1、2021 年上半年山東省內審師?審計業務? ：分析性復核技術試題本卷共分為 1大題 50小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100分， 60分及格。 一、單項選擇題共 50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意1. 已驗收貨物未被記錄在案可能引發的問題是A:錯誤的庫存缺貨報告B:簽收已注銷訂單C:簽收未訂購商品D:簽收重復運單2. 內部審計師應關注舞弊的可能性，如果A :每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出；B:每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C:應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D:某人可以單獨接觸到備用金。3. 一家大型制

2、造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相 關，并且原材料的數量及人工小時與它們的本錢相關。 根據以上信息可知， 這種數據模型是 以下哪一種？A: a.邏輯模型B： b. 物理模型C: c.決策模型D： d. 數據庫模型4. 一中.型制造業公司的生產經理過去訂購了過多的原材料，并將其發送到自己經營的一家批發公司。他竄改了收貨憑證，并簽發付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是A:抽取現金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發票和支票副本相核對；B:抽取現金支出的樣本，確認采購的數量、價格和供應商發運的日期；C:實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清

3、點數與收貨部門編制的收貨單相比擬；D:進行分析性測試，比擬產量、原材料的采購量和庫存量，并調查差異產生的原因。5. 根據?薩班斯 -奧克斯利法案?第 302 條款中管理當局對于內部控制評估，組織控制環境 的評估和聲明應該關注以下哪項。A:完整的控制。B:分立的控制。C:軟性控制。D:硬性控制。6. 對許多工作崗位來說，過度的專業化可能最終導致缺乏鼓勵、工作單調和疏遠工作。為 了解決這一問題，管理者應當A :關注職工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現。B:消除令職工不滿意的因素，如低工資、不良的監管、缺乏職業保障、惡劣的工作環境等。C:實行最優化組織報酬制度，并向職工提供所需的培訓，使他們不

4、斷地提高個人的技術水 平。D:更換工作以滿足職工的需要或將職工輪換到能滿足其要求的工作上。7. 創立數據庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是A:提取；B:分類；C:合并；D:連接8. 在考慮綜合兩家公司電腦系統的能力時，以下哪項內容是最不重要的風險因素？A :現有操作系統與數據庫結構的兼容性；B:電子數據轉換與賣方連接的程度；C:每家公司所雇用的編程員和系統分析師數量；D:公司數據庫規模以及已應用的數據庫效勞器數量。9. 內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素 A :根據多年工作經驗設定的報酬方案。B:識別職工特殊愛好的方案。C:對人力資源選聘標

5、準的很好設計。D:開展職工以及向職工提供咨詢效勞的非正式方案。10. 一家寵物醫院通過電腦應用程序把每次寵物就診的賬單提供應客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是以下哪一項？A: a需要將就診費用匯總時。B： b.當對余額進行更新時。C: c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。D： d.當從通訊錄中提取出寵物主人的時。11. 以下控制中最不可能防止或發現上述舞弊行為的是A :要求由訂立合同之外的人批準付款。B:由簽發支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發票數據相比擬。C:由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。D:由簽發支票或批準發票以外的人負責寄送支票。12. 公司和它的客戶之

6、間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好方法是A :商定用相同的方法實用相同的軟件。B:各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C:從同一軟件供應商處取得軟件。D:商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。13. 根據?專業實務框架? ，內部審計師編寫的所有工作底稿均可應被視為A :內部審計師的財產B:首席審計執行官的財產C:公司的財產D:審計委員會的財產14. 針對非贏利活動的全面審計要求內部審計師主要關注A :政策與程序的符合程度。B:預算程序。C:組織目標的完成程度。D:資源與基金運用報告的正確性。15. 內部審計師的工作底稿的主要目標是A :為所開展的業務程序提供

