1、財政與金融制作：喬制作：喬 瑞瑞2013年2月課程學習目的與要求v 財政與金融是一門較為系統介紹財政與金融基本知識、基本原理和基礎理論的課程，是本專業的專業選修課。學好該課程對于拓寬管理知識、擴大知識面、提高我們的分析問題及解決問題的能力是十分必要的。v 通過學習，使學生了解我國財政與金融的現狀，理解并掌握基本知識和基本原理，能夠運用所學的理論分析現實問題，并提出解決問題的基本方法。因此，該課程不能死記硬背，而以理解和靈活掌握與運用為主，注重學生創新能力的培養。 考試與考核方法考試與考核方法v 對學生成績評定既看其終考試，又看平時情況。具體如下：v平時成績占30%:（1）平時考勤：占5%；（2

2、）平時作業：占10%；（3）小論文（1篇）；占10%；（4）課堂狀態及討論：占5% ；v期終成績占70%。教學參考書教學參考書v1、財政與金融 主編 張慶豐 立信會計出版社v2、財政與金融 主編 朱耀明等 高教出版社v3、財政與金融 主編 劉冰 中國商業出版社v4、財政與金融 主編 劉雪梅 哈爾濱工業大學出版v5、金融市場學 主編 穆懷鵬 中國金融出版社v6、貨幣銀行學 主編 黃達 中國人民大學出版社v7、國際金融概論 主編 師玉興 中國財政經濟出版社財政與金融v第一章 財政導論v第二章 財政收入v第三章 稅收v第四章 國債v第五章 財政支出v第六章 國家預算財政與金融v第七章 金融導論v第八

3、章 金融機構體系與金融業務v第九章 金融市場v第十章 貨幣需求與供給v第十一章 國際金融v第十二章 財政政策與貨幣政策第一章 財政導論第一節 財政概述第二節 市場、政府與財政第三節 財政的職能第一節 財政概述一、我們身邊的財政現象（一）人們不斷地享受財政活動帶來的益處1、保證正常的生活秩序2、為生產生活提供便利3、促進國民經濟的發展4、提高民族的整體素質5、提供生活補貼第一節 財政概述（二）享受財政活動帶來益處的同時，也必須承擔一定的義務（三）我們常常會對一些財政現象和問題表示困惑: 如實行什么樣的財政政策、如何評價發行國債的利與弊；房價與財政的關系、如何認識吃飯財政與建設財政等 。第一節 財

4、政概述二、財政的產生與發展（一）財政的產生(剩余產品私有制國家財政) 財政是個分配問題，是人類社會發展到一定歷史階段的產物。財政的產生必須具備兩個最基本的條件：一個是經濟條件；另一個是政治條件。第一節 財政概述1、經濟條件: 剩余產品的出現 在生產力極其低下的原始公社時期，人們共同參加勞動，共同占用生產資料，勞動產品在成員之間平均分配，以維持成員最低限度的生活需要。這個時期沒有剩余產品，不存在社會公共需要，很明顯也不會產生私有制，也就沒有產生階級的基礎，更不會產生國家，沒有國家也就不會出現依靠國家的政治權力而參加社會產品的財政分配活動。第一節 財政概述 在原始社會末期，隨著社會分工的出現，社會

5、生產力有了很大發展，出現了剩余產品，相應產生了必須由剩余產品予以滿足的社會共同需要。所以說，社會生產力的發展和剩余產品的出現是財政產生的首要條件。第一節 財政概述2、政治條件:國家的產生 隨著生產力的發展，出現了私有制，人類社會分裂為奴隸和奴隸主兩個根本對立的階級。由于兩個階級之間經濟利益不可調和，客觀上需要一種力量，把階級沖突保持在“秩序”許可的范圍以內，這個力量就是國家。第一節 財政概述 國家要行使它的權利，實現其職能，就需要消費相當數量的物質資料。這就只能依靠國家的權力，采取強制無償的手段將物質領或生產的一部分物質產品轉化為國家所有，以滿足國家實現其職能的需要； 與此同時，社會生產力的發

