1、一 單項選擇題1以下哪項不屬于內部控制應用指引 。A 內部環境指引B 控制活動指引C 控制手段指引D 控制目標指引正確答案是：D答案分析：內部控制應用指引可以劃分為三類，即內部環境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，不包括控制目標指引。D項錯誤。2內部控制中組織精簡、權責劃清楚確是為了完成以下哪個目標 。A 促進企業實現開展戰略B 提高經營的效率和效果C 財務報告及管理信息的真實、可靠和完整D 遵循國家法律法規和有關監管要求正確答案是：B答案分析：內部控制要求組織精簡、權責劃清楚確，使每個人的責任清楚，不能推卸，從而使各個部門和環節密切配合，協調一致，充分發揮資源潛力，充分有效地使用資源，

2、提高經營績效。3內部控制應當保證企業內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互別離，確保不同機構和崗位之間權責清楚、相互制約、相互監督是遵循以下哪項原那么。A 全面性原那么B 重要性原那么C 制衡性原那么D 本錢效益原那么正確答案是：C答案分析：制衡性原那么要求企業內部崗位設置合理，分工明確，不同職位之間相互制約、相互監督。應防止一個人對某一項業務可以單獨處理，或有絕對控制權。4企業應按照本指引的要求，參照國內、外同類企業的通行做法，結合本企業實際情況，建立標準的法人治理結構屬于組織架構設計中的 原那么。A 適用性原那么B 有效性原那么C 動態性原那么D 靈活性原那么正確答

3、案是：A答案分析：適用性原那么要求企業參照國內、外同類企業的通行做法，結合本企業實際情況，建立標準的法人治理結構。5以下關于國有獨資企業治理結構設計的說法正確的選項是 ( )。A 國有獨資企業設立專門的股東大會B 國有獨資企業董事會成員中應當包括公司職工代表C 國有獨資企業實行監事會成員委派制度，監事會成員中的職工代表由國有資產監督管理機構委派D 國有獨資企業的外部董事由國有資產監督管理機構提名推薦，從公司內部產生正確答案是：B答案分析：國有獨資企業不設股東大會，由國有資產監督管理機構行使股東大會職權，項錯誤；國有獨資企業監事會成員由國有資產監督管理機構委派，但是監事會成員中的職工代表由公司職

4、工代表大會選舉產生，項錯誤；外部董事由國有資產監督管理機構提名推薦，由任職公司以外的人員擔任。外部董事在任期內，不得在任職企業擔任其他職務，項錯誤。項的說法是正確的。6在內部控制開展的內部控制牽制階段，內部控制的主要內容是 。A 保證現金和其他資產平安B 相互核對C 組織結構的方案D 組織機構的設計正確答案是：B答案分析：在內部控制開展的牽制階段，相互核對是內部控制的主要內容，B項正確；A、C、D是內部控制制度階段的相關內容。7崗位說明書中不包括以下哪項內容 。A 學歷B 家庭成員情況C 職位的權責關系D 工作經驗正確答案是：B答案分析：A、D項屬于崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說明書的內

5、容，家庭成員情況是個人入職登記的根本資料，不形成崗位說明書的內容。8發現市場上已流通存在缺陷的產品時，企業最恰當的做法是( )。A 召開新聞發布會，向廣闊消費者致歉B 組織專家進行調查，等檢驗報告出爐后進行回應C 堅信產品沒有問題，訴諸法律解決產品質量爭議D 及時召回，實行“三包，贏得消費者信賴正確答案是：D答案分析：對有缺陷的產品，應當采取及時召回、實行“三包等，贏得消費者對企業產品的信賴和支持，維護消費者合法權益。9深圳開展銀行一直倡導“綠色信貸，率先同業推出了?深圳開展銀行節能減排信貸政策指引?，反映銀行業積極鼓勵企業履行哪項社會責任。A 產品質量B 平安生產C 環境保護和資源節約D 促

6、進就業與員工權益保護正確答案是：C答案分析：“綠色信貸政策限制對“兩高一低企業的信貸授信，對節能減排企業提供信貸支持反映了銀行業積極鼓勵企業履行環境保護和資源節約的社會責任。10無視企業間的文化差異和理念沖突，可能會導致的風險是 。A 員工喪失對企業的信心和認同感，缺乏凝聚力和競爭力B 企業開展目標難以實現，影響可持續開展C 舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽D 并購重組失敗正確答案是：D答案分析：無視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。11大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改工程主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是 。A 直接采購B 訂單

