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文檔簡介
1、精品文檔外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)模式與風(fēng)險控制外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)模式與風(fēng)險控制作者:駱敏華來源:國際商務(wù)財(cái)會 2016年第07期外貿(mào)綜合服務(wù)平臺是大型專業(yè)外貿(mào)公司或集團(tuán)的轉(zhuǎn)型路徑之一,但平臺本身僅僅只是一個 中端平臺,集成了結(jié)算、物流、稅務(wù)、融資等服務(wù),通過規(guī)模化、規(guī)范化和集約化將中小微外 貿(mào)企業(yè)的上述服務(wù)需求外包到平臺以獲取成本費(fèi)用的下降,同時也促進(jìn)了外貿(mào)服務(wù)分工的細(xì) 化。但就平臺運(yùn)營方而言必須在平臺這個搭載工具”上裝入更多內(nèi)容”,一方面是差異化競爭的需要,另一方面也是平臺向上端供應(yīng)鏈整合和終端市場與客戶延展以實(shí)現(xiàn)平臺價值提升的途 徑,但前提是必須保住平臺風(fēng)險管控的生命線。筆者結(jié)合業(yè)內(nèi)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)
2、探討外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè) 的業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險防控。一、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式當(dāng)前進(jìn)入外貿(mào)綜合服務(wù)行業(yè)的公司主要以供應(yīng)鏈公司、物流公司和外貿(mào)公司等為主,基本 依托自身的客戶、資金、服務(wù)和業(yè)務(wù)資源優(yōu)勢,業(yè)務(wù)類型大致可以分為基礎(chǔ)服務(wù)、金融服務(wù)和 特色服務(wù)三種,其中基礎(chǔ)服務(wù)和金融服務(wù)大體一致,主要是結(jié)合代理管控思路的自營出口流程 的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化,一般生存策略是:通過廉價乃至補(bǔ)貼式的基礎(chǔ)服務(wù)迅速集聚規(guī)模,利用規(guī) 模化提高信保、資金、物流、通關(guān)等外貿(mào)服務(wù)的議價能力,降低邊際運(yùn)營成本費(fèi)用來獲益,同 時篩選優(yōu)質(zhì)客戶轉(zhuǎn)化到金融服務(wù),獲取資金利差收益,另外配合自身優(yōu)勢取得特色服務(wù)帶來的 其他的收益或戰(zhàn)略優(yōu)勢。下面
3、主要以基礎(chǔ)服務(wù)為核心介紹外貿(mào)綜合服務(wù)平臺的運(yùn)作模式。(一)基礎(chǔ)服務(wù)基礎(chǔ)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程及部門協(xié)作如圖所示。1 .客戶簽約業(yè)務(wù)部門通過多種渠道宣傳推廣平臺,意向客戶聯(lián)系平臺后由業(yè)務(wù)人員上門對接,達(dá)成合 作意向后,客戶提供平臺所需資質(zhì)資料(如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等),業(yè)務(wù)人員代客戶提交 信息資料,經(jīng)風(fēng)控部門審批后簽約(代理服務(wù)協(xié)議)。2 .客戶下單客戶下單前將訂單對應(yīng)的出口商品和生產(chǎn)工廠信息提供給平臺,由風(fēng)控部門審核,審核通 過后由客戶自行或平臺業(yè)務(wù)人員代操下單,下單內(nèi)容與自營業(yè)務(wù)中報關(guān)(預(yù)錄入)信息基本相 同,訂單下達(dá)后由風(fēng)控部門審核。3 .裝箱出運(yùn)與報關(guān)出口物流部門在客戶下單審核通過后,按客戶要求