6、展也提供了滿足這種需要的剩余產品。第一節 財政概述 綜上所述，財政產生的條件： 生產力的發展和剩余產品的出現為財政產生提供了物質條件； 公共權力國家的產生，是財政產生的政治條件。第一節 財政概述（二）財政的發展1、奴隸制國家的財政v（1）生產關系特點：奴隸主占有一切生產資料和直接生產者奴隸。還有小部分農民手工業者、小商人等階層。第一節 財政概述v（2）財政的特征：v目的：維護奴隸主階級的利益。v收入：奴隸勞動取得的收入（皇室土地收入）、諸侯于王公大臣交納的貢賦；戰爭掠奪來的財物；捐稅等。v支出：軍事、祭祀、王室開支、供養貴族、官吏等費用；興修水利、發展農業生產等支出。國家支出與國王支出混在一起

7、的 。v機構：如羅馬帝國設出納官主司財政司。v收支形式：力役和實物，小部分貨幣稅收入。力役之征與粟米之征。第一節 財政概述2、封建制國家的財政 （1）生產關系特點：封建地主占有生產資料土地和不完全占有生產勞動者農民。還存在著農民、手工業者小私有經濟。第一節 財政概述v（2）財政特征：v目的：維護封建政權。v收入：官產收入、田賦捐稅收入、各種專賣收入、封建諸侯上繳的貢賦、少量貨幣發行以及特權收入。捐稅為主要收入。v支出：軍事、國家機構、皇室和官俸支出、封建文化宗教、教育支出等。少量的農業和水利支出等。（皇室與國家的一般開支慢慢區別開來）。v形式：主要為實物收入。末期向貨幣形式過渡并占據主導地位。

8、v 還產生了國家公債這與商品經濟發展財政開支增加有關。第一節 財政概述3、資本主義國家的財政 （1）生產關系特點：生產資料資本家私人占有，剝削工人的剩余勞動。第一節 財政概述v（2）財政特征：v 目的：維護資產階級國家機器。擺脫經濟危機、對付通貨膨脹、克服失業率等。v 收入：主要來自于稅收收入、國債、貨幣發行。當今90%是稅收收入、還有少數國營公共事v業服務收入。v支出：軍事、國家機構、國債、科教文化、社會救濟、社會福利支出、國家經濟發展和援外支出等。 v形式：全盤貨幣化了。(不可避免的產生通貨膨脹問題)第一節 財政概述4、社會主義國家財政 社會主義國家是建立在以生產資料公有制為主體、各種經濟

9、成份共同發展的所有制結構基礎上的。社會主義公有制決定了社會主義國家財政的性質及特點： 兼顧各方利益 是社會再生產的重要環節第一節 財政概述三、財政的本質與一般特征 財政是以國家政府為實現其職能、滿足社會公共需要,運用政治權力,對社會產品主要是剩余產品進行的一種集中性分配.第一節 財政概述財政的一般特征:1、財政分配的主體-國家 財政分配必須依托國家的公共權力 國家的存在和發展必須依靠財政第一節 財政概述2、財政分配的對象-社會總產品,主要是剩余產品 從財政分配的客體考察，財政分配的對象是社會產品的一部分。按照我們對社會產品的分析，全部社會產品是由補償生產資料消耗（C）部分，勞動者個人收入（V）

10、部分，以及剩余產品價值（M）部分所組成。第一節 財政概述3、財政分配的目的-實現國家職能,滿足社會公共需要 財政分配的目的從國家角度看,是實現國家職能的需要,而從公眾角度看,是滿足社會公共需要。 第一節 財政概述社會公共需要: 所謂社會公共需要是指向社會提供安全、秩序、公民基本權利和經濟發展的社會條件等方面的需要。社會公共需要具有如下基本特征： (1) 是整體需要-不是個別需要的簡單相加v(2) 不具有排他性特征。共同需要v(3) 這種享用不需要付費或很少付費。v(4) 物質來源只能是剩余勞動。第一節 財政概述社會公共需要的范圍:(1)全社會公共需要; (軍隊 、公檢法 、行政等)(2)半公共

