1、第一節(jié)結(jié)算方式概述（一）結(jié)算方式的概念國際結(jié)算方式又稱為支付方式，通常是指在一定的條件下，通過銀行實(shí)現(xiàn)一定金額貨幣預(yù)期轉(zhuǎn)移的方式。國際結(jié)算方式的具體內(nèi)容包括： 交單與付款方式； 結(jié)算過程中各自權(quán)責(zé)的確定； 明確付款時(shí)間、使用貨幣、所需單據(jù)和憑證； 匯款頭寸劃撥安排； 結(jié)合結(jié)算方式，爭取銀行融資安排。（二）結(jié)算方式的分類順匯與逆匯的定義、特點(diǎn)順匯特點(diǎn)是順匯特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算工具的流向一致。資金流向和結(jié)算工具的流向一致。付款人付款人收款人收款人銀行甲銀行甲進(jìn)口方銀行進(jìn)口方銀行銀行乙銀行乙出口方銀行出口方銀行合同合同結(jié)算工具資金逆匯特點(diǎn)是逆匯特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算支付工具的流向不相同。資金流向和結(jié)算

2、支付工具的流向不相同。付款人付款人收款人收款人銀行甲銀行甲進(jìn)口方銀行進(jìn)口方銀行銀行乙銀行乙出口方銀行出口方銀行合同合同匯票結(jié)算方式歸類p匯款p托收 商業(yè)信用結(jié)算p信用證p保理 銀行信用結(jié)算p保函與備用信用證第二節(jié)匯款(Remittance) 匯款的概念 匯款的當(dāng)事人 匯款的種類及程序 匯款的業(yè)務(wù)處理 匯款的償付 匯款的退匯 匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用一、匯款（Remittance）的含義也稱匯付，是銀行（匯出行）應(yīng)付款人的要求，以一定方式將款項(xiàng)，通過國外聯(lián)行或代理行（匯入行），交付收款人的一種結(jié)算方式，屬于順匯。二、匯款的當(dāng)事人匯款人（Remitter）收款人（Payee or Beneficia

3、ry）匯出行（Remitting Bank）匯入行（Paying Bank）第三節(jié) 匯款的種類及基本程序q電匯匯款電匯匯款( (Telegraphic Transfer, T/T)Telegraphic Transfer, T/T)q信匯匯款信匯匯款( (Mail Transfer, M/T)Mail Transfer, M/T)q票匯匯款（票匯匯款（Remittance by BankerRemittance by Bankers Demand s Demand Draft, D/DDraft, D/D）一、電匯匯款的程序匯款人匯款人（債務(wù)人）（債務(wù)人）收款人收款人（債權(quán)人）（債權(quán)人）匯出行

4、匯出行匯入行匯入行電匯申請電匯申請書書電匯回執(zhí)電匯回執(zhí)電匯委托書電匯委托書付訖借記通知書付訖借記通知書電匯通知書電匯通知書收款人收收款人收據(jù)據(jù)付付款款合同合同電匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（ T/T)匯款人填寫電匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行匯款人填寫電匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行匯款人取回電匯回執(zhí)匯款人取回電匯回執(zhí)匯出行發(fā)出加押電報(bào)給匯入行，委托匯入行匯出行發(fā)出加押電報(bào)給匯入行，委托匯入行 解付匯款給解付匯款給收款人收款人 匯入行收到電報(bào)，核對密押無誤后，繕制電匯通知書，通匯入行收到電報(bào)，核對密押無誤后，繕制電匯通知書，通知收款人收款知收款人收款收款人收到通知書后，在收款聯(lián)上蓋章，交匯入行。收款人收到通

5、知書后，在收款聯(lián)上蓋章，交匯入行。匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢畢電報(bào)、電傳方式電報(bào)、電傳方式q 電報(bào)或電傳方式的匯款應(yīng)具備下列內(nèi)容：電報(bào)或電傳方式的匯款應(yīng)具備下列內(nèi)容：qFM: (FM: (匯出行名稱匯出行名稱) )qTO: (TO: (匯入行名稱匯入行名稱) )qDATE: (DATE: (發(fā)電日期發(fā)電日期) )qTEST(TEST(密押密押) )qOUR REF NO._(OUR REF NO._(匯款編號匯款編號) )q

