1、山東省內審師內部審計基礎 ：問題清單的缺陷考試試題本卷共分為 1大題 50小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100分， 60分及格。 一、單項選擇題(共 50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)1. 在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是A:確定供應商的送貨量是否令人滿意B:確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目C:確定應付供應商賬款余額是否正確D:確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意2. 以下哪句話最好地描述了以控制為基礎的控制的自我評價過程？A：評價、改進、合理化選定的控制過程。B:檢查控制措施在控制重要風險時發揮作用的程度。C:分析控制設計與控制結構

2、間的差異。D:決定控制的成本效益性。3. 管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行經 營審計。 管理當局希望該項審計能盡早完成， 并要求內部審計部門投入一切可能的資源。 但 首席審計執行官認為時間上有矛盾， 因為內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重 要的合法性審計任務。 在決定先進行哪一項審計任務時， 審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I、 審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。n、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。川、風險高低應通過對企業潛

3、在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A:僅有IB：僅有nc：僅有川D:僅有I和川4. 鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發現其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？A:馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的 相關需求B:將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C:將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優先排序系數，請求后者重新 考慮這些額外的審計要求D:繼續執行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置5. 內部審計師應該掌握除以下哪項以外

4、的所有內容A:熟練應用內部審計標準；B:理解管理原則；C:保持良好個人關系的能力；D:用量化方法開設培訓課程的能力。6. 在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討 論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后， 法律顧問表示這種做法有問題， 但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。 根據法律問 的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以 討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這

5、要做違反了 IIA 的道德準則 嗎？A:沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。B:沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的 結論。C:違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。D:違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。7. 以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優點A:審計師可以獨立于被審計者而工作；B:可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本；C:審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；D:如果需要，審計師可以更改公司數據。8. 以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？A:將一個公司的業績與業績最佳

6、的公司進行比較來完成B:將一個公司的業績與其最接近的競爭對手的業績進行比較是基準比較法的典型做法C:通常局限于制造業操作和生產過程D:可以通過質量或數量的比較來進行9. 在風險評估坐標圖中，風險發生的可能性是影響風險評級的重要參數，另一個重要參數 是以下哪一項？A:企業的風險偏好B:風險的類型C:應對風險措施的成本D:風險對企業產生的影響10. 概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？A： a它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B： b它描述了所需要的數據的用戶模型。C: c它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D： d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。11. 雖然一個組織已經決定使用大

7、型機來運行其制造工藝系統，但他們仍然在其它應用系統方面尋求降型化的機會。降型化的目的是A：提高可靠性B:降低成本C:降低復雜性D:提高安全性12. 以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤？A:在對生產能力進行規劃的基礎上安排生產；B:在對設備修理訂單進行分析的基礎上規劃維修部門的維修活動；C:事先授權設備維護和加班報酬；D:針對所有生產設備，建立預防性維修項目。13. 首席審計執行官應將結果發布給適當的對象（標準 2440）。向外部機構發布信息A:要求所開展的業務生成的信息與標準保持一致B:要求排除對標準的參考C:受標準的禁止D:僅在開展新業務的時候是允許的14. 部門經理人員

8、請外面專家來測試和安裝應用軟件的新版，但未記載其中的變動。下列哪 一風險屬于這一事件的風險A:已加工數據的可靠性降低；B:這一變更可能未經適當主管部門的適當授權；C:使用者可能不知程序已更動；D:這一變更可能未經相關測試即告運行。15. 在某種網絡中，公司允許特定用戶 （如現有客戶 ）通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問 其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？A:內網B:外網C:數字用戶線路D:寬帶16. 首席審計執行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A:與組織的治理有關的問題；B:內部審計人員的適用技能；C:以前業務的結果；D:主要的運營變動。17. 在對一主

9、要分部進行的常規 EDP審計中，EDP審計人員發現一個能給政府開帳單的成本 加成（COS PULLS程序增加了成本的復雜編程系統。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調查過程中，EDP審計人員發現只有市場部經理、分部經理和編程員知道 這一系統。 公司有專門部門調查舞弊行為， 審計人員通知了管理當局和專門調查部門， 調查 工作轉移到該部門機構。 但是一個月之后， 審計人員發現高級管理當局指令調查部門不要調 查此事，內部審計部門應該A:立即將該情況和 EDP審計人員的發現報告給審計委員會。B:立即將該情況和 EDP審計人員的發現報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成為 違法行為當

10、事人。C:不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構，審計人員沒有權利進 行進一步調查。D:將審計發現報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。18. 內部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業務客戶 同意并實施了修正的程序。內部審計師應該A:研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施；B:聯合開發并溝通恰當的建議；C:溝通問題并保證管理層會采取恰當的措施；D:在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。19. 許多公用事業公司使用復雜的客戶服務系統（CSS來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯機實時環境中， 這樣能保證客戶服務數

11、據直接經由客戶電話傳入系統。以下哪項電子數據處理審計技術能使審計師連續監控來自于CSS的客戶服務數據A:通用審計軟件；B:整合測試法（ITF）;C:嵌入審計數據集合；D:控制流程圖。20. 電子數據交換系統(EDI)可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要 想成功實施電子數據交換，應從下一列哪一項工作開始A:畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。B:為使用EDI系統購買新的硬件。C:購買數據翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商。D:將業務的格式及數據標準化。21. 以下是關于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者， 但它