7、或合同采購C 比質比價采購D 緊急采購正確答案是：C答案分析：大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改工程主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資采購宜采用比質比價采購方式。 12存貨的取得方式中，以下哪項重點關注存貨價值和質量狀況與其相關協議合同的約定以及資產評估報告相一致， 。A 接受投資者投入存貨B 自制存貨C 委托加工存貨D 接受捐贈存貨正確答案是：A答案分析：企業接受投資取得的存貨，應關注接受投資的存貨價值和質量狀況與其相關協議合同的約定以及資產評估報告相一致。13對于重大固定資產的處理，應采取 制度。A 董事會審核B 董事長負責C 總經理負責D 集體合議審批正確答案是：D答案分析：對

8、于重大固定資產的處置，應采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。14人力資源招聘工作的第一步是 。A 人員篩選和評價B 制定招聘策略C 招聘評估D 識別職位空缺正確答案是：D答案分析：招聘過程通常包括識別職位空缺、確定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評估等一系列環節。識別職位空缺是招聘工作的第一步。21企業重大利益的事項應由 決策。A 董事會集體B 全體員工C 監事長D 經理層正確答案是：A22以下存貨業務崗位設置正確的選項是 。A 存貨的保管與相關會計記錄B 存貨發出的申請與會計記錄C 存貨的驗收和保管D 存貨處置的申請與會計記錄正確答案是：C答案分析：存貨業務的不相容崗位至少包括：1

9、存貨的請購與審批，審批與執行；2存貨的采購與驗收、付款；3存貨的保管與相關會計記錄；4存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄；5存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。23 應對企業承當社會責任負主要責任。A 董事會B 監事會C 管理層D 全體員工正確答案是：A答案分析：董事會應對承當社會責任負主要責任。24在內部控制開展的牽制階段，內部控制的主要方式是 。A 設定崗位別離B 檢查賬本記錄C 全面風險管理D 建立會計控制制度正確答案是：A答案分析：在內部控制開展的牽制階段，設定崗位別離是內控的主要方式，這在漫長的幾千年內被認為是一種最實用的控制方法。B、D項屬于內部控制制度階段采用的方式，C項屬于

10、全面風險控制階段的主要方式。25以下哪項是債務籌資的關鍵控制點 。A 實收資本股本變動的審批控制B 資本公積的變動的審批控制C 利息計算、核算的控制D 利潤股利分配方案的審批控制正確答案是：C答案分析：A、B、D屬于權益籌資的控制點。26企業在認識、處理企業生產經營活動中的觀點、態度和方法是指 。A 企業精神B 企業目標C 企業哲學D 企業道德正確答案是：C答案分析：企業哲學是指企業在認識、處理企業生產經營活動中的觀點、態度和方法。27在建設優秀的企業文化過程中， 是關鍵。A 董事會B 監事會C 管理層D 全體員工正確答案是：C答案分析：在建設優秀的企業文化過程中，管理層是關鍵。董事、監事等在

11、企業文化建設中發揮主導和垂范作用。28正確計算投資收益的前提是正確計算投資的 。A 原始價值B 賬面價值C 公允價值D 市場價值正確答案是：B答案分析：計算投資處理時的投資收益時，應計算投資的賬面價值和投資處置收入之差，也稱資本利得。正確計算收益的前提是正確計算投資的賬面價值。29向員工發放的一些特殊津貼，如危險作業、有毒作業、高溫高空、海上野外作業和重體力勞動等屬于薪酬構成中的。A 根本薪酬B 獎勵薪酬C 附加薪酬D 福利正確答案是：C答案分析：附加薪酬即津貼，是企業對雇員在特殊勞動條件下所付出的額外勞動消耗和生活費開支的一種物質補償形式。 30當市場上某一物資短缺時，應采用( )方式獲取采