6、NO ANY CHARGES FOR US (NO ANY CHARGES FOR US (我行不負(fù)擔(dān)費(fèi)用我行不負(fù)擔(dān)費(fèi)用) )qPAY (PAY (AMTAMT) VALUE () VALUE (DATEDATE) () (付款金額、起息日付款金額、起息日 ) ) TO TO ( (BENEFICIARYBENEFICIARY) ) ( (收款人收款人) ) MESSAGE_(MESSAGE_(匯款附言匯款附言) )qORDER_(ORDER_(匯款人匯款人) )qCOVERCOVER_(_(頭寸撥付頭寸撥付) )電報(bào)、電傳格式舉例電報(bào)、電傳格式舉例EFM: BANK OF CHINA, TI

7、ANJINFM: BANK OF CHINA, TIANJINETO: THE HONGKONG AND SHANGHAI BANK-TO: THE HONGKONG AND SHANGHAI BANK- ING CORP. , HONGKONG ING CORP. , HONGKONGDATE: 1DATE: 1STST MARCH MARCHTEST 1253 TEST 1253 OUR REF NO.208TT0517 OUR REF NO.208TT0517 NO ANY CHARGES FOR US NO ANY CHARGES FOR US PAY USD 20000 VALUE

8、1PAY USD 20000 VALUE 1STST MARCH TO YOURSELVES MARCH TO YOURSELVES FOR CREDIT OF A/C NO. 004-110-106028-001 FOR CREDIT OF A/C NO. 004-110-106028-001 OF PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD. OF PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD. HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158ORDER PHOTOGR

9、APH CO.TIANJIN ORDER PHOTOGRAPH CO.TIANJIN COVER DEBIT OUR A/C WITH YOU.COVER DEBIT OUR A/C WITH YOU.SWIFTSWIFT格式格式q 項(xiàng)目表示方式項(xiàng)目表示方式q SWIFTSWIFT由項(xiàng)目由項(xiàng)目( (FIELD)FIELD)組成，如：組成，如： 59 59 BENEFICIARYBENEFICIARY、15 TEST KEY15 TEST KEY等。等。q 日期表示方式日期表示方式q YYMMDDYYMMDD，ex.020318ex.020318，011129011129。q 數(shù)字表示方式數(shù)字表

10、示方式q 數(shù)字不用分格號，小數(shù)點(diǎn)用逗號數(shù)字不用分格號，小數(shù)點(diǎn)用逗號“，”來表示，來表示，ex. ex. 5,152,286.36 5,152,286.36 表示為：表示為：5152286,365152286,36； 4/5 4/5 表示為：表示為：0,80,8； 5% 5% 表示為：表示為：5 5 PERCENTPERCENT q 貨幣表示方式貨幣表示方式q 澳大利亞元澳大利亞元: :AUD;AUD; 瑞士法郎瑞士法郎: CHF; : CHF; q 比利時(shí)法郎比利時(shí)法郎: :BEF; BEF; 加拿大元加拿大元: : CAD;CAD;q 人民幣元人民幣元: : CNY; CNY; 丹麥克朗丹麥

11、克朗: : DKK; DKK; q 荷蘭盾荷蘭盾: : NLG; NLG; 瑞典克朗瑞典克朗: : SEK; SEK; q 挪威克朗挪威克朗: : NOK; NOK; 意大利里拉意大利里拉: :ITL;ITL;q 新加坡元：新加坡元： SGD SGD 澳門元：澳門元： MOPMOPq 新西蘭元：新西蘭元： NZD NZD 日元：日元： JPYJPY采用SWIFT系統(tǒng)的電匯方式 SWIFT系統(tǒng)編制了一套銀行識別碼（BIC），現(xiàn)已獲得了廣泛的應(yīng)用，利用它可以精確地識別有關(guān)金融交易中的金融機(jī)構(gòu)。例如：BKCHCNBJ300是中國銀行上海分行的BIC. SWIFT系統(tǒng)為各種各樣的金融信息設(shè)計(jì)了一整套標(biāo)