12、仍有可觀的盈利； (2)營運資本比率由較理想的 3:1 下降 至 0.9:1；(3)過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款 管理人員和財務崗位的其他職員；(4)公司采購政策要求 3 個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數目規定實行獨家采購政策。 在對該分公司開展財務審計時， 內部審 計師應該 A：最不可能追查情況 1、情況2或情況3B:對情況2不予理睬，因為經濟處于蕭條期C:認為情況3是正常的人員調整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息D:將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息22. 根據計算機知識可知數據在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入

13、輸出設備之 間進行傳送是通過計算機的一個子系統完成的。 那么， 上面所說的系統是下列哪種設備的一 部分？A： a.磁帶控制單元B： b.多路轉換器通道C: c.磁盤控制單元D： d.中央處理器(CPU)23. 以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B:針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C:選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D:在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。24. 內部審計師為保持其熟練性有責任繼續其教育。 有關從事審計工作的內部審計師的繼續 教育規定，以下哪項陳述是正確的A:內部審計師被要

14、求每年接受40小時的繼續職業教育并且三年內不能低于120小時；B:為繼續保留 CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；C:作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續職業發展的標準；D:只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續職業教育的要求。25. 在某種網絡中，公司允許特定用戶(如現有客戶 )通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？A:內網B:外網C:數字用戶線路D:寬帶26. 內部審計專業界使用的“標準” ，不包括以下哪項內容？A:用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準；B:內部審計師最低限度的道德行為標準；C:旨在

15、說明內部審計應當怎樣實施的陳述；D:適用于各種內部審計機構。27. 一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？A:決策支持系統B:管理信息系統C:高級經理支持系統D:知識工作系統28. 以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數據完整，而且沒有其他數據被添 加最為效果？A:有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數據上載到主機結構。B:字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。C:自校驗數位，保證只有有效的部分數字被添加到數據庫中。D:批處理總數控制，包括控制總數和雜項總和。29. 當審計師測試一個計算機會計系統的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的A:必須測試每種類型的幾個交易

16、；B:在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據；C:測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形；D:測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。30. 根據以上信息可知， 該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下 列哪一項 ?A： a.自下而上的設計。B： b.生命周期法。C: c.自頂向下的設計。D： d.原型方法。31. 以下有關審計目標的論述恰當的是A:為了觀察實地盤點B:為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C:通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性D:為了在審計報告中包括存貨短缺信息32. 現在組織更傾向于使用微機來完成數據表現，因為相對大型主機系統而言微機更具有

17、A:可靠性B:經濟性C:可控性D:有助于數據有完整性33. 內部審計師經常向業務客戶提出合理的建議，卻發現業務客戶看上去無視該建議。這種 情況可能會發生， 由于內部審計師假定部分經理是較為理性的， 但組織或經理可能不會表現 出這種理性。在內部審計師假定部分經理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項A:業務客戶選擇能獲得最大經濟回報的決策B:根據標準和備選方案的重要性來排列C:具體的決策標準是穩定的，分配的權重在一定時期也是穩定的D:業務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。34. 公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A:商定用相同的方法實用相同的軟件。B:各方

18、分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C:從同一軟件供應商處取得軟件。D:商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。35. 每份單獨的工作底稿至少應包含A:內部審計師的全面意見的表達；B:標記圖例；C:所審核的內部控制系統的完整流程圖；D:描述性標題。36. 在對合同進行檢查時，首席審計執行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。 在獲知首席執行官是供應商所在公司董事會的成員之后， 首席審計執行官應采取何種行動？ A:向高級管理層，不包括該首席執行官，提交一份報告草案。B:與組織的外部審計師聯系以尋求協助。C:收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發現。D:立即通知董事會。37. 針

19、對非贏利活動的全面審計要求內部審計師主要關注A:政策與程序的符合程度。B:預算程序。C:組織目標的完成程度。D:資源與基金運用報告的正確性。38. 某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發現這一舞弊？A:挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發票和支票復印件比較。B:挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期。C:觀察收貨堆棧并且清點收到的材料， 將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。D:實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。39. 以下哪項不含在最

20、終的業務溝通的范圍陳述中A:審核時間；B:業務目標；C:未經審核的活動；D:所開展的工作的性質和程度。40. 平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法A:測試文件上合法的簽名；B:總結應收賬款確認的結果；C:計算加速折舊費用的數額；D:掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。41. 統計抽樣與判斷抽樣的重要區別是統計抽樣A:不需要任何判斷，所有都是根據公式計算的。B:可用較小規模的樣本。C:可得到更精確的結果。D:取得具有可測量的可靠程度的總體估計。42. 首席審計執行官正在設法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序，公司在各邊遠地區聘用了許多內部審計師。 首席審計執行官想要選擇一個程序， 這個程

21、序能鼓勵多數內部 審計師的參與、 協調不同的觀點， 并鼓勵接受因審計程序標準化而產生的變化。 最為有效的 實現首席審計執行官目標的決策過程是A:程序化決策；B:應急方法；C:集體輔助決策;D:決策模型。43. 在計劃對EUC軟件的應用控制情況進行審計時，內部審計師決定將系統控制環境作為審計內容的一部分。下列關于系統控制的說法，審計人員認為正確的是A：系統控制的有效性受應用性控制的影響；B:這時確認對一般性控制負責的人員或部門要比在傳統的主程序環境中容易;C:在EUC環境中對特定系統控制的需要相對穩定；D:系統控制作為應用性控制的基礎必須先于應用性控制。44. 在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是A:應急B:德爾菲技術C:原材料需求計劃編制D:分支和范圍的解決方法45詢問管理部門H、觀察業務客戶的處理程序川、實物檢查W、外部提供的資料A：w、n、i B：w、i、n、川 c：n、w、i、川 D：w、i、n46. 有些公司應用組織嚴密的“指揮 +控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大A:由于無法