1、XXXX人民檢察院人民檢察院 職務犯罪預防科職務犯罪預防科XXX201X年年X月月X日日 xxxx地稅局 預防職務犯罪專題講座地稅系統職務犯罪及預防一、地稅系統職務犯罪的危害二、地稅系統職務犯罪易發環節三、地稅系統職務犯罪的原因四、地稅系統預防職務犯罪的建議Page 3一、地稅系統職務犯罪的危害 造成社會財富流失。 斷送個人前途 斷送家庭幸福。 Page 4陸陸 仁仁 魁魁 案案 n 陸仁魁：海南省樂東黎族自治縣地稅局局長。陸仁魁：海南省樂東黎族自治縣地稅局局長。n 案情：海南中和集團的朱某負責辦理案情：海南中和集團的朱某負責辦理11宗土地改變用途及宗土地改變用途及延長使用權年限相關手續，除繳

2、納土地使用稅、契稅外還延長使用權年限相關手續，除繳納土地使用稅、契稅外還須繳納約須繳納約800萬元耕地占用稅。朱某先后送給陸仁魁萬元耕地占用稅。朱某先后送給陸仁魁24萬萬元，隨后地稅局確認元，隨后地稅局確認11宗土地共宗土地共3267畝不屬于耕地占用畝不屬于耕地占用稅征收范疇。導致本屬于財政收入的稅征收范疇。導致本屬于財政收入的800萬元在舉手投足萬元在舉手投足之間就被流失。其后多家公司為土地置換、過戶少交稅費之間就被流失。其后多家公司為土地置換、過戶少交稅費求求“大方大方”的陸仁魁幫忙，陸仁魁先后共非法收受賄賂的陸仁魁幫忙，陸仁魁先后共非法收受賄賂240萬余元，最終也應犯受賄罪，被判處有期徒

3、刑萬余元，最終也應犯受賄罪，被判處有期徒刑13年。年。 Page 5陸陸 仁仁 魁魁 案案 n 陸仁魁先后共非法收受賄賂陸仁魁先后共非法收受賄賂240萬余元，導致財政流失資萬余元，導致財政流失資金卻達上億元，也就是說陸仁魁因收受好處費，導致流失金卻達上億元，也就是說陸仁魁因收受好處費，導致流失的稅收是他好處費的的稅收是他好處費的30多倍。多倍。 n 從從2008年到年到2013年的檢察統計數字中我們可以看到，職年的檢察統計數字中我們可以看到，職務犯罪直接造成的經濟損失就達務犯罪直接造成的經濟損失就達550個億，間接經濟損失個億，間接經濟損失就無法計算。就無法計算。Page 6斷斷 送送 個個

4、人人 前前 途途n 李真，河北省國稅局黨組書記、局長。李真，河北省國稅局黨組書記、局長。n 大膽改革：清退零時工、精簡機構、充實基層大膽改革：清退零時工、精簡機構、充實基層Page 7斷斷 送送 個個 人人 前前 途途 n 李真利用職務之便，接受他人的李真利用職務之便，接受他人的請托，為他人謀取利益，索取和請托，為他人謀取利益，索取和非法收受財物折合人民幣共計非法收受財物折合人民幣共計萬余元、美元萬余元。萬余元、美元萬余元。李真還伙同他人共同侵吞人民幣李真還伙同他人共同侵吞人民幣4839萬余元。貪污、受賄數額特萬余元。貪污、受賄數額特別巨大、犯罪情節特別嚴重，犯別巨大、犯罪情節特別嚴重，犯受賄

5、罪、貪污罪受賄罪、貪污罪,數罪并罰，判處數罪并罰，判處李真死刑，剝奪政治權利終身，李真死刑，剝奪政治權利終身，并處沒收個人全部財產。并處沒收個人全部財產。Page 8？n 江蘇省丹陽市地方稅務局工會原副主席魯金榮，江蘇省丹陽市地方稅務局工會原副主席魯金榮，因受賄萬余元已被法院判處有期徒刑十因受賄萬余元已被法院判處有期徒刑十三年。三年。n 魯金榮用這道算術題概括了自己的人生軌跡：魯金榮用這道算術題概括了自己的人生軌跡：n n 0 n Page 9二、地稅系統職務犯罪易發環節（一）利用稅收執法權進行職務犯罪。 1、征收環節。 2、發票管理環節。 3、稅務管理環節。 4、稅務稽查和處罰環節。（二）利