11、需要;(如高等教育)(3)大型公共設施社會公共需要既是共同的,又是歷史的、特殊的.第二節 公共產品與公共財政一、市場經濟（一）市場經濟的含義 所謂市場經濟就是建立在社會化大生產基礎上的發達的商品經濟，是一種社會經濟形式和資源配置方式。是迄今為止最有效率的資源配置方式和手段之一。第二節 公共產品與公共財政（二）市場經濟的缺陷 市場經濟不是萬能的，它在許多方面存在缺陷。在一些領域或場合，市場機制本身并不能得到有效發揮，從而無法得到有效配置資源的結果；而在另外一些領域或場合，市場機制即使能夠發揮作用，通常也無法得到整個社會要求的正確的資源配置的結果。這些市場經濟自身所無法克服的固有缺陷或不足，一般稱

12、之為“市場失靈”。第二節 公共產品與公共財政市場失靈的表現:1、公共產品 公共產品是指由政府提供的、具有非排他性、非競爭性特征的、可供社會成員共同消費的產品，即滿足社會公共需要的產品。這些產品在每一社會成員消費時不會導致其他成員對該產品消費的減少。因此，這類產品可以同時為眾多社會成員享用，但是產品的成本和效用卻不因為消費者人數的變化而改變。 第二節 公共產品與公共財政 公共產品是和私人產品對應的，私人產品是滿足個人需要的，一般通過市場供給解決。而公共產品是滿足社會公共需要的，在社會經濟生活中，公共產品不能由市場提供，而只能由政府提供。它有如下特征： 非排他性 非競爭性 效用不可分割性第二節 公

13、共產品與公共財政v相關概念:混合物品v對立的公共經濟與私人經濟相互交錯的情形稱謂混合經濟.在混合經濟中，純公共產品的例子的非常少的,還存在大量的介于公共物品與私人物品之間的混合產品.分為擁擠性公共物品和價格排他性公共物品.v擁擠性公共物品-指那些隨著消費人數增加而產生擁擠,從而會減少每個消費者可以從中獲得效益的公共物品或勞務.(如高速公路).v價格排他性公共物品-是指需要通過收費而提供的公共物品,如公辦的學校和醫院.v可用外部效應解釋混合公共物品-具有外部效應的私人物品就具有公共產品性質而成為混合物品.第二節 公共產品與公共財政2、外部效應 外部效應是指商品生產者的內部成本與外部成本、內部效益

14、與社會效益的不一致，給其他社會成員帶來的影響。它分為外部正效應和外部負效應兩種情況。第二節 公共產品與公共財政3、市場壟斷4、信息不對稱5、收入分配不公6、宏觀經濟失衡7、個人的偏好不合理第二節 公共產品與公共財政二、市場經濟中的政府（一）政府職能 1、政治職能 2、經濟職能 3、社會職能 第二節 公共產品與公共財政（二）政府失靈與政府干預經濟的局限性1、政府絕非無所不能2、政府組織管理的問題3、具有技術上局限性第二節 公共產品與公共財政（三）市場經濟與政府干預的權衡 承認市場存在失靈本身并不必然意味著有必要讓政府進行干預，關鍵在于政府干預的代價是否能低于市場失靈所造成的損失，如果能以較小的代

15、價去彌補一個較大的損失，那么政府的干預就是必要的，反之就是不必要的。第二節 公共產品與公共財政 政府干預經濟時由于存在信息不完全、組織管理、技術上的限制，存在政府失靈，承認政府失靈就意味著承認政府干預的局限性。 由此，政府活動的核心領域是提供市場所不能提供的公共產品、具有明顯外部效應的產品以及生產具有自然壟斷傾向的產品。因為在這些領域中市場失靈所造成的損失較為嚴重，而所涉及的范圍又比較有限，用政府活動來代替市場不易產生過大的政府失靈。第二節 公共產品與公共財政三、公共財政 公共財政（public finance）指的是國家（或政府）為市場提供公共服務的分配活動或經濟行為，它是與市場經濟相適應的

