1、第四章 匯款結算方式浙江財經學院浙江財經學院金融學院金融學院第一節第一節 匯款結算方式概述匯款結算方式概述 概念及當事人概念及當事人 類型和基本流程類型和基本流程 匯款匯款(Remittance)又稱匯付，指付又稱匯付，指付款人款人(進口商、買方、債務人進口商、買方、債務人)將款項交將款項交由銀行，通過銀行在國外的聯行或代理由銀行，通過銀行在國外的聯行或代理行匯交收款人行匯交收款人(出口商、賣方、債權人出口商、賣方、債權人)的一種結算方式。的一種結算方式。一、（一）概念一、（一）概念 匯款人匯款人 （Remitter） 匯出行匯出行 （Issuing Bank） 匯入行匯入行或解付行或解付行

2、（Paying Bank） 收款人收款人 （Beneficiary ）（二）、當事人（二）、當事人二、類型和基本流程二、類型和基本流程信匯信匯 （M/T, Mail Transfer ）電匯電匯 （T/T ,Telegraphic Transfer ）票匯票匯 （ D/D, Demand Draft ） ( (一）一） 信匯（信匯（M/TM/T） 信匯是匯出行應匯款人的申請，將信匯委托信匯是匯出行應匯款人的申請，將信匯委托書通過航空信函的方式郵寄給匯入銀行，授權解書通過航空信函的方式郵寄給匯入銀行，授權解付一定金額給收款人的一種匯款方式。付一定金額給收款人的一種匯款方式。 信匯申請書，交款付費

3、；信匯申請書，交款付費； 信匯回執；信匯回執； 郵寄信匯委托書；郵寄信匯委托書； 信匯通知書；信匯通知書； 收款人收據；收款人收據； 付款；付款； 付訖借記通知書；付訖借記通知書；匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行 資金資金 （二）（二） 電匯（電匯（T/TT/T） 電匯業務是匯出行應匯款人的申請，以加押電匯業務是匯出行應匯款人的申請，以加押電報、電傳或電報、電傳或SWIFT形式通知匯入行，委托其把形式通知匯入行，委托其把款項付給收款人的一種匯款方式。款項付給收款人的一種匯款方式。匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行 資金資金 電匯申請書，交款付費；電匯申請書，交款付

4、費； 電匯回執；電匯回執； 加押電報、電傳、加押電報、電傳、SWIFTSWIFT； 電匯通知書；電匯通知書； 收款人收據；收款人收據； 付款；付款； 付訖借記通知書付訖借記通知書 （三）（三） 票匯（票匯（D/DD/D） 票匯業務是匯出行應匯款人的要求，開立一票匯業務是匯出行應匯款人的要求，開立一張有指定付款行張有指定付款行(一般為聯行和賬戶行一般為聯行和賬戶行)的銀行即的銀行即期匯票給匯款人，由匯款人自己設法交給收款人，期匯票給匯款人，由匯款人自己設法交給收款人，憑其領取款項的匯款方式。憑其領取款項的匯款方式。匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行 票匯申請書，交款付費；票匯申請書

5、，交款付費； 銀行即期匯票；銀行即期匯票；銀行即期匯票銀行即期匯票；匯票通知書（票根）匯票通知書（票根）； 銀行即期匯票；銀行即期匯票； 付款；付款； 付訖借記通知書；付訖借記通知書；采用中心匯票支付采用中心匯票支付 中心匯票指以匯票所用貨幣的清算中心銀行為付中心匯票指以匯票所用貨幣的清算中心銀行為付款人的即期銀行匯票。如以華盛頓某銀行為美元款人的即期銀行匯票。如以華盛頓某銀行為美元匯票付款人的匯票，匯票付款人的匯票， 以倫敦某銀行為英鎊匯票付以倫敦某銀行為英鎊匯票付款人的匯票都是中心匯票。中心匯票的付款人總款人的匯票都是中心匯票。中心匯票的付款人總是銀行在某貨幣清算中心的賬戶行。是銀行在某貨

6、幣清算中心的賬戶行。匯款速度不同匯款速度不同匯款人成本不同匯款人成本不同安全性不同安全性不同不同的結算工具不同的結算工具 （四）三種方式的比較（四）三種方式的比較 匯款頭寸的償付匯款頭寸的償付匯款的退匯匯款的退匯第二節第二節 匯款頭寸的償付與退匯匯款頭寸的償付與退匯 匯款償付俗稱撥頭寸，指的是在辦理匯款業匯款償付俗稱撥頭寸，指的是在辦理匯款業務時，匯出行及時將匯款金額撥交給委托解付匯務時，匯出行及時將匯款金額撥交給委托解付匯款的匯入行的行為。匯出銀行不論采用什么匯款款的匯入行的行為。匯出銀行不論采用什么匯款方式向匯入行發出付款委托，每一筆匯款都必須方式向匯入行發出付款委托，每一筆匯款都必須注明

