1、精選優質文檔-傾情為你奉上國稅試卷三 一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。)    1依據增值稅有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是(    )。A汽車維修公司提供的車輛維修勞務B房地產開發公司銷售房屋C飯店提供餐飲服務              D房屋中介公司提供中介服務2某企業系增值稅一般

2、納稅人，發生的下列款項應計入應征增值稅銷售額的是(    )。A向購買方收取的銷項稅額B受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費D向購貨方收取的延期付款利息3某服裝廠(小規模納稅人)2009年3月實現含稅銷售額150 000元，則其當月應納增值稅額是(    )元。A4 36893    B5 76923C849057     D21 794874增值稅納稅人以一個月為一個納稅期的，報繳稅款的時間為( &

3、#160;  )。A自期滿之日起5日內       B  自期滿之日起7日內自期滿之日起10日內     D  自期滿之日起15日內5依據消費稅的有關規定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的是(    )。A啤酒    B糧食白酒C酒糟    D葡萄酒6甲企業委托乙企業加工一批化妝品，甲企業提供原料及主要材料，實際成本為44000元(不含稅)，支付給乙企業不含稅

4、加工費5 000元(其中包括乙企業代墊的輔助材料1 000元)，乙企業無同類化妝品的不含稅售價，則乙企業代收代繳的消費稅額為(    )元。A21 000    B2057143C14700     D13 2007甲企業進口一批汽車輪胎，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20，消費稅稅率為3，則該批汽車輪胎進口環節應繳消費稅為(    )元。A1 200    B1 440C1 48454  

5、0; D1 398068依據車輛購置稅的有關規定，下列說法中正確的是(    )。A車輛購置稅實行統一比例稅率B車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地C車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅D車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節9在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是(    )。A比例稅率    B累進稅率C定額稅率    D差別比例稅率10量能課稅思想體現的稅收調控目標是(    )。A橫向公平 

6、   B縱向公平C普遍征稅    D受益原則112008年6月，某公司因財務人員調動進行賬目清理時發現有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系20061月的，另一筆系2004年7月的，馬上向稅務機關提出退稅。根據規定，下述處理意見中，符合法律規定的是(    )。A2004年和2006年的多繳稅款均可退還B2006年的多繳稅款應當退還，2004年的不予退還C2004年的多繳稅款應當退還，2006年的不予退還D2004年和2006年的多繳稅款均不予退還122009年3月10日，某納稅人經上級主管部門批準撤銷，其辦理注

7、銷稅務登記的法定時限是(    )。A3月25日前    B3月31日前C4月10日前    D6月10日前13現代西方發達國家的稅制結構的基本特征是(    )。A以直接稅為主的稅制結構B以間接稅為主的稅制結構C以直接稅或間接稅為主的稅制結構D直接稅與間接稅并重的“雙主體”結構14稽查局按上級稅務機關統一部署對管轄范圍內的特定行業、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中的(    )。A日常檢查  

8、60; B專項稽查C專案稽查      D專項整治15“別國先征、本國補征”是一個國家為避免國際重復征稅而采用的方法，這種方法是(    )。A扣除法    B免稅法C抵免法    D抵稅法16下列文件中，屬于部門規章的文件是(    )。A稅收征管法B增值稅暫行條例C稅收管理員制度(試行)(國稅發2005)40號)D納稅擔保試行辦法(國稅令第11號)17稅務行政處理決定書生效的時間是(    )

9、。A決定書中寫明的時間          B稅務機關作出決定的時間C行政相對人實際收到決定書的時間  D決定書依法送達的時間18下列責任形式中，屬于稅收執法過錯追究的責任形式是(    )。A罰款   B警告C取消執法資格    D降級19違反稅收法律、行政法規的行為超過一定期限未被發現的，不再給予稅務行政處罰，這個期限是(    )。A5年    B2年C

10、3年    D4年20下列情形中，稅務機關可以當場收繳罰款的是(    )。A對納稅人20元以下的罰款    B對納稅人50元以下的罰款C納稅人地處邊遠山區        D納稅人主動要求將罰款交給稅務干部的21根據稅收征管法規定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關(    )。A向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以罰款B向扣繳義務人追繳稅款，對納稅人處以罰款向納稅人追繳稅款，并對其處以罰款D向扣

