1、精品文檔外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)模式與風(fēng)險控制外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)模式與風(fēng)險控制作者：駱敏華來源：國際商務(wù)財(cái)會 2016年第07期外貿(mào)綜合服務(wù)平臺是大型專業(yè)外貿(mào)公司或集團(tuán)的轉(zhuǎn)型路徑之一，但平臺本身僅僅只是一個 中端平臺，集成了結(jié)算、物流、稅務(wù)、融資等服務(wù)，通過規(guī)模化、規(guī)范化和集約化將中小微外 貿(mào)企業(yè)的上述服務(wù)需求外包到平臺以獲取成本費(fèi)用的下降，同時也促進(jìn)了外貿(mào)服務(wù)分工的細(xì) 化。但就平臺運(yùn)營方而言必須在平臺這個搭載工具”上裝入更多內(nèi)容”，一方面是差異化競爭的需要，另一方面也是平臺向上端供應(yīng)鏈整合和終端市場與客戶延展以實(shí)現(xiàn)平臺價值提升的途 徑，但前提是必須保住平臺風(fēng)險管控的生命線。筆者結(jié)合業(yè)內(nèi)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

2、探討外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè) 的業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險防控。一、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式當(dāng)前進(jìn)入外貿(mào)綜合服務(wù)行業(yè)的公司主要以供應(yīng)鏈公司、物流公司和外貿(mào)公司等為主，基本 依托自身的客戶、資金、服務(wù)和業(yè)務(wù)資源優(yōu)勢，業(yè)務(wù)類型大致可以分為基礎(chǔ)服務(wù)、金融服務(wù)和 特色服務(wù)三種，其中基礎(chǔ)服務(wù)和金融服務(wù)大體一致，主要是結(jié)合代理管控思路的自營出口流程 的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，一般生存策略是：通過廉價乃至補(bǔ)貼式的基礎(chǔ)服務(wù)迅速集聚規(guī)模，利用規(guī) 模化提高信保、資金、物流、通關(guān)等外貿(mào)服務(wù)的議價能力，降低邊際運(yùn)營成本費(fèi)用來獲益，同 時篩選優(yōu)質(zhì)客戶轉(zhuǎn)化到金融服務(wù)，獲取資金利差收益，另外配合自身優(yōu)勢取得特色服務(wù)帶來的 其他的收益或戰(zhàn)略優(yōu)勢。下面

3、主要以基礎(chǔ)服務(wù)為核心介紹外貿(mào)綜合服務(wù)平臺的運(yùn)作模式。（一）基礎(chǔ)服務(wù)基礎(chǔ)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程及部門協(xié)作如圖所示。1 .客戶簽約業(yè)務(wù)部門通過多種渠道宣傳推廣平臺，意向客戶聯(lián)系平臺后由業(yè)務(wù)人員上門對接，達(dá)成合 作意向后，客戶提供平臺所需資質(zhì)資料（如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等），業(yè)務(wù)人員代客戶提交 信息資料，經(jīng)風(fēng)控部門審批后簽約（代理服務(wù)協(xié)議）。2 .客戶下單客戶下單前將訂單對應(yīng)的出口商品和生產(chǎn)工廠信息提供給平臺，由風(fēng)控部門審核，審核通 過后由客戶自行或平臺業(yè)務(wù)人員代操下單，下單內(nèi)容與自營業(yè)務(wù)中報關(guān)（預(yù)錄入）信息基本相 同，訂單下達(dá)后由風(fēng)控部門審核。3 .裝箱出運(yùn)與報關(guān)出口物流部門在客戶下單審核通過后，按客戶要求

4、安排國內(nèi)段物流并委托貨代公司報關(guān)出運(yùn)， 取得裝箱單、提單、監(jiān)裝過程照片等物流單據(jù)；客戶自行安排物流與報關(guān)的也須取回上述物流 單據(jù)，且報關(guān)數(shù)據(jù)由平臺直接發(fā)送委托報關(guān)機(jī)構(gòu)。4 .收匯認(rèn)領(lǐng)與核銷客戶訂單必須通過平臺收匯，平臺收匯后由客戶認(rèn)領(lǐng)分配到訂單，結(jié)匯匯率按照預(yù)先約定 的結(jié)匯規(guī)則執(zhí)行，鑒于外管的總量核銷政策，一般平臺對客戶執(zhí)行同樣的核銷政策，即客戶出 口額與收匯額一致。5 .工廠開票結(jié)算訂單出口后，通過客戶取得與海外買家簽訂的外銷合同、與生產(chǎn)工廠簽訂的采購合同，平 臺出具專用增值稅發(fā)票開票模板（品名、單位和數(shù)量等均與報關(guān)口徑一致）給工廠開票。平臺 在已收匯且收到工廠有效發(fā)票后支付貨款。6 .退稅

