛賬物料消耗費購買的物料、清潔用品、物料清單、相關行業的稅 務發票印刷費單據印刷、公司手冊及其他文件資 料印刷印刷的樣品、相關行業的 稅務發票廣告宣傳費廣告費、宣傳資料、宣傳活動合同協議、活動的計劃安 排表、相關行業的稅務發 票維護維養費店向維修費材料清單、工時結算單、 相關行業的稅務發票車輛費用車險稅費、油費、停布費、維修費合同協議、維修清單、相 關行業的稅務發票其他費用不是日常發生，金額較小的費用相關行業的稅務發票其他費用(二)費用報銷的填報要求1、報銷單的傳遞及審核流程：(報銷單含費用報銷單、差旅費 報銷單、付款申請單)(1)經辦人按要求填寫費用報銷單，將附件粘貼在報銷單后， 經費用發生

5、部門負責人簽字確認。經辦人為部門負責人的由管轄領導 簽字。(2)會計根據審核要點審核費用報銷單據，對于費用報銷單填 寫不規范、發票不合格、相關審報手續未辦完的，退回報銷單補齊手 續。(3)費用的報銷流程：經辦人一部門負責人一管轄領導一會計 審核一財務負責人一總經理一出納。(注：嚴禁將同一項目開支主觀分拆多張單據報銷的任何行為)2、報銷單填報及附件要求：(1)填報的經濟業務內容必須真實可靠。必須以真實的原始憑 證為依據，不得偽造、涂改原始憑證。(2)發票金額與入庫單不相符時,按兩者中最小金額填報；發 票的內容必須與報銷單一致。(3)請使用黑色的簽字筆或鋼筆填寫禁止使用其他顏色的圓 珠筆或鉛筆填寫

6、，報銷內容須用正楷填寫，字跡工整、清晰。禁止使 用任何形式在報銷憑證上進行涂改，否則，將視為無效單據。詳細寫 明報銷部門、日期、報銷人、單據張數、費用用途和金額等；其中， 報銷單右上角的附件 張，是指附在報銷單后的附件張數之和，請用大寫數字(如：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、拐U、玖、拾、佰) 填寫。(4)用途內容簡潔、清晰。用途中盡量包含有“費用科目說明 一摘要關鍵字”的內容。(5)如須在一張報銷單上填寫多種費用的報銷，請按報銷費用 的性質不同分別列明。(6)原始單據背面應由使用部門驗收簽名確認；經辦人在發票 背面簽名。報銷經辦人在報銷業務內容中，如含有兩個以上使用的部 門必須在報銷單后用 A

7、4紙填寫好各使用部門的明細摘要、金額等， 同時使用部門的負責人應在相應的業務上簽字確認。(7)費用報銷必須及時，費用發生完成后必須在 7個工作日內 報銷。a.出差報銷的逾期時間，以出差人每趟出差后回公司報到時間 往后推算；不同級別人員為同一事件出差，按就高原則報銷。b.裝修等小工程項目的逾期時間，以每項工程驗收合格日往后 推算。(適用工程外包；公司自行裝修項目需按月報銷，如果工程 驗收合格所有費用需半月內報銷完成，不允許跨年報銷。)c.如審核報銷單不合格時，應在報銷當期通知報銷人取回報銷 單，報銷人必須在7個工作日內根據要求辦好手續交回費用會計審 核。(8)報銷費用中涉及到的合同或協議、報銷時

8、必須提供復印件作為附件(9)發票分為普通發票、增值稅專用發票兩種。如果收款方為 增值稅一般納稅人，必須要求對方開具增值稅專用發票。 增值稅專用 發票的開票資料及開票要求，請向財務部咨詢，增值稅專用發票抬頭 為：公司名稱。普通機打發票抬頭為：公司名稱，開票數量金額內容 必須與貨物清單相符。(10)報銷單附件一般包括發票、貨品清單、入庫單、驗收單、 預算表、報價清單、其他明細清單。如果是購買資產或物料等支出， 后附發票或單據上必須寫明用途、 使用地點、申請人和驗收人簽名確 認(如申請人和驗收人為一人時，由部門經理簽名確認)。(11)報銷人根據自己所在公司或分公司進行報銷，開具的發 票的抬頭必須按所在公司的營業執照上的全稱進行開具發票，發票名稱錯或漏一個字都不給予報銷。四、其它費用報銷未涉及到的其他費用開支。各公司在經營過程中，需增大費用 開支范圍或增加費用開支額度，應向公司提出書面申請，或通過增加 資金預算管理的途徑，報公司批準進行列支。公司各項費用開支與控制應落實