7、撥頭寸指示。匯入行要掌握注明撥頭寸指示。匯入行要掌握“收妥頭寸，解收妥頭寸，解付匯款付匯款”的原則，必須在接到國外匯款頭寸報單的原則，必須在接到國外匯款頭寸報單或接到可以立即借記國外匯款行賬戶的通知后方或接到可以立即借記國外匯款行賬戶的通知后方可辦理解付。因此，償付是匯款業務當中的重要可辦理解付。因此，償付是匯款業務當中的重要環節。環節。一、匯款頭寸的償付一、匯款頭寸的償付（一）匯款雙方銀行開有往來賬戶，則可直接通過（一）匯款雙方銀行開有往來賬戶，則可直接通過賬戶借記或貸記來償付匯款頭寸。賬戶借記或貸記來償付匯款頭寸。匯出行匯出行匯入行匯入行賬戶行賬戶行開戶行開戶行2.2.匯出行在匯入行有賬戶

8、的情況匯出行在匯入行有賬戶的情況 貸記匯入行賬戶1.1.匯入行在匯出行有賬戶的情況匯入行在匯出行有賬戶的情況匯出行匯出行匯入行匯入行賬戶行賬戶行開戶行開戶行借記匯入行賬戶（二）匯款雙方均未在對方開帳戶，但在同一家代理行開立二）匯款雙方均未在對方開帳戶，但在同一家代理行開立有往來帳戶，匯出行主動通過該代理行將頭寸撥付匯入行帳有往來帳戶，匯出行主動通過該代理行將頭寸撥付匯入行帳戶或由匯入行向該代理行索償。我們稱這家代理行為共同賬戶或由匯入行向該代理行索償。我們稱這家代理行為共同賬戶行，這種資金調撥方式稱為償付行轉賬。戶行，這種資金調撥方式稱為償付行轉賬。 匯入行共同賬戶行匯出行賬戶行賬戶行開戶行開

9、戶行開戶行開戶行 我行已授權（共同賬戶）行貸記你行的賬戶；我行已授權（共同賬戶）行貸記你行的賬戶； 電傳通知借記電傳通知借記匯出行賬戶；匯出行賬戶； 寄出貸記報單，告稱已貸記匯人行賬戶；寄出貸記報單，告稱已貸記匯人行賬戶； 寄出借記報單，告稱已借記匯出行賬戶。寄出借記報單，告稱已借記匯出行賬戶。 (三三)如果匯出行和匯入行之間沒有共同賬戶行，但如果匯出行和匯入行之間沒有共同賬戶行，但它們各自的賬戶行之間有賬戶關系，則可通過各自它們各自的賬戶行之間有賬戶關系，則可通過各自賬戶行進行借記和貸記操作來實施轉賬。賬戶行進行借記和貸記操作來實施轉賬。匯出行匯出行匯入行匯入行匯入行賬戶行匯入行賬戶行匯出行

10、賬戶行匯出行賬戶行 匯款委托書；匯款委托書； 付款指示；付款指示； 借記報單；借記報單； 貸記報單。貸記報單。 (四四)如果匯出行和匯入行各自的賬戶行之間也沒有如果匯出行和匯入行各自的賬戶行之間也沒有賬戶往來關系，則需要找到雙方各自賬戶行之間的賬戶往來關系，則需要找到雙方各自賬戶行之間的共同賬戶行，并通過各自賬戶行的共同賬戶行來實共同賬戶行，并通過各自賬戶行的共同賬戶行來實施轉賬。施轉賬。 匯出行匯出行匯入行匯入行匯入行賬戶行匯入行賬戶行匯出行賬戶行匯出行賬戶行共同賬戶行共同賬戶行 匯款委托書；匯款委托書； 付款指示；付款指示；借記報單借記報單；付款、借記通知付款、借記通知； 貸記報單；貸記報

11、單； 借記報單；借記報單； 貸記報單；貸記報單；二、匯款的退匯二、匯款的退匯 匯款人或收款人一方，在匯款解付匯款人或收款人一方，在匯款解付前要求撤銷該筆匯款的叫退匯。關于退前要求撤銷該筆匯款的叫退匯。關于退匯的概念，值得一提的是，退匯指的是匯的概念，值得一提的是，退匯指的是解付之前的匯款撤銷；一旦匯入行已經解付之前的匯款撤銷；一旦匯入行已經解付匯款，那么匯入行不能向收款人追解付匯款，那么匯入行不能向收款人追索，匯款人也不能要求銀行退款，只能索，匯款人也不能要求銀行退款，只能由匯款人直接與收款人交涉，要求其退由匯款人直接與收款人交涉，要求其退款。款。預付貨款（預付貨款（Payment in ad

12、vance） 又稱先結后出，是指出口商要求進口商將預付的若又稱先結后出，是指出口商要求進口商將預付的若干或全部貨款，通過銀行匯交出口商后，才裝運貨干或全部貨款，通過銀行匯交出口商后，才裝運貨物的一種匯款結算方式物的一種匯款結算方式 貨到付款（貨到付款（(Payment after Arrival of Goods ） 又稱先出后結，是指出口商先發貨，而后進口商付又稱先出后結，是指出口商先發貨，而后進口商付款的一種匯款結算方式。其實質是一種賒賬交易，款的一種匯款結算方式。其實質是一種賒賬交易，它具有延期付款它具有延期付款(Deferred Payment)的性質。貨到的性質。貨到付款其實是一種賒帳交易付款其實是一種賒帳交易(Sold on Credit)，有時，有時還可稱為記帳賒銷還可稱為記帳賒銷(Open Account, O/A)。 第三節第三節 匯款結算方式在國際貿易中的應用匯款結算方式在國際貿易中的應用 匯款支付方