1、.第十三章第十三章 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算國(guó)際貿(mào)易結(jié)算第二節(jié)第二節(jié) 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式第一節(jié)第一節(jié) 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算工具國(guó)際貿(mào)易結(jié)算工具掌握匯票、本票和支票的含義、內(nèi)容和票據(jù)行為；掌握匯付和托收等方式的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程；掌握信用證的概念、特點(diǎn)、種類(lèi)、業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險(xiǎn)防范；了解各種支付方式的結(jié)合使用。一、一、匯票匯票二、二、本票本票第一節(jié)第一節(jié) 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算工具國(guó)際貿(mào)易結(jié)算工具三三、支票支票一、匯票（一、匯票（draft/billdraft/bill）（一）匯票的定義及當(dāng)事人（一）匯票的定義及當(dāng)事人我國(guó)票據(jù)法對(duì)匯票作了如下的定義：我國(guó)票據(jù)法對(duì)匯票作了如下的定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)

2、或者在指定的日期無(wú)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定的日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 這一定義中體現(xiàn)了匯票的兩個(gè)重要特點(diǎn)：這一定義中體現(xiàn)了匯票的兩個(gè)重要特點(diǎn)：1.1.匯票是出票人的書(shū)面命令匯票是出票人的書(shū)面命令2.2.匯票的付款命令是無(wú)條件的匯票的付款命令是無(wú)條件的基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人出票人出票人(drawer)、付款人、付款人(drawee/payer)、收款人、收款人(payee)匯票（匯票（draft/billdraft/bill）（二）匯票的基本內(nèi)容（二）匯票的基本內(nèi)容1.1.標(biāo)明標(biāo)明“匯票匯票”字樣字樣。“

3、BILL OF EXCHANGE”DRAFT“BILL OF EXCHANGE”DRAFT2.2.無(wú)條件的支付命令（無(wú)條件的支付命令（unconditional order to payunconditional order to pay）英文中一般使用祈使句，如：“Pay to the order of”3.3.確定的金額確定的金額為了防止涂改，匯票上不僅要記載確定的金額，而且文字的大寫(xiě)數(shù)字和小寫(xiě)數(shù)字必須同時(shí)記載，大小寫(xiě)不一致時(shí)，國(guó)外法律規(guī)定以大寫(xiě)為準(zhǔn)，我國(guó)票據(jù)法規(guī)定視為無(wú)效票據(jù)。 4.4.付款人姓名、商號(hào)及地址（付款人姓名、商號(hào)及地址（draweedrawee）；）； 付款人就是接受出票人

4、的命令支付匯票金額的人，一般為出票人以外的當(dāng)事人。付款人的姓名、商號(hào)及地址通常寫(xiě)在匯票的左下方。匯票（匯票（draft/billdraft/bill）5.5.收款人（收款人（payee）收款人是匯票最初的權(quán)利人，也是主債權(quán)人，必須明確記載收款人又稱(chēng)“匯票抬頭”，通常有三種寫(xiě)法：限制性抬頭限制性抬頭 表示匯票僅限于支付款項(xiàng)給收款人，不得轉(zhuǎn)讓。票據(jù)上一般標(biāo)明Pay.only或者Pay.not transferable指示性抬頭指示性抬頭匯票經(jīng)抬頭人背書(shū)后，可以轉(zhuǎn)讓。Pay to the order of.或者Pay to .or order持票人或來(lái)人抬頭持票人或來(lái)人抬頭付款人只認(rèn)票不認(rèn)人。標(biāo)明P

5、ay bearer匯票（匯票（draft/billdraft/bill）6.6.付款期限（付款期限（tenor)tenor)即付款到期日，是付款人履行付款義務(wù)的最遲日期。常見(jiàn)方法：見(jiàn)票即付（見(jiàn)票即付（at sightat sight）: :如未注明付款期限，視作即期匯票如未注明付款期限，視作即期匯票 見(jiàn)票后見(jiàn)票后* * *天付款（天付款（Payable Payable * * * Days After Sight Days After Sight）出票后出票后* * *天付款（天付款（Payable Payable * * * Days After Date) Days After Date)

6、提單日后提單日后* * *天付款（天付款（PayablePayable* * *Days After Bill of ladingDays After Bill of lading）指定日期付款指定日期付款匯票（匯票（draft/billdraft/bill）7.7.出票人簽字出票人簽字簽章是出票人承擔(dān)出票責(zé)任的表示，出票人一旦在匯票上簽字，就確定了自己主債務(wù)人的地位。無(wú)出票人簽章的匯票是無(wú)效的。8.8.出票日期和出票地點(diǎn)出票日期和出票地點(diǎn) 9.9.付款地點(diǎn)付款地點(diǎn)付款地點(diǎn)是匯票上記載的支付匯票金額的地點(diǎn)。匯票上沒(méi)有記載付款地點(diǎn)的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地就被視為付款地點(diǎn)。付款地點(diǎn)通