4、安排國內(nèi)段物流并委托貨代公司報關(guān)出運(yùn), 取得裝箱單、提單、監(jiān)裝過程照片等物流單據(jù);客戶自行安排物流與報關(guān)的也須取回上述物流 單據(jù),且報關(guān)數(shù)據(jù)由平臺直接發(fā)送委托報關(guān)機(jī)構(gòu)。4 .收匯認(rèn)領(lǐng)與核銷客戶訂單必須通過平臺收匯,平臺收匯后由客戶認(rèn)領(lǐng)分配到訂單,結(jié)匯匯率按照預(yù)先約定 的結(jié)匯規(guī)則執(zhí)行,鑒于外管的總量核銷政策,一般平臺對客戶執(zhí)行同樣的核銷政策,即客戶出 口額與收匯額一致。5 .工廠開票結(jié)算訂單出口后,通過客戶取得與海外買家簽訂的外銷合同、與生產(chǎn)工廠簽訂的采購合同,平 臺出具專用增值稅發(fā)票開票模板(品名、單位和數(shù)量等均與報關(guān)口徑一致)給工廠開票。平臺 在已收匯且收到工廠有效發(fā)票后支付貨款。6 .退稅
5、申報與完成在報關(guān)出口、收匯和開票認(rèn)證完成且集齊全部退稅單據(jù)(購銷合同、物流單據(jù)、報關(guān)單及 場站單據(jù)等)后,由財(cái)務(wù)部申請退稅。根據(jù)國稅2015年第2號文,新辦平臺企業(yè)自首票退稅申報時點(diǎn)起一年內(nèi)按照出口退稅三類企業(yè)規(guī)定執(zhí)行,即大量訂單需要函調(diào)程序,退稅周期可能在6個月以上。因此新成立平臺企業(yè)均會提供退稅款墊資服務(wù),即在稅務(wù)局退稅款到賬前提前支付工廠退稅款。(二)金融服務(wù)金融服務(wù)基本都是基于貿(mào)易背景的墊資服務(wù),如彳t用證收款項(xiàng)下融資(打包貸款、買斷/非買斷信用證融資)、賒銷訂單融資、庫存質(zhì)押融資乃至信用融資(如一達(dá)通的流水貸”基于貿(mào)易流量的信用貸款)等。金融服務(wù)流程相比于基礎(chǔ)服務(wù)而言更自營化”,流程
6、上與基礎(chǔ)服務(wù)基本相同,只是部分環(huán)節(jié)更為規(guī)范和嚴(yán)格,如客戶下單時需要平臺與海外買家直接簽訂外銷合 同,訂單支付條件需要平臺審核,裝箱報關(guān)出運(yùn)須由平臺安排等。還款來源為訂單收匯金額, 另外大部分平臺還會提供遠(yuǎn)期(鎖匯)結(jié)匯服務(wù)。(三)特色服務(wù)多數(shù)平臺公司均會利用股東背景和資源優(yōu)勢提供自己的特色服務(wù),比如:寧波世貿(mào)通依托 股東貨運(yùn)服務(wù)背景,以優(yōu)惠報價提供專業(yè)且可視化的物流貨代船運(yùn)服務(wù);一達(dá)通與阿里的數(shù)據(jù) 互動給予客戶在阿里國際站較大的搜索排序優(yōu)勢,提升客戶業(yè)務(wù)推廣優(yōu)勢;惠茂匯晟通平臺基 于股東專業(yè)的服裝打樣設(shè)計(jì)中心和檢測中心(通過國家實(shí)驗(yàn)室CNAS認(rèn)證并與TUV南德意志合作)提供優(yōu)惠優(yōu)質(zhì)的延伸服務(wù);
7、浙江中非經(jīng)貿(mào)港利用平臺優(yōu)勢努力打造非洲基建項(xiàng)目的集合 投標(biāo)平臺,集合眾多中小企業(yè)之力參與國際招投標(biāo),為客戶帶來增量業(yè)務(wù)。(四)盈利模式探討平臺盈利主要來源于物流貨代、信保等服務(wù)價差、融資利差(平臺融資收益一般8%以上,而融資成本約 3%5%)以及特色服務(wù)收益,其中特色服務(wù)收益可能是平臺延伸服務(wù)獲利 或?yàn)殛P(guān)聯(lián)公司帶來業(yè)務(wù)增長,也可能是為更大的戰(zhàn)略提供了實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ),如有些平臺希望在積 累一定的業(yè)務(wù)流量后通過數(shù)據(jù)挖掘找到優(yōu)質(zhì)的工廠、對口的市場和適銷的產(chǎn)品,走自主創(chuàng)牌和 海外營銷的路子;有些平臺希望挖掘出有潛力的工廠,通過參股投資將平臺的資金、商業(yè)和產(chǎn) 學(xué)研資源優(yōu)勢注入工廠加以改造,提升產(chǎn)品科技含量和
