1、文章標題：淺談調查資金流向在偵辦經濟案 件中的作用在日常偵查辦案過程中， 資金流向是我們經 常接觸的問題，有些經濟犯罪案件需要通過 查資金流向來收集證據證明犯罪事實，甚至有的經濟案件要從資金流向中來證明犯罪 嫌疑人的主觀意圖。例如：貸款詐騙案件中， 我們通過對貸款的流向的調查和取證，從中獲取證據來證明貸款詐騙的犯罪事實和主 觀意圖；另外 在職務侵占、挪用資金、虛開增值稅專用發 票等等案件中，都需要通過對資金流向的調 查取證來證明犯罪事實。由此可見，查資金 流向對偵辦經濟犯罪案件具有重要意義。 一、資金流向的概念、特點資金流向顧名思義就是資金流動的方向。在偵辦經濟犯罪案件中，資金一般分為 銀行轉

2、帳和現金兩種方式進行流動。資金在 其流動的過程中不管通過哪種方式進行流 動，必然會留下其流動的痕跡，通過對資金流動中痕跡的調查取證，從中可以獲取證據來證明犯罪事實。二、 查資金流向在偵辦經濟犯罪案件中的作用我們所偵辦的經濟犯罪案件都與資金有關，但并不是所有的經濟犯罪案件都有資金流向。資金流向能證明與資金有關的案件事實，通過對資金流向的調查取證，可以對偵辦的經濟犯罪案件獲得證明犯罪事實的有 力證據。（一）證明案件是否發生。查資金流向能夠證明或確認是否發生案件，通過對案件資金的存在、分布和運動的情況進行調查，確定資金是否遭到侵害、損失及資金來源的事實來證明案件是否發生。大量的經濟犯罪和其它財產型犯

3、罪案件，其活動都要引起資金的增減變動。因此，犯罪是否發生，可通過對案件資金的存在、分布和運動來證明。虛開增值稅專用發票案件以國家稅款的所有權被侵害來證明案件存在，票據詐騙案件以財產的所有權被侵害來證明案件的存在等等。通過對資金流向的調查取證能夠證明案件是否發生，這是由資金流向的特點所決定的。在 2001 年，我大隊偵辦的犯罪嫌疑人王某利用其所辦的某經貿公司為他人虛開增值稅專用發票一案時，在案件偵辦過程中， 犯罪嫌疑人王某對其虛開增值稅專用發票的犯罪事實百般抵賴，并且與其虛開增值稅專用發票的人進行串供。但是，我們通過對其公司的有關資金流向的調查，獲取證據從而證實其為他人虛開增值稅專用發票的犯罪事

4、實。王某利用其所辦的某經貿公司為他人虛開增值稅專用發票時，其資金流向是先向虛開增值稅專用發票的人收取資金，存入其公司帳戶，通過其公司帳戶打入虛開增值稅專用發票的人對方購貨單位，并由對方購貨單位開具增值稅專用發票到其公司，再由其公司開具增值稅專用發票到虛開增值稅專用發票的人銷貨單位，并由銷貨單位將貨款打入其收到的增值稅專用發票的開票單位的銀行帳戶，然后由虛開增值稅專用發票的人到王某的公司領出貨款，并支付開票費用。在這些證據面前，犯罪嫌疑人王某才 如實交待其為他人虛開增值稅專用發票的 全部犯罪事實。（二）證明犯罪是否為犯罪嫌疑人所為。通 過對資金流向的調查取證，在獲取資金流向 的有關書證、證人證言

5、等證據后，從中可以 分析確定犯罪嫌疑人的有關活動情況及其 個人的情況。（三）獲取證據，證明犯罪行為過程。查資 金流向是通過對案件資金的運動過程證明 犯罪行為過程。對于經濟犯罪或其它財產型 犯罪而言，其犯罪行為的每一過程，都會引 起案件資金的運動，而完整的行為過程必須 使案件資金運動形成完整的軌跡。這樣，通 過案件資金運動軌跡的各點收集的證據，就能證明完整的犯罪行為過程。（四）證明犯罪結果。刑法中對許多犯罪案 件的結果以犯罪數額來表現。犯罪數額既是 犯罪的情節，又是犯罪的結果。案件資金的數額具體表現為下列犯罪數額：（ 1）犯罪侵害侵吞公共財產數額；（ 2）犯罪行為給國家集體財產造成的損失數額；（ 3）犯罪營業額和非法牟利額。上述數額從不同角度反映了犯罪結果。通過對資金流向的調查取證，所獲取的證據可以對上述數額的進行計算和確定，從而證明犯罪的結果。（五）證明犯罪的時間和地點。在對資金流向的調查取證中，可以獲取經濟犯罪發生的時間和地點，因而，在一定程度上可以證明犯罪時間和地點。（六）證明犯罪手段和方法。犯罪分子采取各種手段和方法作案，往往要在資金流動中留下痕跡，因此，通過對資金流向的調查取證去證明犯罪手段和方法。綜上所述，通過以資金流向的