7、常記載為最小的行政區(qū)域。匯票（匯票（draft/billdraft/bill）（三）匯票的種類(lèi)（三）匯票的種類(lèi)1.1.根據(jù)出票人不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票根據(jù)出票人不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票銀行匯票（banks draft）：出票人和付款人都是銀行。商業(yè)匯票(commercial draft)：由工商企業(yè)或個(gè)人出具的匯票，受票人可以是工商企業(yè)、個(gè)人，也可以是銀行。2.2.根據(jù)付款期限不同，分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票根據(jù)付款期限不同，分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票即期匯票(sight draft)：見(jiàn)票即付遠(yuǎn)期匯票(time draft, usance draft)：定期付款匯票匯票（匯票（dr

8、aft/billdraft/bill）3.3.根據(jù)是否附有商業(yè)單據(jù)，分為光票和跟單匯票根據(jù)是否附有商業(yè)單據(jù)，分為光票和跟單匯票光票（clean draft）：又稱(chēng)凈票或白票，是指付款人僅憑匯票付款，不得要求附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。跟單匯票(documentary draft)：又稱(chēng)押匯匯票，是指附有貨運(yùn)單據(jù)的匯票。其付款是以附交貨運(yùn)單據(jù)，如提單、發(fā)票、保險(xiǎn)單等單據(jù)為條件。4.4.根據(jù)承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票根據(jù)承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票(commercial acceptance draft)：是指由工商企業(yè)履行承兌手續(xù)的遠(yuǎn)期匯票，其出票人是工商企業(yè)或

9、個(gè)人。銀行承兌匯票(banks acceptance draft)：是指由銀行進(jìn)行承兌的遠(yuǎn)期匯票，通常由進(jìn)口方簽發(fā)，銀行對(duì)匯票承兌后即成為該匯票的主債務(wù)人，出票人成為從債務(wù)人。匯票（匯票（draft/billdraft/bill）（四）匯票的票據(jù)行為（四）匯票的票據(jù)行為1.1.出票（出票（to drawto draw）出票是指出票人簽發(fā)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為，是基本票據(jù)行為，是其他一切票據(jù)行為的基礎(chǔ)。2.2.提示（提示（presentationpresentation）提示是指持票人(holder)將匯票提交付款人，要求承兌和付款的行為。(提示因而可分為承兌提示和付款提示)3.3.承

10、兌（承兌（acceptanceacceptance）承兌是指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。匯票（匯票（draft/billdraft/bill）4.4.付款（付款（paymentpayment）付款是匯票的承兌人或付款人向匯票的持票人支付匯票上所載金額款項(xiàng)的行為，也是結(jié)束債權(quán)債務(wù)關(guān)系的行為，匯票一經(jīng)付款，票據(jù)關(guān)系即告解除，匯票也隨之退出流通領(lǐng)域。5.5.轉(zhuǎn)讓和背書(shū)轉(zhuǎn)讓和背書(shū)可轉(zhuǎn)讓的匯票包括指示性抬頭和來(lái)人抬頭匯票。背書(shū)是指匯票的持票人(背書(shū)人endorser)將收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的行為，匯票的受讓人稱(chēng)為“被背書(shū)人”(endorsee)。背書(shū)的三種方式：限制性背書(shū)、空白背書(shū)和記名

11、背書(shū)。匯票（匯票（draft/billdraft/bill）6.6.拒付與追索拒付與追索拒付又稱(chēng)退票，包括拒絕付款和拒絕承兌。拒付行為可以是實(shí)際的，也可以是推定的。追索是指一張合格的匯票經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)讓后，在到期時(shí)遭到拒付，最后的持票人可以向其前手（背書(shū)人、出票人）要求追回票款的行為和權(quán)利。二、本票（二、本票（Promissory Note）（一）本票的定義（一）本票的定義我國(guó)票據(jù)法對(duì)我國(guó)票據(jù)法對(duì)本本票作了如下的定義：票作了如下的定義：本本票是出票人簽發(fā)的，票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。額給收款人或者持票人的票據(jù)。簡(jiǎn)言

12、之，本票是出票人對(duì)收款簡(jiǎn)言之，本票是出票人對(duì)收款人承諾無(wú)條件支付一定金額的票據(jù)。（主債務(wù)人：出票人；主人承諾無(wú)條件支付一定金額的票據(jù)。（主債務(wù)人：出票人；主債權(quán)人：收款人）債權(quán)人：收款人） （二）本票的基本內(nèi)容（二）本票的基本內(nèi)容表明表明“本票本票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；出票的字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；出票人簽章；收款人名稱(chēng)；出票日期。人簽章；收款人名稱(chēng)；出票日期。本票（本票（Promissory Note）（三）本票的種類(lèi)（三）本票的種類(lèi)1.1.根據(jù)本票出票人不同，分為商業(yè)本票（可分為即期和遠(yuǎn)期）根據(jù)本票出票人不同，分為商業(yè)本票（可分為即期和遠(yuǎn)期）和銀行本票（即期）