16、一種財政模式或類型。第二節 公共產品與公共財政 公共財政主要有以下基本特征和內涵：1、彌補市場失靈2、提供公平服務3、具有非市場營利性質4、具有法治化西方公共財政理論包括的內容v1.關于財政的起因:市場失靈論v2.關于財政的活動對象:公共產品論v3.關于財政的目的:公共需要論v4.財政的模式:公共財政論v5.關于財政決策:公共選擇論(提供那些公共產品,怎樣提供,為誰提供?應經過代議制民主制度,投票反映公共需要.)第三節 財政的職能一、資源配置職能(一)含義: 指政府運用財政、通過對現有人力、物力、財力等社會經濟資源在國民經濟中的分配，實行自源結構的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經濟和

17、社會效益，以滿足社會對公共產品和勞務的需要。第三節 財政的職能v(二)必要性或原因：v市場失靈問題導致的。包括提供公共物品,外部效應,市場壟斷,信息不對稱,收入分配不公平,宏觀經濟失調,個人的偏好不合理等.第三節 財政的職能v(三)財政配置資源的效益標準-帕累托效益標準.v內容:資源的配置達到了這樣的狀態,已不可能再增加任何一個人的福利而不減少其他一些人的福利.也就是不可能通過改變資源使用的配置來使一些人得到利益的同時又不使另一些人受到損失.第三節 財政的職能 (四)財政配置資源的內容: 財政資源配置職能包括了對用于滿足社會公共需要的資源的直接分配和對全社會資源配置的宏觀調節這兩個方面的內容，

18、具體表現在以下幾個方面：1、積累與消費的比例關系2 、調節產業部門間的資源配置-產業結構(通過財政稅收政策引導企業投資方向;區別對待的稅收政策改變現有企業生產方向)3、調節政府部門與非政府部門之間的資源配置4、調節政府內部的資源分配(保證重點,照顧一般)第三節 財政的職能v(五)財政配置資源的手段:v1.合理確定財政收入在GDP中的比例;v2.優化支出結構v3.安排好投資規模、結構,保證重點建設;v4.通過政府投資、稅收和補貼,調節社會投資方向,提高社會投資整體效益.第三節 財政的職能二、收入分配職能v1、財政調節收入分配職能的含義v是指政府運用財政通過調整國家、企業、個人以及個人之間的分配關

19、系，實現個人之間收入的公平合理分配目標。v2 、原因:v市場機制造成的收入分配不公平，需要財政進行調整，可通過稅收、轉移支付進行。 第三節 財政的職能v3、財政調節收入的最優標準：v西方經濟學有以下三個主要觀點：v（1）最大福利總量論：收入的邊際效用遞減規律，使高收入者增加一單位收入的效用遠遠小于低收入者增加一單位收入的效用，因此，高收入者的收入一部分轉給低收入者，效用總量最大。v（2）最低福利標準論：對低收入者規定一個最低福利標準，并接受轉移收入。v（3）公平與效率權衡論：在公平與效率之間進行權衡，即不妨礙社會積累與生產擴大條件下，對低收入者和無收入者給一定財政補助，同時降低市場的不公平分配

20、的程度。第三節 財政的職能4.財政的收入分配職能的內容： (1)調節企業利潤水平 主要在于通過調節，使企業的利潤水平能夠客觀地反映企業的生產經營管理水平和主觀努力狀況，使企業在條件大體相同的情況下獲得大體相同的利潤；(2)調節居民個人收入水平 是在堅持現行分配制度條件下，貫徹執行現行收入分配政策，即：既要合理拉開收入差距，又要防止兩極分化，逐步實現共同富裕。第三節 財政的職能v5.財政調節收入分配的主要措施:v（1）征稅實現收入轉移。個人所得稅、消費稅、遺產稅等。v（2）財政對收入的間接再分配。包括執行教育和訓練規劃、制訂最低工資法、產品限價或降價出售以及免費配給等。v（3）運用現金和實物進行

21、收入的轉移。v（4）增加財政支出，促進經濟發展。v（5）政策制訂法律，保障低收入者的合理收入。v增加對低收入者的智力開發投資，提高他們在取得高收入者競爭中的能力。第三節 財政的職能三、經濟穩定職能 1、含義：財政穩定經濟是指政府運用財政分配并通過財政收支規模和結構的變化，對宏觀經濟進行調節，從而保證經濟穩定。穩定和增長相輔相成。第三節 財政的職能2.財政穩定職能的客觀必要性或原因: 主要來自于市場機制的缺陷。在市場經濟中,充分就業和物價穩定不能自動出現，因為在市場經濟中，就業和物價的整個水平是由總需求水平確定的，并與當時的生產能力有關。社會總需求是難以控制的，或者具有不可控性。所以，客觀上需要