5、申報與完成在報關(guān)出口、收匯和開票認(rèn)證完成且集齊全部退稅單據(jù)（購銷合同、物流單據(jù)、報關(guān)單及 場站單據(jù)等）后，由財(cái)務(wù)部申請退稅。根據(jù)國稅2015年第2號文，新辦平臺企業(yè)自首票退稅申報時點(diǎn)起一年內(nèi)按照出口退稅三類企業(yè)規(guī)定執(zhí)行，即大量訂單需要函調(diào)程序，退稅周期可能在6個月以上。因此新成立平臺企業(yè)均會提供退稅款墊資服務(wù)，即在稅務(wù)局退稅款到賬前提前支付工廠退稅款。（二）金融服務(wù)金融服務(wù)基本都是基于貿(mào)易背景的墊資服務(wù)，如彳t用證收款項(xiàng)下融資（打包貸款、買斷/非買斷信用證融資）、賒銷訂單融資、庫存質(zhì)押融資乃至信用融資（如一達(dá)通的流水貸”基于貿(mào)易流量的信用貸款）等。金融服務(wù)流程相比于基礎(chǔ)服務(wù)而言更自營化”，流程

6、上與基礎(chǔ)服務(wù)基本相同，只是部分環(huán)節(jié)更為規(guī)范和嚴(yán)格，如客戶下單時需要平臺與海外買家直接簽訂外銷合 同，訂單支付條件需要平臺審核，裝箱報關(guān)出運(yùn)須由平臺安排等。還款來源為訂單收匯金額， 另外大部分平臺還會提供遠(yuǎn)期（鎖匯）結(jié)匯服務(wù)。（三）特色服務(wù)多數(shù)平臺公司均會利用股東背景和資源優(yōu)勢提供自己的特色服務(wù)，比如：寧波世貿(mào)通依托 股東貨運(yùn)服務(wù)背景，以優(yōu)惠報價提供專業(yè)且可視化的物流貨代船運(yùn)服務(wù)；一達(dá)通與阿里的數(shù)據(jù) 互動給予客戶在阿里國際站較大的搜索排序優(yōu)勢，提升客戶業(yè)務(wù)推廣優(yōu)勢；惠茂匯晟通平臺基 于股東專業(yè)的服裝打樣設(shè)計(jì)中心和檢測中心（通過國家實(shí)驗(yàn)室CNAS認(rèn)證并與TUV南德意志合作）提供優(yōu)惠優(yōu)質(zhì)的延伸服務(wù)；

7、浙江中非經(jīng)貿(mào)港利用平臺優(yōu)勢努力打造非洲基建項(xiàng)目的集合 投標(biāo)平臺，集合眾多中小企業(yè)之力參與國際招投標(biāo)，為客戶帶來增量業(yè)務(wù)。（四）盈利模式探討平臺盈利主要來源于物流貨代、信保等服務(wù)價差、融資利差（平臺融資收益一般8%以上，而融資成本約 3%5%）以及特色服務(wù)收益，其中特色服務(wù)收益可能是平臺延伸服務(wù)獲利 或?yàn)殛P(guān)聯(lián)公司帶來業(yè)務(wù)增長，也可能是為更大的戰(zhàn)略提供了實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，如有些平臺希望在積 累一定的業(yè)務(wù)流量后通過數(shù)據(jù)挖掘找到優(yōu)質(zhì)的工廠、對口的市場和適銷的產(chǎn)品，走自主創(chuàng)牌和 海外營銷的路子；有些平臺希望挖掘出有潛力的工廠，通過參股投資將平臺的資金、商業(yè)和產(chǎn) 學(xué)研資源優(yōu)勢注入工廠加以改造，提升產(chǎn)品科技含量和