13、和銀行本票（即期）2.2.根據(jù)本票抬頭方式不同，分為記名式本票、指示式本票和無(wú)根據(jù)本票抬頭方式不同，分為記名式本票、指示式本票和無(wú)記名式本票記名式本票3.3.根據(jù)本票付款期限的不同，分為即期本票和遠(yuǎn)期本票根據(jù)本票付款期限的不同，分為即期本票和遠(yuǎn)期本票本票（本票（Promissory Note）（四）本票與匯票的區(qū)別（四）本票與匯票的區(qū)別三、支票（三、支票（Cheque;Check）（一）支票的定義（一）支票的定義支支票是出票人簽發(fā)的，票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件

14、支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（出票人、付款人、收款人）票據(jù)。（出票人、付款人、收款人） （二）支票的基本內(nèi)容（二）支票的基本內(nèi)容表明表明“支票支票”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；出票的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；出票日期；出票人簽章；付款銀行名稱(chēng)及地址；收款人或其指定人日期；出票人簽章；付款銀行名稱(chēng)及地址；收款人或其指定人。三、支票（三、支票（Cheque;Check）支票（支票（Cheque;Check）（三）支票的種類(lèi)（三）支票的種類(lèi)1.1.按收款人抬頭方式不同，分為記名式、指示式和來(lái)人式抬頭按收款人抬頭方式不同，分為記名式、指示式和來(lái)人式抬頭2.2. 支支票票現(xiàn)

15、金支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票既可轉(zhuǎn)賬，也既可轉(zhuǎn)賬，也可提取現(xiàn)款可提取現(xiàn)款未劃線支票未劃線支票劃線支票劃線支票只能轉(zhuǎn)賬只能轉(zhuǎn)賬不得取現(xiàn)不得取現(xiàn)支票（支票（Cheque;Check）（四）支票的拒付和支付（四）支票的拒付和支付（五）支票的特點(diǎn)（五）支票的特點(diǎn)1.1.支票的出票人是銀行存款客戶，付款人是其開(kāi)戶行支票的出票人是銀行存款客戶，付款人是其開(kāi)戶行2.2.支票是即期的，無(wú)須承兌支票是即期的，無(wú)須承兌3.3.銀行對(duì)支票可以保付銀行對(duì)支票可以保付4.4.出票人可以向付款銀行發(fā)出辦理支票止付手續(xù)的通知出票人可以向付款銀行發(fā)出辦理支票止付手續(xù)的通知5.5.支票的主債務(wù)人是出票人支票的主債務(wù)人是出票人

16、6.6.支票只能開(kāi)出一張支票只能開(kāi)出一張一、一、匯付匯付二、二、托收托收第二節(jié)第二節(jié) 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式三三、信用證信用證四四、銀行保函和保理銀行保函和保理五五、備用信用證備用信用證 一、匯付一、匯付（一）匯付的定義（一）匯付的定義匯付又稱(chēng)匯款，指付款人委托所在國(guó)銀行，將款項(xiàng)以某種方式匯付又稱(chēng)匯款，指付款人委托所在國(guó)銀行，將款項(xiàng)以某種方式付給國(guó)外收款人的結(jié)算方式。（是典型的順匯方式）付給國(guó)外收款人的結(jié)算方式。（是典型的順匯方式）（二）匯付方式的當(dāng)事人（二）匯付方式的當(dāng)事人1.1.匯款人匯款人匯款人是向銀行繳款付費(fèi)，委托銀行將款項(xiàng)匯交給國(guó)外債權(quán)人匯款人是向銀行繳款付費(fèi)，委托銀行將款

17、項(xiàng)匯交給國(guó)外債權(quán)人或收款人的人。在進(jìn)出口貿(mào)易中，通常是進(jìn)口商、被索賠的出或收款人的人。在進(jìn)出口貿(mào)易中，通常是進(jìn)口商、被索賠的出口商或者其他需要移交款項(xiàng)的人。口商或者其他需要移交款項(xiàng)的人。2.2.匯出行匯出行匯出行是接受匯款人的委托，轉(zhuǎn)托國(guó)外分行或代理行支付一定匯出行是接受匯款人的委托，轉(zhuǎn)托國(guó)外分行或代理行支付一定金額給指定收款人的銀行。通常是匯款人所在地的銀行。金額給指定收款人的銀行。通常是匯款人所在地的銀行。匯付匯付3.3.匯入行匯入行匯入行是接受海外分行或代理行的委托，按其指示或支付命匯入行是接受海外分行或代理行的委托，按其指示或支付命令，解付一定金額給收款人的銀行。通常是收款人所在地的令

18、，解付一定金額給收款人的銀行。通常是收款人所在地的銀行。銀行。4.4.收款人收款人收款人是匯款人指定的、收取款項(xiàng)的人，通常是出口商。收款人是匯款人指定的、收取款項(xiàng)的人，通常是出口商。匯付匯付（三）匯付方式的種類(lèi)（銀行發(fā)送支付指令方式不同）（三）匯付方式的種類(lèi)（銀行發(fā)送支付指令方式不同）1.1.信匯（信匯（mail transfermail transfer，M/TM/T）是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書(shū)寄給國(guó)外匯入行，授是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書(shū)寄給國(guó)外匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。2.2.電匯（電匯（telegraph