6、用行政管理權進行職務犯罪。 1、人事管理。 2、財、物管理。Page 101、征收環節、征收環節n 容易發生應征不征，征人情稅、關系稅、過頭稅；混淆入容易發生應征不征，征人情稅、關系稅、過頭稅；混淆入庫等次，截留、轉引稅款；違規開設稅款過渡帳戶，貪污庫等次，截留、轉引稅款；違規開設稅款過渡帳戶，貪污挪用稅款；擅自制定提退政策、超標準、超范圍提取待征挪用稅款；擅自制定提退政策、超標準、超范圍提取待征手續，巧立名目提退稅款等問題。如：于福義案。手續，巧立名目提退稅款等問題。如：于福義案。 n 于福義在擔任哈爾濱市地稅局副局長期間于福義在擔任哈爾濱市地稅局副局長期間,在接受請托和在接受請托和賄賂賄賂

7、7萬余元后萬余元后,明知哈爾濱市遠東房地產開發有限責任公明知哈爾濱市遠東房地產開發有限責任公司應補繳稅款司應補繳稅款,卻利用職務之便擅自停止征收卻利用職務之便擅自停止征收,至案發前該至案發前該公司應繳納稅款公司應繳納稅款703萬余元未予征收萬余元未予征收,主觀上具有間接故意。主觀上具有間接故意。其行為已構成徇私舞弊不征稅款罪和受賄罪，被判處有期其行為已構成徇私舞弊不征稅款罪和受賄罪，被判處有期徒刑五年。徒刑五年。 Page 112、發票管理環節、發票管理環節n 賈金龍：江西贛州市地方稅務局黃金分局主任科員。賈金龍：江西贛州市地方稅務局黃金分局主任科員。n 雷剛：江西贛州市章貢區地方稅務局水南分

8、局管事員。雷剛：江西贛州市章貢區地方稅務局水南分局管事員。n 2003年至年至2004年間，賈金龍利用掌管和開具建筑安裝業年間，賈金龍利用掌管和開具建筑安裝業稅務發票的職權，與雷剛合謀，由賈金龍聯系需要開建筑稅務發票的職權，與雷剛合謀，由賈金龍聯系需要開建筑安裝業發票的納稅人，雷剛則利用職權，采取單頁開具安裝業發票的納稅人，雷剛則利用職權，采取單頁開具“大頭小尾大頭小尾”發票的手段開出建筑安裝業發票，隨后，二發票的手段開出建筑安裝業發票，隨后，二人擅自降低稅率或減免稅款，收取開票人支付的稅款，并人擅自降低稅率或減免稅款，收取開票人支付的稅款，并截留私分，謀取私利。截留私分，謀取私利。2003年

9、年6月至月至2004年年9月間，二人月間，二人采取此種手段為納稅人開具建筑安裝業稅務發票共計采取此種手段為納稅人開具建筑安裝業稅務發票共計25份。份。Page 122、發票管理環節、發票管理環節 n 賈金龍、雷剛二人身為稅務機關工作人員，為徇私利，共賈金龍、雷剛二人身為稅務機關工作人員，為徇私利，共同采取開具大頭小尾建筑安裝業發票及擅自減免稅款的手同采取開具大頭小尾建筑安裝業發票及擅自減免稅款的手段，不征、少征稅款數額達段，不征、少征稅款數額達121萬余元，致使國家稅收造萬余元，致使國家稅收造成特別重大損失，已構成徇私舞弊不征、少征稅款罪。賈成特別重大損失，已構成徇私舞弊不征、少征稅款罪。賈金