8、商業(yè)價值，并以此作為產(chǎn)業(yè)投資的入口；有些平臺則只為獲取交易流量數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)是其大數(shù)據(jù)和外貿(mào)生態(tài)鏈宏大戰(zhàn)略的重要實(shí)現(xiàn) 基礎(chǔ)。應(yīng)該說平臺在一定業(yè)務(wù)規(guī)模下（約1.52億美元）可以保持盈虧平衡，此時利潤主要來源應(yīng)該是融資利差，但擴(kuò)張融資訂單在總訂單額度中的占比，雖然可以提高盈利性，但也同時 意味著經(jīng)營風(fēng)險的提高，長期來看，平臺未來生存的核心競爭和利潤來源還是在承載自身獨(dú)特 發(fā)展戰(zhàn)略的特色服務(wù)上，這也是各平臺差異化競爭策略的關(guān)鍵體現(xiàn)。二、風(fēng)險揭示與防控措施平臺企業(yè)將無數(shù)的中小微外向型企業(yè)集聚起來以獲取規(guī)模化外溢優(yōu)勢，但規(guī)模集聚的同時 也必然集聚了風(fēng)險，可以說風(fēng)險管控是每家平臺企業(yè)的生命線。下面筆者將從退

9、稅風(fēng)險、信用 風(fēng)險、法律風(fēng)險和貨物質(zhì)量與知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險4個方面揭示平臺運(yùn)營風(fēng)險并提供一些防控措施。（一）退稅風(fēng)險與防范目前實(shí)踐來看退稅風(fēng)險是平臺最大的風(fēng)險，退稅風(fēng)險的誘發(fā)因素很多，但主要還是與客戶 （含工廠）主動騙取退稅的意圖和開票供應(yīng)商未繳稅甚至倒閉導(dǎo)致失控發(fā)票等有關(guān)（其中后者 在當(dāng)前外部環(huán)境不佳和民間聯(lián)保互保鏈斷裂頻發(fā)的背景下尤為突出且外生性明顯），一旦平臺 遭遇上述情況，可能導(dǎo)致其他正常客戶業(yè)務(wù)的退稅申報，同時調(diào)查涉及的訂單可能不僅無法獲 得退稅款，而且還需計(jì)提銷項(xiàng)稅，導(dǎo)致平臺（退稅申報主體）損失可能高達(dá)30%以上。因此為防范客戶（含工廠）的騙稅行為，需要從資質(zhì)準(zhǔn)入、貿(mào)易真實(shí)性、大額查驗(yàn)、

10、價格監(jiān)控和異常 情況預(yù)警等五個方面建立防控機(jī)制。1 .資質(zhì)準(zhǔn)入資質(zhì)準(zhǔn)入分為客戶（工廠）、產(chǎn)品和訂單要素三個角度，主要是根據(jù)退稅政策與稅務(wù)主管 部門重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險因素制定平臺自己的負(fù)面清單”，對部分客戶（工廠）、產(chǎn)品、產(chǎn)區(qū)、報關(guān)口岸、目的港和海外買家拒絕提供服務(wù)，同時逐漸建立內(nèi)部黑名單”制度，做到事前防范與篩選。2 .貿(mào)易真實(shí)性為防范四自三不見”代理的退稅風(fēng)險，要求對訂單裝箱出運(yùn)的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，為便于平 臺運(yùn)營成本控制，可以對基礎(chǔ)服務(wù)下小額訂單要求提供裝運(yùn)現(xiàn)場照片或視頻信息（包括產(chǎn)品包 裝、堆放、裝運(yùn)過程和運(yùn)輸車輛等）；金融服務(wù)項(xiàng)下可以通過平臺安排的物流公司人員現(xiàn)場確 認(rèn)，同時平臺驗(yàn)證海外買家

11、真實(shí)性和獨(dú)立性（與客戶非關(guān)聯(lián)企業(yè)）以及訂單的真實(shí)性。3 .大額查驗(yàn)對于單筆大額訂單或出貨小而頻且總額較大的客戶（尤其是申請金融服務(wù)的大客戶），平 臺安排風(fēng)控人員到工廠實(shí)地調(diào)研，核實(shí)實(shí)際生產(chǎn)情況和產(chǎn)能，查看原料采購、生產(chǎn)線運(yùn)轉(zhuǎn)、水 電消耗、工人勞動狀況、車間管理情況以及工人工資社保繳納等；大額訂單委派專人現(xiàn)場監(jiān) 裝，重要客戶小額訂單隨機(jī)抽取并派人監(jiān)裝；對部分新客戶大額訂單采取謹(jǐn)慎態(tài)度，在申報退 稅且收到稅務(wù)局稅款后再將退稅款支付工廠。4 .價格監(jiān)控為防止隱性化的退稅騙稅行為，隨著平臺經(jīng)營數(shù)據(jù)的積累，建立起分商品的價格監(jiān)控體 系，對于嚴(yán)重偏離均價水平的訂單予以警示，以防范部分訂單單價虛高以騙取退稅

