1、2011年運城市地稅局業務能手考試試題（二）（稅務稽查）一、單項選擇題(10分 共20題，每題0.5分)1行政機關的行政權是國家政權的重要組成部分，行政權來源于（）。A上級行政機關B國務院C行政機關固有的D法律2、按照檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法規定，每案計發的獎金最高不超過（）。A1萬元B5萬元C10萬元D15萬元3查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務機關管轄的，由()的稅務機關負責。A級別最高B最先查處C級別最低D共同的上一級4稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付()。A查封商品、貨物或者其他財產清單 B扣押商品、貨物或者其他財產專用收據C查封商品、貨物或者其他財產清

2、單和扣押商品、貨物或者其他財產專用收據 D發票5下列屬稅收保全措施的是（）A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款B變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產以抵繳稅款6稽查人員對手頭的案件在未下戶前，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業納稅申報的合理性所采用的稽查方法是( )。A.案頭審計B.詢問C.調賬稽查D.賬外調查7. 下列說法正確的是( )。A.納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保清單B.納稅人或者第三

3、人以其財產提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保書C.納稅擔保清單應寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關事項D.納稅擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經稅務機關同意后方為有效8稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A1000B3000C5000D100009.稅務稽查審理期限為（）A、5天B、7天C、10天D、15天10稅務行政處罰的聽證，由組織稅務行政處罰聽證的稅務機關負責人指定的（）主持。A本案調查機構的人員B非本案調查機構的人員C本案調查人員D本案調查機構負責人11、稅務機關應當在收到當事人聽證要求后()舉行聽證。A三日B五日C七日D十

4、五日內12、稅務機關將稅務行政處罰聽證通知書送達當事人時，不應當通知當事人的事項是()。A舉行聽證的時間B舉行聽證的地點C聽證主持人的姓名D聽證主持人的職務人員13、稅務稽查案件結束后，在稽查各環節形成的各種資料應當統一送交審理部門，經審理部門整理于結案后的()內立卷歸檔。A20日B30日C45日D60日14.適用聽證程序，要求聽證的當事人，應當在稅務行政處罰事項告知書送達后（）內向稅務機關書面提出。A3日B5日C7日D15日15.稅務案件處理決定受送達人是公民的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交（）簽收。A、其鄰居B、其單位領導C、其單位收發D、其同住成年家屬16.稅務案件處理決定委托送達

5、主要適用于（）A、受送達人或者他的同住成年家屬、稅務代理人、代收人拒絕接收稅收處理決定的情況B、受送達人是公民C、一般稅務違法案件D、在直接送達有困難的情況下17、郵寄送達稅務文書的，以（）為送達日期，并視為已送達。A簽收日期 B寄送日期C掛號函件回執注明的收件日期D見證日期18、按照稅法的職能和作用的不同，可以將稅法分為（ ）A.稅收基本法與稅收普通法 B.稅收實體法與稅收程序法C.國際稅法與國內稅法 D.中央稅法與地方稅法19、當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的作出處罰決定的，稅務機關()。A.只能申請人民法院強制執行B.可依法采取強制執行措施，也可

6、申請人民法院強制執行C.可依法采取稅收保全措施D.應移送公安機關處理20稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，( )A.由稅務機關自行組織拍賣B.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由稅務機關變賣C.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務機關也可以責令納稅人限期處理D.拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在24小時內退還被執行人二、多項選擇題（20分 共20題，每題1分）1.稽查人員可能被追究刑事責任的情形有( )A.不征少征稅款罪B.濫用職權罪C.共同犯罪D.玩忽職守罪2、檢舉稅收違法案件的形式一般有（）。A檢舉信B電

7、子郵件C當面口述D電話檢舉3稅務稽查報告的主要內容應當包括（）：A.案件的來源及被查對象的基本情況B.稽查時間和稽查所屬期間、主要違法事實及其手段C.稽查過程中采取的措施、違法性質、被查對象的態度D.處理意見和依據、其他需要說明的事項、稽查人員的簽字和報告時間4稅務檢查人員收集證據時，可以（）。A記錄B錄音C錄像D復制5關于稅務稽查審理時限的規定，下列說法正確的是( )。A審理人員必須在接到送審材料之日起5天內審理完畢B審理人員必須在接到送審材料起15天內審理完畢C審理期限不包括稽查人員增補證據資料的時間D審理期限包括稽查人員增補證據資料的時間6證據關聯性審查主要審查（ ）。A證據與案件事實之