10、龍、雷剛收取稅款后，不上繳國庫，共同將金龍、雷剛收取稅款后，不上繳國庫，共同將52萬余元稅萬余元稅款截留私分，占為已有，其行為構成貪污罪。款截留私分，占為已有，其行為構成貪污罪。 Page 132、發票管理環節、發票管理環節n 江西省贛州市中級人民法院二審裁定：江西省贛州市中級人民法院二審裁定：n 一、被告人賈金龍犯貪污罪，判處有期徒刑十三年，并處一、被告人賈金龍犯貪污罪，判處有期徒刑十三年，并處沒收財產沒收財產10萬元；犯徇私舞弊不征、少征稅款罪，判處有萬元；犯徇私舞弊不征、少征稅款罪，判處有期徒刑六年。決定執行有期徒刑十七年，并處沒收財產期徒刑六年。決定執行有期徒刑十七年，并處沒收財產10

11、萬元。萬元。n 二、被告人雷剛犯貪污罪，判處有期徒刑十一年，并處沒二、被告人雷剛犯貪污罪，判處有期徒刑十一年，并處沒收財產收財產10萬元；犯徇私舞弊不征、少征稅款罪，判處有期萬元；犯徇私舞弊不征、少征稅款罪，判處有期徒刑六年。決定執行有期徒刑十四年，并處沒收財產徒刑六年。決定執行有期徒刑十四年，并處沒收財產10萬萬元。元。n 三、繼續追繳被告人賈金龍、雷剛的違法所得三、繼續追繳被告人賈金龍、雷剛的違法所得42萬元，上萬元，上繳國庫。繳國庫。Page 143、稅務管理環節、稅務管理環節n 在在“一般納稅人一般納稅人”資格認定，個體戶納稅額核定，減、免、資格認定，個體戶納稅額核定，減、免、緩稅審批

12、，稅收保全和強制措施的執行方面，容易發生違緩稅審批，稅收保全和強制措施的執行方面，容易發生違法違紀問題。如：曹松濤案法違紀問題。如：曹松濤案Page 153、稅務管理環節、稅務管理環節n 曹松濤：許昌市魏都區地方稅務局北大中心所稅收管理員。曹松濤：許昌市魏都區地方稅務局北大中心所稅收管理員。其利用職務之便，收受許昌魏都糖果娛樂空間歌廳老板高其利用職務之便，收受許昌魏都糖果娛樂空間歌廳老板高飛現金飛現金3800元，在明知許昌魏都糖果娛樂空間歌廳娛樂行元，在明知許昌魏都糖果娛樂空間歌廳娛樂行業營業額核定稅款遠遠低于該歌廳實際經營應納稅額的情業營業額核定稅款遠遠低于該歌廳實際經營應納稅額的情況下，仍

13、于況下，仍于2008年年7月將該歌廳每月營業稅款核定為月將該歌廳每月營業稅款核定為3306元，致使國家自元，致使國家自2008年年7月至月至2010年年3月少征稅款月少征稅款500289元，給國家造成重大損失。案發后對許昌魏都糖果娛樂空元，給國家造成重大損失。案發后對許昌魏都糖果娛樂空間歌廳少征稅款間歌廳少征稅款500289元已全部追回。被告人曹松濤犯元已全部追回。被告人曹松濤犯徇私舞弊少征稅款罪，免予刑事處罰。徇私舞弊少征稅款罪，免予刑事處罰。 Page 164、稅務稽查和處罰環節、稅務稽查和處罰環節n 主要是選案、檢查、審理、執行四項工作程序上，特別是主要是選案、檢查、審理、執行四項工作程

14、序上，特別是在檢查環節上，容易出現人情選案、查而不報、查多報少在檢查環節上，容易出現人情選案、查而不報、查多報少等違法違紀行為。稅務處罰環節容易出現應罰不罰、重責等違法違紀行為。稅務處罰環節容易出現應罰不罰、重責輕罰、高定低罰，以補代罰等問題。如：曹旭光案輕罰、高定低罰，以補代罰等問題。如：曹旭光案Page 174、稅務稽查和處罰環節、稅務稽查和處罰環節n 曹旭光在擔任稅務稽查員期間，在核實上海和力建材有限曹旭光在擔任稅務稽查員期間，在核實上海和力建材有限公司涉嫌偷逃稅款的舉報材料過程中，發現該公司偷逃稅公司涉嫌偷逃稅款的舉報材料過程中，發現該公司偷逃稅款情況十分嚴重，對此，曹旭光既不向領導匯