19、ic transfer,T/Ttelegraphic transfer,T/T）是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)、電傳或是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)、電傳或SWIFT（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication環(huán)環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)）委托在另一國(guó)的分行或代理行，解付一定球銀行金融電訊協(xié)會(huì)）委托在另一國(guó)的分行或代理行，解付一定金額給收款人的一種匯款方式。金額給收款人的一種匯款方式。匯付匯付匯款人匯款人匯入行匯入行匯出行匯出行收款人收款人資金匯款人填寫(xiě)信、電匯申請(qǐng)書(shū)，交款付費(fèi)；匯出行向匯款人簽發(fā)回單；匯出行

20、向匯入行發(fā)出電/信匯款通知；匯入行通知收款人到銀行取款；收款人到匯入行取款并在收款人收據(jù)上簽字；匯入行向收款人付款；匯入行將付訖借記通知書(shū)郵寄給匯出行匯付匯付3.3.票匯（票匯（remittance by bankers demand draft,D/Dremittance by bankers demand draft,D/D）是指匯款人（進(jìn)口方）使用匯票、本票或者支票等支付工具將是指匯款人（進(jìn)口方）使用匯票、本票或者支票等支付工具將貨款主動(dòng)交付收款人（出口方）貨款主動(dòng)交付收款人（出口方）匯款人匯款人匯入行匯入行匯出行匯出行收款人收款人匯款人向當(dāng)?shù)劂y行提交匯票申請(qǐng)書(shū)并交款付費(fèi)；匯出行簽發(fā)銀行

21、即期匯票給匯款人；匯款人將銀行匯票轉(zhuǎn)交給收款人；匯出行簽發(fā)匯款通知書(shū)給匯入行；收款人憑銀行匯票主動(dòng)到匯入行取款；匯入行核對(duì)通知書(shū)無(wú)誤即付款給收款人；匯入行將付訖借記通知書(shū)郵寄給匯出行電匯、信匯、票匯的比較電匯、信匯、票匯的比較電匯、信匯、票匯的比較電匯、信匯、票匯的比較匯付匯付（四）匯付方式的特點(diǎn)（四）匯付方式的特點(diǎn)1.1.匯付屬于商業(yè)信用，風(fēng)險(xiǎn)大匯付屬于商業(yè)信用，風(fēng)險(xiǎn)大2.2.資金負(fù)擔(dān)不平衡資金負(fù)擔(dān)不平衡3.3.費(fèi)用低，手續(xù)簡(jiǎn)單費(fèi)用低，手續(xù)簡(jiǎn)單（五）匯付在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用（五）匯付在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，以匯付方式結(jié)算買(mǎi)賣(mài)雙方債權(quán)債務(wù)時(shí)，根在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，以匯付方式結(jié)算買(mǎi)賣(mài)雙方

22、債權(quán)債務(wù)時(shí)，根據(jù)貨款匯付和貨物運(yùn)送時(shí)間順序的不同，匯款分為預(yù)付貨款和據(jù)貨款匯付和貨物運(yùn)送時(shí)間順序的不同，匯款分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種類(lèi)型。貨到付款兩種類(lèi)型。 其中預(yù)付貨款對(duì)賣(mài)方有利，貨到付款對(duì)買(mǎi)方有利。其中預(yù)付貨款對(duì)賣(mài)方有利，貨到付款對(duì)買(mǎi)方有利。二、托收二、托收（一）托收的定義（一）托收的定義托收（托收（collectioncollection）是債權(quán)人）是債權(quán)人( (出口商出口商) )開(kāi)立匯票或連同相關(guān)的開(kāi)立匯票或連同相關(guān)的貨運(yùn)單據(jù)交給所在地銀行，委托其通過(guò)國(guó)外的分支機(jī)構(gòu)或代理貨運(yùn)單據(jù)交給所在地銀行，委托其通過(guò)國(guó)外的分支機(jī)構(gòu)或代理行向債務(wù)人行向債務(wù)人( (進(jìn)口商進(jìn)口商) )收取款項(xiàng)的一種結(jié)

23、算方式。收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。（二）托收方式的當(dāng)事人（二）托收方式的當(dāng)事人委托人付款人托收行代收行買(mǎi)賣(mài)關(guān)系委托代理關(guān)系委托代理關(guān)系沒(méi)有關(guān)系提示行提示行托收托收（三）托收的種類(lèi)（三）托收的種類(lèi)在托收業(yè)務(wù)中銀行處理的單據(jù)包括兩類(lèi)，一類(lèi)是金融單據(jù)在托收業(yè)務(wù)中銀行處理的單據(jù)包括兩類(lèi)，一類(lèi)是金融單據(jù)（financial documents），如匯票、本票、支票以及其他類(lèi)似付，如匯票、本票、支票以及其他類(lèi)似付款憑證；另一類(lèi)是商業(yè)單據(jù)款憑證；另一類(lèi)是商業(yè)單據(jù)（commercial documents），包括，包括發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)以及其他不屬于金融單據(jù)的憑證。發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)以及其他不屬于金