11、繳義務人追繳稅款，并對其處以罰款22為保障行政相對人及其所撫養家屬的基本生存需要，稅務機關對行政相對人一定金額以下的其他生活用品不能實施稅收保全和強制執行，該“一定金額”是指(    )元。A1 000    B2000C5 000    D1000023. 稅務機關向被檢查單位提取發票原件時，應當向其出具(    )。A收條            

12、0; B提取證據專用收據C發票換票證    D扣押物品清單24在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構成犯罪主體的是(    )。A虛開增值稅專用發票罪    B騙取出口退稅罪C抗稅罪                  D逃避追繳欠稅罪25對受稅務機關委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關是(  &#

13、160; )。A委托稅務機關    B委托稅務機關的上一級稅務機關C代征單位        D代征單位的上級單位 二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得05分，請將正確選項的標號填在括號內。) 26將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規模納稅人的依據包括(    )。A經營規模大小    B納稅額大小C遵紀守法程度  &

14、#160; D會計核算健全程度27某增值稅一般納稅人購進的下列貨物中，按規定不能作為進項稅額抵扣的有(    )。A外購食用油用于職工集體福利B外購貨物用于分配給股東外購原材料用于在建工程D發生非正常損失的產品中所耗用的外購材料28根據稅法規定，下列說法正確的有(    )。A凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅B凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅29根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有(    )。A從國

15、外進口數碼相機B葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒煙酒經銷商店銷售外購的已稅煙酒D從國外進口小轎車30稅收的產生取決于兩個相互影響的前提條件包括(    )。A剩余產品出現    B私有制的產生C國家的存在      D奴隸制社會形態的形成31一般而言，稅收的形式特征有(    )。A無償性    B固定性C強制性    D依法性32經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結

16、算。一般而言，計算預繳稅款數額的標準是(    )。A上期應當繳納的稅額    B本期申報的稅額C上期實際繳納的稅額    D稅務機關核定的稅額33根據稅收征管法第35條規定，稅務機關有權核定應納稅額的情形有(    )。A個體經營戶B賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬征收的C發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的D關聯企業不按照獨立企業之間的業務往來收取支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的34某

17、納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關給予的行政處罰是(    )。A對該銀行處50以上5倍以下的罰款B對該銀行處10萬元以上50萬元以下罰款C對該銀行負責人處1 000元以上1萬元以下的罰款D對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1 000元以上1萬元以下的罰款35下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有(    )。A納稅人因有特殊困難，不能按期繳

18、納稅款的B經批準延期繳納稅款的期限內C因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的36鄭義是一名稅務稽查人員，到某工業企業稅務稽查，鄭義應當回避的情形有(    )。A該企業的法人代表是鄭義的叔叔B該企業的車間主任是鄭義的弟弟C該企業的財務科長是鄭義一般關系的同學D該企業的控股股東是鄭義的妻子37下列避免國際重復征稅的方法中，無論是締結稅收協定還是一國單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括(    )。A扣除法    B. 免稅法C抵免法&

19、#160;   D抵稅法38法律關系的基本要素包括(    )。A主體      B客體C內容      D法律事實39稅收執法責任制主要包含以下部分的內容：崗位職責、工作規程、(    )。A經濟審計        B評議考核C過錯責任追究    D處理處罰40稅務行政處罰的基本原則有(  

20、60; )。A處罰法定原則            B處罰公正、公開原則C處罰與教育相結合原則    D便民原則41對違反稅務行政管理秩序的行為，尚未制定法律、法規的，國家稅務總局規章可以設定下列行政處罰(    )。A警告                  &

21、#160; B一定數量罰款沒收違法所得           D吊銷營業執照42下列單位中，具有稅務行政處罰權的主體有(    )。A稅務所                  B縣國家稅務局C市局管理科        &#