8、間有無客觀聯系B證據與案件事實之間聯系的確定性程度C證據與案件事實之間聯系的形式和性質D提供證據的人或證人與當事人是否具有親屬關系、利害關系或其他密切關系7、（）不屬于稅收保全措施和強制執行措施中所稱個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。A.機動車輛B.古玩字畫C.豪華住宅D.金銀飾品8、稅收強制執行措施適用于( )。A.從事生產、經營的納稅人B.扣繳義務人C.納稅擔保人D.稅務行政處罰當事人9、稅收征管法規定的稅收優先原則具體體現在( )。A.稅款優先于無擔保債權B.稅款優先于抵押權、質權、留置權C.稅款優先于行政機關的罰款D.稅款優先于行政機關的沒收違法所得10下列屬于稅務行政賠償構

9、成要件的有：（ ）A.符合法定的侵權行為主體B.具有違法行使職權的行為C.存在實質性的損害事實D.因果關系11、下列企業中符合企業所得稅法所稱居民企業的有（ ）A.依照中國法律、法規在中國境外成立的企業B.依照中國法律、法規在中國境內成立的企業C.依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業D.依照外國（地區）法律成立且實際管理機構在中國境外的企業12、企業的下列所得，符合免征、減征企業所得稅條件的是（ ）A.從事農、林、牧、漁業項目的所得B.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得C.非居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，超過500萬元的部分減半征收企業所得稅D.外國政府

10、向中國政府提供貸款取得的利息所得13、下列關于企業所得稅政策的陳述，正確的是（ ）A.在中國境內未設立機構、場所的、或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，適用20%的稅率，優惠稅率為10%B.符合條件的小型微利企業和國家重點扶持的高新技術企業，適用15%的稅率C.居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，免征所得稅D.企業為購置、建造固定資產、無形資產和存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應予以資本化14、下列表述中，符合個人獨資企業和合伙企業納稅規定的有（ ）A.個人獨資企業和合伙企業每一個納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費，

11、不超過當年銷售（營業）收入2%的部分可以據實扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉B.個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額C.個人獨資企業的投資者以企業資本金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補15、根據征管法的規定，下列情形中稅務機構有權核定其應納稅額的有（ ）A.依照征管法的規定可以不設置帳簿B.依照征管法的規定應當設置但是沒有設置賬簿的C.雖設

12、置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D.企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來已按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款費用的16、下列關于賬簿設置的表述，錯誤的是（ ）A.扣繳義務人應當自稅法、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起30日內將其賬務、會計制度或者賬務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳

13、、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置17、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正并處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款（ ）A.未按規定期限申報辦理稅務登記B.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的C.未按規定將全部銀行賬號向稅務機關報告D.未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查的18、下列說法正確的是（

14、 ）A.申請人向復議機關申請行政復議，復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人不得再向人民法院起訴B.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經依法受理的，不得申請行政復議C.申請人向復議機關申請行政復議，復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人可以再向人民法院起訴D.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經依法受理的，可以申請行政復議19、納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政訴訟受案范圍的有（ ）A.稅務機關通知銀行凍結其存款的行為B.稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為C.稅務機關對其所繳納的稅款沒有上繳國庫的行為D.稅務機關制訂的規范性文件損害其合法權益

15、的行為20、稅務檢查權是稅務機關在檢查活動中依法享有的權利，稅收征管法規定稅務機關有權（ ）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.責成納稅人提供有關的文件、證明材料和有關資料C.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產D.對納稅人的住宅及其他生活場所進行檢查三、判斷題(15分 共15題,每題1分)1.稅務稽查是稅收征管的最后一道環節，所以稽查的收入職能是稽查的基本職能。（）2、根據稽查工作規程的規定，涉稅案件原則上應由被查處對象所在地的稅務機關負責，如果被查處對象的所在地和辦理稅務登記的所在地不一致，由辦理稅務登記的所在地稅務機關管轄。（）3、稅