24、融單據(jù)的憑證。托收方式根據(jù)涉及的單據(jù)性質(zhì)分為光票托收和跟單托收兩種。托收方式根據(jù)涉及的單據(jù)性質(zhì)分為光票托收和跟單托收兩種。1.1.光票托收光票托收光票托收是對(duì)金融單據(jù)的托收，賣(mài)方僅憑開(kāi)立匯票而不附帶任光票托收是對(duì)金融單據(jù)的托收，賣(mài)方僅憑開(kāi)立匯票而不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)，委托銀行收取款項(xiàng)。何貨運(yùn)單據(jù)，委托銀行收取款項(xiàng)。（金額不大，一般用于收取（金額不大，一般用于收取合同尾款、傭金等小額款項(xiàng)）合同尾款、傭金等小額款項(xiàng)）托收托收2.2.跟單跟單托收托收跟單托收是指委托人（出口人）在收取貨款時(shí)，憑附有金融單跟單托收是指委托人（出口人）在收取貨款時(shí)，憑附有金融單據(jù)的商業(yè)票據(jù)或不附金融單據(jù)的商業(yè)票據(jù)的托收。據(jù)

25、的商業(yè)票據(jù)或不附金融單據(jù)的商業(yè)票據(jù)的托收。按交付貨運(yùn)單據(jù)的條件不同，分為付款交單和承兌交單。按交付貨運(yùn)單據(jù)的條件不同，分為付款交單和承兌交單。（1 1）付款交單（）付款交單（D/PD/P，Documents against paymentDocuments against payment）指代收行以進(jìn)口商付款為條件向其交付貨運(yùn)單據(jù)的托收方式。指代收行以進(jìn)口商付款為條件向其交付貨運(yùn)單據(jù)的托收方式。根據(jù)付款時(shí)間的不同付款交單托收又可分為即期付款交單和根據(jù)付款時(shí)間的不同付款交單托收又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。但不論是即期還是遠(yuǎn)期，進(jìn)口商都必須在遠(yuǎn)期付款交單兩種。但不論是即期還是遠(yuǎn)期，進(jìn)口

26、商都必須在付清貨款后方能取得貨運(yùn)單據(jù)，即所謂的付清貨款后方能取得貨運(yùn)單據(jù)，即所謂的“付款贖單付款贖單”。托收托收（2 2）承兌交單（）承兌交單（D/AD/A，Documents against acceptanceDocuments against acceptance）承兌交單托收是指出口方的交單以進(jìn)口方的承兌為條件。即承兌交單托收是指出口方的交單以進(jìn)口方的承兌為條件。即出口商發(fā)運(yùn)貨物后，開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票連同全套貨運(yùn)單據(jù)交銀行出口商發(fā)運(yùn)貨物后，開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票連同全套貨運(yùn)單據(jù)交銀行托收，當(dāng)代收行向進(jìn)口商提示匯票和單據(jù)時(shí)，進(jìn)口商對(duì)遠(yuǎn)期托收，當(dāng)代收行向進(jìn)口商提示匯票和單據(jù)時(shí)，進(jìn)口商對(duì)遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行合格承兌

27、，代收行將全套貨運(yùn)單據(jù)交付進(jìn)口商，待匯票進(jìn)行合格承兌，代收行將全套貨運(yùn)單據(jù)交付進(jìn)口商，待承兌匯票到期時(shí)銀行再向進(jìn)口商提示要求付款的托收方式。承兌匯票到期時(shí)銀行再向進(jìn)口商提示要求付款的托收方式。三種跟單托收方式的比較三種跟單托收方式的比較舉例： 假定提示日是11月18日，如果是遠(yuǎn)期付款，則期限為一個(gè)月。 提示日 承兌日 交單日 付款日D/P即期D/P遠(yuǎn)期D/A 11月18日11月18日 11月18日11月18日11月18日 12月18日12月18日11月18日11月18日 11月18日12月18日托收托收（四）托收的特點(diǎn)（四）托收的特點(diǎn)1.1.托收屬于逆匯（資金與結(jié)算工具流向相反）托收屬于逆匯（

28、資金與結(jié)算工具流向相反）2.2.托收的性質(zhì)是商業(yè)信用托收的性質(zhì)是商業(yè)信用3.3.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)不平衡風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)不平衡賣(mài)方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于買(mǎi)方，尤其在承兌交單（賣(mài)方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于買(mǎi)方，尤其在承兌交單（D/AD/A）方式）方式下，出口商可能遭受貨款兩空的損失。下，出口商可能遭受貨款兩空的損失。三、信用證三、信用證（一）信用證的定義（一）信用證的定義信用證（信用證（L/CL/C；letter of creditletter of credit）是銀行）是銀行( (開(kāi)證行開(kāi)證行) )根據(jù)客戶根據(jù)客戶( (開(kāi)證申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)人) )的要求和指示，開(kāi)立給第三者的要求和指示，開(kāi)立給第三者( (受益人受益人)