12、。5 .異常情況預(yù)警機(jī)制對訂單量突然性大幅增加的客戶或工廠、產(chǎn)地與報關(guān)口岸相距很遠(yuǎn)的訂單、客戶本身能夠 自主出口和退稅卻通過平臺大量出口、訂單與生產(chǎn)工廠產(chǎn)能和注冊資本不匹配等異常情況建立 識別和預(yù)警，以提示風(fēng)控部門涉入調(diào)查。（二）信用風(fēng)險與防范信用風(fēng)險主要是指海外買家、客戶和工廠的信用風(fēng)險，通常體現(xiàn)在金融服務(wù)中。基礎(chǔ)服務(wù)中平臺一般先收匯后付款（包括退稅款），主要影響在于因海外買家信用違約未 付款導(dǎo)致外匯核銷問題（海關(guān)出口與收匯數(shù)據(jù)不匹配），但可以通過外管特殊申報予以解決。金融服務(wù)中，還款來源依賴于海外買家信用，其中信用證項(xiàng)下打包貸款（備貨融資）還涉 及到客戶與工廠信用，因此需做好防范措施：1

13、.海外買家與貿(mào)易真實(shí)性驗(yàn)證融資訂單一般可以委托中信保等第三方對海外買家資質(zhì)情況進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查海外買家的真 實(shí)存在、負(fù)面資信信息和與客戶是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系（防范內(nèi)外合伙信用欺詐），確定客戶真實(shí) 存在后與客戶進(jìn)行直接聯(lián)系，確認(rèn)訂單供銷關(guān)系是否真實(shí)存在并告知其平臺的代理地位。2 .信用保險與融資限額設(shè)置平臺對融資訂單對應(yīng)的海外買家進(jìn)行信保資信調(diào)查與授信，然后按照信保要求出運(yùn)報關(guān)并 取得相關(guān)單據(jù)后投保，同時根據(jù)信保賠付限額與比例設(shè)定該訂單的融資限額與比例，一般信保 賠付比例不超過訂單金額 90%,融資比例不超過信保賠付比例的 90% （約為訂單金額 80%）。3 .協(xié)議約定客戶的連帶責(zé)任平臺本質(zhì)上為代理

14、人，因此原則上海外買家的拒付風(fēng)險最終應(yīng)該由客戶承擔(dān)，因此需要在 代理委托協(xié)議中明確：基礎(chǔ)服務(wù)中平臺貨款支付前提是出口已收匯；金融服務(wù)已墊付融資款下 客戶須全力配合平臺的貨款催收，信保發(fā)生出險的，客戶須盡到相應(yīng)義務(wù)且承擔(dān)信保賠償后差 額損失，若信保因特殊情況不予賠償?shù)目蛻魬?yīng)承擔(dān)最終歸還融資款本息的義務(wù)；信用證打包貸 款（備貨融資）下客戶承擔(dān)融資款的最終償還義務(wù)。（三）法律風(fēng)險平臺法律風(fēng)險主要來自于其 尷尬”的法律地位。由于平臺一方面在貿(mào)易中與客戶（包括工 廠）是代理委托的法律關(guān)系，另一方面為符合平臺退稅政策，平臺與工廠（可能是客戶自己） 及海外買家是自營購銷關(guān)系，也就是說一個貿(mào)易訂單中存在自營與代理兩種法律關(guān)系，這必然 導(dǎo)致貿(mào)易糾紛中的地位界定。另外從嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆蛇壿媮砜矗糠纸鹑诋a(chǎn)品（如融資與遠(yuǎn)期鎖 匯）服務(wù)協(xié)議可能涉及到是否擁有相應(yīng)的金融資質(zhì)的問題（雖然實(shí)際操作中可以藉由貿(mào)易背景 下的貨款墊資和預(yù)付解釋）。平臺法律風(fēng)險的應(yīng)對只能有待政府對平臺法律地位的進(jìn)一步澄清和解釋，也需要平臺實(shí)時 關(guān)注司法界對涉及平臺法律地位的案件的裁定、解釋和研究。（四）貨物質(zhì)量與知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險由于平臺與工廠及海外買家形式上具有自營購銷關(guān)系，因此海外買家對商品質(zhì)量索賠及第 三方因商品涉及知識產(chǎn)權(quán)而引發(fā)的索賠必然首先沖擊到平臺，因此平