12、準(zhǔn)化的統(tǒng)一格式，例如：MT100是客戶匯款信息，MT400是托收項(xiàng)下的付款通知。SWIFT 報(bào)文圖示二、信匯匯款的程序二、信匯匯款的程序匯款人（債務(wù)人）收款人（債權(quán)人）匯出行匯入行信匯申請書信匯回執(zhí)信匯通知書收款人收據(jù)付款信匯委托書付訖借記通知書信匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（信匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（ M/T)M/T)匯款人填寫信匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行匯款人填寫信匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行匯款人取回電匯回執(zhí)匯款人取回電匯回執(zhí)匯出行制作信匯委托書或支付委托書經(jīng)過兩人雙簽，郵寄匯出行制作信匯委托書或支付委托書經(jīng)過兩人雙簽，郵寄匯入行。匯入行。 匯入行收到信匯委托書或支付委托書，核對簽字無誤后，匯入行收到信

13、匯委托書或支付委托書，核對簽字無誤后，將信匯委托書的第二聯(lián)及第三四聯(lián)收據(jù)正副本一并通知收將信匯委托書的第二聯(lián)及第三四聯(lián)收據(jù)正副本一并通知收款人。款人。收款人憑收據(jù)取款。收款人憑收據(jù)取款。匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢畢三、票匯匯款的程序三、票匯匯款的程序匯款人（債務(wù)人）收款人（債權(quán)人）匯入行銀行即期匯票票匯申請書銀行即期匯票銀行即期匯票付款付訖借記通知書合同合同票匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（票匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（ D/D)D/D)匯款人填寫票匯

14、匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行匯款人填寫票匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行 匯出行開立一張以匯入行為付款人的銀行即期匯匯出行開立一張以匯入行為付款人的銀行即期匯票交給匯款人。票交給匯款人。匯款人將匯票寄給收款人。匯款人將匯票寄給收款人。 匯出行將匯票通知書寄匯入行。匯出行將匯票通知書寄匯入行。收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款。收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款。匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人收款人匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢款解付完畢出口商（收款人）匯入行匯出行票

15、匯與電匯、信匯業(yè)務(wù)程序的不同票匯與電匯、信匯業(yè)務(wù)程序的不同（1）第二步不同，前兩者是回執(zhí)，這里開出的是銀行即期匯票；（2）第五步不同，收款人主動提示匯票，要求銀行付款；（3）由于銀行即期匯票是可以轉(zhuǎn)讓流通的，所以票匯項(xiàng)下的收款人是不確定的；而前兩者收款人可以肯定。票匯業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（1）取款靈活（2）收款人方便（3）銀行手續(xù)節(jié)省四、電匯、信匯、票匯三種匯款方式比較 使用支付工具 匯款人的成本費(fèi)用 安全方面 匯款速度四、電匯、信匯、票匯三種匯款方式比較四、電匯、信匯、票匯三種匯款方式比較五、匯款的償付五、匯款的償付( (頭寸的調(diào)撥頭寸的調(diào)撥) )CoverCoverq頭寸：匯款資金的調(diào)撥與償付。頭寸

16、：匯款資金的調(diào)撥與償付。q撥頭寸：指匯出行在發(fā)出付款委托后，應(yīng)及時(shí)向撥頭寸：指匯出行在發(fā)出付款委托后，應(yīng)及時(shí)向匯入行撥交頭寸或償付匯款，這叫匯款的償付，匯入行撥交頭寸或償付匯款，這叫匯款的償付，或俗稱或俗稱“撥頭寸撥頭寸”。q撥頭寸的方法撥頭寸的方法（一）匯出行與匯入行有賬戶關(guān)系（一）匯出行與匯入行有賬戶關(guān)系1.匯出行在匯入行開有賬戶 授權(quán)授權(quán)借記：如果匯出行在匯入行開有賬戶借記：如果匯出行在匯入行開有賬戶, ,匯出行匯出行應(yīng)授權(quán)匯入行應(yīng)授權(quán)匯入行借記借記該賬戶相應(yīng)的金額該賬戶相應(yīng)的金額。qIn coverIn cover， please debit our a/c with please d

17、ebit our a/c with you. you. q寄出借記報(bào)告單稱已借記匯出行帳戶寄出借記報(bào)告單稱已借記匯出行帳戶（一）匯出行與匯入行有賬戶關(guān)系（一）匯出行與匯入行有賬戶關(guān)系2.2.匯入行在匯出行開有賬戶匯入行在匯出行開有賬戶主動貸記：如果匯入行在匯出行開有賬戶主動貸記：如果匯入行在匯出行開有賬戶, ,匯出行應(yīng)匯出行應(yīng)主動將相應(yīng)頭寸主動將相應(yīng)頭寸貸記貸記該賬戶。該賬戶。qPayment Order/In CoverPayment Order/In Cover， we have credit we have credit your a/c with us.your a/c with us