8、商業(yè)價值,并以此作為產(chǎn)業(yè)投資的入口;有些平臺則只為獲取交易流量數(shù)據(jù),該數(shù)據(jù)是其大數(shù)據(jù)和外貿(mào)生態(tài)鏈宏大戰(zhàn)略的重要實(shí)現(xiàn) 基礎(chǔ)。應(yīng)該說平臺在一定業(yè)務(wù)規(guī)模下(約1.52億美元)可以保持盈虧平衡,此時利潤主要來源應(yīng)該是融資利差,但擴(kuò)張融資訂單在總訂單額度中的占比,雖然可以提高盈利性,但也同時 意味著經(jīng)營風(fēng)險的提高,長期來看,平臺未來生存的核心競爭和利潤來源還是在承載自身獨(dú)特 發(fā)展戰(zhàn)略的特色服務(wù)上,這也是各平臺差異化競爭策略的關(guān)鍵體現(xiàn)。二、風(fēng)險揭示與防控措施平臺企業(yè)將無數(shù)的中小微外向型企業(yè)集聚起來以獲取規(guī)模化外溢優(yōu)勢,但規(guī)模集聚的同時 也必然集聚了風(fēng)險,可以說風(fēng)險管控是每家平臺企業(yè)的生命線。下面筆者將從退
9、稅風(fēng)險、信用 風(fēng)險、法律風(fēng)險和貨物質(zhì)量與知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險4個方面揭示平臺運(yùn)營風(fēng)險并提供一些防控措施。(一)退稅風(fēng)險與防范目前實(shí)踐來看退稅風(fēng)險是平臺最大的風(fēng)險,退稅風(fēng)險的誘發(fā)因素很多,但主要還是與客戶 (含工廠)主動騙取退稅的意圖和開票供應(yīng)商未繳稅甚至倒閉導(dǎo)致失控發(fā)票等有關(guān)(其中后者 在當(dāng)前外部環(huán)境不佳和民間聯(lián)保互保鏈斷裂頻發(fā)的背景下尤為突出且外生性明顯),一旦平臺 遭遇上述情況,可能導(dǎo)致其他正常客戶業(yè)務(wù)的退稅申報,同時調(diào)查涉及的訂單可能不僅無法獲 得退稅款,而且還需計(jì)提銷項(xiàng)稅,導(dǎo)致平臺(退稅申報主體)損失可能高達(dá)30%以上。因此為防范客戶(含工廠)的騙稅行為,需要從資質(zhì)準(zhǔn)入、貿(mào)易真實(shí)性、大額查驗(yàn)、
10、價格監(jiān)控和異常 情況預(yù)警等五個方面建立防控機(jī)制。1 .資質(zhì)準(zhǔn)入資質(zhì)準(zhǔn)入分為客戶(工廠)、產(chǎn)品和訂單要素三個角度,主要是根據(jù)退稅政策與稅務(wù)主管 部門重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險因素制定平臺自己的負(fù)面清單”,對部分客戶(工廠)、產(chǎn)品、產(chǎn)區(qū)、報關(guān)口岸、目的港和海外買家拒絕提供服務(wù),同時逐漸建立內(nèi)部黑名單”制度,做到事前防范與篩選。2 .貿(mào)易真實(shí)性為防范四自三不見”代理的退稅風(fēng)險,要求對訂單裝箱出運(yùn)的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證,為便于平 臺運(yùn)營成本控制,可以對基礎(chǔ)服務(wù)下小額訂單要求提供裝運(yùn)現(xiàn)場照片或視頻信息(包括產(chǎn)品包 裝、堆放、裝運(yùn)過程和運(yùn)輸車輛等);金融服務(wù)項(xiàng)下可以通過平臺安排的物流公司人員現(xiàn)場確 認(rèn),同時平臺驗(yàn)證海外買家
11、真實(shí)性和獨(dú)立性(與客戶非關(guān)聯(lián)企業(yè))以及訂單的真實(shí)性。3 .大額查驗(yàn)對于單筆大額訂單或出貨小而頻且總額較大的客戶(尤其是申請金融服務(wù)的大客戶),平 臺安排風(fēng)控人員到工廠實(shí)地調(diào)研,核實(shí)實(shí)際生產(chǎn)情況和產(chǎn)能,查看原料采購、生產(chǎn)線運(yùn)轉(zhuǎn)、水 電消耗、工人勞動狀況、車間管理情況以及工人工資社保繳納等;大額訂單委派專人現(xiàn)場監(jiān) 裝,重要客戶小額訂單隨機(jī)抽取并派人監(jiān)裝;對部分新客戶大額訂單采取謹(jǐn)慎態(tài)度,在申報退 稅且收到稅務(wù)局稅款后再將退稅款支付工廠。4 .價格監(jiān)控為防止隱性化的退稅騙稅行為,隨著平臺經(jīng)營數(shù)據(jù)的積累,建立起分商品的價格監(jiān)控體 系,對于嚴(yán)重偏離均價水平的訂單予以警示,以防范部分訂單單價虛高以騙取退稅
