1、資金管理作業指引編制日期審核日期批準日期修 訂 記 錄日 期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人一、流程圖無二、流程概況流程目的明確資金管理操作規范，以加強公司資金管理，加快資金周轉速度，提高資金使用效率，降低財務成本，保證公司資金安全。適用范圍適用于公司及所屬項目在工程建設、經營、籌資、投資活動中所有流入和流出的全部資金的管理。定義無部門職責財務部經理1、 組織編制和調整公司資金預算，協調預算的執行，監督執行效果；2、 籌措公司經營和開發所需資金，并監督使用情況；3、 監督執行資金管理制度，有效防范資金風險。主管副總經理1、 批準權限范圍內的資金收支項目。總經理/常務副總經理1、 簽批資金收支

2、項目，批準公司內部資金使用授權文件；2、 審批資金使用計劃。三、工作程序3.1資金預算管理3.1.1公司內部實行資金集中統一管理、全額預算制度。公司所有資金流入和流出全部納入預算管理范圍。3.1.2公司各部門負責人是本部門資金預算的第一責任人，負責本部門資金預算的組織編制、報送工作。3.2資金的籌措管理3.2.1資金籌措是指公司根據生產經營需要，以公司為主體向國內外法人、自然人進行的融資活動。包括股權融資和債權融資。3.2.2公司資金籌措的原則：“滿足項目開發和公司經營需要，充分利用財務杠桿，降低資金成本，適度負債，防范財務風險。3.2.3債權融資是指公司向國內外金融機構、法人組織、個人籌措資

3、金的活動。包括銀行借款、非銀行金融機構借款、發行債券、企業借款、個人借款等。公司財務資金部根據經總經理批準、投資決策委員會批準的資金預算方案負責組織實施債權融資的具體工作。3.2.5財務部應建立資金管理臺帳，記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況，計算資金籌措的綜合成本。3.2.6公司定期召開資金預算分析會議，對公司籌資風險進行分析和評價。籌資風險評價的主要內容包括：1） 根據公司資金需要，決定籌資的時機和規模。2） 全面分析公司收益情況，充分考慮公司的償債能力，做到量力而行。3） 對籌集資金的使用效率進行分析。4） 對償還籌借資金的來源進行分析，落實到期借款償還的資金來源，保證公司到期債務如

4、期償還，樹立公司良好的信譽形象。3.3資金收支管理3.3.1資金收入管理1） 公司生產經營收入和其他收入必須存入公司的銀行賬戶。任何部門和個人不得任何借口私設小金庫，截留公司的任何資金。2） 施工單位、材料供應商等合作單位交納的押金、質保金及各項罰款也納入資金收入管理范疇。3.3.2資金支出管理1） 資金支出是指公司為進行生產經營活動而向企業、個人、金融機構支付資金購買原材料、勞務、償還借款的活動。2） 財務部按經總經理批準的月度資金預算安排使用資金，凡未納入預算的資金，財務部不予支付。3） 確屬特殊情況需要支出的按公司授權手冊規定的審批權限辦理，并在當月資金預算內調劑使用。4） 資金支付審批

5、的基本程序：a) 生產經營資金支付審批程序：經辦人經辦部門負責人分管副總財務部主管會計財務副總總經理。b) 行政管理費用資金支出審批程序：經辦人經辦部門負責人分管副總財務部主管會計財務副總總經理。5）財務資金部付款時，應當要求收款人提供與該款項相關的手續，主要包括下列材料：a) 已經簽署的合同；b) 支付工程進度款的，應當提供城市公司項目部認可的進度證明，成本管理部對項目部認可的工程進度及工程量進行現場審核的書面材料；c) 經濟合同中對結算有明確規定的，按合同的相應條款執行。工程進度款累計支付已達到合同金額80%的，再付款時應當提供工程竣工結算書；d) 竣工一次性付款的，應當辦理結算手續后才能