22、160;     D市地稅局稽查局43稅務機關采取行政強制執行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應繳或應付的款項包括(    )。A稅務機關工作人員因實施強制執行措施所發生的交通費、差旅費B執行中發生的保管、拍賣費用C稅款和滯納金D罰款44下列證據中不能作為定案依據的有(    )。A嚴重違反法定程序收集的證據資料不能正確表達意志的證人提供的證言C其他與被調查的當事人有利害關系的人所作的證言D以偷拍等手段取得的侵害他人合法權益的證據資料45對下列具體行政行為，若納稅人不服應當先依法申請

23、復議，對復議決定不服可以再依法向人民法院起訴的是(    )。A稅務機關作出罰款決定        B稅務機關作出征稅決定C稅務機關不予審批減免稅行為  D稅務機關不予抵扣或退還稅款的決定 三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“”，錯誤的打“x”，請將正確答案填在括號內。) (    )46自2009年1月1日起，從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以下的，作為小規模納稅人計征增值稅。(&#

24、160;   )47我國現行增值稅實行價外計征，即以不含稅價格作為計稅依據。所謂“不含稅”，就是指包含增值稅而不含消費稅。(    )48化妝品在生產、批發、零售環節均要繳納增值稅和消費稅。(    )49稅收彈性系數大于1時，表明稅收增長快于經濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。(    )50我國稅制改革的指導思想是筒稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管。其中“寬稅基”則隱含著普遍征稅的稅收思想。(    )51稅收的公平與效率是互相促進，互

25、為條件的統一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。(    )52企業應自領取營業執照之日起15日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。(    )53稅務機關和業務主管部門是發票的主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。(    )54納稅人和扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。(    )55稅收征管法中規定了對偷稅處以偷稅額05倍以上5

26、倍以下罰款。按照“特別法優于一般法”的適用規則，對偷稅不再適用行政處罰法規定的減輕處罰和免予處罰。(    )56“一事不再罰原則”要求對同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。(    )57對已經被稅務機關采取查封措施的財物，其保管責任由作出查封決定的稅務機關承擔。(    )58公安機關在偵辦某單位涉稅犯罪案件的過程中，要求主管稅務機關協助確定該單位不繳少繳稅款數額，稅務機關經分析計算后將有關結果以公函方式告知公安機關，該份公函屬于證據形式中的鑒定結論。(    )59

27、當納稅人第一次采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額的10以上，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責任。(    )60在行政復議中，具體行政行為違反法定程序的，復議機關一般應當作出撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為的決定。 四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。)(一)某家具廠(增值稅一般納稅人)主要生產A型家具，每套不含稅售價為20000元，同時承接加工定制業務。2009年3月相關經營業務如下：(1)采用直

28、接收款方式銷售給家具商場(一般納稅人)A型家具50套，貨已發出，貨款已收。(2)采用預收貨款方式銷售A型家具10套，當月收取價款元、增值稅款17000元，本月發出4套。(3)采用賒銷方式銷售A型家具5套，未簽訂賒銷合同，貨已發出。(4)提供原料為某學校加工課桌椅20套，每套價稅合計234元，貨己發出，款項已收。同類產品每套不含稅加工費40元。(5)從物資公司購進原木一批，取得的增值稅專用發票上注明價款元。(6)從五金經營部(小規模納稅人)購進輔助材料一批，取得普通發票，價稅合計30900元。已知：上述涉及的合法票據均符合稅法規定，且按規定可以作為進項稅額抵扣的購進貨物或應稅勞務所取得的防偽稅控

29、系統開具的增值稅專用發票當月均已通過主管稅務機關認證。要求：根據上述資料，計算并回答下列問題(單項選擇)：61家具廠本月銷項稅額為(    )元。A    B183 600C    D201 28062家具廠本月進項稅額為(    )元。A    BC    D153 90063家具廠本期應納增值稅為(    )元。A84280    B83 380C。48

