1、銀行會(huì)計(jì)知識(shí)考試試題與答案（doc 6 頁）銀行會(huì)計(jì)知識(shí)試題及答案 第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題）B.會(huì)計(jì)六要D.信貸資金1.銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象是（A.價(jià)值運(yùn)動(dòng)素C.資金來源、資金運(yùn)用 運(yùn)動(dòng)2銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過會(huì)計(jì) 制度的規(guī)定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.歷史成本原則C.謹(jǐn)慎性原則D.劃分兩類支出原則3. 銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制 度，這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的（）A 任務(wù)B 作用C.職能 D.特點(diǎn)4. 銀行會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行編制憑以記帳的憑證是（）A.基本憑證B.特定憑證C. 原始憑證D. 記帳憑證5. 存

2、款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是( )A. 基本存款帳戶B. 一般存款帳戶C. 專用存款帳戶D. 臨時(shí)存款帳戶6. 同城、異地均可采用的支付結(jié)算方式是( )A. 銀行匯票B. 商業(yè)匯票C. 銀行本票D. 支票7. 既可以用于支取現(xiàn)金， 也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票 是 ()A. 現(xiàn)金支票B. 轉(zhuǎn)帳支票C. 普通支票D. 劃線支票8. 銀行拍賣抵押品時(shí)， 當(dāng)凈收入高于貸款本息時(shí) 應(yīng)編制的分錄是 ( )A. 借：現(xiàn)金等 B. 借：現(xiàn)金等貸：抵押貸款借款人戶貸：逾期貸款借款人戶應(yīng)收利息 應(yīng)收利息利息收入 利息收入C. 借：現(xiàn)金D. 借：現(xiàn)金等貸：抵押貸款借款人戶 貸：逾 期貸款借款人戶應(yīng)收利息 應(yīng)收利息

3、9. 票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為 ( )A. 匯票金額 B. 貼現(xiàn)利息C. 匯票金融貼現(xiàn)利息 D. 都不是10. 凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶， 辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行稱為 ( )A. 清算行B. 經(jīng)辦行C. 發(fā)報(bào)行D. 收?qǐng)?bào)行11. 商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金可稱 為 ()A. 聯(lián)行往來B. 同業(yè)往來C. 轄內(nèi)往來D. 金融企業(yè)往來12. 對(duì)出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損 時(shí)，可確認(rèn)為銀行的 ( )A. 營業(yè)費(fèi)用 B. 其他營業(yè)支出C. 營業(yè)外支出 D. 手續(xù)費(fèi)支出13. 在我國，外匯業(yè)務(wù)在記帳方法上的特點(diǎn)表現(xiàn) 為采用()A. 外匯統(tǒng)帳制B. 借貸復(fù)式記帳法C. 單式

4、記帳法D. 外匯分帳制14. 能夠反映固定資產(chǎn)出售，報(bào)廢或毀損的主要 帳戶是()B.“固定資產(chǎn)”D.“營業(yè)外支A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”C.“固定資產(chǎn)清理” 出”不可辨認(rèn)的且)15. 屬于銀行自制的、無限期的、 不可轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)是指 (A. 土地使用權(quán) B. 商標(biāo)權(quán)C. 商譽(yù) D. 專營權(quán)16. 銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用 于職工福利設(shè)施建設(shè)的是指 ( )A. 資本公積 B. 公益金C. 法定盈余公積 D. 任意盈余公積) 其他營業(yè)支出” 制造費(fèi)用”17. 用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會(huì)計(jì)科目 是(B.“營業(yè)費(fèi)用”D.“營業(yè)外支A.C. 出”18. 能記入“營業(yè)稅金及附加”帳戶借方

5、的稅金 是 ( )A. 增值稅 B. 印花稅C. 土地使用稅 D. 營業(yè)稅19. 資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的基本原理是 ( )A. 資產(chǎn)=負(fù)債 +所有者權(quán)益B. 收入- 費(fèi)用=利潤C(jī).本期借方發(fā)生額 =本期貸方發(fā)生 額 D. 記帳規(guī)則20. 下列各項(xiàng)指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)程 度的是 ( )A. B.C. D.二、多項(xiàng)選擇題1. 銀行會(huì)計(jì)記帳方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不 同，可選擇 ( )A. 借貸復(fù)式記帳法 B. 資金收付復(fù)式記 帳法 C. 單式記帳法D. 增減復(fù)式記帳法 E. 財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記 帳法2. 銀行會(huì)計(jì)的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是( )A. 余額表 B. 科目日結(jié)單 C. 總帳D. 日計(jì)表