12、購價格。A 招標采購B 詢價現購C 議價采購D 訂價收購正確答案是：D答案分析：購置物資數量巨大，非幾家廠商所能全部提供的，如紡織廠訂購棉花、糖廠訂購甘蔗等，或當市場上該物資短缺時，那么訂定價格現款收購。31可行性研究的再評估控制要點不包括 。A 審查投資工程的合法性B 審查投資工程的可行性C 評估投資工程的有效性D 加強投資工程風險評估正確答案是：B答案分析：再評估的控制要點如下：1審查投資工程的合法性；2評估投資工程的有效性；3加強投資工程風險評估。B項應該屬于可行性研究的評估階段，不是再評估階段的關鍵控制點。32突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性，表達了企業文化評估的什么原那么。A 全

13、面評估與重點評估相結合B 定性與定量相結合C 內部評價與外部評價相結合D 本錢效益原那么正確答案是：A答案分析：企業文化評估時要全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性，即要突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性。答案分析：企業文化評估時要全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性，即要突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性。33以下哪項不屬于企業的社會責任是 。A 平安生產B 環境保護C 員工權益保護D 實現企業盈利正確答案是：D答案分析：社會責任是指企業在經營開展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括平安生產、產品質量含效勞，下同、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。二

14、、多項選擇題1內部控制中的風險評估要素主要包括 。A 目標設定B 風險識別C 風險分析D 風險應對正確答案是：ABCD答案分析：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。2企業在平安生產中應建立 機制。A 應急預警B 事后調查C 報告D 當事人負責正確答案是：AC答案分析：在平安生產中應該建立平安生產事故應急預警和報告機制。當發生平安事故時，應首先照國家有關規定及時報告，不得遲報、謊報和瞞報。事后調查是企業配合相關機構所作的事故后續工作，B項不正確；應建立領導

15、問責制，D項不正確。3以下各項中屬于財產保護控制措施的有 ( )。 A 財產記錄B 定期盤點C 賬實核對D 結賬和對賬正確答案是：ABC答案分析：財產保護控制要求企業限制未經授權的人員對財產的直接接觸和處置，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施，確保財產的平安完整。D項屬于會計系統控制措施。4組織架構設計和運行面臨的主要風險有 。A 治理結構B 宏觀經濟C 內部結構D 外部制度正確答案是：AC答案分析：組織架構設計和運行面臨著治理結構和內部機構兩方面的風險。5企業內部控制評價指引包括 。A 評價的原那么和組織B 評價的內容和標準C 評價的程序和方法D 缺陷認定及評價報告正

16、確答案是：ABCD答案分析：?企業內部控制評價指引?主要內容包括評價的原那么和組織、評價的內容和標準、評價的程序和方法、缺陷認定和評價報告等。6以下關于應收票據的控制，正確的做法是。A 票據的簽發必須經過兩個或兩個以上的人員才能完成B 企業應當設置應付票據登記簿，認真進行應付票據的核算工作。由票據的登記人員兼管票據的簽發C 企業要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業票據D 應付票據應按照號碼順序保存正確答案是：ACD答案分析：B項中，票據的登記人員不得兼管票據的簽發。7上市公司治理結構的特殊性表達在 。A 聘用職業經理人制度B 建立獨立董事制度C 建立董事會專門委員會D 設立董事會秘書

17、正確答案是：BCD答案分析：公眾性是上市公司治理結構的設計特殊要求，其特殊性主要表現在：建立獨立董事制度；建立董事會專門委員會；設立董事會秘書，項不正確。8在現金收支控制中以下做法中不恰當的有。A 企業的現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由企業另行選擇時間送存B 超過一定限額的現金支出，不得從本企業的現金收入中直接支付即坐支，因特殊情況需要坐支現金的，由財務部經理簽字支付C 企業從開戶銀行提取現金，應當如實寫明用途，由本企業財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審批后，予以支付D 企業取得的現金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫，不得賬外設賬，嚴禁現金收入不入賬正確答案是：AB

18、答案分析：企業的現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由開戶銀行確定送存時間，而不是企業自行選擇送存時間。A項不正確；特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支企業應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。不得不經開戶行審批直接坐支。 9內部控制的內部環境要素主要包括 。A 治理結構B 企業文化C 人力資源政策D 會計系統控制正確答案是：ABCD答案分析：內部控制的內部環境要素主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。會計系統控制屬于控制措施因素。10以下哪些工程需要企業最高負責