15、報，又不進款情況十分嚴重，對此，曹旭光既不向領導匯報，又不進行查處，而是私自打電話與和力公司會計金某聯系，以舉行查處，而是私自打電話與和力公司會計金某聯系，以舉報材料中反映的問題相要脅，向其索要報材料中反映的問題相要脅，向其索要20萬元人民幣，并萬元人民幣，并許諾對舉報材料反映的問題不予查處。達成上述交易后，許諾對舉報材料反映的問題不予查處。達成上述交易后，曹旭光在對和力公司總經理助理楊某等人作筆錄時故意回曹旭光在對和力公司總經理助理楊某等人作筆錄時故意回避舉報材料中的內容，只重復了已簽報中的內容。事后，避舉報材料中的內容，只重復了已簽報中的內容。事后，曹旭光將筆錄裝入原簽報案卷，將新移送來的

16、舉報材料藏曹旭光將筆錄裝入原簽報案卷，將新移送來的舉報材料藏匿，并向領導謊稱由稅偵室移送來的材料無新內容，仍按匿，并向領導謊稱由稅偵室移送來的材料無新內容，仍按原簽報處理，掩蓋了其不征稅款的事實。原簽報處理，掩蓋了其不征稅款的事實。Page 184、稅務稽查和處罰環節、稅務稽查和處罰環節n 浦東新區人民法院對曹旭光分別以受賄罪判處有期徒刑浦東新區人民法院對曹旭光分別以受賄罪判處有期徒刑11年，并處沒收財產人民幣一萬四千元；以徇私舞弊不征稅年，并處沒收財產人民幣一萬四千元；以徇私舞弊不征稅款罪判處有期徒刑三年六個月。決定執行有期徒刑十四年，款罪判處有期徒刑三年六個月。決定執行有期徒刑十四年，并處

17、沒收財產人民幣一萬四千元。贓款人民幣予以沒收。并處沒收財產人民幣一萬四千元。贓款人民幣予以沒收。 Page 191、人事管理、人事管理n 在人員錄用、干部任免、職務晉升、編制審批、人員調配、在人員錄用、干部任免、職務晉升、編制審批、人員調配、職稱評定等方面，容易發生不堅持用人標準，任人唯親、職稱評定等方面，容易發生不堅持用人標準，任人唯親、搞小圈子，買官賣官等違法違紀行為。搞小圈子，買官賣官等違法違紀行為。Page 202、財、物管理、財、物管理n 在預算內、預算外資金的管理使用，基建工程建設，服裝在預算內、預算外資金的管理使用，基建工程建設，服裝制作，票據印刷，稅控設備的配置，交通通訊工具的

18、購置，制作，票據印刷，稅控設備的配置，交通通訊工具的購置，大宗貨物采購等方面，容易出現資金失控、亂批亂支、揮大宗貨物采購等方面，容易出現資金失控、亂批亂支、揮霍流費，亂拉資金、物資搞基建和福利，收受回扣、行賄霍流費，亂拉資金、物資搞基建和福利，收受回扣、行賄等違法違紀行為。如：北京市地稅局局長地王紀平、副局等違法違紀行為。如：北京市地稅局局長地王紀平、副局長任依娜、計劃財務處副處長彭英斌、票證管理中心主任長任依娜、計劃財務處副處長彭英斌、票證管理中心主任刁維列，四人的落馬皆與稅控設備招投標有關。刁維列，四人的落馬皆與稅控設備招投標有關。Page 21三、地稅系統職務犯罪的原因三、地稅系統職務犯罪的原因n （一）思想原因（一）思想原因 n 1、投資回報心理、投資回報心理n 2、“紅眼病紅眼病”心理心理n 3、生活墮落腐化