30、280    D47 380(二)某市日化廠為增值稅一般納稅人，2008年生產經營的有關資料如下：(1)銷售產品取得不含稅銷售收入2200萬元，在同一張發票列示的商業折扣20萬元，實際取得收入2180萬元；購買國債取得利息收入50萬元；接受捐贈取得銀行存款40萬元。(2)產品銷售成本為1100萬元，本年購進貨物取得增值稅專用發票注明的增值稅60萬元，支付購貨運費50萬元，取得運輸企業開具的運費發票。(3)期間費用總額320萬元，其中研究開發費用40萬元。(4)購進的原材料發生非正常損失，賬面成本10萬元(該原材料應轉出的進項稅額為17萬元)，保險公司賠償5萬元。根

31、據上述條件回答下列問題(單項選擇)：642008年度該企業所得稅前準予扣除稅金(    )萬元。A3088    B3105C3106       D3122652008年度該企業所得稅前準予的損失為(    )萬元。A5         B67  C10         

32、60; D117662008年度該企業應繳納企業所得稅(    )萬元。A18923    B18561  C19061      D19561(三)A公司與B公司簽訂了一份商標使用許可協議，約定從2006年起A公司向B公司支付每年2Q萬元的許可費、B公司允許丸公司在自己生產的部分產品上加貼B公司的商標；約定全部加貼的商標標識均應由B公司提供，A公司不能自己制作，商標標識按每個10元收取工本費；約定為保障A公司的產品質量，不影響B公司商標的信譽，B公司派出1人常駐A

33、公司進行技術指導和監督A公司履行協議，該人的工資由B公司發放，A公司在年終時按B公司實際發放額的12倍結算付給B公司。對于上述業務，B公司幾年來一直沒有入賬，納稅申報中均未體現相關收入。2008年9月，縣稅務局稽查局指派稅務干部張某和李某，對B公司2006、2007年度的納稅情況進行例行檢查。經縣稅務局稽查局局長批準，張某和李某調取了B公司2006、2007年度的賬簿進行檢查，沒有發現稅收違法行為。在結案前，檢查人員之一的張某在工作之余與一朋友聊天時(該朋友為A公司的員X1)，了解到了這一線索。張某認為A公司處于外省，AB兩公司之間的這一情況沒有其他人知道，就私下里約見了B公司的法定代表人王某

34、，向其暗示已經知道了B公司與A公司的業務往來，可以到此為止不查，也可以深查。王某心領神會，第二天給張某送來5萬元。張某沒有把有關情況告訴李某，也沒有報告單位，本案以縣稅務局稽查局做出“稅務稽查結論”方式結案。本案后經舉報，縣稅務局稽查局重新對B公司的案件立案查處，查清了B公司隱瞞從A公司取得收入偷稅的事實，經報請縣稅務局，由縣稅務局對B公司作出了稅務行政處理決定和稅務行政處罰決定。縣稅務局作出處理決定和處罰決定后，B公司不服，打算起訴稽查局。根據以上案情，回答以下問題：67AB兩公司的業務中，從法律關系的客體看，存在以下類別的客體(    )。(多項選擇)A無形財

35、產權    B技術服務C物    D人身權68本案調取B公司2006、2007年度賬簿進行檢查的批準程序存在問題。本案調取賬簿應由(    )。(單項選擇)A縣稅務局局長批準B縣稅務局稽查局局長辦公會議集體討論決定并由稽查局局長批準C縣稅務局分管副局長批準D應由市稅務局稽查局檢查科報主管的局領導批準69張某的行為，涉嫌觸犯刑法，涉嫌的罪名是(    )。(多項選擇)A受賄罪         

36、60;            B敲詐勒索罪C徇私舞弊不征、少征稅款罪    D玩忽職守罪70本案B公司依法可以直接起訴的是(    )。(多項選擇)A稅務行政處理決定            B稅務行政處罰決定C稅務行政處理決定和處罰決定  D縣稅務局稽查局的調取資料行為 2009年全國稅務

37、人員稅收執法資格考試 國稅試卷三參考答案   說明：本套試題，就是2009年4月份的國稅卷考試真題。    一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分)       1.  A      2D     3.  A      4.  D      5B

38、60;    6A       7C     8A      9A      10B    11B      12.  A    13D     14B      15C    16D      17.  D    18C     19A      20A21A      22.  C    23C &#