19、人審批 。A 保險B 公用事業C 保安D 廣告正確答案是：AD答案分析：特殊效勞工程，如保險、廣告、法律和審計效勞等，一般由企業最高負責人審批。公用事業和保安效勞工程屬于經常性效勞工程，由負責資金預算的部門進行審批。11以下關于銷售各環節的審批的說法，不正確的選項是 。A 對列入企業產品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負責人審批B 對接受的新客戶發出的訂單，一般由銷售部門負責人審批C 銷售合同的變更由銷售部門負責人簽署意見后，企業分管領導審批D 對沒有列入銷售目錄的特殊產品，報銷售部門負責人審批通過即可生產正確答案是：AD答案分析：對列入企業產品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，銷售內勤可以直

20、接辦理，不需要審批。A項錯誤；對于沒有列入產品銷售目錄的特殊產品，需要專門組織生產，應該由銷售部門組織生產、技術等部門共同研究是否接受客戶訂單，各部門負責人要在客戶訂單上簽署意見，報企業分管領導審核批準。D項錯誤。12以下關于企業文化建設中品牌建設的說法，正確的選項是 。A 品牌通常是指能夠給企業帶來溢價、產生增值的一種無形的資產B 企業產品或勞務的品牌與企業的整體形象聯系在一起，是企業的“臉面或“標識C 品牌的增值主要依靠強大的廣告宣傳和市場活動D 品牌的載體是用以和其他競爭者的產品或勞務相區分的名稱、術語、象征、記號或者設計及其組合正確答案是：ABD答案分析：品牌增值的主要依靠產品品質的提

21、升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。13以下采購與付款業務崗位設置正確的選項是 。A 請購與請購審批設置不相容崗B 詢價與確定供給商設置不相容崗C 采購與驗收設置不相容崗D 付款審批與付款執行設置不相容崗正確答案是：ABCD答案分析：購與付款業務不相容崗位至少包括采購業務的請購與請購審批；詢價與確定供給商；采購合同的訂立與審核；采購與驗收；采購、驗收與相關會計記錄；付款審批與付款執行。14COSO報告中關于內部控制的定義中提到內部控制要實現的幾大目標，其中包括 。A 財務報表的可靠性B 經營活動的效率性C 經營活動的效果性D 法律法規遵循性正確答案是：ABCD答案分析：COSO報告中關于內部控

22、制的定義:內部控制是由公司董事會、管理層和其他員工實施的，為實現經營的效果性和效率性、財務報告的可靠性以及適用法律、法規的遵循性等目標提供合理保證的一個過程。A、B、C、D項正確。15以下說法正確的選項是。A 無形資產的攤銷方法一經確定，可以根據企業的實際情況隨時調整B 對于重大的無形資產采購，應采取比質比價方式進行C 對于重大的無形資產投資工程，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業人士進行可行性研究與評價，并由企業實行集體決策和審批D 企業自行開發的無形資產，應由研發部門、無形資產管理部門、使用部門共同填制無形資產移交使用驗收單，移交使用部門使用。正確答案是：CD答案分析：無形資產攤銷方法一經確

23、定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序審批。不得隨意進行，A項錯誤；對于重大的無形資產采購，應采取招標方式進行，B項錯誤。16戰略委員會的職責之一是對公司長期開展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括 。A 長期開展規劃B 經營目標C 開展方針D 年度預算正確答案是：ABC答案分析：戰略委員會對公司長期開展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括：對公司的長期開展規劃、經營目標、開展方針進行研究并提出建議。年度預算屬于短期財務方案，不屬于長期開展戰略。17開展戰略的事前評估應該側重對 的評估。A 開展戰略的科學性B 開展戰略的可行性C 戰略執行能力D 戰略執行效果正確答案

24、是：AB答案分析：事中評估應結合戰略期內每一年度工作方案和經營預算完成情況，側重對戰略執行能力和執行效果進行分析評價。C、D項錯誤。18完善的產品質量標準體系包括 。A 生產設備條件B 生產技術水平C 原料組成D 產品規格正確答案是：ABCD答案分析：企業應當根據國家法律法規規定，制定完善產品質量標準體系，包括生產設備條件、生產技術水平、原料組成、產品規格、售后效勞等。 19以下哪些做法屬于企業履行促進就業的社會責任。A 積極接納社會勞動力B 建立公平的薪酬機制C 積極培養員工D 足額繳納社會保險費正確答案是：AC答案分析：B、D屬于企業履行保護員工合法權益的社會責任。答案分析：品牌增值的主要