7、方案和執行的書面化記錄；B:可以當作編制財務報表的一種方式；C:將內部控制中的薄弱環節記錄下來，并向管理層提出改進建議；D:遵守?內部審計專業實務標準?。16. 以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？A :及時記錄客戶的訂單。B:已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C:由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D :要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。17. 慈善組織的審計委員會疑心它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶， 或者以另一個組織的名義索取捐贈。 在檢查這些不當行為的存在性時， 以下審計 程序中最適當的是A :運用通用審計軟件抽取尚未收到的已

8、抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B:抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C:對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。D:運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比擬，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。18. 根據電腦知識可知數據在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設備之間 進行傳送是通過電腦的一個子系統完成的。那么，上面所說的系統是以下哪種設備的一部 分？A: a.磁帶控制單元B： b.多路轉換器通道C: c.磁盤控制單元D： d. 中央處理器 (CPU)19. 以下關

9、于機構內部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？A :風險管理歸根到底是董事會的職責。B:風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C:風險管理包括執行管理層對剩余風險的接受情況。D:風險管理要求內部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。20. 審計人員發現公司采購部門的政策允許產品每一部件的訂貨到收貨天數最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。 為了強調與該政策有關的降低存貨持有本錢目標， 審計 人員應當關注A :復核產品樣本的生產要求，以確定生產過程中材料與配件的最正確需求時間；B :評估采購部門成員之間是否存在產品線任務安排的輪換；C:確認與任一電腦控制系統有關的采購部門成

10、員的簽名授權系統；D:對銷售額最高的產品進行測試，以確定持有產成品的平均天數。21. 內部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經理可能會專 門設計一套工作底稿的索引方法， 以適應本組織的要求； 而政府審計機構會對機構管轄內的 所有組織設計出一套統一的索引方法。 對這兩種工作底稿索引方法的差異， 以下各項解釋中 最適當的是 :A :內部審計經理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構設計的統 一索引方法簡化了對多數不同的審計客戶的復核過程；B:內部審計經理選用的方法是由專業實務標準所規定的，而政府審計機構選用的方法由機構政策規定；C:內部審計經理選用的方法由

11、專業實務標準規定，而政府審計機構選用的方法由法律規定;D:內部審計經理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規定，而政府審計機構應用的統 一方法由法律規定。22. 在計算速動比率時，要從流動資產中扣除存貨局部，再除以流動負債，這樣做的原因是A:存貨的變現能力最低B:存貨的數量不易確定C:存貨的價值變動比擬大D:存貨的質量難以保證23. 為了確認虛構的或已經離職的雇員，應使用的電腦輔助審計技術是A :平行模擬薪金總額的計算B:薪金扣減的例外測試C:重新計算凈工資D:跟蹤檢查薪金稅率的變動24. 首席審計執行官正在為下一預算年度的業務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人

12、事部門的業務時，不應考慮哪些因素A :這兩個部門的其中一個部門已發生運營方面的重要變化；B :內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C:其中一個部門實現運營的收益的時機要多于另一個部門；D:其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。25. 內部審計師的工作底稿的主要目標是A :為所開展的業務程序提供方案和執行的書面化記錄；B:可以當作編制財務報表的一種方式；C:將內部控制中的薄弱環節記錄下來，并向管理層提出改進建議；D:遵守?內部審計專業實務標準?。26. 以下哪項措施能夠控制對多余的電腦設備的低效使用？A :應急方案B:系統可行性研究C:能力方案D:例外報告27. 下面的流程圖描述

13、了A :程序編碼檢查；B:平行模擬；C:整合測試設施；D:控制重復處理。28. 歸還次數和分期歸還金額之間的保持邏輯關系的最正確的控制措施？A: a.格式檢查。B： b.存在性檢查C: c依賴性檢查D： d.合理性檢查29. 分支機構經理認為內部審計為高級管理履行監督職能，內審人員應如何是他們改變這種 認識并說明自身合作性的一面？A :進一步強調控制職能。B:提高審計技術。C:加強調查性工程的保密性，減少畏懼心理。D:更多提請被審計人的關注。30. 在確定關于以下哪項內容的存在假定時，函證最為有效A :就公司開發的專門程序授予專利B:給某機器車間添加一臺煉鋼機器C:寄售存貨D:在正常業務期間銷

