1、7.6無形資產管理業務流程7.6無形資產管理業務流程一、業務目標1 經營目標 1.1 充分利用現有無形資產服務于生產經營活動，保證無形資產的有效利用。2 財務目標2.1 正確反映無形資產的價值，合理攤銷，保證核算真實、準確、完整。3 合規目標3.1 遵守國家法律、法規和股份公司內部規章制度。3.2 無形資產許可、轉讓合同符合合同法等國家法律、法規和股份公司內部規章制度。二、 業務風險1 經營風險1.1 無形資產權屬不清，發生經濟糾紛或造成損失。1.2 無形資產長期閑置或低效使用，失去或降低其原有的使用價值。1.3 無形資產處置不規范，造成股份公司資產流失。 本文所稱的無形資產包括：專利權、專有

2、技術、商標權、著作權、土地使用權、特許經營權（如油品經營許可權、探礦權等）及商譽等。1.4 未經審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務條款導致的風險。2 財務風險2.1 會計核算不規范，數據不實，攤銷錯誤，成本失真。3 合規風險3.1 不按照規定使用、許可或轉讓無形資產，導致處罰或索賠等。3.2 無形資產許可、轉讓合同不符合合同法等國家法律、法規和股份公司內部規章制度的要求，造成損失。三、 業務流程步驟與控制點1 無形資產基礎管理1.1 各級無形資產管理部門按照國際、國內、行業及股份公司有關規定，合法取得無形資產，按其性質分別進行管理，登記臺賬（或備查簿），保管有關資料，部門負責人審核有關資料

3、及臺賬（或備查簿）。【ERP】財務部門根據經部門負責人審批后的無形資產主數據維護申請單,及時維護ERP系統資產主數據。1.2 各級無形資產管理部門應按照無形資產類別制定專門管理辦法或制定應用計劃，加以實施，有效利用。1.3 各級無形資產管理部門對有權證的無形資產，要明確管理責任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產權屬變動時，按照規定辦理權證轉移手續，部門負責人審核變動事項的有關資料。2 無形資產安全防范2.1 分（子）公司按照股份公司有關規定制定無形資產安全防范措施，加強品牌、專利、專有技術等無形資產的管理。對侵害我方無形資產的，分（子）公司無形資產管理部門要積極取證，形成書面調查記錄，會

4、同法律事務部門提出維權對策，報分管副經理審核后按照股份公司有關規定上報財務部、法律事務部和科技開發部。2.2 各級無形資產管理部門對保密性質的無形資產，要按股份公司安全保密的有關規定，采取保密措施，嚴禁泄露商業秘密。對泄露商業秘密的，涉及分（子）公司處罰事項，由無形資產管理部門按規定提出處理意見，報經理審批后處理；涉及股份公司處罰事項，由相關職能部門提出處理意見，報總裁班子成員審批后處理。3 無形資產清查3.1 分（子）公司財務部門會同無形資產管理、使用部門，每年組織一次無形資產資料、使用狀況的全面清查，逐項與財務賬表核對，分別造冊登記有效期與失效期的無形資產，出具無形資產清查報告，并對已經失

5、效但未攤銷完畢的無形資產查明原因，提出處置意見，經總會計師審核后，報財務部。財務部會同法律事務部、科技開發部等部門審核，按規定權限逐級報批后處理。4 無形資產處置無形資產的許可、轉讓需按類別分別報科技開發部、財務部、法律事務部等部門審核。4.1 專利、專有技術等知識產權許可，相關部門按照中國石油化工股份公司內部技術市場管理辦法及實施細則和中國石油化工股份公司保護知識產權工作規定辦理。申報單位按要求上報科技開發部，由科技開發部對許可事宜、許可價格等審查，并按規定權限審批方可進行對外技術許可。技術許可單位與使用方須采用經法律事務部和科技開發部共同審定的范本簽訂合同。分（子）公司內部技術許可項目須經

6、分管副經理審核，許可合同由分（子）公司科技開發部門、財務部門、法律事務部門審查。4.2 其他無形資產的轉讓、投資須報財務部，由財務部會同法律事務部等相關部門審核，由財務部按照規定權限逐級報批處置。無形資產評估，由財務部確定中介機構，評估報告須經資產所屬單位蓋章。評估結果由分（子）公司財務部門提出初審意見，報財務部審定，財務部辦理評估備案手續。4.3 控股子公司處置資產，應先征求股份公司意見，并相應履行控股子公司的審議、批準程序后處置。5 無形資產的核算與攤銷5.1 引進、外購、采用中國石化技術等取得的無形資產，所發生的費用應按規定列入投資計劃。屬于自行開發并依法申請取得的無形資產，其入賬價值應

7、按開發階段符合資本化條件的支出，及依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等確定；研究階段支出和不符合資本化條件的開發階段支出，應于發生時確認為當期費用。各級財務部門會計人員審核無形資產取得的原始單據，建立無形資產賬表，登記無形資產變動情況。稽核人員、財務部門負責人審核賬、表并確認。5.2 無形資產的攤銷按照股份公司內部會計制度及有關規定辦理，并記入當期損益。財務部門負責人審核攤銷數額。【ERP】財務部門在ERP系統中每月運行系統無形資產攤銷，無形資產攤銷匯總表經財務部門負責人復核簽字。5.3 分（子）公司財務部門至少每半年對無形資產進行減值分析，需計提減值準備的，及時進行賬務處理，減值準備數額上報

8、財務部會同有關部門審核，按規定權限審批，分(子)公司按批復數進行調整。【ERP】財務部門使用ERP系統的資產模塊功能進行無形資產減值賬務處理，保證資產模塊金額與總賬賬戶金額一致。四、 相關制度目錄 (制度后標號為內控手冊配套規章制度匯編目錄索引號 )1 關于印發中國石油化工股份有限公司內部會計制度（2006）的通知（石化股份財 2006 508號）-1.6.112 關于印發中國石油化工股份有限公司合同管理實施細則（試行）的通知（石化股份法 2003 419號） -1.12.13 關于印發中國石油化工股份有限公司內部技術市場管理辦法（試行）及中國石油化工股份有限公司內部技術市場管理辦法實施細則（試行）的通知（石化股份科 2001 150號） -1.7.14 關于印發中國石油化工股份有限公司科技開發合同內部管理辦法的通知（石化股份科計 2002 40號） -2.7.15 科學技術研究開發項目管理暫行辦法（石化股份科2003450號） -1.7.46 關