25、依靠產品品質的提升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。20以下有關運營資金的管理，正確的做法有。A 作廢的收據要加蓋“作廢章，應及時撕毀、丟棄B 印章由出納人員單人保管C 企業因撤銷、合并或其他原因結清賬戶時，應將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢D 已簽發的轉賬支票遺失，銀行不掛失，企業應及時請求收款企業協助防范正確答案是：CD答案分析：作廢的收據要加蓋“作廢章，將作廢收據的存根聯與其他各聯一起保管，不得撕毀、丟棄。A項錯誤；印章應指定專人保管，按規定用途使用。所使用的印章不能由出納人員單人保管。B項錯誤。C、D正確，符合相關規定。1信用政策包括 。A 信用期間B 信用標準C 現金折扣政策D 現

26、金回扣政策正確答案是：ABC答案分析：信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。22、企業擁有子公司的，應該重點關注子公司特別是異地、境外子公司的 。A 年度財務預決算B 大額資金使用C 重要人事任免D 重大擔保正確答案是：ABCD答案分析：企業擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的開展戰略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免、內部控制體系建設等重要事項。23人力資源招聘可以采用的方式有 。A 外部招聘B 內部選拔C 委托第三方D 輪職輪崗正確答案是：A

27、BC答案分析：企業應當根據人力資源需求方案，采取外部招聘、內部選拔、委托第三方招聘等方式，對關鍵崗位和緊缺人才進行選拔。D不屬于招聘的方式。4、以下關于存貨ABC管理法不正確的選項是 。A ABC管理法用坐標圖表示，橫坐標表示資金的百分比，縱坐標表示品種的百分比B 存貨管理要確保重要存貨的保管、調用、轉移等經過嚴格授權批準，且在同一環節有兩人或兩人以上同時經辦C 對A類存貨進行一般管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行重點管理D ABC存貨管理是把占用資金比重較大的少數存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品種較多、較雜的存貨劃為C類；介于兩者之間的存貨劃為B類正確答案是：AC答案分析：A

28、BC管理法用坐標圖表示,橫坐標表示品種的百分比，縱坐標表示資金的百分比。A項錯誤；應對A類存貨進行重點管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行一般管理。C項錯誤。25、以下關于固定資產減值準備的計提，說法正確的選項是 。A固定資產存在減值跡象的，應當估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應當根據固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值兩者之間較低者確定B 處置費用包括與固定資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費等所發生的直接費用等C固定資產減值損失確認后，減值固定資產的折舊應當在未來期間作相應調整，以使該固定資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的固定資產賬面價值D

29、 固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間還可進行轉回調整正確答案是：BC答案分析：固定資產存在減值跡象的，應當估計其可收回金額。可收回金額應當根據固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。A項錯誤；固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。D項錯誤。26在企業中，需要別離的不相容崗位一般有 。A 授權批準職務與執行業務職務B 執行業務職務與監督審核職務C 監督審核職務與財務保管職務D 授權批準職務與會計記錄職務正確答案是：AB答案分析：所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任，既可能弄虛作假，又能夠掩蓋其舞弊行為的職務。不相容職務別離就

30、是要求將那些不相容職務分別由幾個人擔任，以利于互相監督。在企業中，需要別離的不相容崗位一般有：授權批準職務與執行業務職務；執行業務職務與監督審核職務；執行業務職務與會計記錄職務；財產保管職務與會計記錄職務；執行業務職務與財產保管職務。27組織架構設計的原那么有 。A 適用性原那么B 有效性原那么C 動態性原那么D 靈活性原那么正確答案是：ABCD答案分析：組織架構設計的原那么有：適用性原那么，有效性原那么，動態性原那么，靈活性原那么。28分解落實開展戰略需編制全面預算，編制預算應遵循 原那么。A 上下結合B 分級編制C 彈性靈活D 逐級匯總正確答案是：ABD答案分析：應按照上下結合、分級編制、