29、)的保證的保證文件，保證當(dāng)受益人在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)交來(lái)符合信用證文件，保證當(dāng)受益人在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)交來(lái)符合信用證要求的全套單據(jù)時(shí)，由開(kāi)證行或其指定的銀行對(duì)受益人支付要求的全套單據(jù)時(shí)，由開(kāi)證行或其指定的銀行對(duì)受益人支付信用證規(guī)定的金額款項(xiàng)，或?qū)κ芤嫒撕灠l(fā)的符合信用證要求信用證規(guī)定的金額款項(xiàng)，或?qū)κ芤嫒撕灠l(fā)的符合信用證要求的匯票進(jìn)行承兌及付款。的匯票進(jìn)行承兌及付款。 簡(jiǎn)而言之，信用證是銀行對(duì)受益人作出的有條件的付款簡(jiǎn)而言之，信用證是銀行對(duì)受益人作出的有條件的付款約定或承諾。約定或承諾。 信用證信用證（二）信用證的主要內(nèi)容（二）信用證的主要內(nèi)容1.1.信用證本身的說(shuō)明信用證本身的說(shuō)明 性質(zhì)（可

30、撤銷(xiāo)性質(zhì)（可撤銷(xiāo)oror不可撤銷(xiāo)）；信用證的號(hào)碼及開(kāi)證日期、不可撤銷(xiāo)）；信用證的號(hào)碼及開(kāi)證日期、地點(diǎn)；受益人名稱(chēng)及地址；申請(qǐng)人名稱(chēng)及地址；信用證的金地點(diǎn)；受益人名稱(chēng)及地址；申請(qǐng)人名稱(chēng)及地址；信用證的金額；信用證的到期日與交單地點(diǎn)等額；信用證的到期日與交單地點(diǎn)等2.2.關(guān)于匯票的說(shuō)明關(guān)于匯票的說(shuō)明3.3.關(guān)于基本單據(jù)的說(shuō)明關(guān)于基本單據(jù)的說(shuō)明商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)等商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)等4.4.關(guān)于附屬單據(jù)的說(shuō)明關(guān)于附屬單據(jù)的說(shuō)明5.5.關(guān)于貨物的說(shuō)明關(guān)于貨物的說(shuō)明信用證信用證6.6.關(guān)于運(yùn)輸?shù)恼f(shuō)明關(guān)于運(yùn)輸?shù)恼f(shuō)明貨物的起運(yùn)地、目的地、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸期限、能否分批裝貨物的起運(yùn)地、目的地

31、、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸期限、能否分批裝運(yùn)及轉(zhuǎn)運(yùn)。運(yùn)及轉(zhuǎn)運(yùn)。7.7.對(duì)其他事項(xiàng)的說(shuō)明對(duì)其他事項(xiàng)的說(shuō)明開(kāi)證行對(duì)議付行的指示條款；開(kāi)證行、保兌行負(fù)責(zé)條款；開(kāi)開(kāi)證行對(duì)議付行的指示條款；開(kāi)證行、保兌行負(fù)責(zé)條款；開(kāi)證行名稱(chēng)及有權(quán)簽字人簽字；其它特別條款；遵守證行名稱(chēng)及有權(quán)簽字人簽字；其它特別條款；遵守UCP600UCP600的的聲明等。聲明等。（三）信用證的當(dāng)事人（三）信用證的當(dāng)事人開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、通知行、受益人、議付行、付款行開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、通知行、受益人、議付行、付款行( (保兌行、轉(zhuǎn)讓行、償付行保兌行、轉(zhuǎn)讓行、償付行) )信用證信用證（四）信用證的特點(diǎn)（四）信用證的特點(diǎn)1.1.信用證是一種銀行信用

32、，開(kāi)證行負(fù)第一性付款責(zé)任信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行負(fù)第一性付款責(zé)任2.2.信用證是一種獨(dú)立自足的文件，它不依附于貿(mào)易合同（獨(dú)立信用證是一種獨(dú)立自足的文件，它不依附于貿(mào)易合同（獨(dú)立性、自足性）性、自足性）3.3.信用證業(yè)務(wù)只處理單據(jù)，不涉及具體商品或勞務(wù)（單據(jù)化）信用證業(yè)務(wù)只處理單據(jù)，不涉及具體商品或勞務(wù)（單據(jù)化）概括起來(lái)，信用證支付方式的特點(diǎn)是概括起來(lái)，信用證支付方式的特點(diǎn)是“一個(gè)原則一個(gè)原則”，“兩個(gè)只兩個(gè)只憑憑”“一個(gè)原則一個(gè)原則”：指嚴(yán)格符合原則：指嚴(yán)格符合原則“單證一致，單單一致單證一致，單單一致”“兩個(gè)只憑兩個(gè)只憑”：只憑信用證辦事，不受買(mǎi)賣(mài)合同約束；只憑有：只憑信用證辦事，不受買(mǎi)