6、E. 分戶帳3. 出納錯(cuò)款的處理原則包括 ( )A. 長款不得寄庫 B. 長款立即退還原 主 C. 短款不得空庫D. 不得以長補(bǔ)短 E. 不得侵占4. 銀行的營業(yè)外收入應(yīng)包括 ( )A. 固定資產(chǎn)盤盈 B. 出納長款收 入 C. 固定資產(chǎn)清理凈收益D. 罰款收入 E. 教育費(fèi)附加返 還款等5. 銀行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法主要有 ( )A. 按原始價(jià)值計(jì)價(jià) B. 按公允價(jià)值計(jì) 劃 C. 按完全重量價(jià)值計(jì)價(jià)D. 按轉(zhuǎn)移價(jià)值計(jì)價(jià) E. 按凈值計(jì)價(jià) 第二部分 非選擇題三、名詞解釋題1. 科目日結(jié)單2. 銀行匯票3. 金融企業(yè)往來4. 資金公積5. 成本率四、簡答題1. 簡述銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)每日核對(duì)的內(nèi)容。2.

7、 簡述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的基 本原理。五、論述題試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián) 系與區(qū)別。六、業(yè)務(wù)題1. M 公司于 2000 年 3 月 15 日來辦理遷 廠銷戶，其存款帳戶余額為 500，000 元，經(jīng)計(jì) 算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為 25，000 元。2. 儲(chǔ)戶李明來行辦理的整存整取一年期 定期儲(chǔ)蓄存款， （2000 年 1 月 3 日存入，約定利 率 2.25%，存款金額 20，000 元） 現(xiàn)已過期 20天。 當(dāng)李明于 2001的 1 月 23日來行支出時(shí)，編制相 應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 （ 當(dāng)日公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為 0.99%）3. N 公司于 1999 年 7 月 25 日申請(qǐng)一

8、筆 200，000 元的半年期貸款，年利率 5.472%，經(jīng) 審查同意發(fā)放。4. 本旬應(yīng)調(diào)增繳存財(cái)政性存款 100，000元。5. 用銀行存款購買土地使用權(quán) 1， 000， 000 元。6. 盤盈驗(yàn)鈔機(jī)一臺(tái)，完全重置價(jià)值為 20， 000元，估計(jì)折舊為 2000 元。7. 接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來的聯(lián)行借方 報(bào)單及解訖通知 （ 票內(nèi)記帳：票面金額 100，000 元，結(jié)算金額 98，000 元，多余款 2000 元），抽 卡核對(duì)系開戶單位 A申辦的銀行匯票， 當(dāng)審查后 入帳。8. 甲公司來行提交一式三聯(lián)“銀行本票 申請(qǐng)書”要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票 300，000 元用于購貨結(jié)算，經(jīng)開戶行

9、認(rèn)真審查， 同意辦理。9. 本行開戶單位乙公司提交“轉(zhuǎn)帳支 票”及一式三聯(lián)“進(jìn)帳單”， 用以支付他行開戶 的丙單位的購貨款 60，000 元，經(jīng)審查后入帳。10. 經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為乙公司 的銀行承兌匯票 200 萬元，現(xiàn)已到期， 填制兩借 一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。11. 收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來的信匯憑 證 3 4 及聯(lián)行貸方報(bào)單，經(jīng)審查是甲公司的銷售款，金額為 50，000 元，經(jīng)審查后入帳。12. 系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來聯(lián)行貸方報(bào)單 及委托收款憑證第四聯(lián)， 此為本行開戶的 A 單位 的銷貨款，金額為 100，000 元，經(jīng)審查后入帳。13. 發(fā)生出納長款一筆，金額 500 元。14.

10、 乙公司用人民幣購匯 10 萬美元，用 于支付進(jìn)口的原材料款，經(jīng)審查同意辦理， （ 當(dāng) 日美元匯賣價(jià)為 18.2772）15. 個(gè)體戶王敏提交“銀行匯票申請(qǐng) 書”申請(qǐng)簽發(fā)有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票 150， 000元，并交存款項(xiàng)。經(jīng)認(rèn)真審查同意受理。16. 甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200 萬元，來行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為 40 天，貼現(xiàn)率為 3.4%17. 經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折 舊 50， 000 元。18. 經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)攤銷無形資產(chǎn) 4 ， 000 元。19. 預(yù)提公益金 30 萬元。20. 結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益 20 萬元。 答案一、單項(xiàng)選擇題1. B 2.C 3