22、政府通過運用財政手段調節社會需求水平，以實現經濟穩定增長的目標。第三節 財政的職能v3、財政穩定經濟的衡量標準：v（1）充分就業：失業率在4%以下就為充分就業。v（2）物價穩定：3%5%的上漲率為穩定。v（3）經濟增長：適度的經濟增長率，不是大起大落，也即經濟過熱時降溫，經濟疲軟時升溫。v（4）國際收支平衡：第三節 財政的職能v4、財政穩定經濟的一般內容：v 經濟穩定增長，關鍵是總需求與社會總供給平衡，包括總量平衡與結構平衡。財政支出增加使總需求增加，稅收使總需求減少。v (1)調節社會供求總量平衡。運用結余政策、赤字政策或平衡財政政策。v(2)調節社會供求結構平衡。包括地區結構、第一于第二部

23、類產品結構、主要產品結構等方面的平衡. 第三節 財政的職能v5、財政穩定經濟的一般方式：v （1）預算收支政策；v （2）內在穩定器：累進稅、價格維持制度、最低生活標準。v （3）政策選擇：調整支出結構、稅收收入政策等。復習思考題一、單項選擇題1、財政產生的條件是（ B ）。 A. 政治和文化 B. 經濟和政治 C. 經濟和效益 D. 政治和歷史2、財政最初的表現形式是（ A ）。 A. 捐稅 B. 公債 C. 國家預算 D. 國有企業上繳利潤復習思考題3、國家公債和國家預算是在（ B ）制下財政范疇的延伸。 A. 奴隸 B. 封建 C. 資本主義 D. 社會主義4、資本主義社會財政分配形式一

24、般采用（ A ）形式。 A. 貨幣 B. 實物 C. 勞役 D. 貨幣和勞役復習思考題5、財政屬于（B ）范疇。 A. 生產 B. 分配 C. 交換 D. 消費6、財政分配的主體是（ C）。 A. 財政部門 B. 黨政部門 C. 國家或政府 D. 各級人大復習思考題7、財政分配的主要對象是（d ）。 A. 社會產品 B. 折舊基金 C. 職工勞動報酬收入 D. 剩余產品價值8、財政分配的目的是滿足（ b ）。 A. 維護政權需要 B. 人民生活需要 C. 經濟建設需要 D. 社會公共需要復習思考題9、收入分配的目標是（ B）。 A. 平均分配 B. 公平分配 C. 共同致富 D. 增加收入10

25、、以下不是財政的職能的是（ C）。 A. 資源配置 B. 收入分配 C. 統籌兼顧 D. 穩定經濟 復習思考題二、多項選擇題1、財政分配屬于（ AD ）。 A. 歷史范疇 B. 政治范疇 C. 分配范疇 D. 經濟范疇2、隨著生產方式的變革和社會形態的發展，人類社會存在過（BCDE ）。 A. 原始社會財政 B. 奴隸制國家財政 C. 封建制國家財政 D. 資本主義國家財政 E. 社會主義國家財政復習思考題3、封建制國家財政收入的主要形式有（ ABCD ）。 AB. 賦稅收入 . 官產收入 C. 專賣收入 D. 特權收入 E. 貢物收入 F. 國王土地收入復習思考題4、資本主義國家財政支出的主要形式是（ ACFD e b）。 A. 軍事支出 B. 債務支出(封建 C. 行政經費支出 D. 社會經濟支出 E. 國家機構支出 F. 社會福利和社會保障支出復習思考題5、財政的一般特征是指（ A BC）。 A. 財政分配的主體是國家或政府 B. 財政分配的對象是社會剩余產品 C. 財政分配的目的是滿足社會公共需要 D. 財政體現著特定的分配關系復習思考題6、下列各種需要中屬于社會公共需要的有（ ）。社會公共需要的范圍 (1)全社會公共需要;