31、逐級匯總的原那么，編制全面預算。29要確保開展戰略的有效實施，應采取 措施。A 培育與開展戰略相匹配的企業文化B 優化調整企業內部組織結構C 整合有效利用的企業內外部資源D 做好開展戰略宣傳培訓工作正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都屬于確保開展戰略有效實施的措施。 30采購與付款業務的主要環節有 。A 請購B 訂購C 驗收D 記賬正確答案是：ABCD答案分析：以上及付款均是采購付款業務的主要內容和環節。31以下 情形下，對固定資產進行減值測試。A 資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌B 市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響企

32、業計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低C 有證據說明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞D 資產已經或者將被閑置、終止使用或者方案提前處置正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都屬于固定資產減值測試的情形。32企業的銷售目標主要包括 。A 銷售額目標B 銷售費用目標C 利潤目標D 銷售活動目標正確答案是：ABCD答案分析：企業的銷售目標主要包括：銷售額目標、銷售費用目標、利潤目標、銷售活動目標。33客戶信用分析的主要內容包括 。A 根底資料B 客戶特征C 業務狀況D 交易狀況正確答案是：ABCD答案分析：以上及財務狀況均屬于客戶信用分析的主要內容34采購方式可

33、分為 。A 直接采購B 訂單或合同采購C 比質比價采購D 緊急采購正確答案是：ABCD答案分析：采購方式共有四類，A、B、C、D都正確。35內部控制是由 共同參與實施的。A 國家審計署B 企業董事會C 管理層D 全體員工正確答案是：BCD答案分析：內部控制是指由企業董事會或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其根本目標的一系列控制活動。36投資管理內部控制的關鍵控制點有( )。A 投資審核批準控制B 保障投資權益的控制C 投資保管制度控制D 投資處置的控制正確答案是：ABCD答案分析：企業在建立與實施投資管理業務

34、內部控制中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的控制：1投資審核批準控制；2保障投資權益的控制；3投資保管制度控制；4投資處置的控制；5會計核算控制。37人員培訓的原那么有 。A 理論聯系實際，學用一致的原那么。B 知識技能培訓與組織文化培訓兼顧的原那么C 全員培訓和重點提高相結合的原那么D 嚴格考核和擇優獎勵原那么正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都是人員培訓的原那么。38以下銷售的崗位設置正確的選項是 。A 銷售業務的經辦、審核和銷售通知單相互別離B 財會部門內的開票、出納和記賬相互別離C 收款、管理應收賬款、向欠款客戶發放對賬單相互別離D 信用管理崗位可以兼任銷售業務崗位正

35、確答案是：ABC答案分析：信用管理崗位與銷售業務崗位應當分別設置。D項錯誤。39企業建立和實施內部控制，應當遵循以下根本原那么 。A 全面性原那么B 重要性原那么C 制衡性原那么D 適應性原那么正確答案是：ABCD答案分析：企業建立和實施內部控制，應當遵循的根本原那么是全面性原那么，重要性原那么，制衡性原那么，適應性原那么，本錢效益原那么。40貨幣資金收付的授權批準主要有哪些模式( )。A “一支筆審批模式B 分級審批模式C 多重審批模式D 混合審批模式正確答案是：ABCD答案分析：貨幣資金收付的授權批準，主要有“一支筆審批、分級審批、多重審批和混合審批四種模式。41關于收款控制，以下說法不正

36、確的選項是。A 在現銷收款業務中，出納員擇日方便時將收到的貨款存人銀行B 應收賬款總賬和明細賬應由同一會計人員根據各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性C收款員收款時，查驗現金無假幣，審核支票(匯票)的真偽和支票(匯票)記載的事項正確無誤后，在第二、三、四、五聯銷貨單上加蓋“貨款收訖章D 企業應定期編制應收賬款余額核對表或對賬單，每年至少一次向欠款客戶寄發對賬單正確答案是：AB答案分析：在現銷收款業務中，出納員當日將收到的貨款存人銀行，并據銀行存款回執登記銀行存款日記賬，A項錯誤；應收賬款總賬和明細賬應由不同的人員根據各種記賬憑證、匯總記賬憑證分別登記，B項錯誤。42COSO認定的內部控