11、.D 4.A 5.C6. B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A 20.B二、多項(xiàng)選擇題 1.AC 2.BCD 3.ACD 4.ABCDE 5.ACE三、名詞解釋題1. 科目日結(jié)單： 是根據(jù)每一會(huì)計(jì)科目每日借、 貸 發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的， 它是登記總帳的 依據(jù)，也是憑以控制明細(xì)帳戶發(fā)生額， 軋平當(dāng)日 帳務(wù)的重要工具。2. 銀行匯票：是銀行接受申請(qǐng)人的申請(qǐng)， 由銀行 （出票行 ） 簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際 金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。3. 金融企業(yè)往來：是指不同系統(tǒng)的各商 業(yè)銀行之間以及各商

12、業(yè)銀行與人民銀行之間的 資金帳務(wù)往來。4. 資本公積：是指銀行在經(jīng)營過程中由 于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等 原因所形成的公積金。5. 成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的 比率，表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費(fèi)的成本支出的程度。四、簡答題1. 答：銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)核對(duì)是保證帳帳、 帳款、帳實(shí)、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)。其每 日核對(duì)包括： 總分核對(duì)，即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分 戶帳余額或余額表的各戶合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。 現(xiàn)金收入 （ 付出）日記簿的合計(jì)數(shù)與“現(xiàn)金” 科目總帳的借、 貸方發(fā)生額核對(duì)相符； 現(xiàn)金庫存 簿與“現(xiàn)金”科目總帳的余額和實(shí)有現(xiàn)金數(shù)核 對(duì)相符； 表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)

13、相符2. 答：計(jì)息公式： 利息 =本金×時(shí)間×利 率 本金是開戶時(shí)一次存入的金額 時(shí)間若是到期支取時(shí)， 按“對(duì)年對(duì)月對(duì)日”法計(jì) 算實(shí)存天數(shù)；若是過期或提前支取，可按“年、 月、日同減”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)。 利率若是到期支取， 按開戶時(shí)約定利率計(jì)息若是 全部（ 或部分）提前支取，提前支取的利率按活期 利率計(jì)息 若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組 成，過期利息是按過期天數(shù)， 活期儲(chǔ)蓄利率和本 金生息的五、論述題 答：票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款 人轉(zhuǎn)讓其持有的形式合法并享有票據(jù)權(quán)利尚未 到期的銀行承兌匯票， 銀行根據(jù)借款人提出的貼 現(xiàn)申請(qǐng)而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。 聯(lián)

14、系： 都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)， 是借款人的融資方 式，銀行都要計(jì)收貸款利息。區(qū)別： 1. 資金投放的對(duì)象不同2. 體現(xiàn)的信用關(guān)系不同3. 放款的期限不同4. 計(jì)收利息的時(shí)間不同5. 資金的流動(dòng)性不同六、業(yè)務(wù)題1. 借：××活期存款 M公司 500 ，000 利息支出 25 ，000貸：轄內(nèi)往來等 525 ，0002. 借：活期儲(chǔ)存款 20，000 整整定儲(chǔ)李明戶 利息支出 461 貸：現(xiàn)金 20 ，4613. 借：短期貸款 N公司 200 ，000 貸：××活期存款 N公司 200 ，0004. 借：存放中央銀行款項(xiàng)財(cái)政性存款戶 100 ， 000貸：存放中

15、央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶 100 ，000 5. 借：無形資產(chǎn) 1 ，000，000貸：銀行存款 1 ，000，0006. 借：固定資產(chǎn) 20 ，000 貸：累計(jì)折舊 2 ，000 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 18 ，0007. 借：匯出匯款 A單位戶 100 ，000 貸：轄內(nèi)往來等 98 ，000××活期存款 A單位戶 2 ，0008. 借：××活期存款甲公司戶 300 ， 000 貸：本票 300 ，0009. 借：××活期存款乙公司戶 60 ，000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 60 ，00010. 借：××活期存款乙公司戶 2 ，000，000 貸：應(yīng)到匯款及臨時(shí)存款乙公司戶 2 ，000，00011. 借：轄內(nèi)往來等 50 ，000 貸：××活期存款甲公司戶 50 ，00012.借：轄內(nèi)往來等 100 ，000貸：××活期存款 A單位戶 100 ，00013.借：現(xiàn)金 500貸：暫收款項(xiàng)待處理出納長款戶 50014.借：××活期存款 ￥827720貸：外匯買賣 ￥827720借：外匯買賣 U.S. 100 ，000貸：匯出款外匯款等 U.