6、支付工程款；e) 付款三次以上的，應當要求對方單位提供對賬單；f) 設備、材料、樣板間家具、辦公用品等采購類付款，應當提供驗收單和入庫單；g) 在付款審批表中有權簽字人已簽字；h) 收款單位應當提供相應行業的正規發票；i) 收款單位與合同單位不一致時，應當要求合同單位向我單位提供付款授權委托書；j) 特殊情況的，還應當要求對方單位提供完稅證明；k) 合同執行過程中存在爭議事項的，應當有同對方單位達成的補充協議；l) 其他能夠證明該項付款真實、準確或債權債務關系明晰的原始證明或者法律文件。6）經財務資金部審查，請求付款的手續或材料不齊備的，財務資金部有權拒付款項。7）公司將不定期自行或委托中介機

7、構對工程進度和質量等事項進行監督和檢查。發現問題時，有權通知財務資金部停止付款。財務資金部在接到通知后，應當予以執行。8）有監理單位監理的工程項目，付款審批還應當遵照建設工程監理規范的付款審批程序的要求執行。9）財務資金部在資金撥付時，除總經理特別批準，金額在 元以上的資金支付必須使用轉帳支票、電匯及信匯等銀行轉賬方式進行，金額在 元以內的可以以現金的形式支付。10）資金支出審批的其他特殊要求a) 設計費用付款，應當要求提供相關部門設計會審認可的書面材料。b) 工程進度付款，應當要求提供現場專業工程師簽署的工程進度證明。進度款付到80%時應當進行結算。同時提供城市公司項目部進度款審核意見、施工

8、單位進度報告、質量認證書、監理單位審核意見。結算付款應當提供結算書。c) 甲方供料付款，應當提供驗收單、合同、以及定標意見等材料。d) 營銷費用付款，應當提供通過招投標程序簽訂的合同和工作成果驗收報告。e) 辦公用品的付款，應當提供總經理批準的辦公用品計劃。f) 其他特殊費用付款，應當提供總經理批準的一次性購買計劃。3.4擔保管理3.4.1公司原則上不準許對外提供任何形式的擔保，如確有必要，須經公司董事會批準。并要求被擔保單位向公司提供反擔保，反擔保的形式必須是質押或抵押。3.4.2財務部必須建立對外擔保管理臺帳，詳細記錄公司對外提供擔保的單位、時間、金額、形式、期限。并在各月財務報告中予以詳

9、細說明。3.5貨幣資金管理3.5.1貨幣資金是指公司在各銀行、非銀行金融機構的各類存款和在公司財務部門保存的現金。1）開設、撤消銀行賬戶a) 開設銀行賬戶須經公司總經理批準后，方能開戶。b) 原則上公司只開立兩個賬戶，一個基本戶，一個結算戶。c) 因公司生產經營發生變化或其他原因造成銀行賬戶長期無業務發生的，財務部應及時報公司總經理批準撤消。2）銀行賬戶印鑒章的管理按財務印章使用管理作業指引3）銀行票據及有價證券的管理a) 銀行票據及有價證券的管理實行臺帳管理。由出納員登記銀行票據的購入、使用、作廢及收回。主管會計、財務副總每月要對銀行票據管理臺帳進行核對和檢查。b) 國債、基金、股票等有價證

10、券原則上托管在相關的金融機構，無法托管的小額的由出納員保管，金額較大的須在銀行開設專門的保險箱里保存。出納員應及時登記有價證券的購入、賣出及收益情況。主管會計、財務副總每月要對有價證券管理臺帳進行核對和檢查。并定期向總經理報送有價證券庫存統計表。3.5.2不屬于現金開支范圍的業務，應通過銀行辦理轉賬結算。3.5.3金額在結算起點（公司規定人民幣 元）以上并且為同城結算的，須向財務資金部領用轉賬支票；異地結算，由財務資金部辦理匯款或匯票。3.5.4支票由出納員專人保管。1）使用支票時，領用人須按程序審批；如果領用人已持有收款方開具的發票則按報銷程序進行審批。財務部審核人員對已批準的“借款單或請款