33、賣(mài)合同約束；只憑有關(guān)單據(jù)辦事，不管貨物的真實(shí)情況。關(guān)單據(jù)辦事，不管貨物的真實(shí)情況。案例案例國(guó)內(nèi)某出口公司收到日本開(kāi)來(lái)的不可撤銷(xiāo)跟單信用證。信用國(guó)內(nèi)某出口公司收到日本開(kāi)來(lái)的不可撤銷(xiāo)跟單信用證。信用證規(guī)定：證規(guī)定：L/CL/C金額為金額為600000600000美元，根據(jù)發(fā)票金額美元，根據(jù)發(fā)票金額75%75%的貨款即的貨款即期支付，期支付，25%25%的貨款在貨到后的貨款在貨到后6060天支付。在規(guī)定期限內(nèi)出口天支付。在規(guī)定期限內(nèi)出口公司向議付行交單，單證相符，議付行向開(kāi)證行提交單據(jù)。公司向議付行交單，單證相符，議付行向開(kāi)證行提交單據(jù)。該單據(jù)到開(kāi)證行后，開(kāi)證行即付該單據(jù)到開(kāi)證行后，開(kāi)證行即付75%

34、75%貨款，即貨款，即450000450000美元，美元，但貨到但貨到6060天時(shí)，開(kāi)證行電稱(chēng)因開(kāi)證申請(qǐng)貨物品質(zhì)欠佳而拒絕天時(shí)，開(kāi)證行電稱(chēng)因開(kāi)證申請(qǐng)貨物品質(zhì)欠佳而拒絕支付支付25%25%的余款。開(kāi)證行這樣做對(duì)嗎？為什么？的余款。開(kāi)證行這樣做對(duì)嗎？為什么？開(kāi)證行這樣做不對(duì)。因?yàn)樾庞米C的特點(diǎn)包括：開(kāi)證行這樣做不對(duì)。因?yàn)樾庞米C的特點(diǎn)包括：L/CL/C是銀行信是銀行信用、是一項(xiàng)獨(dú)立文件、是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。即在信用證方用、是一項(xiàng)獨(dú)立文件、是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。即在信用證方式下，受益人提交的單據(jù)符合單單一致、單證一致的規(guī)定時(shí)式下，受益人提交的單據(jù)符合單單一致、單證一致的規(guī)定時(shí)，開(kāi)證行必須付款。故案例中的開(kāi)

35、證行不可因?yàn)樨浳锲焚|(zhì)問(wèn)，開(kāi)證行必須付款。故案例中的開(kāi)證行不可因?yàn)樨浳锲焚|(zhì)問(wèn)題而拒絕向受益人支付余款。題而拒絕向受益人支付余款。信用證信用證（五）信用證的一般流程（五）信用證的一般流程開(kāi)證申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)人開(kāi)證行開(kāi)證行/付款行付款行通知行通知行/議付行議付行受益人受益人償付行償付行保兌行保兌行訂立合同訂立合同申請(qǐng)開(kāi)證申請(qǐng)開(kāi)證開(kāi)立信用證開(kāi)立信用證通知通知審證交單審證交單議付議付寄單索償寄單索償償付償付付款贖單付款贖單信用證信用證（六）信用證的種類(lèi)（六）信用證的種類(lèi)1.1.根據(jù)信用證附帶的附屬單據(jù)，分為根據(jù)信用證附帶的附屬單據(jù)，分為跟單信用證跟單信用證和和光票信用證光票信用證跟單信用證跟單信用證是指開(kāi)

36、證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)（貨運(yùn)單據(jù)）付款、承兌或議付的信用證。光票信用證光票信用證是指受益人在收取貨款時(shí)只需開(kāi)具匯票，開(kāi)證行僅憑不附帶單據(jù)（貨運(yùn)單據(jù)）的匯票付款的信用證。2.2.根據(jù)信用證是否得到保兌，分為根據(jù)信用證是否得到保兌，分為保兌信用證保兌信用證和和不保兌信用證不保兌信用證保兌是指一家銀行開(kāi)立的信用證，由另一家銀行加以保證兌付。保兌行和開(kāi)證行一樣對(duì)受益人承擔(dān)首要的和獨(dú)立的付款責(zé)任。（雙重保險(xiǎn)）雙重保險(xiǎn)）案例案例我出口企業(yè)收到國(guó)外開(kāi)來(lái)的信用證一份，由設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的我出口企業(yè)收到國(guó)外開(kāi)來(lái)的信用證一份，由設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的某外資銀行通知并加保兌，我國(guó)出口企業(yè)在貨物裝運(yùn)后，正某外資銀行通知并加保兌