16、務稽查人員如違反法律法規規定，擅自作出稅收開征、停征或者減、免、退、補稅等同稅收法律法規相抵觸的決定，造成國家稅收嚴重流失，如果觸犯了刑法，則可能構成徇私舞弊罪。( )4稅務檢查人員進行案件查處時，必須由二人以上檢查人員組成，應出具稅務檢查通知書同時出具稅務檢查證表明身份，把一份稅務檢查通知書送達檢查對象并由法定的受送達人在文書送達回證上簽字或蓋章。（ ）5稅務案件證據的收集地點只能在被查對象或相關人員的業務場所、稅務機關的辦公場所進行。（ ）6經設區的市、自治州以上稽查局局長批準，檢查人員按照法定程序，可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查。（ ）7. 履行

17、保證責任的期限為60日，即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起60日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。（ ）8、稅務行政處罰事項告知，不是稅務行政處罰的必經法定程序。（ ）9、稅務稽查審理的對象是稅務稽查機關查處的各類稅務違法案件。( )10、稅務行政處罰的級別管轄是指各級稅務機關之間在處罰稅務行政違法行為上的分工和權限。( )11、稅務機關依法采取稅收保全措施后，納稅人仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。( )12、納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。( )13、納稅人欠繳的

18、稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質押權、留置權執行。( )14、稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。但在限期內未發現該納稅人有明顯的逃避納稅義務行為。限期期滿，該納稅人未繳納稅款，稅務機關可以依法采取稅收保全措施。( )15.稅務文書送達回證“受送達人簽名或蓋章”一欄，受送達人為單位的必須由法定代表人簽名蓋章。（ ）四、改錯題(10分 共5題，每題2分)1扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單；查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據。2.稅務機關應在舉行聽證會

19、的5日前將稅務行政處罰聽證通知書送達當事人。3欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款或者提供擔保。4納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之后的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行。5稅務機關依照征管法第53條第一款規定行使代位權、撤銷權的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。五、案例分析題(共45分，第一6分、第二題9分、第三題14分、第四題16分)（一）某從事生產的個體工商戶楊某，2008年3月1日領取營業執照并辦理了稅務登記。但楊某一直未向稅務機關申報納稅。同年6月1日，

20、主管稅務所對楊某的生產經營情況進行調查核實，認定楊某取得應稅收入未申報納稅，共計應繳納稅款6000元。該所當即下達稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書：追繳稅款6000元，并按規定加收了滯納金，按稅收征管法第64條第2款規定對未申報納稅行為處以未繳稅款50%即3000元的罰款。請問：該稅務所在執法中存在什么問題，并請說明原因。（二）2010年8月，某市國稅局稽查局對白酒廠進行檢查發現：該酒廠2009年為某鄉鎮企業加工白酒500噸，未代扣代繳消費稅130萬元。8月10日，稽查局下達稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，決定追繳白酒廠未代扣代繳的消費稅130萬元，并處以4倍的罰款520萬元。限8月25

21、日前補繳入庫。由于酒廠對此筆稅款有異議，至8月25日該酒廠未繳稅款。8月26日，經國稅局局長批準，凍結了白酒廠基本賬戶中的130萬元存款。請指出以上處理有何不當之處？（三）某市稽查局于2008年7月1日，對xx公司下達了稅務處理決定書，要求企業補繳以前年度稅款16萬元。由于資金困難，企業在規定時間內上繳稅款10萬元后，于8月1日提出復議要求，并保證其余6萬元稅款將盡快入庫，稅務機關負責法制工作的機構決定受理。并于8月10日將行政復議申請書副本送稽查局。為弄清問題，檢查人員于次日到企業重新調查補證，稽查局于8月30日提出書面答復。在此期間，企業千方百計籌措資金，已于8月5日繳清了全部稅款。在復議過程中，xx公司和稽查局委托各自的法律