14、售商品31. 某公司最近為采購和賬單業務實施了電子商務系統，該系統嚴重依賴電子數據交換、電 子資金轉移和現時制造技術。 如果該系統得到恰當實施， 那么審計師有望看到諸多變化， 但以 下哪項除外？A :應收賬款余額減少B:應付賬款余額減少C:現金流和資金結余增加D:存貨余額增加32. 在內部審計活動開展以下哪項活動時， 聘用有醫療保健福利方面有專長的外部效勞提供 者比擬適宜A:將組織醫療保健福利工程的本錢與同行業其他工程的本錢進行比擬；B:評價組織對包括醫療保健福利在內的退休福利支出的結算；C:對職工進行培訓，以便對組織主要部門的醫療保健本錢進行審計。D:以上答案都正確。33. 內部審計師可以受

15、益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計 師可以A :提高內部控制抽樣技術的成效B:為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點C:通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D:贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證效勞的質量34. 在內部審計結束不久發生了一項雇員重大舞弊事件。 審計人員可能沒有很好地履行防止 舞弊發生的責任，因為他沒有關注并報告A :抵風險領域中用于監督并保護資產平安的政策、 行動及程序不如高風險領域那么廣泛。B :依賴職責分工的控制系統可能因為三個雇員的串通而失敗。C:沒有書面政策來規定禁止性活動以及發現違規時要

16、求采取的行動。D :分部雇員沒有經過適當的培訓來區分授權書上的真實簽名和假冒簽名。35. 首席審計執行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A:與組織的治理有關的問題；B:內部審計人員的適用技能；C:以前業務的結果；D:主要的運營變動。36. 結束會議的主要目標是確保內部審計師所利用信息的準確性。其次要目標應當是A:對有關建議作出第一反響；B:改進與業務客戶的關系；C:就最終報告的恰當發送達成一致；D:向管理高層簡述審計結果。37. 以下哪項內容屬于應該納入內部審計部門章程的權威因素？A :獲取外部審計師的審計紀錄；B:應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本；C

17、:確認即將成為被審計對象的公司內部部門；D:獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。38. 在方案審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助A:取得控制的初步調查B:確認業務重點的范圍C:取得業務客戶對控制問題的評論和建議D:評價控制的充分性和有效性39. 作為組織中一個單獨的部門，內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是A :檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B:建立和保持部門的內部控制系統；C:方案部門的舞弊遏制活動；D:控制部門的舞弊遏制活動。40. 在對工作底稿審核時， 內部審計管理人員發現內部審計師的業務觀察不能與輔助性文件 恰當的相互對照。該管理人員最有可能指示內部

18、審計師A:編制工作底稿，指出所開展業務的整體范圍；B:熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內部審計師就能答復在最終的業務溝通中所陳述的結論；C:由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D:提供一個交叉索引制度，以便說明業務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系。41. 旁證是A:不能作為法庭上陳述的證據B: 口頭陳述的或者是不能直接引用的證據C:不被公眾所知曉的但可以接受的證據D:可以被發現但不可以接受的證據42. 在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比方，美國的總審計署GAO為政府審計的開展制定了標準， 特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。 在開展政府授權的合規性審計 時，

19、審計師應該A:僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B :受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導；C:僅受政府審計標準的指導；D:遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。43. 根據?專業實務框架? ，方案內部審計業務時一般要求開展多項工作，但以下哪項內容 除外？A :編制初步的時間預算。B:確定實質性測試的性質和范圍。C:總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環節有關情況。D:獲得審計委員會批準。44. 以下哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無用？A:檢查用于進行庫存實物盤點的指令B:和管理層共同完成一份內部控制調查問卷C:對入庫和出庫程序完成一份流程圖D:實地觀察存貨倉

20、庫45. 在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了A :審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B:資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C:由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D:外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。46. 在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師A:因有意成為違法活動的一員而違法了道德標準；B:因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德標準；C:沒有違反道德標準。在任何事件上都需要對雇主