37、，我國(guó)出口企業(yè)在貨物裝運(yùn)后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時(shí)，突然接到該外資銀行通知，由擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時(shí)，突然接到該外資銀行通知，由于開(kāi)證銀行已宣布破產(chǎn)，該行不承擔(dān)對(duì)該信用證的議付或付于開(kāi)證銀行已宣布破產(chǎn)，該行不承擔(dān)對(duì)該信用證的議付或付款責(zé)任，但可接受我出口公司委托，向買(mǎi)方直接收取貨款，款責(zé)任，但可接受我出口公司委托，向買(mǎi)方直接收取貨款，對(duì)此，我方應(yīng)如何處理？對(duì)此，我方應(yīng)如何處理？我方應(yīng)堅(jiān)持由保兌行支付貨款。保兌信用證中保兌行與開(kāi)證我方應(yīng)堅(jiān)持由保兌行支付貨款。保兌信用證中保兌行與開(kāi)證行一樣，都承擔(dān)第一性付款責(zé)任。本案例中，我方收到的信行一樣，都承擔(dān)第一性付款責(zé)任。本案例中，我方收到的信用證已

38、經(jīng)保兌，即使開(kāi)證行倒閉，只要我方（受益人）按期用證已經(jīng)保兌，即使開(kāi)證行倒閉，只要我方（受益人）按期提交符合信用證要求的單據(jù)，保兌行就必須履行付款責(zé)任。提交符合信用證要求的單據(jù)，保兌行就必須履行付款責(zé)任。故我方應(yīng)向保兌行索取貨款。故我方應(yīng)向保兌行索取貨款。信用證信用證3.3.根據(jù)信用證的可撤銷(xiāo)性，分為根據(jù)信用證的可撤銷(xiāo)性，分為不可撤銷(xiāo)信用證不可撤銷(xiāo)信用證和和可撤銷(xiāo)信用證可撤銷(xiāo)信用證可撤銷(xiāo)信用證可撤銷(xiāo)信用證是指開(kāi)證行對(duì)其開(kāi)出的信用證，無(wú)須事先征得有關(guān)當(dāng)事人的同意就可以隨時(shí)修改或撤銷(xiāo)的信用證。不可撤銷(xiāo)信用證不可撤銷(xiāo)信用證是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證有關(guān)當(dāng)事人同意，開(kāi)證行不得單方面撤銷(xiāo)或

39、修改的信用證。4.4.根據(jù)付款期限的不同，分為根據(jù)付款期限的不同，分為即期信用證即期信用證和和遠(yuǎn)期信遠(yuǎn)期信用證用證5.5.根據(jù)信用證的可轉(zhuǎn)讓性，分為根據(jù)信用證的可轉(zhuǎn)讓性，分為可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證和和不可轉(zhuǎn)讓信用證不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證指經(jīng)出口商請(qǐng)求、進(jìn)口商同意，由開(kāi)證行在可轉(zhuǎn)讓信用證指經(jīng)出口商請(qǐng)求、進(jìn)口商同意，由開(kāi)證行在L/C上上注明注明“可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓”字樣，即授權(quán)受益人可將字樣，即授權(quán)受益人可將L/C所列金額的全部或所列金額的全部或部分轉(zhuǎn)讓給出口方以外的第三方，使其有權(quán)使用轉(zhuǎn)讓后的部分轉(zhuǎn)讓給出口方以外的第三方，使其有權(quán)使用轉(zhuǎn)讓后的L/C。信用證信用證6 6. .背對(duì)背信用證背對(duì)背信用

40、證又稱(chēng)轉(zhuǎn)開(kāi)信用證，指原證的受益人以原證為擔(dān)保，要求銀行以第又稱(chēng)轉(zhuǎn)開(kāi)信用證，指原證的受益人以原證為擔(dān)保，要求銀行以第三人為受益人另行開(kāi)立一張與原證內(nèi)容相似的新的信用證。三人為受益人另行開(kāi)立一張與原證內(nèi)容相似的新的信用證。7.7.對(duì)開(kāi)信用證對(duì)開(kāi)信用證對(duì)開(kāi)信用證是指交易的雙方各自以對(duì)方為受益人開(kāi)出的信用證。對(duì)開(kāi)信用證是指交易的雙方各自以對(duì)方為受益人開(kāi)出的信用證。8.8.循環(huán)信用證循環(huán)信用證循環(huán)信用證是指信用證被受益人利用后能夠重新恢復(fù)原金額再使循環(huán)信用證是指信用證被受益人利用后能夠重新恢復(fù)原金額再使用，周而復(fù)始，直到規(guī)定次數(shù)或總金額用完為止。用，周而復(fù)始，直到規(guī)定次數(shù)或總金額用完為止。實(shí)際業(yè)務(wù)背景：一方面，目前各銀行在開(kāi)立實(shí)際業(yè)務(wù)背景：一方面，目前各銀行在開(kāi)立L/CL/C時(shí)都會(huì)要求申請(qǐng)人存放時(shí)都會(huì)要求申請(qǐng)人存放至少至少50%50%的押金（甚至的押金（甚至100%100%），因此給進(jìn)口商帶來(lái)較大的資金壓力；另），因此給進(jìn)口商帶來(lái)較大的資金壓力；另一方面每次開(kāi)證都要付開(kāi)證費(fèi)（一般為一方面每次開(kāi)證都要付開(kāi)證費(fèi)（一般為0.15%0.15%）。）。信用證信用證9.9.議付信用證議付信用