12、。5 .異常情況預(yù)警機(jī)制對訂單量突然性大幅增加的客戶或工廠、產(chǎn)地與報關(guān)口岸相距很遠(yuǎn)的訂單、客戶本身能夠 自主出口和退稅卻通過平臺大量出口、訂單與生產(chǎn)工廠產(chǎn)能和注冊資本不匹配等異常情況建立 識別和預(yù)警,以提示風(fēng)控部門涉入調(diào)查。(二)信用風(fēng)險與防范信用風(fēng)險主要是指海外買家、客戶和工廠的信用風(fēng)險,通常體現(xiàn)在金融服務(wù)中。基礎(chǔ)服務(wù)中平臺一般先收匯后付款(包括退稅款),主要影響在于因海外買家信用違約未 付款導(dǎo)致外匯核銷問題(海關(guān)出口與收匯數(shù)據(jù)不匹配),但可以通過外管特殊申報予以解決。金融服務(wù)中,還款來源依賴于海外買家信用,其中信用證項(xiàng)下打包貸款(備貨融資)還涉 及到客戶與工廠信用,因此需做好防范措施:1
13、.海外買家與貿(mào)易真實(shí)性驗(yàn)證融資訂單一般可以委托中信保等第三方對海外買家資質(zhì)情況進(jìn)行調(diào)查,調(diào)查海外買家的真 實(shí)存在、負(fù)面資信信息和與客戶是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系(防范內(nèi)外合伙信用欺詐),確定客戶真實(shí) 存在后與客戶進(jìn)行直接聯(lián)系,確認(rèn)訂單供銷關(guān)系是否真實(shí)存在并告知其平臺的代理地位。2 .信用保險與融資限額設(shè)置平臺對融資訂單對應(yīng)的海外買家進(jìn)行信保資信調(diào)查與授信,然后按照信保要求出運(yùn)報關(guān)并 取得相關(guān)單據(jù)后投保,同時根據(jù)信保賠付限額與比例設(shè)定該訂單的融資限額與比例,一般信保 賠付比例不超過訂單金額 90%,融資比例不超過信保賠付比例的 90% (約為訂單金額 80%)。3 .協(xié)議約定客戶的連帶責(zé)任平臺本質(zhì)上為代理
14、人,因此原則上海外買家的拒付風(fēng)險最終應(yīng)該由客戶承擔(dān),因此需要在 代理委托協(xié)議中明確:基礎(chǔ)服務(wù)中平臺貨款支付前提是出口已收匯;金融服務(wù)已墊付融資款下 客戶須全力配合平臺的貨款催收,信保發(fā)生出險的,客戶須盡到相應(yīng)義務(wù)且承擔(dān)信保賠償后差 額損失,若信保因特殊情況不予賠償?shù)目蛻魬?yīng)承擔(dān)最終歸還融資款本息的義務(wù);信用證打包貸 款(備貨融資)下客戶承擔(dān)融資款的最終償還義務(wù)。(三)法律風(fēng)險平臺法律風(fēng)險主要來自于其 尷尬”的法律地位。由于平臺一方面在貿(mào)易中與客戶(包括工 廠)是代理委托的法律關(guān)系,另一方面為符合平臺退稅政策,平臺與工廠(可能是客戶自己) 及海外買家是自營購銷關(guān)系,也就是說一個貿(mào)易訂單中存在自營與代理兩種法律關(guān)系,這必然 導(dǎo)致貿(mào)易糾紛中的地位界定。另外從嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆蛇壿媮砜矗糠纸鹑诋a(chǎn)品(如融資與遠(yuǎn)期鎖 匯)服務(wù)協(xié)議可能涉及到是否擁有相應(yīng)的金融資質(zhì)的問題(雖然實(shí)際操作中可以藉由貿(mào)易背景 下的貨款墊資和預(yù)付解釋)。平臺法律風(fēng)險的應(yīng)對只能有待政府對平臺法律地位的進(jìn)一步澄清和解釋,也需要平臺實(shí)時 關(guān)注司法界對涉及平臺法律地位的案件的裁定、解釋和研究。(四)貨物質(zhì)量與知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險由于平臺與工廠及海外買家形式上具有自營購銷關(guān)系,因此海外買家對商品質(zhì)量索賠及第 三方因商品涉及知識產(chǎn)權(quán)而引發(fā)的索賠必然首先沖擊到平臺,因此平
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