18、.q寄出貸記報(bào)告單稱已貸記匯入行帳戶寄出貸記報(bào)告單稱已貸記匯入行帳戶（二）匯出行與匯入行沒有直接的賬戶關(guān)系（二）匯出行與匯入行沒有直接的賬戶關(guān)系1.1.匯出行與匯入行有共同的賬戶行，即雙方在同一家銀行開匯出行與匯入行有共同的賬戶行，即雙方在同一家銀行開有賬戶，通過該銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。有賬戶，通過該銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。（二）匯出行與匯入行沒有直接的賬戶關(guān)系（二）匯出行與匯入行沒有直接的賬戶關(guān)系2.匯出行和匯入行沒有共同的賬戶行，即雙方在不同銀行開有賬戶，必須通過兩家或兩家以上的銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。六、匯款的退匯六、匯款的退匯 退匯是指匯款在解付以前的撤銷。退匯是指匯款在解付以前的撤銷。 退匯可能由收款人提出，也

19、可能由匯款人退匯可能由收款人提出，也可能由匯款人提出。提出。（一）收款人退匯（一）收款人退匯 因收款人拒收要求辦理退匯的，應(yīng)由收款人說明原因，經(jīng)因收款人拒收要求辦理退匯的，應(yīng)由收款人說明原因，經(jīng)匯入行查實(shí)同意，退還原匯出行。匯入行查實(shí)同意，退還原匯出行。 在電匯、信匯時(shí)，只要他拒收電匯、信匯，通知匯入行，在電匯、信匯時(shí)，只要他拒收電匯、信匯，通知匯入行，匯入行可以將匯款委托書退回匯出行。必要時(shí)說明退匯的匯入行可以將匯款委托書退回匯出行。必要時(shí)說明退匯的原因，然后由匯出行通知匯款人前來辦理退匯，取回款項(xiàng)原因，然后由匯出行通知匯款人前來辦理退匯，取回款項(xiàng)。 在票匯時(shí)，收款人退匯，只要將匯票寄給匯款

20、人，然后匯在票匯時(shí)，收款人退匯，只要將匯票寄給匯款人，然后匯款人到匯出行辦理退匯手續(xù)。款人到匯出行辦理退匯手續(xù)。（二）匯款人提出退匯（二）匯款人提出退匯退匯的原則：須在匯入行解付款項(xiàng)之前。票匯方式下，匯票已寄給收款人或估計(jì)匯票已在市場上流通，則匯款人就要直接找收款人交涉。退匯程序(1）匯款人向匯出行填交退匯申請書，詳細(xì)說明退匯理由，必要時(shí)提交擔(dān)保書（票匯下，出具，擔(dān)保若發(fā)生重付，由匯款人負(fù)責(zé)）。如果票匯退匯，須將匯票背書后交匯出行。（2）匯出行對申請書進(jìn)行審查，確認(rèn)退匯理由合理后，向匯入行發(fā)出退匯通知，并要求退回匯款時(shí)已劃撥的頭寸。（3）匯入行核對退匯通知書的印押，查清匯款確未付款后，退回匯款

21、頭寸，并寄回匯款委托書、匯票等，且一并寄上退匯通知。（4）匯出行收到退回頭寸后，將其退給匯款人。有關(guān)匯票上加蓋退匯圖章注銷。（三）匯入行退匯（三）匯入行退匯在電匯和信匯方式下，若收款人遲遲不來取款，過了一定時(shí)期，匯入行有權(quán)主動通知匯出行注銷，辦理退匯。第四節(jié)第四節(jié) 匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用一、預(yù)付貨款：一、預(yù)付貨款：預(yù)付訂金預(yù)付訂金二、貨到付款：二、貨到付款：賒銷方式、記帳賒銷方式賒銷方式、記帳賒銷方式 1 1、售定、售定 2 2、寄售、寄售三、交單付現(xiàn)三、交單付現(xiàn)cash against documentcash against document（一）進(jìn)口商通過銀行將款項(xiàng)匯給出口商所在地銀