37、制系統的要素有 。A 控制環境B 風險評估C 控制活動D 信息與溝通及監察正確答案是：ABCD答案分析：COSO對內部控制系統的五大要素進行了認定,包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監察。 43內部機構組織架構的運行應著力關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。從合理性角度梳理，應重點關注。A 內部機構設置是否適應內外部環境的變化B 是否以開展目標為導向C 是否滿足專業化的分工和協作，有助于企業提高勞動生產率D 是否明確界定各機構和崗位的權利和責任正確答案是：ABCD答案分析：從合理性角度梳理，應重點關注：內部機構設置是否適應內外部環境的變化；是否以開展目標為導向；是否滿足專業

38、化的分工和協作，有助于企業提高勞動生產率；是否明確界定各機構和崗位的權利和責任，不存在權責交叉重疊，不存在只有權利而沒有相對應的責任和義務的情況等。44影響開展戰略的外部因素有 。A 企業資源B 宏觀環境C 行業及競爭環境D 經營環境正確答案是：BCD答案分析：企業資源是影響開展戰略的內部因素。45以下職務設置不合理的是 。A 填寫銷貨發票的人員兼任審核人員B 審批材料采購的人員兼任采購員職務C 會計部門的出納員兼任記賬員D 銷貨人員兼任會計記賬工作正確答案是：ABCD答案分析：以上職位都屬于不相容職務，設置崗位時應該別離開。46以下哪項屬于控制手段類指引 。A 全面預算B 評價報告C 合同管

39、理D 內部信息傳遞正確答案是：ACD答案分析：控制手段類指引有4項，包括全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統等指引。B項的評價報告屬于內部控制評價指引，不屬于控制手段類應用指引47以下哪項屬于企業的內部資源 。A 企業資源B 研發能力C 企業擁有的稀缺資源D 核心競爭力正確答案是：ABCD答案分析：企業的內部資源是企業開展戰略的重要根底與制約條件，包括企業資源、企業能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。B項屬于企業能力，C項屬于企業核心競爭力。三 判斷題1逾期3年的應收款項符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。正確答案是：是答案分析：逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能

40、夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。答案分析：無形資產調撥的價值應當由企業財會部門審核批準。2內部控制是由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的。正確答案是：是答案分析：內部控制的控制主體是董事會、經理階層和其他員工。3上市公司相關規定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。正確答案是：是答案分析：根據相關規定，上市公司要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。4適用于采購數量較多，金額較大，需要選擇可靠供給商的商品或勞務，宜采用的采購方式是比質比價采購。正確答案是：否答案分析：訂單或合同采購一般比擬適用于采購數

41、量較多，金額較大，需要選擇可靠供給商的商品或勞務。5董事會審議通過的開展戰略調整方案直接下發各戰略執行單位遵照執行。正確答案是：否答案分析：按公司章程規定，董事會審議通過的方案須報經股東大會批準，經批準還應履行相應的程序，下發到戰略執行單位。6從長期看，履行社會責任的企業必然會損失企業財富，入不敷出。正確答案是：否答案分析：企業履行社會責任從長期看形成企業的無形資產，為企業股東帶來長遠利益。為實現企業效益保證股東的利益，企業需要形成對一套完善的企業社會責任長期利益和短期利益的權衡原那么和決策機制。7人力資源需求方案不合理，崗位職責安排不科學，可能導致企業無法獲得經營管理所需員工。正確答案是：是答案分析：8企業針對異地子公司的投資，應該完全授權給予子公司投資決策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的戰略快速開展。正確答案是：否答案分析：企業針對子公司的投資，應建立科學的投資管控制度，關注異地的子公司的開展。9建立嚴格的質量控制和檢驗制度，應從嚴格檢查原材料入廠做起。正確答案是：是答案分析：嚴格質量控制應從源頭抓起，是一個全過程的控制。從原材料進廠，一直到產品銷售等各個環節和流程，都必須有嚴格的質量控制標準作保證。10績效反應的主要方式是績效面談。正確答案是：是答案分析：11要確保開展戰略有效實施，加強組織領導是關鍵。正確答案是：是答案分析：在開展戰略的實施階段，要確保開