11、單”必須認真審核、無誤后，由出納簽發支票。a) 簽發支票時，出納員應在支票上加蓋銀行預留印鑒、注明簽發日期、收款單位、用途、限額等，嚴禁開出空白支票和遠期支票。b) 領用人應在支票備查簿上登記支票領用時間、支票號碼、用途、金額以及姓名。出納員應將支票存根和“借款單或請款單”粘貼一起妥善保存。2）支票領取后，領用人必須在規定的限額和日期（簽發日后10天）內使用支票。支票付款后，領用人須在15日內到財務資金部報銷，并在支票備查簿上原支票領用人處注銷登記。支票領取后未用，領用人應在一周內將支票退回財務資金部，出納員在支票備查簿上原支票領用人處登記此支票作廢，并將作廢支票號碼粘貼于支票備查簿上原支票領

12、用人處。3）支票領取后不得折疊，須妥善保管、使用，確保安全。如發生遺失并給公司造成損失的，公司將按損失金額對當事人予以處罰。4）財務資金部出納員要及時掌握銀行存款戶的余額，避免簽發空頭支票。5）月末出納員應及時核對銀行帳，清理未達賬款，編制銀行余額調節表并查清每筆未達賬款的情況后上報。3.6現金管理3.6.1現金的使用范圍：1.員工工資、津貼、獎金；2.個人勞務報酬等個人款項；3.出差人員必須攜帶的差旅費；4.結算起點以下的零星支出。3.6.2財務人員支付現金，可以從公司庫存現金中或從銀行存款基本戶中提取，一般不得從現金收入中直接支付（即坐支）。如因特殊情況確實需要坐支的，應先財務副總批準。日

13、常零星開支所需要的庫存現金不得超出庫存限額，超額部分應存入銀行。3.6.3財務人員從銀行提取現金，應當填寫“現金領用單”，并寫明用途和金額，由財務副總批準后提取。3.6.4銷售收款員應定期將銷售儲蓄（活期）存折上資金轉存到公司結算賬戶上，并做好利息結算工作。銷售收款員每日編制現金庫存日報表并于次日上報公司總出納。3.6.5現金賬務須日清月結。即每日結賬，每日盤庫，帳、款相符。3.7備用金管理3.7.1公司員工因公出差或辦理公司業務，可以申請備用金借款，借款實行專款專用原則，個人不得以任何理由長期占用或挪用。3.7.2備用金借款申請程序：1）經辦人填寫借款單，注明借款日期、借款用途、借款金額、支

14、款方式（現金、支票、匯款）及收款單位名稱交本部門負責人審核主管副總簽字確認總經理簽字批準財務副總復核簽字財務部主管會計出納員辦理領款手續。2）借用現金 萬元以上，須提前1天通知財務資金部。3）為了保證公司資金安全，部門負責人應對未轉正員工借用現金的金額加以控制，試用期內的員工，借用現金的金額一般不允許超過其工資的60%，費用不夠部分由部門協調解決。3.7.3備用金借款的報銷1）公司員工領取備用金后，必須按規定用途使用并取得報銷憑證，在15天內到財務資金部辦理報賬核銷手續。2）報賬的程序是：經辦人據實填寫支出憑單并將發票粘于憑單背面簽字后經部門經理、主管副總核實簽字財務部主管會計審核簽字財務副總

15、簽字確認總經理批準簽字后到財務部辦理報賬核銷。3）因公需長期保留備用金的，報總經理特批。限額為：一般員工 元，部門負責人 元，公司領導 元。4）財務部每月5日前與有借款的員工核對借款余額。年底財務結算前進行借款清理，員工應結清借款。對不按規定報賬核銷及挪用備用金的員工，財務部停發當事人工資。3.8懲罰3.8.1資金預算不符合規定，對責任人按下列標準處罰：a) 各部門資金預算申報不及時，延遲一天對責任人罰款 元并通報批評。b) 資金預算申報未按規定程序和權限申批，對責任人處 元罰款。造成損失的由責任人全額賠償。c) 資金預算申請誤差率超過20%的，對責任人處 元/次罰款。d) 未按規定程序和權限審批擅自調整資金預算和改變資金用途對責任人處 元罰款。3.8.2未按付款要求付款或付款手續不全，對責任人處 元罰款，造成損失的由責任人全額賠償。性質嚴重者，依法追究法律責任。3.8.3未經公司董事會、投資決策委員會審批同意，擅自對外擔保，對責任人處 元/次罰款；造成損失的由責任人賠償全部損失。性質嚴重者，依法追究法律責任。3.8.4未按規定開